CONTRALORIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE MANIZALES...Durante el año 2011 el Ministerio de Transporte...

AGEI-E 4.6-2012

SEPTIEMBRE DE 2012

CONTRALORIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE MANIZALES

Control Fiscal con Visión Social

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

ASOCIACION CABLE AEREO MANIZALES VIGENCIA 2011

AGEI-R 4.10-2012 DICIEMBRE DE 2012

Auditoria Gubernamental con enfoque integral modalidad regular 4.10

Asociación Cable Aéreo Manizales ___________________________________________________________

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

ASOCIACION CABLE AEREO MANIZALES VIGENCIA 2011

LINDON ALBERTO CHAVARRIAGA MONTOYA Contralor Municipal

JUAN ROBERTO JIMENEZ CARMONA Director de Planeación y Control Fiscal

LUCIA YORLADY CARRILLO DELGADO Líder de Auditoria

ADRIANA ISABEL ARANGO GARCIA Auditora



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Tabla de Contenido del Informe

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO .................................... 5 2. DICTAMEN INTEGRAL ....................................................................................... 7

2.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS ............................................. 7 2.1.1 Control de Gestión .................................................................................. 9

2.1.1.1 Proceso Administrativo ..................................................................... 9 2.1.1.2. Indicadores ...................................................................................... 11 2.1.1.3. Ciclo presupuestal .......................................................................... 12 2.1.1.4 Población objetiva y beneficiaria ...................................................... 14 2.1.1.5 Contratación ................................................................................... 15

2.1.2 Control de Resultados .......................................................................... 17 2.1.2.1 Objetivos Misionales....................................................................... 17 2.1.2.2 Cumplimiento de Planes Programas y Proyectos. ......................... 17

2.1.3 Legalidad .............................................................................................. 20 2.1.4 Financiero .......................................................................................... 21 2.1.4.1 Opinión de Estados Financieros ..................................................... 23

2.1.5 Sistema de Control Interno. .................................................................. 26 2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA ................................................................ 29

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................................ 31



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Manizales, Diciembre 28 de 2012 Doctor OSCAR HUMBERTO GONZALEZ FRANCO Gerente Asociación Cable Aéreo Manizales Manizales La Contraloría General del Municipio de Manizales, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral en la modalidad Regular a la entidad que usted dirige, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General a 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa misma fecha. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas internacionales de auditoría (NIAS), contenidas en la Guía de Auditoria de la Contraloría General de la Republica adoptada por la Contraloría de Manizales, mediante Resolución 515 de Diciembre 28 de 2011, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La Auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la contratación celebrada, el cumplimiento de las disposiciones legales y la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas; los estudios y análisis se encuentran debida y adecuadamente soportado, y reposan en los archivos de la Contraloría de Manizales.



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Es responsabilidad de la entidad el contenido de la información suministrada, la cual fue analizada por la Contraloría General del Municipio de Manizales; también es responsable por el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional. La responsabilidad de la Contraloría General del Municipio de Manizales consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento o no de la cuenta, con fundamento en la evaluación de la gestión y resultados (Control de Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados financieros), Legalidad y Control Interno) obtenidos por la administración de la entidad en las áreas y/o procesos auditados. LIMITACIONES Durante el desarrollo del trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de la misma. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES Las observaciones fueron dadas a conocer y validadas en mesa de trabajo en desarrollo de la auditoría, las respuestas de la entidad fueron analizadas y se incorporaron en el presente informe, el registro de las mismas hace parte de los papeles de trabajo del proceso auditor. Algunas de estas observaciones, se constituyen en riesgos fiscales, para lo cual se tuvo en cuenta las circunstancias analizadas y valoradas en el proceso auditor, las respuestas dadas por la entidad en las diferentes entrevistas y visitas administrativas, a fin de garantizar el derecho de contradicción y la trazabilidad de las mismas. 1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO La Asociación Cable Aéreo Manizales, surge como una entidad sin ánimo de lucro creada por Infi Manizales y el Terminal de Transporte cuyo objeto es el de realizar el diseño, la construcción, el montaje , la operación, la administración y el



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mantenimiento de cables aéreos y parques ecoturísticos o con atracciones electromecánicas y extremas, de biodiversidad, turismo y servicios asociados que se prestan en dichos parques, así como también podrán realizar la dirección, consultoría e interventoría de proyectos relacionados con algunas de estas actividades. Durante la vigencia 2011 la Asociación reformo su objeto y en consecuencia sus estatutos, para ampliar mas su campo de acción a proyectos de suma importancia en líneas de Cables Aéreos que se están desarrollando en la región y en otras ciudades del país. Durante el año 2011 el Ministerio de Transporte otorgo el permiso de habilitación y operación del cable aéreo de Manizales. La Asociación logro el reconocimiento de la propiedad intelectual sobre el Manual de Operaciones del sistema Cable Aéreo correspondiente a la línea Cambulos-Fundadores, elaborado por tres ingenieros del grupo de operaciones. Se logró el registro de la marca mixta “Cable Aéreo Manizales” ante la Superintendencia de Industria y Comercio mediante la Resolución 43489 lo que permitirá la generación de nuevos ingresos. Asi mismo en el año 2011 se celebró convenio con Infi-Manizales, el cual tiene como objeto entregarle por parte de esta entidad a la Asociación Cable Aéreo para la operación, administración y mantenimiento del sistema de Cable Aéreo en la línea, Estación Camino de la Palma - Ecoparque los Yarumos. Adicional a este convenio se realizó socialización de este proyecto, lo que represento nuevos ingresos para la ACAM.

COHESIÓN CON PLAN DE DESARROLLO 2008-2011 El sector tránsito y transporte fue definido como área de desarrollo físico territorial dentro del plan de desarrollo municipal 2008-2011 con una política tendiente a “Se propenderá por ejecutar acciones que contribuyan al mejoramiento de la movilidad aportando desde el sector los factores competitivos pertinentes con el tránsito y el transporte municipal, en el marco del Sistema de Transporte, como un Sistema redistributivo del ingreso y la calidad de vida, equitativo, incluyente de todas las poblaciones, ambientalmente sostenible, laboral y empresarialmente estable, priorizante



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de la movilidad peatonal, logrando convertir al sector como un referente internacional” en desarrollo de esta política encontramos instituciones como la Asociación Cable Aéreo Manizales, una entidad municipal cuya misión guarda correspondencia y coherencia con el Plan de Desarrollo Municipal en materia de transporte público, la administración municipal debe procurar su óptimo aprovechamiento en atención a su capacidad técnica y operativa, para cumplir las metas propuestas, debiendo articularla a una propuesta integral que eleven la competitividad y mejoramiento del servicio de transporte público, tal y como reza el propósito del sector. Como se tratará más profundamente en el desarrollo del presente informe de auditoría, la desarticulación de los actores del sistema, producto de la pasividad de otras entidades iniciando por la Administración Central que no ha mostrado la dinámica requerida para implementar un Sistema de Transporte, seguido por la Empresa TIM S.A., que no ha logrado desarrollar su misión y asumir su rol de ente articulador y impulsor del Sistema Estratégico de Transporte Público de Manizales y Villamaría, que están impactando negativamente en la operatividad y resultados económicos de la Asociación Cable Aéreo de Manizales. Debido a lo anterior se encuentra que la gestión institucional de la entidad se desarrolló en concordancia con su misión, pero en su evaluación final presenta grandes deficiencias como integrante de un sistema que no ha logrado converger en su sostenibilidad empresarial. 2. DICTAMEN INTEGRAL 2.1 EVALUACION DE GESTIÓN Y RESULTADOS La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; que contemplan diferentes variables evaluadas en el desarrollo de la Auditoria.



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Matriz de Calificación de la Gestión y Resultados

COMPONENTE PRINCIPIOS PROCESOS TOTAL

PROCESO TOTAL

PONDERADO

Control de Gestión -20%

Eficiencia, Eficacia

Planeación Estratégica Gestión de Recursos Humanos 20%

62,5 12,5

Medición Análisis y Mejora 20%

31,5 6,3

Gestión de recursos financieros 20%

92,6 18,5

Población Objetivo y Beneficiaria 20%

88 17,6

Contratación 20% 90 18

TOTAL COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN 20% 14,6

Control de Resultados -30%

Eficacia, Economía, Eficiencia, Equidad Valoración Costos

ambientales

• Objetivos misionales 50%

75 37,5

• Cumplimiento de planes, programas y proyectos 50%

73,9 36,95

TOTAL COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 30% 22,3

Control de Legalidad -10%

Eficacia

• Gestión de recursos financieros •Compras •Comercialización • Gestión de recursos humanos • Infraestructura en sistemas

100 100

TOTAL COMPONENTE CONTROL DE LEGALIDAD 10% 10 Control Financiero -30%

Economía, Eficacia Gestión de recursos financieros

100 100



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TOTAL COMPONENTE CONTROL FINANCIERO 30% 30

Evaluación SCI o Mecanismos de

Control -10% Eficacia, Eficiencia

Medición Análisis y Mejora

74 74

TOTAL COMPONENTE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 10% 7,4

TOTAL CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN 84,3

2.1.1 Control de Gestión

Dentro del componente de gestión es pertinente evaluar la eficiencia y la eficacia de los procesos administrativos, los indicadores, el ciclo presupuestal y la población objetivo y beneficiaria de la Asociación Cable Aéreo Manizales.

2.1.1.1 Proceso Administrativo

En el sector público la planeación está determinada en la ley orgánica de planeación la cual establece que se debe formular un plan estratégico cuatrienal en concordancia con el periodo de la administración, desdoblado este en planes de acción anuales medibles en este mismo periodo de tiempo. El proceso administrativo se evalúa teniendo en cuenta el plan estratégico, en el año 2011 la Asociación Cable Aéreo ha realizado la revalidación del pensamiento estratégico en cuanto a su misión, visión y objetivo estratégico pero no estableció un plan estratégico sino que fijo un plan de acción con metas que abarcan el cuatrienio dificultando esto el seguimiento y evaluación del mismo. La Contraloría de Manizales determinó que el Plan de Acción no está formulado para la vigencia fiscal objeto de la evaluación de modo que permita medirlo en este mismo periodo de tiempo y sirva como instrumento de control de la gestión sino que presenta metas a largo plazo, la carencia de un plan de acción anual como insumo de evaluación de un plan estratégico del cuatrienio refleja deficiencias en la planeación estratégica de la Asociación que repercuten indudablemente en el logro de los objetivos institucionales.



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En desarrollo de la presente auditoria se evaluó el plan de mejoramiento suscrito con este organismo de control durante la vigencia 2010, al cual se le hizo seguimiento durante el 2011 y que presentaba un cumplimiento del 100%, en concordancia con la Resolución número 041 del 2008 se retomó dicho plan para verificar la efectividad de las acciones suscritas por la entidad encontrando que de las acciones suscritas dos no fueron eficientes en sus resultados.

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO ACCION DE MEJORAMIENTO

La Asociación Cable Aéreo Manizales muestra pérdidas operativas en los meses de febrero a junio de 2010 por valor de $354 millones de pesos, por cuanto está presentado una disminución importante en su solidez financiera ; Analizadas las cifras del Balance General se encuentra que Empresa presenta riesgos financieros a corto plazo debido a que los activos muestran un decremento constante de 13,34%, contrastado con los pasivos que presentan un crecimiento del 7,56% Por otro lado, el número de pasajeros a movilizar es de 240.000 en contraste, con los 180.000 pasajeros movilizados, lo que no permite alcanzar el punto de equilibrio.

Creación de estrategias de crecimiento enmarcadas dentro del re-direccionamiento Estratégico

Establecimiento de las metodologías de monitoreo y ajuste al presupuesto

Aplicación del Comité financiero


La evaluación encontró que al iniciar las operaciones la Asociación Cable Aéreo Manizales contaba con una simulación financiera que de acuerdo a los escenarios propuestos no fue ajustada a la situación actual, lo que impidió a la entidad contar con un instrumento adecuado de planificación que trace la hoja de ruta en las actuaciones. Las deficiencias en el monitoreo durante la etapa de ejecución dejaron que este plan no respondiera a las necesidades reales de la asociación, ya que era necesario un reajuste en algunas variables, con el fin de evitar incumplimiento en los objetivos propuestos.

Ajuste del plan estratégico de la entidad en donde se contemplen los objetivos, las estrategias y los indicadores que llevan a la asociación al cumplimiento de su misión y al alcance de su visión.



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La evaluación encontró deficiencias en la Planificación presupuestal de la Asociación Cable Aéreo, toda vez que del total del presupuesto programado por $1.306 millones para la vigencia 2009 sólo se ejecutaron ingresos por valor de $695 millones , es decir se ejecutaron $501 millones de $1.306 millones presupuestados, denotando deficiencias en los estudios, análisis y soportes de los criterios que llevaron a la empresa a realizar estas programaciones

Elaboración de la planeación a largo plazo a través del plan estratégico, contemplando los recursos económicos, financieros y humanos, así mismo estableciendo las metodologías para el monitoreo y ajuste del presupuesto de la Asociación

Ejercicio de monitoreo extraordinario a los controles de los riesgos financieros establecidos en la entidad dentro de los cuales se encuentran identificados dos riesgos propios del presupuesto.

2.1.1.2. Indicadores

La Ley 152 de 1994 establece que las principales entidades ejecutoras del Plan de Desarrollo desplegarán sus propios sistemas de evaluación bajo los principios de eficiencia, de eficacia y responsabilidad.

INDICADOR %

CUMPLIMIENTO Análisis y comportamiento del índice de horas de funcionamiento del cable por mes

97%

Análisis y comportamiento del índice de número de pasajeros por hora

60%

Análisis y comportamiento del indicador de eficacia de programación de mantenimiento

95%

Análisis y comportamiento del índice de disponibilidad de equipos de mantenimiento

100%

Análisis y comportamiento del índice de liquidez 54% Análisis y comportamiento del índice de capital de trabajo -217% Para efectos de la evaluación global a los indicadores de la entidad, se analizaron Aspectos como la gestión operativa que incluye la operación del sistema y el mantenimiento del mismo y la gestión financiera



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Se encontró que los indicadores que evalúan el aspecto operativo de la Asociación presentan un buen comportamiento derivado esto de la responsabilidad con que la entidad ha asumido su compromiso, pero no sucede lo mismo con los indicadores financieros y el indicador que refleja la demanda del servicio por que estos son el resultado de unos escenarios propuestos en el proyecto inicial que no se cristalizaron por parte de los actores del sistema de transporte y que indudablemente han repercutido en la solidez financiera de la Asociación.

2.1.1.3. Ciclo presupuestal

La evaluación de la gestión presupuestal está enmarcada en la aplicación de principios presupuestales tanto en la elaboración como en la ejecución, de acuerdo a lo determinado por el Estatuto Orgánico del Presupuesto. El presupuesto de la Asociación Cable Aéreo para la vigencia 2011 fue aprobado mediante el Acuerdo No 018 de noviembre de 2010, en cuanto a la ejecución de dicho presupuesto podemos apreciarlo en el siguiente cuadro:

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2011

RUBROS PRESUPUESTADO EJECUTADO % DE CUMPLIMIENTO

INGRESOS CORRIENTES 3.738.141.640 3.122.301.244 83,53% Ingresos por Movimiento de Pasajeros 2.422.951.850 2.092.344.920 86.00% Ingresos por Publicidad en cabinas y Estaciones 252.100.000 140.352.770 55.00% Ingresos por operación cable aéreo 4.000.000 161.864 4%

Otros Ingresos Corrientes 1.059.089.790 889.441.690 83.00%

INGRESOS DE CAPITAL 349.002.194 183.101.378 52.46% Intereses y Comisiones 4.757.814 4.757.814 100% Reembolso pólizas de bienes Infi Manizales 249.671.639 178.343.564 71.4% Otros recursos de capital

94.572.741 0 0 TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 4.087.143.834 3.305.402.622 80.87%



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PRESUPUESTO DE GASTOS 2011

RUBROS PRESUPUESTADO EJECUTADO % DE CUMPLIMIENTO

SERVICIOS PERSONALES 1.735.041.027 1.624.903.459 93.65%

GASTOS GENERALES 2.110.556.442 1.770.972.198 83.91%

TRANSFERENCIAS 118.678.554 103.247.847 86.99%

INVERSIONES 122.867.811 48.901.780 39.80%

TOTAL 4.087.143.834 3.548.025.284 86.80% Como se observa se presenta un desequilibrio en la ejecución del presupuesto ya que los ingresos alcanzaron el 80.87% frente a una ejecución de gastos del 86.8% lo que implica un déficit presupuestal por $ 242.622.662 situación recurrente durante el periodo de existencia de la Asociación. En los ingresos se encuentra que el mayor porcentaje de ejecución lo tiene los ingresos corrientes con el 83,53% que se derivan de las actividades misionales de la Asociación Cable Aéreo, dentro de estos ingresos provenientes de las actividades misionales se observa que el movimiento de pasajeros rubro que tiene la más alta participación dentro de los ingresos (76%) alcanzo una ejecución del 86% seguido por otros ingresos que comprende los generados por otros ingresos corrientes derivados de los convenios realizados con Infi- Manizales En el presupuesto de egresos la mayor participación la tiene el rubro Gastos Generales que representa el 50% del total de presupuesto, este alcanzo un % de ejecución del 83.91%. Los servicios personales ocupan el primer lugar de ejecución del presupuesto con un 93.65%, seguido por las transferencias con el 86:99%, los rubros tienen relación directa con los gastos de personal de la Asociación lo que se configura en la mayor ejecución presupuestal. La forma como se ejecuta el presupuesto permite medir la capacidad de gestión de la empresa para conseguir los recursos que le permitan desarrollar los planes y programas consignados en el plan estratégico.



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2.1.1.4 Población objetiva y beneficiaria La Asociación Cable Aéreo ha desplegado varias actividades encaminadas a generar en los clientes confiabilidad en la prestación del servicio, durante la vigencia analizada realizaron socializaciones, charlas, capacitaciones y programas culturales con el fin de acercar el Cable Aéreo de Manizales a toda la comunidad. Se realizaron encuestas en el año 2010 y en el 2011 que midieron el grado de satisfacción de los ciudadanos ante el servicio prestado y que están plasmadas en los siguientes gráficos.

Durante la vigencia 2011 el resultado de la medición alcanzo el 71.79% para la calificación de bueno, 27,86% para la regular; pero no es posible realizar una comparación con las mediciones del año 2010 ya que no se utilizaron los mismos rangos de calificación. En cuanto a la demanda del servicio los resultados nos muestran que durante el año 2010 se transportaron 2.044.810 pasajeros y para el 2011 el número de personas que utilizaron el servicio alcanzo a 1.742.752 lo que represento un decremento en la demanda del 14.78% La frecuencia de uso del servicio durante el 2011 se ve reflejada en el siguiente grafico que muestra que el 75% de las personas han utilizado el servicio en el

68.58

29.65

1.77

71.79

27.86

0.36

EXCELENTE BUENO REGULAR BUENO REGULAR MALO

2010 2011

rango comprendido de 1 a 10, lo que implica que las expectaproyecto están muy distantes de la realidad. CUANTAS VECES HA UTILIZADO ESTE MEDIO DE TRANSPORTE

2.1.1.5 Contratación La Empresa se ciñe en lo referente a la contratación a lo establecido en el artículo 14 de la Ley 1150 de 2007 sin dejaradministrativa y la gestión fiscal de que tratan los constitución política. La evaluación de la contratación de programcomo la materialidad y la frecuenccontratación a la contraloría SIA, para analizar aspectos como etapa pre, post y contractual. Para la evaluación de seleccionaron de la contratación de la vigeny si esta se realizó conforme a los principios de la función administrativa y de la

14%

9%

Auditoria Gubernamental con enfoque integral modalidad regular 4.10Asociación Cable Aéreo Manizales

___________________________________________________________

rango comprendido de 1 a 10, lo que implica que las expectaproyecto están muy distantes de la realidad.

CUANTAS VECES HA UTILIZADO ESTE MEDIO DE TRANSPORTE

La Empresa se ciñe en lo referente a la contratación a lo establecido en el artículo 14 de la Ley 1150 de 2007 sin dejar de sujetarse a los principioadministrativa y la gestión fiscal de que tratan los artículo 209 y 267 de la

La evaluación de la contratación de programó teniendo en cuenta parámetros como la materialidad y la frecuencia, se utilizó el aplicativo de rendición de la contratación a la contraloría SIA, para analizar aspectos como etapa pre, post y

Para la evaluación de seleccionaron 26 contratos que representan el de la contratación de la vigencia 2011, verificando si se ajusta al marco normativo

conforme a los principios de la función administrativa y de la

75%

9%2% 0%

e integral modalidad regular 4.10


15

rango comprendido de 1 a 10, lo que implica que las expectativas iniciales del

CUANTAS VECES HA UTILIZADO ESTE MEDIO DE TRANSPORTE

La Empresa se ciñe en lo referente a la contratación a lo establecido en el artículo de sujetarse a los principios de la gestión

209 y 267 de la

teniendo en cuenta parámetros el aplicativo de rendición de la

contratación a la contraloría SIA, para analizar aspectos como etapa pre, post y

contratos que representan el 79 % del total cia 2011, verificando si se ajusta al marco normativo

conforme a los principios de la función administrativa y de la

De 1 a 10 veces

Más de 30 veces

De 11 a 20 veces

De 21 a 30 veces

Ninguna



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gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la CP, así mismo si se dio aplicación al Acuerdo 006 de 2009 por medio del cual se adopta el reglamento interno de contratación de la Asocian Cable Aéreo Manizales.

Número Del Contrato Clase De Contrato

Valor Inicial Del Contrato

1 PRESTACION DE SERVICIOS 13.200.000






13 SERVICOS DE MANTENIMIENTO 67.100.000

14 SUMINISTROS 4.150.829


22 MANTENIMIENTO 50.020.000





51 PRESTACION DE SERVICIOS 800.000

69 ARRENDAMIENTO 15.708.000

13 SERVICIOS DE TRANSPORTE 60.400.000






56 PRESTACION DE SERVICIOS 800.000


64 PRESTACION DE SERVICIOS DE VIGILANCIA 83.594.864

69 ARRENDAMIENTO 15.708.000

TOTAL 700.021.367



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La evaluación contractual se basó en el análisis de aspectos que permiten determinar la eficacia, eficiencia y economía en el desarrollo del proceso el cual está reglamentado en el respectivo manual de contratación de la Asociación. Revisados los contratos se encontró que se ajustan a lo reglamentado en el manual de contratación de la asociación, se efectúan los informes de supervisión dentro de los tiempos establecidos lo cual se convierte en un insumo de evaluación de la eficacia del proceso contractual. La contraloría de Manizales efectuó una auditoria más específica a los contratos 013-053-022- en la Auditorias AGEI-V2.105 a 2.154- 2012, lo cual influyo en la calificación de la matriz de gestión para 2011. 2.1.2 Control de Resultados

2.1.2.1 Objetivos Misionales Los resultados se miden como el logro de los objetivos misionales de la Empresa, como valor agregado para el logro del plan de desarrollo del Municipio, si bien la Asociación ha cumplido con la misión de transportar los pasajeros dentro del sistema la

2.1.2.2 Cumplimiento de Planes Programas y Proyectos.

La ejecución del plan de acción formulado por la Asociación Cable Aéreo Manizales alcanzo el 56% como se observa en el siguiente cuadro



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TEMA ESTRATÉGICO

ESTRATEGIA Medición ACAM

Medición Contraloría

Crecimiento

Incluir nuevos negocios enmarcados dentro de su objeto, que le permitan incrementar su solidez financiera y generar utilidades

25% 25%

Incrementar el número de pasajeros diarios 1,94% -14,78%

Creación del plan de mercadeo de venta de espacios publicitarios (venta de espacios publicitarios)

-10% -23%

Eficacia Racionalizar y controlar los costos y gastos de la Asociación

75% 75%

Eficiencia Cumplimiento de los planes de acción 69% 69%

Contar con procesos ágiles y flexibles 82% 82%

Gente

Mejorar el clima organizacional 100% 100%

Desarrollar las competencias del personal NA NA

Brindar la capacitación requerida al personal para mejorar la prestación del servicio

100% 100%

Servicio

Mejorar los niveles de la prestación del servicio.

75% 75%

Lograr una comunicación efectiva con los usuarios

99,54% 99,54%

Generar en los clientes confiabilidad en la prestación del servicio. 99,83% 99,83%

Fidelizar los clientes actuales -15% -15%

TOTAL CUMPLIMIENTO PLAN 59% 56% En el Plan de Acción se fijaron 5 temas estratégicos como son:

• Crecimiento • Eficacia • Eficiencia

• Gente • Servicios

En el tema de crecimiento se fijaron 3 estrategias como son incluir nuevos negocios que permitan solidez financiera, incrementar el número de pasajeros diarios y creación de un plan de mercadeo de espacios publicitarios, en conjunto estas estrategias según la evaluación de la Asociación alcanzaron el 6% , los resultados de la evaluación realizada por la Contraloría de Manizales reflejan un decremento del 4% generado principalmente al no lograrse incrementar el número de pasajeros que se movilizan en el Sistema ni tampoco alcanzar las metas propuestas en las ventas de espacios publicitarios.

En el tema estratégico de servicio se encuentra clientes actuales impacta negativamente en la calificación de este componente al no lograrse mantener el mismo número de clientes movilizados en el periodo anterior lo que se refleja en las finanzas institucionales y en el nlas metas establecidas en el plan de acción.

-25%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

INCLUIR NUEVOS NEGOCIOS


___________________________________________________________

En el tema de crecimiento se fijaron 3 estrategias como son incluir nuevos negocios que permitan solidez financiera, incrementar el número de pasajeros diarios y creación de un plan de mercadeo de espacios publicitarios, en conjunto estas estrategias según la evaluación de la Asociación alcanzaron el 6% , los resultados de la evaluación realizada por la Contraloría de Manizales reflejan un

4% generado principalmente al no lograrse incrementar el número de pasajeros que se movilizan en el Sistema ni tampoco alcanzar las metas propuestas en las ventas de espacios publicitarios.

En el tema estratégico de servicio se encuentra que la variable fidelización de clientes actuales impacta negativamente en la calificación de este componente al no lograrse mantener el mismo número de clientes movilizados en el periodo anterior lo que se refleja en las finanzas institucionales y en el no cumplimiento de las metas establecidas en el plan de acción.

INCLUIR NUEVOS

INCREMENTAR NUMERO DE PASAJEROS

VENTA ESPACIOS PUBLICITARIOS

Seguimiento Tema Estratégico"Crecimiento"



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En el tema de crecimiento se fijaron 3 estrategias como son incluir nuevos negocios que permitan solidez financiera, incrementar el número de pasajeros diarios y creación de un plan de mercadeo de espacios publicitarios, en conjunto estas estrategias según la evaluación de la Asociación alcanzaron el 6% , los resultados de la evaluación realizada por la Contraloría de Manizales reflejan un

4% generado principalmente al no lograrse incrementar el número de pasajeros que se movilizan en el Sistema ni tampoco alcanzar las

que la variable fidelización de clientes actuales impacta negativamente en la calificación de este componente al no lograrse mantener el mismo número de clientes movilizados en el periodo

o cumplimiento de

Medicion ACAM

Medicion Contraloria

2.1.3 Legalidad

La Asociación Cable Aéreo cumple en el aspecto de legalidad porque sus actuaciones según la evaluación realizada por la Contraloría de Manizales están conforme a las normas que ledecreto 115 del mismo año, plan general de contabilidad En lo que tiene que ver con el régimen contractual la posee su manual de contratación determina que las entidades estatales sometidas al Estatuto General de Contratación deberán contar con un manual de contratación, en el que se señalen las funciones internas en materia contractual, las tareas que deban acometerse por virtud de la delegación o desconcentración de funciones, así como las que se derivan de la vigilancia y control de la ejecución contractual. La empresa cuenta con un actualizado lo cual se convierte en una guía parlegales de la Asociación.

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

MEJORAR NIVEL SATISFACCION

COMUNICACION EFECTIVA CON

USUARIOS


___________________________________________________________

La Asociación Cable Aéreo cumple en el aspecto de legalidad porque sus actuaciones según la evaluación realizada por la Contraloría de Manizales están conforme a las normas que le atañen como son decreto Ley 111 de 1996 y decreto 115 del mismo año, plan general de contabilidad pública.

En lo que tiene que ver con el régimen contractual la Asociación Cable Aéreoposee su manual de contratación según lo establece el Decreto 3576 dedetermina que las entidades estatales sometidas al Estatuto General de Contratación deberán contar con un manual de contratación, en el que se señalen las funciones internas en materia contractual, las tareas que deban acometerse

delegación o desconcentración de funciones, así como las que se derivan de la vigilancia y control de la ejecución contractual.

La empresa cuenta con un Normograma el cual según la revisión realizada esta actualizado lo cual se convierte en una guía para el desarrollo de las acciones legales de la Asociación.

COMUNICACION EFECTIVA CON

USUARIOS

CONFIABILIDAD PRESTACION

SERVICIO

FIDELIZACION CLIENTES

Seguimiento Tema Estratégico"Servicio"



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La Asociación Cable Aéreo cumple en el aspecto de legalidad porque sus actuaciones según la evaluación realizada por la Contraloría de Manizales están

atañen como son decreto Ley 111 de 1996 y .

Asociación Cable Aéreo según lo establece el Decreto 3576 de 2009 que

determina que las entidades estatales sometidas al Estatuto General de Contratación deberán contar con un manual de contratación, en el que se señalen las funciones internas en materia contractual, las tareas que deban acometerse

delegación o desconcentración de funciones, así como las que se

el cual según la revisión realizada esta a el desarrollo de las acciones

Medición ACAM

Medición Contraloría



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2.1.4 Financiero

En el análisis financiero realizado a la Asociación Cable Aéreo, se encontró la siguiente estructura de Balance

ASOCIACION CABLE AEREO DE MANIZALES

BALANCE GENERAL COMPARATIVO A DIC 31 2010-2011

ACTIVOS A DIC-11 A DIC-10 Var.Abs. Var %

Efectivo

Bancos y Corporaciones 67,809,010 125,613,996 -57,804,986 -46%

Total Efectivo 67,809,010 125,613,996 -57,804,986 -46%

Deudores

Transporte de Pasajeros 75,253,911 24,687,057 50,566,854

Publicidad en Cabinas 25,857,243 30,170,328 -4,313,085

Anticipos y Saldos a Favor Impuestos 59,387 0 59,387

Otros deudores 83,000,000 0 83,000,000

Total Deudores 184,170,541 54,857,385 129,313,156 236%

Total Activo Corriente 251,979,551 180,471,381 71,508,170 40%

Propiedades, planta y equipo

Maquinaria y equipo 21,869,151 - 21,869,151

Muebles y enseres 20,723,640 20,403,640.00 320,000

Equipos de Cómputo y Comunicación 10,878,246 1,311,960.00 9,566,286

Depreciación acumulada -24,230,935 - 7,926,272.00 -16,304,663

Total Propiedad, Planta y equipo 29,240,102 13,789,328.00

15,450,774.00 112%

Otros Activos

Software 5,869,600 - 5,869,600

Amortizaciones -3,277,725 - -3,277,725

Total otros activos 2,591,875 0 2,591,875 100%



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Total Activos no corrientes 31,831,977 13,789,328.00

18,042,649.00 131%

TOTAL ACTIVOS 283,811,528 194,260,709 89,550,819 46%

PASIVOS

Cuentas por Pagar

Servicios de Mantenimiento 918,840 59,788,566 -58,869,726 -98%

Honorarios 7,024,180 3,818,306 3,205,874 84%

Servicios Publicos 27,831,732 29,920,958 -2,089,226 -7%

Aportes Seguridad Social y Parafiscales 35,793,079 28,352,512 7,440,567 26%

Retencion en la Fuente , Iva y reteica 19,900,379 20,131,911 -231,532 -1%

Impuestos y Contribuciones 13,950,000 758,897 13,191,103 1738%

0tros acreedores 1,808,309 1,808,309 0 0%

Otros Costos y Gastos por Pagar 216,076,162 29,956,703 186,119,459 621%

Obligaciones Laborales 145,497,977 107,714,137 37,783,840 35%

Total Pasivo Corriente 468,800,658 282,250,299 186,550,359 66%

Otros Pasivos

Recaudos a favor de Terceros-Estampillas 1,643,356 4,511,570 -2,868,214

Ingresos Recibidos por Anticipado 21,698,147 18,860,011 2,838,136

Depositos Recibidos en Administración 280,000,000 -280,000,000

Total Pasivos no corrientes 23,341,503 303,371,581 -280,030,078 -92%

TOTAL PASIVO 492,142,161 585,621,880 -93,479,719 -16%

PATRIMONIO

Capital 4,000,000 4,000,000 0

Excedente o pérdida del ejercicio -212,330,633 -395,361,171 183,030,538

TOTAL PATRIMONIO -208,330,633 -391,361,171 183,030,538 -47%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 283,811,528 194,260,709 89,550,819 46%

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL DB 59,662,692,087

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL CR (59,662,692,087)



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INDICADORES FINANCIEROS 2010 2011 COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS 2.620 2.301

COMPORTAMIENTO DE LA UTILIDAD OPERACIONAL -901 -1.200

COMPORTAMIENTO DE LA UTILIDAD -395 -212

COMPORTAMIENTO POR EBITDA -893 -770

COMPORTAMIENTO DE LA LIQUIDEZ 63,83% 53,63%

CAPITAL DE TRABAJO -102 -217 Como se aprecia en el cuadro comparativo de los indicadores financieros de la Asociación Cable Aéreo Manizales en cuanto ingresos se nota una disminución de estos que obedece a los traumatismos con la suspensión del SETP que impacto negativamente a la asociación puesto que la eficiencia en el recaudo dependía de los otros actores que conformaban el sistema y con los cuales se articulaba el desarrollo del sector transporte en la ciudad. La utilidad operacional continua negativa al igual que el EBITDA, este refleja hasta donde el proyecto es rentable, en este orden de ideas la Asociacion no ha logrado el equilibrio producto de un plan de negocios que en su inicio fue pensado con cálculos de movilización de pasajeros fluido el cual garantizaba su sostenibilidad, pero el fracaso de este proyecto inicial ha dejado a la asociación sola ante el reto de lograr equilibrio financiero.

2.1.4.1 Opinión de Estados Financieros

Dictamen a los Estados Financieros Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría General del Municipio de Manizales. La responsabilidad de la Contraloría General del Municipio de Manizales consiste en proferir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados a diciembre 31 de 2011.



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La fiabilidad de la información contable fue valorada mediante análisis de las cuentas con mayor representatividad dentro de los estados financieros 2011 o aquellas que presentaron mayores variaciones con relación a la vigencia 2010, como son: deudores corrientes, otros costos y gastos por pagar, ingresos por servicios de transporte, gastos financieros, e ingresos extraordinarios. Ver anexo No.2 De las valoraciones realizadas se advierten las siguientes situaciones:

• Del grupo deudores corrientes se analizaron, los saldos de la cuenta transporte de pasajeros, que corresponde a un tercero único, el Transporte Integrado de Manizales –TIM-, que ejercían como administrador del Sistema de Transporte de Manizales, de la que hacía parte la asociación, este saldo pertenece al valor por trasladar del mes de diciembre de 2011 recaudos por este concepto. En la cuenta publicidad en cabinas se registran las cuentas por pagar por parte de un único tercero en este caso, es el encargado de la venta de publicidad de la asociación, esta cartera se encuentra debidamente registrada y al día. En la cuenta otros deudores el saldo se encuentra al día; aunado a las anteriores cuentas, el grupo en general presenta debidamente registrado los valores y no se encuentran vencimientos, se reconocen fácilmente los terceros y cuentan con los debidos soportes para las exigibilidades de los saldos presentados por cada uno.

• La cuenta otros costos y gastos por pagar, presenta un incremento importante en comparación con la vigencia 2010, además encuentra concentrado el 44% del total del pasivo, en el análisis se determinó la razonabilidad del saldo presentado, y la justificación de su incremento en razón a que la Asociación asumió desde la vigencia 2011 el mantenimiento directo del cable, situación que suscitó la compra directa de materiales por parte de la entidad, también se encuentran las cuentas por pagar del último período 2011 por servicios públicos, servicio de vigilancia y servicios generales entre otros; todas las obligaciones cuentan con los debidos soportes y son fácilmente reconocidas a nivel de terceros.



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• La cuenta ingresos por servicios de transporte es el principal concepto de ingresos operacionales de la Asociación, se revisa contra las listas Excel entregadas por la dirección financiera y conciliada directamente con el TIM, administrador del sistema y el encargado de hacer las transferencias de los dineros por recaudo de pasajes hasta la vigencia 2011 objeto de evaluación, se encuentra que el saldo de la cuenta es razonable y responde a los hechos económicos reales que les dieron origen.

• Los gastos financieros presentan una variación de más del 2000% por lo que la verificación se centró en los conceptos registrados en la cuenta, como son: comisiones y gastos bancarios en general, gravamen a los movimientos financieros y otros gastos extraordinarios; encontrándose justificación en el incremento, ya que la Asociación empezó asumir los gastos financieros generados en el manejo de la fiduciaria, y administrados por TIM; se encuentra razonable el saldo por cuanto refleja los conceptos adecuadamente y el saldo es razonable a la realidad económica de la entidad.

• Los ingresos extraordinarios en su mayoría corresponden a los pagos generados por Infimanizales en cumplimiento de los convenios firmados, en este se observan los dineros allegados para asumir la perdida 2010 y otros saldos trasladados para la operación, estos ingresos extraordinarios representan el 44% del total de ingresos operacionales de la entidad, los soportes de estos valores fueron debidamente verificados y corresponden a actas de los convenios en mención, por lo que esta situación es tratada en el concepto de gestión continuada.

En general, de las verificaciones realizadas, no se encuentran saldos que generen incertidumbres en los Estados Financieros de la Asociación Cable Aéreo Manizales a diciembre 31 de 2011; es por lo anteriormente expuesto que en nuestra opinión, los estados contables de la Asociación Cable Aéreo Manizales, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año 2011 y los resultados del ejercicio económico del mismo año, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación, emitiéndose en consecuencia dictamen LIMPIO.



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2.1.5 Sistema de Control Interno.

Metodología de calificación. En desarrollo de la presente auditoría, y conforme a los lineamientos de la Guía de Auditoría, adoptada por la Contraloría General del Municipio de Manizales mediante Resolución 515 de 2011, la evaluación del sistema de control interno de la Asociación Cable Aéreo Manizales, busca determinar el grado de confianza que se pueda depositar en los mecanismos de control implementados, en dos etapas, la primera en la fase de planeación y la segunda en la fase de ejecución, así: Evaluación en la fase de planeación (Primera) La evaluación en esta primera fase va encaminada a evaluar los controles identificados y relevantes en los diferentes procesos de la entidad, se determina la aplicación, la aplicación parcial o la no aplicación de estos a partir de un análisis de riesgos inherentes y de control de los 8 procesos que contienen la estructura de la Asociación Cable Aéreo Manizales, y que adicionalmente determinan los procesos de mayor impacto y riesgo de la entidad. Evaluación en la fase de ejecución (Segunda) A partir de las pruebas realizadas en la primera fase se establecen si los controles se encuentran diseñados de manera adecuada y mitigan el riesgo para el cual fueron definidos; en esta fase adicionalmente se realizan pruebas sobre los controles identificados con el fin de determinar si estos son aplicados de manera eficiente. Resultados



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CONTRALORÍA GENERAL DEL MUNICIPIO DE MANIZALES

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ASOCIACIÓN CABLE AÉREO MANIZALES

PROCESOS

PRIMERA CALIFICACIÓN

SEGUNDA CALIFICACIÓN

CALIF. PONDERADA

Items Eval Pts Calif. 30%

Items Eval Pts Calif. 70%

Items Eval Calif.

Proceso 1. Dirección 2 3 1.500 0.45 2 5 2.500 1.75 2 2.20

Proceso 2. Operativa 6 6 1.000 0.3 6 6 1.000 0.70 6 1.00

Proceso 3. Financiera 8 12 1.500 0.45 8 20 2.500 1.75 8 2.20

Proceso 4. Comunicacional 2 2 1.000 0.3 2 2 1.000 0.70 2 1.00

Proceso 5. Gestión Jurídica 4 4 1.000 0.3 4 5 1.250 0.88 4 1.18

Proceso 6. Administrativa 4 4 1.000 0.3 4 4 1.000 0.70 4 1.00

Proceso 7. Comercial 3 3 1.000 0.3 3 5 1.667 1.17 3 1.47

Proceso 8. Seguimiento y Control 3 4 1.333 0.4 3 6 2.000 1.40 3 1.80

TOTAL 32 38 1.188 0.4 32 53 1.656 1.16 32 1.52 La calificación realizada le otorga al Sistema de Control Interno de la Asociación Cable Aéreo Manizales un total ponderado de 1,52 el cual se ubica en la siguiente tabla:

RANGOS CALIFICACION De 1 a <1.5 EFICIENTE

=>1.5 a <2 CON DEFICIENCIAS =>2 a 3 INEFICIENTE

Cualitativamente nos genera un resultado “CON DEFICIENCIAS”, con el siguiente análisis por subsistemas:



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Subsistema de Control Estratégico: En este subsistema se encuentran el conjunto de componentes de control que al interrelacionarse entre sí, permiten el cumplimiento de la orientación estratégica y organizacional de la Entidad; para la materialización de este componente en la Asociación Cable Aéreo Manizales, se evalúa principalmente el proceso de dirección del cual se resaltan la determinación de un plan de acción que si bien esta formulado por temas estratégicos, estrategias y metas, tal y como se comunica y califica en los resultados de la auditoría, no son concordantes estos, con directrices que al respecto, para el sector público, determina la ley orgánica de planeación, encontrándose que dentro del plan de acción se proponen metas con alcances por fuera de la vigencia, lo que acentúa la deficiencia en el sentido de no estar clarificando en esta herramienta de planeación, la vía para el cumplimiento de los objetivos de la entidad Subsistema de Control de Gestión: En este subsistema y bajo la dirección y acción de los niveles estratégicos, se aseguran el control a la ejecución de los procesos y su orientación al resultado y al cumplimiento de la misión institucional; esta misión para la Asociación Cable Aéreo Manizales, se encuentra en el proceso de operaciones y mantenimiento, que para vigencia 2011 logró avances considerables, desde el punto de vista del conocimiento del sistema, esto aunado a la experiencia, permitió que se asumiera con personal de planta el mantenimiento del sistema, lo cual generó una considerable disminución de costos, contribuyendo esto al logro de estrategias institucionales Por otro lado y como consecuencia de la ampliación del objeto social de la Asociación Cable Aéreo Manizales, otro de los procesos que ayudan al cumplimiento de la misión de la entidad es el de gestión comercial, por medio de la venta de espacios publicitarios dentro del sistema, actividad esta que se ha convertido en una buena fuente alternativa de recursos en la entidad, que si bien aun no logra los resultados y metas esperadas, se constituye en otro de sus focos de explotación. Como soporte para el cumplimiento de sus procesos misionales la Asociación cuenta con otros procesos de apoyo como son la Gestión Financiera, Comunicacional, Jurídica y Administrativa, todas estas debidamente



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caracterizadas dentro del sistema de gestión, con importantes propósitos que coadyuvan al cumplimiento de los objetivos institucionales. Dentro de estos procesos de apoyo, se encuentra uno de los riesgos con mayor impacto para la entidad, esto es lo relacionado con la gestión de recursos, para lo cual se han dinamizado varias estrategias, sin la obtención de resultados, debido a factores externos, por el no cumplimiento de políticas municipales descritas dentro del plan de desarrollo 2008-2011. Subsistema de Control de Evaluación: En el subsistema control de evaluación en la Asociación Cable Aéreo Manizales, evaluamos específicamente el proceso de seguimiento y medición, el cual permite valorar en forma permanente la efectividad de los controles de la entidad, la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos, el nivel de ejecución de los planes y programas, los resultados de la gestión y las acciones de mejoramiento.

2.2 FENECIMIENTO DE CUENTA

Matriz de Calificación de la Gestión y Resultados

Control de Gestión 20% 14,6

Control de Resultados 30% 22,3

Control de Legalidad 10% 10

Control Financiero 30% 30

Evaluación del Sistema de Control Interno 10% 7,4

TOTAL CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN 84,3

CONCEPTO DE GESTION

FENECIMIENTO DE LA CUENTA

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la Gestión y Resultados, la Contraloría del Municipio de cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011. LUCIA YORLADY CARRILLO D Líder de Auditoria

0.00

50.00

100.00

TOTAL CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN


___________________________________________________________

CONCEPTO DE GESTION MAYOR A 80 PUNTOS FAVORABLEMENOR O IGUAL A 80 PUNTOS

DESFAVORABLE

FENECIMIENTO DE LA MAYOR A 80 PUNTOS SE FENECEMENOR O IGUAL A 80 PUNTOS

NO SE FENECE

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la Gestión y Resultados, la Contraloría del Municipio de Manizales FENECE la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011.

LUCIA YORLADY CARRILLO D ADRIANA ISABEL ARANGO G Auditora

JUAN ROBERTO JIMENEZ C Supervisor

1

84,3





30

FAVORABLE DESFAVORABLE

SE FENECE NO SE FENECE

Con base en la calificación de los componentes, obtenida en la evaluación de la Manizales FENECE la

cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2011.

ADRIANA ISABEL ARANGO G


TOTAL CALIFICACIÓN DE



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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgo uno. Administrativo. Transversal a la Administración Central y Descentralizada. Pérdidas de la Asociación Cable Aéreo en 2011 y proyectada 2012.

Criterio

El Acuerdo 0680 del 11 de junio de 2008, aparte 3.3 Sector Tránsito y Transporte; 3.3.1. Política del sector establece:

“Se propenderá por ejecutar acciones que contribuyan al mejoramiento de la movilidad aportando desde el sector los factores competitivos pertinentes con el tránsito y el transporte municipal, en el marco del Sistema de Transporte, como un Sistema redistributivo del ingreso y la calidad de vida, equitativo, incluyente de todas las poblaciones, ambientalmente sostenible, laboral y empresarialmente estable, priorizante de la movilidad peatonal, logrando convertir al sector como un referente internacional” (subrayado por fuera de texto)

Descripción de la situación.

Los resultados de la operación financiera de la empresa, se constituye en un indicador negativo en la gestión gerencial y estratégica durante el 2011, situación que influenciada por variables externas producto de la pasividad de otras entidades iniciando por la Administración Central que no ha mostrado la dinámica requerida para implementar un Sistema de Transporte, seguido por la Empresa TIM S.A., que no ha logrado desarrollar su misión y asumir su rol de ente articulador y impulsor del Sistema Estratégico de Transporte Público de Manizales y Villamaría, que están impactando negativamente en la operatividad y resultados económicos de la Asociación Cable Aéreo de Manizales, por lo que estos actores están incumplimiento la política del sector transporte y las del proyecto estratégico cable como componente del Plan de Desarrollo.

De acuerdo a factores como la suspensión del SETP, los resultados de desequilibrio financiero, según proyecciones evaluadas en la entidad, persistirán para el 2012, ya que no se trata de una situación circunstancial que pueda ser asumida con medidas transitorias por parte de la entidad, sino la ausencia de la materialización de una política del sector transporte, que desde el nivel central este sincronizada y brinde herramientas claras para fortalecer las finanzas de la Asociación.



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Como consecuencia de lo anterior la ejecución presupuestal de la ACAM para la vigencia 2011 se encuentra en desequilibrio, la ejecución de ingresos fue de $3.305.402.622 y la de gastos de $ 3.548.025.284, lo que implica que los gastos superaron a los ha sido una constante, incluida la actual vigencia en la cual también se presentará un déficit similar a pesar de los

Se evidencia una sobreestimación de los ingresos derivados de movimiento de pasajeros y publicidad de cabinas y estaciones lo que permitió apropiar, comprometer y ejecutar el presupuesto de gastos sin respaldo financiero suficiente para su cubrimiento.

Advierte esta Contraloría un riesgo fiscal para la entidad que puede amenazar su continuidad y llegar a la liquidación de persistir esta situación por cuanto sus ingresos no alcanzan a cubrir sus gastos de funcionamiento, lo que exige de acciones concretas y efectivas en principio de la administración de la Asociación, esto es la Junta Directiva, la cual ha mostrado un papel pasivo y de baja dinámica en el establecimiento como es su deber estatutario de políticas, lineamientos y directrices para el desarrollo de los procesos misionales, administrativos, financieros y operativos de la entidad, así como de la gerencia que si bien se evidencia acciones efectivas en austeridad y racionalidad del gastos, debe adicionalmente acorde con su plan estratégico, proponer alternativas, planes y programas y portafolio de servicios competitivos.

De igual manera, es menester precisar que el Municipio de Manizales en virtud del principio eficacia de que trata el artículo 5 de la Ley 136 de 1994, le corresponde determinarán con claridad la misión, propósito y metas de cada una de sus dependencias o entidades; definir al ciudadano como centro de su actuación dentro de un enfoque de excelencia en la prestación de sus servicios y establecer rigurosos sistemas de control de resultados y evaluación de programas y proyectos; motivo por el cual siendo la Asociación Cable Aéreo una entidad municipal que su misión guarda correspondencia y coherencia con el Plan de Desarrollo Municipal en materia de transporte público, la administración municipal debe procurar su óptimo aprovechamiento en atención a su capacidad técnica y operativa, para cumplir las metas propuestas, debiendo articular a la Asociación a una propuesta integral donde de manera clara y precisa converjan los diferentes actores generando sinergias que eleven la competitividad y mejoramiento del servicio de transporte público.



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Causa.

Carencia de políticas y directrices de la Junta de Directiva y de Planes de Negocios competitivos que le permitan a la organización gestionar recursos y vender servicios para el óptimo desarrollo de sus fines sociales y financieros.

Efecto:

Riesgo fiscal por desaprovechamiento de la capacidad instalada que limita el cumplimiento de los objetivos misionales de la entidad que amenazan su viabilidad futura.

Respuesta de la entidad

“Al respecto, nos permitimos señalar, que si bien es cierto, la ausencia de la dinámica requerida para implementar un sistema de transporte no depende de la Asociación, tampoco ha dependido únicamente de las decisiones de la Administración Central, ya que las dificultades presentadas han obedecido la instauración de una acción popular y a una posterior sentencia que ocasionaron la suspensión de la entrada en operación del SEPT y por ende las limitaciones descritas para nuestra entidad. Así mismo, es de nuestro conocimiento que a la fecha, la Administración Municipal se encuentra adelantando las acciones pertinentes que redundan en el replanteamiento para un eficaz funcionamiento de un Sistema Estratégico de Transporte, en esta ocasión con el acompañamiento del Departamento de Planeación Nacional, a fin de garantizar su implantación definitiva y con ella la solución a los problemas financieros que aquejan actualmente a nuestra entidad; información que en detalle podrá ser verificada con la entidad territorial mencionada. Así mismo, también se hace referencia dentro de la observación No. 1 a través del comunicado expedido por su despacho, que: “Los resultados de desequilibrio financiero, según proyecciones evaluadas por la entidad, persistirán para el 2012, ya que no se trata de una situación circunstancial que pueda ser asumida con medidas transitorias por parte de la entidad, sino la ausencia de la materialización de una política del sector transporte que desde el nivel central esté sincronizada y brinde herramientas claras para fortalecer las finanzas de la Asociación…”. Por tal razón, la ASOCIACION no encontrará posible realizar actividades diferentes a las que se encuentra realizando desde la vigencia 2011, las cuales dentro de su alcance y pertinencia y acordes con su plan estratégico, proponen alternativas a nivel comercial, a fin de desarrollar el portafolio de servicios existente, enfocado a la generación de una dinámica en los ingresos. Por lo tanto, las acciones más cercanas a la obtención de ingresos suficientes, radican en la implantación definitiva de las políticas dirigidas principalmente al aprovechamiento óptimo de la capacidad técnica y operativa del Sistema Cable Aéreo, y con las cuales fue concebido inicialmente su



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funcionamiento permitiéndole a su vez generar la rentabilidad esperada; políticas que aunque se encuentran en ejecución están en cabeza de la Administración Central. Para concluir, el desacuerdo que manifestamos radica en el traslado que se nos hace de dicha observación por las causas definidas frente al criterio y descritas en el informe, ya que es la carencia de políticas externas a nuestra entidad, la causa que guarda relación con la descripción de la situación y criterio señalados. Así mismo, se desea dejar claridad en que, no existe un incumplimiento por parte de la ACAM en las actividades que siendo de su pertinencia, se encuentran dentro del marco de la política del sector transporte tal y como se describe en el criterio, por tanto, las causas de las pérdidas generadas, que son mas una consecuencia de dichos factores externos descritos, no son, ni serán resultado de una acción directa o inadecuada administración de los recursos encomendados a La Asociación Cable Aéreo de Manizales, quien tampoco ha dejado de cumplir en ningún momento con las obligaciones a corto plazo en las cuales ha incurrido desde el inicio de su operación, aunque se encuentre persistiendo en un desequilibrio entre las ejecuciones presupuestales de gastos frente a las de ingresos”.

Posición de la Contraloría

Como bien lo expresa en la respuesta la entidad, la deficiencia citada responde a factores externos que si bien no son de control directo de la ACAM si la impactan en su gestión y resultados, es por esto que se determina como un riesgo fiscal ya que la viabilidad de la Asocian Cable Aéreo depende de poner en marcha un verdadero SETP el cual es competencia de la Administración Municipal como ejecutor de los proyectos estratégicos que hacen parte del Plan de Desarrollo del Municipio.

Por lo anterior se mantiene el hallazgo con el fin de hacer traslado no solo a la entidad objeto de la auditoria sino también a la administración municipal para generar la acciones de mejoramiento a que hubiera lugar con la finalidad de minimizar el riesgo fiscal acá descrito. Hallazgo dos. Cumplimiento metas Plan de Acción 2011 Criterio Plan de Acción:

• Estrategia: incrementar número de pasajeros diarios. • Meta: incrementar en un 1% anual el número de pasajeros



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• Estrategia: creación del plan de mercadeo de venta de espacios publicitarios.

• Meta: incrementar en un 1% anual la venta de espacios publicitarios

Descripción de la situación

En el plan de acción de la entidad suministrado para su verificación, se encuentra incumplimiento en dos estrategias vitales en el manejo operativo de la entidad como son:

• Incrementar número de pasajeros diarios:

Pasajeros 2010 Pasajeros

2011 Diferencia Decremento 2010-2011

2,044,810 1,742,752 302,058 14,78%

Como puede notarse la movilización de pasajeros en el sistema no solo incumplió la meta esperada en esta estrategia que consistía en incrementar el número de pasajeros en 1 % con respecto a los movilizados en el 2010, sino que se aprecia una tendencia a la baja, lo que impacta adicionalmente en el cumplimiento de la estrategia de “fidelizar los clientes actuales” con una meta de “Mantener el flujo de pasajeros actual, de acuerdo a las condiciones normales del mercado”.

El decremento de pasajeros con respecto al 2010 alcanzo el 14,78%.

• Incrementar en un 1% anual la venta de espacios publicitarios

Ingresos Operacionales Publicidad

2010 2011

154,864,362 118,824,543 *Fuente Notas a los Estados Contables 2010-2011

La mencionada meta no se cumplió, por cuanto las ventas por concepto de publicidad decrecieron en un 23%.



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Causa.

Limitaciones para desarrollar su objeto misional por restricciones financieras.

Efecto.

Baja movilización de pasajeros que impactan en los ingresos de la entidad comprometiendo su permanencia.


Frente a esta observación descrita como: “En el plan de acción, de la entidad suministrado para su verificación, se encuentra incumplimiento en dos estrategias vitales en el manejo operativo de la entidad…” cuyas metas radican en el incremento del número de pasajeros diarios y en la venta de espacios publicitarios; nuestra entidad encuentra que dicha descripción de la situación es un efecto de la observación número uno, anteriormente descritas en el comunicado de la referencia. Adicionalmente, en este sentido no guardan relación tanto el criterio, como la causa definidas en el mismo, ya que como se describe en el informe: “Las limitaciones para desarrollar su objeto misional por restricciones financieras” es una afirmación que no es una causa del incumplimiento en las metas, tal como se concluye en la observación número uno a través del informe y por el contrario, si es el efecto descrito como: “baja movilización de pasajeros…” otra causa de dicho incumplimiento; por tanto, nuestra entidad se permite dar respuesta a dicha observación a través de la observación número uno.


Evaluada la respuesta y encontrándose que se insta a la revisión de la respuesta a la observación uno, se mantiene el hallazgo ya que la fijación de metas si bien tiene como variables condiciones externas que no son de control de la entidad , si deben responder a la situación real como lo establece el principio de planeación en lo referente a la precisión ya que la fijación planes para el cumplimiento de metas deben hacerse con la mayor precisión posible porque van a regir acciones concretas, no deben hacerse con afirmaciones vagas y genéricas ya que estas generan desequilibrios que impactan los resultados finales de la misma.



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Hallazgo tres. Planeación Estratégica Criterio Ley Orgánica de Planeación 152 de 1994, por medio del cual se establecen los procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento, evaluación y control de los planes de desarrollo, así como la regulación de los demás aspectos contemplados por el artículo 342, y en general por el capítulo 2° del título XII de la Constitución Política y demás normas constitucionales que se refieren al plan de desarrollo y la planificación.

Art 29 (…) para los efectos previstos en este artículo todos los organismos de la administración pública nacional deberán elaborar, con base en los lineamientos del plan nacional de desarrollo y de las funciones que le señale la ley un plan indicativo cuatrienal con planes de acción anuales que se constituirán en la base para la posterior evaluación de resultados.


La Contraloría de Manizales estableció, mediante la evaluación realizada al cumplimiento del Plan de Acción de la entidad para el año 2011 en paralelo con la evaluación del sistema de control interno por procesos, la inadecuada fijación tanto de un Plan Estratégico como de un Plan de Acción ya que este último presenta metas a largo plazo que en concordancia con la ley orgánica de planeación debería ser parte del plan estratégico, en procesos como “Gestión por la Dirección” que cuenta con las siguientes estrategias por fuera del término de la vigencia “cumplimiento de los planes de acción” e “incluir nuevos negocios enmarcados dentro de su objeto, que le permitan incrementar su solidez financiera y generar utilidades” esta fijación de metas a largo plazo y por fuera de la vigencia del mencionado plan de acción consolidan estas deficiencias por cuanto el hecho de no tener fijo y claro estos conceptos pueden generar riesgos de incumplimiento de los objetivos de la entidad, por lo que su carta de navegación no es clara y podría generar confusión en su aplicación.

El Plan así aprobado registró a diciembre 31 de 2011 un nivel de cumplimiento del 59.8%, que equivale a una gestión deficiente.



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En la descripción de la situación frente a esta observación se indica: “La Contraloría de Manizales estableció, mediante la evaluación realizada al cumplimiento del plan de acción de la entidad para el año 2011 en paralelo con la evaluación al sistema de control interno por procesos, la inadecuada fijación tanto de un plan estratégico como de un plan de acción ya que este último presenta metas a largo plazo que en concordancia con la Ley orgánica de planeación debería ser parte del plan estratégico en procesos como “Gestión por la dirección” que cuenta con las siguientes estrategias por fuera de la vigencia “cumplimiento de los planes de acción” e “incluir nuevos negocios enmarcados dentro de su objeto, que le permitan incrementar su solidez financiera y generar utilidades”…”. Respecto a lo anteriormente expuesto por su despacho, nos permitimos resaltar que en la Asociación Cable Aéreo Manizales existe un plan estratégico proyectado en el que se pueden evidenciar las gestiones para su cumplimiento y a la fecha ya se logró concretar uno de los cuatro negocios y se tienen propuestas para alcanzar la meta proyectada y por tal razón el estar proyectado a cuatro años no lo hace inadecuado.



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No permitimos aclarar que para los fines que se consideren pertinentes, nuestra entidad obtuvo durante la vigencia 2011 un cumplimiento en la totalidad de las acciones formuladas, información que pudo ser verificada a través de las carpetas de planes de acción con que cuentan los líderes de los procesos y que no fueron objeto de revisión en la auditoría practicada. Igualmente, si bien es cierto no es suficientemente claro a través de las herramientas de planeación revisadas que dicha estrategia es de tipo anual, la entidad si lo tiene claro y continuará formulando año tras año las actividades anteriormente descritas en el recuadro, a fin de consolidar a 2014 los cuatro negocios proyectados, los cuales por ser especializados según puede observarse en el objeto de la entidad, individualmente no se consolidan estrictamente a través de una vigencia.


Revisada la respuesta de la Entidad, se mantiene el hallazgo toda vez que la situación refería a la evaluación de las herramientas de la planeación estratégica conforme lo establece la Ley Orgánica de Planeación, la cual determina dos

Presentar propuesta de trabajo para la administraciòn del cable de los Yarumos

Presentar tres propuestas de Negocios más orientadas a esta estrategia

Investigar el mercado potencial acorde con la estrategia.

Abrir nuevos mercados en otras ciudades o municipios

para la ejecución de asesoramiento,

mantenimiento u operación de cables aéreos

ESTRATEGIA ACTIVIDAD

Incluir nuevos negocios

enmarcados dentro de su

objeto, que le permitan

incrementar su solidez

financiera y generar

utilidades

Tener consolidados 4 negocios a diciembre de

2014

META



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herramientas básicas para esta como son el Plan estratégico con metas fijada a mediano y largo plazo para el cuatrienio, este plan estratégico se despliega por medio de planes de acciones anuales que permite medir el grado de avance de las estrategias año a año.

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Hallazgo Cuatro. Inefectividad de acciones del plan de mejoramiento

Criterio

Resolución 041 de 2008 ARTÍCULO VIGÉSIMO SÉPTIMO.- CONCEPTO: La Contraloría Municipal, en ejercicio del proceso auditor aplicado mediante sus modalidades de auditoría, emitirá concepto sobre el nivel de cumplimiento, avance de los compromisos adquiridos y la efectividad de las acciones implementadas en el plan de mejoramiento. (subrayado por fuera de texto)

Se mantiene la evaluación del Plan de Mejoramiento suscrito por la Asociación Cable Aéreo Manizales sobre la mencionada resolución por ser esta la vigente al momento de suscribir y evaluarlo en su primera etapa: la de cumplimiento.


En la revisión del Plan de Mejoramiento suscrito por la Asociación Cable Aéreo Manizales en la vigencia 2010, evaluado mediante seguimiento en la vigencia 2011 y arrojando como resultado este seguimiento, un cumplimiento del 100% sobre las acciones suscritas, en cumplimiento al artículo 27 de la Resolución 041 de 2008 al evaluar la efectividad de las mencionadas acciones, en desarrollo de la presente auditoria, se encuentran los siguientes resultados:



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La evaluación encontró que al iniciar las operaciones la Asociación Cable Aéreo Manizales contaba con una simulación financiera que de acuerdo a los escenarios propuestos no fue ajustada a la situación actual, lo que impidió a la entidad contar con un instrumento adecuado de planificación que trace la hoja de ruta en las actuaciones. Las deficiencias en el monitoreo durante la etapa de ejecución dejaron que este plan no respondiera a las necesidades reales de la asociación, ya que era necesario un reajuste en algunas variables, con el fin de evitar incumplimiento en los objetivos propuestos.

Ajuste del plan estratégico de la entidad en donde se contemplen los objetivos, las estrategias y los indicadores que llevan a la asociación al cumplimiento de su misión y al alcance de su visión.

La acción anteriormente descrita se cumplió en un 100% junto con sus metas, pero se encuentra durante la presente evaluación, que si bien las acciones se cumplieron, persisten deficiencias en la determinación, ajuste y seguimiento a las herramientas de planeación estratégica de la entidad, por cuanto la eficiencia de las acciones se encuentra desvirtuada en el hecho de que las herramientas que componen la planeación estratégica de la entidad aun no alcanzan el grado de satisfacciones de las situaciones deficientes inicialmente comunicadas por este organismos de control.


La evaluación encontró deficiencias en la Planificación presupuestal de la Asociación Cable Aéreo, toda vez que del total del presupuesto programado por $1.306 millones para la vigencia 2009 sólo se ejecutaron ingresos por valor de $695 millones , es decir se ejecutaron $501 millones de $1.306 millones presupuestados, denotando deficiencias en los estudios, análisis y soportes de los criterios que llevaron a la empresa a realizar estas programaciones

Elaboración de la planeación a largo plazo a través del plan estratégico, contemplando los recursos económicos, financieros y humanos, así mismo estableciendo las metodologías para el monitoreo y ajuste del presupuesto de la Asociación

Ejercicio de monitoreo extraordinario a los controles de los riesgos financieros establecidos en la entidad dentro de los cuales se encuentran identificados dos riesgos propios del presupuesto.

En esta acción es notable el cumplimiento de acciones tendientes al manejo de la planificación a corto y a largo plazo, se determina la ineficiencia de las mismas,



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por cuanto en el desarrollo de la presente auditoria aun se presentan deficiencias no solo en la planeación estratégica sino también en monitoreo presupuestal, tal como se confirma en la observación No. 02 del presente informe.


La Asociación Cable Aéreo Manizales muestra pérdidas operativas en los meses de febrero a junio de 2010 por valor de $354 millones de pesos, por cuanto está presentado una disminución importante en su solidez financiera ; Analizadas las cifras del Balance General se encuentra que Empresa presenta riesgos financieros a corto plazo debido a que los activos muestran un decremento constante de 13,34%, contrastado con los pasivos que presentan un crecimiento del 7,56% Por otro lado, el número de pasajeros a movilizar es de 240.000 en contraste, con los 180.000 pasajeros movilizados, lo que no permite alcanzar el punto de equilibrio.

Creación de estrategias de crecimiento enmarcadas dentro del re-direccionamiento Estratégico

Establecimiento de las metodologías de monitoreo y ajuste al presupuesto

Aplicación del Comité financiero

Las acciones anteriormente descritas se cumplieron en su totalidad, pero no han generado el impacto esperado, por lo que persisten factores externos, de los cuales la entidad no tiene control, tal y como se describe en la observación No. 01 del presente informe; por tanto la eficacia de las mismas no alcanzan el cumplimiento de las metas propuestas.

Respuesta de la Entidad.

Aunque esta observación se describe en el comunicado como número cinco, esta es realmente la número cuatro, nos permitimos expresar nuestro acuerdo frente a la siguiente descripción: “En la revisión del plan de mejoramiento suscrito por la Asociación Cable Aéreo de Manizales en la vigencia 2010, evaluado mediante seguimiento en la vigencia 2011 y arrojando como resultado este seguimiento, un cumplimiento del 100% sobre las acciones suscritas…”. Sin embargo, nuevamente y tal como se señaló en la respuesta a la observación No. 1, no estamos de acuerdo con la siguiente afirmación: “…persisten deficiencias en la determinación, ajuste y seguimiento a las herramientas de planeación estratégica de la entidad, por cuanto la eficiencia de las acciones se encuentra desvirtuada en el hecho de que las herramientas que componen la planeación estratégica de la entidad aún no alcanzan el grado de satisfacciones de las situaciones deficientes inicialmente comunicadas por este organismo de control”; por lo que consideramos que nuestra



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planeación estratégica se encuentra ajustada y apropiada para el que hacer de la ACAM y las actividades que en esta se definen para cada anualidad se encuentran enmarcadas dentro de nuestra competencia, contexto estratégico y teniendo en cuenta los dos escenarios vivenciados con y sin Sistema Estratégico de Transporte. Así mismo, el grado de ajuste de esta herramienta en el caso particular de nuestra entidad no se determina por la eficacia de las acciones, ya que obedecen a factores ajenos a la misma; por lo tanto aún existiendo cumplimiento por parte de la ACAM en lo formulado, no se logra el impacto esperado, tal y como se afirma en el último párrafo del informe: “Las acciones anteriormente descritas se cumplieron en su totalidad, pero no han generado el impacto esperado, por lo que persisten factores externos, de los cuales la entidad no tiene control, tal como se describe en la observación No. 01 del presente informe; por tanto la eficacia de las mismas no alcanzan el cumplimiento de las metas propuestas”.

Posición de la contraloría.

Como se refirió en el criterio de auditoria, los planes de mejoramiento suscritos con este ente de control se evalúan en dos etapas: la primera que determina el cumplimiento de las acciones y la segunda la efectividad de las mismas que contribuyen a minimizar las falencias encontradas, es por esto que la Contraloría de Manizales mantiene el hallazgo por que las deficiencias no han sido superadas.

CONTRALORIA GENERAL DEL MUNICIPIO DE MANIZALES...Durante el año 2011 el Ministerio de Transporte...

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