CONOCIENDO EL MUNDO DE LAS NÓMINAS · Sueldos y Salarios 15 Salario Diario Integrado 17 ¿Qué es...

AURA HR SOLUTIONS

Entendiendo sus conceptos más comunesque se manejan en la actualidad.

E-Book que te guiará de manera sencilla a través de losconceptos más comunes que debes de conocer cuando participas

en un proceso de nómina.

ARTURO LUNA GARCÍAPRESENTA

CONOCIENDOEL MUNDO

DE LASNÓMINAS

CONOCIENDO EL MUNDO DE LAS NÓMINAS| por ARTURO LUNA

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Agradecemos enormemente por solicitar y adquirir este libro y por respetar las leyes del copyright al no reproducir ni distribuir ninguna parte de esta obra por ningún medio sin permiso. Esta totalmente prohibida la re-venta de este documento y sus recursos adicionales por parte de terceros. Escríbenos al correo [email protected] para solicitar reproducciones o distribución de este documento.

Índice1

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ÍndiceIntroducción 6

Sobre el Autor 8

Conceptos Básicos de Nómina 9

¿Qué es la Nómina? 10

Componentes de una Nómina 11

Nómina Normal y Extraordinaria 12

Incidencias de Nómina 13

¿Qué es la Jornada Laboral? 14

Sueldos y Salarios 15

Salario Diario Integrado 17

¿Qué es la UMA? 18

Prestaciones Comunes 19

Vacaciones 20

Prima Vacacional 21

Aguinaldo 22

Fondo de Ahorro 23

Vales de Despensa 24

Premios de Puntualidad y Asistencia 25

Prima Dominical 26

Descanso/Festivo Laborado 27

Horas Extras 28

Introducción2


6

El presente documento fue creado para poner en un solo lugarcontenido de valor en el ámbito de nóminas, esto con el únicopropósito de dar a conocer de una manera simple y sencilla losconceptos más comunes que se maneja dentro del mundo de lasnóminas.

Es dar una breve introducción a los elementos que componen unanómina, como estos elementos interactúan entre si para obtener elresultado final que es pagar de forma correcta a un trabajador.

Este pequeño ebook esta destinado a todas aquellas personas queestán estrechamente ligadas a los temas de Recursos Humanos,específicamente al tema de Nóminas.

Todos el contenido manejado aquí puede ser utilizado por personasque apenas quieren incursionar en el mundo de nóminas, o paraaquellas personas que ya son referentes o expertas en estos temas.

AURA HR Solutions desea que esta información de valor sea de muchautilidad para todos aquellas en el ámbito de Recursos Humanos.

INTRODUCCIÓN

Sobre El Autor3


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SOBRE EL AUTOR

Soy Arturo Luna García graduado de la carrera de Ingeniero IndustrialAdministrador en el año 2000 de la Facultad de Ciencias Químicas, yorgullosamente egresado de la Universidad Autónoma de Nuevo León.

Soy profesionista en el ámbito de Recursos Humanos con más de 15 años deexperiencia en empresas de servicios, manufactura, metal-mecánica y alimentos,especializado en las áreas de Organización y Compensaciones, enrolado en laadministración y control del Head-Count (Plantilla) y estructuras organizativas,figura participe en la sistematización de los procesos y métodos de trabajo deRecursos Humanos, responsable del diseño, administración y control de lacompensación fija y variable de los empleados y con amplios conocimientosinformáticos.

Espero que este ebook sea de gran utilidad en tus labores día a día, ya que estadiseñado para este propósito.

Arturo Luna GarcíaSocio Director

AURA HR Solutions

Nombre del Autor:Arturo Lun GarcíaIngeniero Industrial Administrador

Áreas de Experiencia:Recursos HumanosIngeniería IndustrialIngeniería de ProcesosProducciónCalidadProyectos de Mejora

Conceptos Básicos de Nómina

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¿Qué es la Nómina?

Es el documento que reciben los trabajadores de la empresa periodotras periodo y que es el recibo de salario que la empresa da altrabajador reflejando la cantidad económica que el empleado recibe acambio de su trabajo.

Es la herramienta a través del cual una empresa se encarga de guardartodos los registros referente a los pagos (sueldos, bonos) ydeducciones por los servicios prestados de los empleados que laboranen dicha organización en un periodo ya estipulado.

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Componentes de una Nómina

Nómina

Empleados

Sueldos y

Salarios

PrestacionesIncidencias

Periodos

Nómina

Percepciones

DeduccionesObligaciones

ENFOQUE 1 ENFOQUE 2

Estos son los componentes que pudieran estar interviniendo en una nómina. Y los podemos ver en dos enfoques como se muestran en estos esquemas.

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Nómina Normal y Extraordinaria

Nómina Normal

Es la que se realiza en el periodo de nómina ordinario definido por el empleador para el pago de los empleados.

Nómina Extraordinaria

Es la que se realiza fuera del periodo de nómina ordinario, también llamada nómina especial. Regularmente usada para procesos anuales.

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Incidencias de Nómina

• Altas

• Bajas

• Cambios

• Incrementos Salariales

• Promociones

• Faltas

• Permisos

• Retardos

• Horas Extras

• Vacaciones

• Incapacidades

Son los movimientos o registros que afectan el pago de las remuneraciones deun trabajador. Algunas de las incidencias más comunes que veremos en unproceso de nómina son las siguientes:

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¿Qué es la Jornada Laboral?

De acuerdo al artículo 58 de la Ley Federal de Trabajo, la Jornada Laboral es eltiempo durante el cual el trabajador está a disposición del patrón para prestar sutrabajo.

Tipos de Jornada

De acuerdo al artículo 60 de la Ley Federal de Trabajo, la Jornada diurna es lacomprendida entre las seis y las veinte horas. Jornada nocturna es lacomprendida entre las veinte y las seis horas. Jornada mixta es la quecomprende períodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre queel período nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende tres ymedia o más, se reputará jornada nocturna.

Duración de la Jornada

De acuerdo al artículo 61 de la Ley Federal de Trabajo, la duración máxima de lajornada será: ocho horas la diurna, siete la nocturna y siete horas y media lamixta.

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Sueldos y Salarios

Sueldo

El Sueldo es el pago periódico, la cantidad económica que elempleador paga cada determinado tiempo a su empleado y quees acordada por ambas partes. Esta cantidad, en principio essiempre la misma, es decir, es una cantidad fija de dinero,independientemente, por ejemplo, de que un día sea festivo yno se trabaje.

Salario

El Salario es la cantidad económica que el trabajador recibeen contraprestación de sus servicios con base a día o porhora. Es decir, el salario se fija por unidad de tiempo. Es decir,cuando una persona trabaja por horas o por días, tiene unsalario, no un sueldo. Esta distinción es clave a la hora deestablecer una guía del trabajador libre de dudas.

Salario Diario

El Salario Diario es aquel en donde nuestro salario normal, seexpresa en días; es decir, si en un mes ganamos 5 mil pesos, aesos 5 mil pesos los dividiremos en 30 días y obtendremosnuestro Salario Diario.

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Sueldos y Salarios

Salario Bruto

El salario bruto es la suma de todos los importes que recibeun trabajador en su nómina y que incluye tanto su salariobase como los complementos sin descontar las deducciones,aportaciones a la seguridad social o las retenciones deimpuestos.

Salario Neto

El salario neto es la cantidad final que percibe el trabajadordespués de aplicar las deducciones al salario bruto, y queresulta tras restarle las aportaciones de seguridad social yretenciones de impuestos establecidos según la ley mexicana.

Salario Mínimo

El Salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir enefectivo el trabajador por los servicios prestados en unajornada de trabajo. (Articulo 90 – LFT)

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Salario Diario Integrado

El Salario Diario Integrado (SDI) es el salario diario más todas las prestacionesque la ley puede o no obligar, aunque puede incluir prestaciones comocomidas, transporte, vales de despensa, entre otras.

CALCULO DEL SDI

365 días del año15 días de aguinaldo1.5 días (25% de los 6

días de vacaciones)

381.50 días

+

=

Supongamos que un trabajador tiene un

salario diario de 100.00 pesos

Ahora se divide 381.50 días entre 365 y se

obtiene

1.0452Conocido como factor de

integración

El resultado sería

104.5205que equivale al salario

diario integrado

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¿Qué es el UMA?

La UMA (Unidad de Medida yActualización) es la unidad de medida oreferencia económica en pesos paracalcular el pago de las obligaciones ysupuestos previstos en las leyes federalesde los estados, así como en lasdisposiciones jurídicas que resulten deellas.

La UMA se creó con la finalidad de que unaumento en el salario mínimo de lostrabajadores no tuviera un impactoinflacionario tan marcado, pues aumentaréste no sólo incrementaba los sueldos,sino también las obligaciones fiscales.

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es una referenciaeconómica aprobada y usada desde el 27 enero de 2016.

La UMA fue introducida para sustituir el esquema Veces SalarioMínimo (VSM), con el que se calculaba el pago de obligaciones (comolas multas), los créditos del Infonavit y hasta las deduccionespersonales.

Año Diario

2019 $ 84.49

2018 $ 80.60

2017 $ 75.49

2016 (1) $ 73.04

(1) El valor de la UMA en 2016 se igualo al del salario mínimo de ese año, y fue hasta el 2017 que entre en vigor (Febrero 2017).

Prestaciones Comunes

5

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Vacaciones

El concepto de Vacaciones laborales hace referencia a un periodo de díasdeterminados al año en el que el trabajador interrumpe sus actividades laboralespara descansar pero mantiene el sueldo, es decir, que el periodo de vacacioneslaborales se paga. Este descanso remunerado es obligatorio e inamovible por loque todos los trabajadores tendrán derecho a unas vacaciones laborables porley.

Marco Legal

De acuerdo al artículo 76 de la LeyFederal de Trabajo, los trabajadoresque tengan más de un año deservicios disfrutarán de un períodoanual de vacaciones pagadas, queen ningún caso podrá ser inferior aseis días laborables, y queaumentará en dos días laborables,hasta llegar a doce, por cada añosubsecuente de servicios.

Después del cuarto año, el períodode vacaciones aumentará en dosdías por cada cinco de servicios.

Antigüedad (Años)

Vacaciones (Días)

1 6

2 8

3 10

4 12

5-9 14

10-14 16

15-19 18

20-24 20

Tabla de Vacaciones por Ley

Cabe resaltar que las vacaciones que las organizaciones otorgarán a sus empleados deberán ser mayores siempre a los

de la ley, nunca debajo de lo que marca la LFT

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Prima Vacacional

La Prima Vacacional es la prestación en dinero, a la cual tiene derecho eltrabajador y que tiene como objetivo que este último, tenga un ingreso extrapara disfrutar en sus vacaciones.

Marco Legal

De acuerdo al artículo 80 de la Ley Federal de Trabajo, Los trabajadores tendránderecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los salarios queles correspondan durante el período de vacaciones.

Antigüedad (Años)Vacaciones

(Días)Prima Vacacional 25%

(Días)

1 6 1.5

2 8 2

3 10 2.5

4 12 3

5-9 14 3.5

10-14 16 4

15-19 18 4.5

20-24 20 5

Tabla de Vacaciones por Ley

De igual manera que las vacaciones, el porcentaje de prima vacacional a otorgar por las empresas deberá ser igual o mayor a lo estipulado en la

LFT

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Aguinaldo

El Aguinaldo es una cantidad de dinero otorgada por las empresas a losempleados del sector público o privado para afrontar los gastos de fin de añotales como las vacaciones y los regalos. El aguinaldo es un derecho irrenunciabley una prestación laboral independiente de las demás prestaciones legales.

Marco Legal

De acuerdo al artículo 87 de la Ley Federal de Trabajo, los trabajadores tendránderecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte dediciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.

Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que seencuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendránderecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme altiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste.

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Fondo de Ahorro

El Fondo de Ahorro es una prestación que otorgan las empresas en donde seforma un capital con las aportaciones de los empleados y de la empresa. Paraque las aportaciones de la empresa sean deducibles deben cumplir con losrequisitos marcados en la LISR.

Marco Legal

Las aportaciones que haga la empresa, para la constitución del fondo de ahorro,serán deducibles para la empresa y exentos para el trabajador, siempre que secumplan con los requisitos siguientes.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre laRenta. No pagará impuestos sobre la obtención de ingresos provenientes defondos de ahorro establecidos en sus contratos de trabajo cuando se reúnan losrequisitos de dicha ley.

• No deberán ser superiores al 13% del salario del trabajador, en caso deser superior por el excedente se pagará impuesto.

• Las aportaciones de la empresa serán igual al monto aportado por lostrabajadores.

• La aportación no deberá exceder del monto equivalente a 1.3 salariosmínimos del área geográfica que corresponda al trabajador, elevado alaño.

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Vales de Despensa

Los Vales de Despensa son una prestación en especie porque justamente no seotorga en efectivo, el concepto es que es un vale que ciertos comercios losaceptan como "moneda de pago“. La idea es que son otorgados por el patróncomo una ayuda para comprar despensa por el trabajador.

Marco Legal

Tratamiento Fiscal

Para efectos de ISR los vales de despensa están exentos hasta por un salario mínimo de la zona económica del trabajador aunque pudieran ser mayores si su salario más la previsión social no alcanza los 7 salarios mínimos del trabajador.

Tratamiento IMSS

Para efectos de IMSS está libre de integración hasta un 40% de la UMA (para el 2017 $75.49 diario), es decir, 30.196 diarios están exentos, el excedente de los vales recibidos ya se integran al salario.

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Puntualidad y Asistencia

Los Premios de Puntualidad y Asistencia son prestaciones laborales que otorgael patrón a los trabajadores como recompensa por cumplir con los días detrabajo y horarios establecidos en la relación de trabajo

Sin embargo, comúnmente los patrones otorgan esta prestación como medidade planeación en materia fiscal y de seguridad social.

Marco Legal

Tratamiento Ley del Impuesto Sobre la Renta

Los premios de puntualidad y asistencia no están expresamente señalados como exentos en los artículos 109 y 31 fracción XII de la LISR. Estos premios no entran en la definición de previsión social. Por lo que son prestaciones que gravan para efectos de ISR.

Tratamiento Ley del Seguro Social

De conformidad con la Ley de Seguro Social en su artículo 27 fracción VII, estos premios se excluyen del SBC, siempre y cuando cada una de estas prestaciones no excedan del 10% del SBC.

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Prima Dominical

La Prima Dominical es una prestación laboral que existe para todos aquellostrabajadores que trabajan los días domingos y que su descanso es en otro día dela semana. Esta prestación se les otorga a estos trabajadores porque en la ley enMéxico señala que el patrón debe de procurar que el día de descanso semanalcaiga en domingo, por lo tanto en aquellos casos que no ocurra esto se le deberáde pagar esta compensación de acuerdo a lo que marca el marco jurídico actual.

Marco Legal

De acuerdo al artículo 71 de la Ley Federal de Trabajo, nos menciona que seprocurará que el día de descanso semanal sea el domingo. Los trabajadores quepresten servicio en día domingo tendrán derecho a una prima adicional de unveinticinco por ciento, por lo menos, sobre el salario de los días ordinarios detrabajo.

De acuerdo al Artículo 71 si una persona tiene un ingreso ordinario de 100 pesospor un día normal de trabajo, si laborase el domingo recibirá una prima de 25pesos adicional.

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Descanso / Festivo Laborado

Los días feriados o festivos tienen por objeto que el trabajador celebre, conentera libertad, las festividades cívicas o religiosas que se conmemoran en esasfechas. El día festivo, o día feriado, es aquel que no es día laborable y seconsidera como descanso obligatorio.

Si embargo hay casos en algunas empresas requieren que sus trabajadorespresten sus servicios en estos días, por lo cual el patrón queda obligado acompensar estos días como lo marca la ley.

Marco Legal

De acuerdo al artículo 74 de la Ley Federal de Trabajo, a estos trabajadoresque quedan obligados a prestar sus servicios en estos días, tendránderecho a que se les pague, independientemente del salario que lecorresponda por el descanso obligatorio, un salario doble por el díafestivo o descanso laborado.

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Horas Extras

Una Hora Extra es aquella que se trabaja adicional a la jornada laboral marcadapor la Ley Federal de Trabajo o la pactada entre ambas partes.

Es decir que si el trabajador labora 10 horas en un día, donde la jornada máximalegal es de 8 horas, entonces tendremos 2 horas extras.

Pero si la jornada laboral pactada es de medio tiempo, y el trabajador labora 6horas, se obtiene 2 horas extras también.

Marco Legal

Artículo 66.- Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstanciasextraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en unasemana.

Artículo 67.- Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento porciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada.

Artículo 68.- Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios por untiempo mayor del permitido de este capítulo.

La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a lasemana, obliga al patrón a pagar al trabajador el tiempo excedente con undoscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada,sin perjuicio de las sanciones establecidas en esta Ley.

CONOCIENDO EL

MUNDO DE LAS

NÓMINAS

Escrito por

Arturo Luna García

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