REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIAINSTITUTO UNIVERSITARIO DEL OESTE MARISCAL SUCRE

TÉCNICAS DE AUDITORÍA

YAS AYAS A

FACILITADOR:FACILITADOR:

Revisión, examen u opinión

profesional de los Estados

Financieros realizado por un

Contador Público para dar a

conocer resultados de las

operaciones y cambios de posición

financiera de una organización en

una fecha determinada

Revisión o examen que Revisión o examen que

proporciona una evaluación proporciona una evaluación

cuantificada de la eficiencia, con cuantificada de la eficiencia, con

la que cada unidad administrativa la que cada unidad administrativa

de la empresa desarrolla las de la empresa desarrolla las

diferentes etapas del proceso diferentes etapas del proceso

administrativoadministrativo

Auditoría Auditoría Financiera Financiera

Auditoría Auditoría Administrativa Administrativa

Un profesional Un profesional distinto al que distinto al que preparó la preparó la información información (Contador Público)(Contador Público)

Un profesional Un profesional externo y demás externo y demás miembros de la miembros de la Empresa Empresa

Examina Libros y Examina Libros y Registros Contables Registros Contables de la Empresa de la Empresa

Examina el Examina el panorama panorama administrativo en administrativo en general general

Auditoría Financiera Auditoría Financiera Auditoría Administrativa Auditoría Administrativa

Establecer la razonabilidad Establecer la razonabilidad de la información de la información financiera que se posee financiera que se posee para aumentar la utilidad para aumentar la utilidad de los recursosde los recursos

Señalar el grado de efectividad Señalar el grado de efectividad con el que opera cada una de con el que opera cada una de las unidades funcionales que las unidades funcionales que integran la empresaintegran la empresa

Dar fe pública de la Dar fe pública de la confiabilidad de los confiabilidad de los Estados Financieros de Estados Financieros de una empresauna empresa

Examinar las políticas y Examinar las políticas y estrategias administrativas estrategias administrativas desde la óptica funcional y desde la óptica funcional y gerencialgerencial

Dar fe pública de la Dar fe pública de la credibilidad de la empresa credibilidad de la empresa desde la óptica funcional y desde la óptica funcional y financiera financiera

Otorgar credibilidad de la Otorgar credibilidad de la gestión administrativa y gestión administrativa y financierafinanciera

Auditoría Financiera Auditoría Financiera Auditoría Administrativa Auditoría Administrativa

En los balances financieros En los balances financieros presentados razonablemente presentados razonablemente por la empresa bajo los por la empresa bajo los principios generales contable principios generales contable y normativa legal vigentey normativa legal vigente

Efectividad de las operaciones de Efectividad de las operaciones de cada una de las unidades cada una de las unidades funcionales que integran la funcionales que integran la empresaempresa

Transacciones que ya han Transacciones que ya han sido efectuadas (Ejercicio sido efectuadas (Ejercicio Económico pasado)Económico pasado)

Grado de inadecuación en las Grado de inadecuación en las políticas administrativas de políticas administrativas de compras, ventas, publicidad, compras, ventas, publicidad, producción etc. producción etc.

Documentos legales y Documentos legales y técnicos que sustenten que técnicos que sustenten que las operaciones las operaciones administrativas y financieras administrativas y financieras se han hecho conforme a se han hecho conforme a normativa correspondientenormativa correspondiente

En los Procedimientos e informes En los Procedimientos e informes InternosInternos

En los Resultados de la En los Resultados de la Gestión AdministrativaGestión Administrativa

Visión de la gerencia con respecto Visión de la gerencia con respecto a problemas que exigen mayor a problemas que exigen mayor atenciónatención

Auditoría Financiera Auditoría Financiera Auditoría Administrativa Auditoría Administrativa

Al Pasado , en los controles Al Pasado , en los controles internos y las transacciones ya internos y las transacciones ya efectuadasefectuadas

Conocimiento integral de la empresa y Conocimiento integral de la empresa y causas de los fenómenos sean estos causas de los fenómenos sean estos positivos o negativos para la gestiónpositivos o negativos para la gestión

La determinación de pruebas y La determinación de pruebas y procedimientos que se utilizarán procedimientos que se utilizarán en el siguiente Ejercicio en el siguiente Ejercicio económico económico

Grado de inadecuación en las políticas Grado de inadecuación en las políticas administrativas (compras, ventas, administrativas (compras, ventas, publicidad, producción etc.)publicidad, producción etc.)

Presentación de información que Presentación de información que puede ser utilizada por terceros puede ser utilizada por terceros (proveedores, bancos, (proveedores, bancos, capitalistas, accionistas, etc.) capitalistas, accionistas, etc.) para que éstos examinen efectos para que éstos examinen efectos y tomen decisiones en cuanto a y tomen decisiones en cuanto a créditos, solvencias e inversionescréditos, solvencias e inversiones

Toma de decisiones para garantizar Toma de decisiones para garantizar mejores resultadosmejores resultados

Determinación del grado de Determinación del grado de responsabilidad gerencial , responsabilidad gerencial , imagen y habilidades frente a imagen y habilidades frente a obligacionesobligaciones

Integración de esfuerzos y trabajo en Integración de esfuerzos y trabajo en equipoequipo

Auditoría Financiera Auditoría Financiera Auditoría Administrativa Auditoría Administrativa

Examen de los efectos sin llegar a Examen de los efectos sin llegar a las causas para que la las causas para que la administración y terceros puedan administración y terceros puedan tomar decisiones (Competitividad tomar decisiones (Competitividad comercial y financiera)comercial y financiera)

Descripción y análisis de controles Descripción y análisis de controles estratégicos (Niveles de estratégicos (Niveles de Efectividad Alcanzados)Efectividad Alcanzados)

Opinión con juicio sustentado Opinión con juicio sustentado respecto a la situación financiera de respecto a la situación financiera de la empresa (Capacidad para adquirir la empresa (Capacidad para adquirir obligaciones)obligaciones)

Conocimiento de toda variable, Conocimiento de toda variable, causas y recursos para la gestión causas y recursos para la gestión (Competitividad operativa y (Competitividad operativa y procedimental)procedimental)

Comprobación de las operaciones Comprobación de las operaciones financieras, económicas, financieras, económicas, administrativas o de otra índole, administrativas o de otra índole, según normas, reglas o según normas, reglas o procedimientos (Auditoria de procedimientos (Auditoria de Cumplimiento) Cumplimiento)

Recomendaciones Útiles para la Recomendaciones Útiles para la Mejora (Relación Gestión-eficacia-Mejora (Relación Gestión-eficacia-eficiencia)eficiencia)

Recomendaciones (Relación Recomendaciones (Relación Objetivos eficacia-eficiencia y Objetivos eficacia-eficiencia y economía)economía)

Efectos en el ámbito financiero, Efectos en el ámbito financiero, fundamento en el manejo de fundamento en el manejo de políticas; causas que provocan políticas; causas que provocan deficiencia deficiencia

Auditoría Financiera Auditoría Financiera Auditoría Administrativa Auditoría Administrativa

Suministra información del Suministra información del Proceso financiero que suelen Proceso financiero que suelen ser a causa de manejos ser a causa de manejos administrativos administrativos

Detecta y visualiza Detecta y visualiza exclusivamente efectos exclusivamente efectos financierosfinancieros

Examina y Revisa Estados Examina y Revisa Estados Financieros generados por las Financieros generados por las actividades administrativas. actividades administrativas. (Efectividad- Razonabilidad-(Efectividad- Razonabilidad-Capacidad)Capacidad)

Aspecto Particular y Concreto-Aspecto Particular y Concreto-Sólo EfectosSólo EfectosAnálisis Imparcial y objetivo Análisis Imparcial y objetivo para obtener credibilidad para obtener credibilidad tomando en cuenta logro de tomando en cuenta logro de objetivos, controles fiscales y objetivos, controles fiscales y aplicación de principios aplicación de principios contables- administrativoscontables- administrativos

Suministra información del Suministra información del proceso administrativo que proceso administrativo que genera efectos en el ámbito genera efectos en el ámbito financierofinanciero

Detecta y visualiza efectos y Detecta y visualiza efectos y causas de resultados, causas de resultados, operaciones, políticas, operaciones, políticas, rendimiento y eficacia del rendimiento y eficacia del personal a cargo en todas las personal a cargo en todas las áreas administrativasáreas administrativas

Dictamina causas Dictamina causas administrativas que producen administrativas que producen deficiencia (Operatividad- deficiencia (Operatividad- Gestión-Eficiencia)Gestión-Eficiencia)

Espectro Integral (Todas las Espectro Integral (Todas las áreas) Causas/Efectos áreas) Causas/Efectos

Dictamen para asegurar Dictamen para asegurar mejores resultados, mejorar la mejores resultados, mejorar la posición sin tomar en cuenta posición sin tomar en cuenta progreso de objetivos o progreso de objetivos o elementos fiscaleselementos fiscales

AUDITORÍA FINANCIERA / AUDITORÍA ADMINISTRATIVA AUDITORÍA FINANCIERA / AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

FORMULAN RECOMENDACIONES UTILESPROPORCIONAN INFORMACÍON PARA VISUALIZAR UN PANORAMA

DE LA EMPRESA DAN UNA IMAGEN DE LA EMPRESA TOMANDO EN CUENTA UN

ANÁLISIS INTERNO

GENERAN INFORMES DE INTERÉS PARA: GENERAN INFORMES DE INTERÉS PARA:

INVERSIONISTAS:INVERSIONISTAS: para la toma de decisionesACREEDORES Y PROVEEDORES: ACREEDORES Y PROVEEDORES: para monitorear créditos y ampliar cupos BANCOS:BANCOS: para para operaciones a corto y largo plazo, solvencias crediticiasESTADO:ESTADO: para hacer cumplir legislación vigente, importes Fiscales, requisitos, disposiciones, Solvencias, pagos municipales, ISLR, LOCTI, etc.TRABAJADORES Y MIEMBROS DE LA ORGANIZACIÓN:TRABAJADORES Y MIEMBROS DE LA ORGANIZACIÓN: parapara cálculos y pliegos relacionados con utilidades y peticiones contractuales

La imagen de una empresa y la credibilidad como ésta

puede enfrentar sus obligaciones dependen de la

interpretación que pueda dársele a los resultados de

una auditoria financiera, pero esta auditoria depende a

su vez que, todos los procedimientos administrativos

sean aplicados con propiedad, por eso la razonabilidad

de una gestión financiera es efecto de causas

implícitas en la gestión administrativa. Tanto una como

la otra deben complementarse con la intención de

conseguir los objetivos y que ambas aufitorias

proporcionen información necesaria para la toma de

decisiones que conlleven al éxito empresarial