Clases Teoricas Informe COSO Diapositivas

5/24/2018 Clases Teoricas Informe COSO Diapositivas

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..........Catedra de Auditoria..........-Sistema de Control Interno-

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ESTRUCTURA DECONTROL INTERNO

NUEVOS CONCEPTOS

(INFORME COSO)


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..........Catedra de Auditoria..........-Sistema de Control Interno-

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INFORME COSO

(Committee Of Sponsoring Organization)de la Treadway Commission

NUEVO MARCO CONCEPTUAL

DEL CONTROL INTERNO


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..........Catedra de Auditoria..........

-Sistema de Control Interno-

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CONCEPTO

UN PROCESO, QUE ES LLEVADO A CABO PORPERSONAS DE DIFERENTES NIVELES DE UNA ENTIDAD,

DISEADO CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UNGRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN LACONSECUCIN DE LOS OBJETIVOS

DEFINICIN DE CONTROL INTERNO

PARA QUE IMPLEMENTAR UN SIC?


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Operacionales :Relacionados a la utilizacin eficaz yeficiente de los recursos de la Entidad.

Confiabilidad de la Informacin financiera:Relacionado ala preparacin y publicacin de estados financieros fiables.

Cumplimiento:Se relacionan al cumplimiento por parte de laentidad de las leyes y normas que le sean aplicables.

OBJETIVOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO


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1- Entorno de Control

2- Aju ste de Objet ivos (Nuevo)

3- Identi f icacin de Acon tecimiento s (Nuevo)

4- Evaluacin de los Riesgos

5- Respuesta al Riesg o (Nuevo )

6- Actividades de Control

7- Informacin y Comunicacin

8- Supervisin

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


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Entorno de Control

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Visin delEnte

Ajuste deObjetivos

Impacto Positivo

RiesgoRiesgoSignificativo

IdentificacinDe

Acontecimientos Impacto Negativo

EvaluacindeRiesgos

Probabilidad

Impacto (efecto)

Respuesta

alRiesgo

Actividades

deControl

InformacinY

Comunicacin

Supervisin

Entorno de Control


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La Supervisin del Progreso (Normas de

auditoria Interna sobre supervisin delProgreso N 2500)

IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN LA PRACTICA PROFESIONAL

La Ley Sarbanes-Oxley y la Evaluacindel Control Interno


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Integrantes de un SIC:

La direccin

El Consejo de Administracin

Auditores Internos

Otros Empleados

Terceros (no forman parte del Sistema, solobrindan informacin)

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES


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Relacin entre Objetivos y Componentes

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Qu se puede y que no puede lograr con

un Sistema de Control Interno apropiado?


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ENTORNO

DECONTROL


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Influencia en el Diseo de:

ENTORNO DE CONTROL

1. La estructuracin de las Actividades

2. El establecimiento de los Objetivos

3. La Evaluacin de los Riesgos

Importancia del Cdigo de Conducta escrito

4. La Informacin, Comunicacin ySupervisin


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FACTORES DEL ENTORNO DE CONTROL

ENTORNO DE CONTROL

1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA


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Diferencias entre:

INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

1. Polticas Oficiales

2. Conducta Corporativa

Factores Organizativos que inciden en la produccin deprcticas fraudulentas:

* Incentivos* Situaciones Tentadoras

* Ignorancia


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Compromiso de competencia profesional


Consejo de Administracin y Comit de Auditoria

Filosofa de direccin (riesgo asumido) y el Estilode Gestin (formal o informal)


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Importancia de la Asignacin de Autoridad y

Responsabilidad (delegacin) y de las Vas deComunicacin

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Polticas y Prcticas de RRHH(Contratacin Formacin Incentivos - Acciones

disciplinarias - Anlisis Estadsticos - Ascensos) Aplicacin a Pequeas y Medianas Empresa

1. Cdigos de Conducta

2. Integridad del Director(importancia)3. Polticas de RRHH

4. Consejo de Administracin


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Compromiso de competencia profesional


Consejo de Administracin y Comit de Auditoria

Filosofa de direccin y el Estilo de Gestin


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1. Integridad y Valores ticos

EVALUACIN DEL ENTORNO DE CONTROL

2. Compromiso de Competencias Profesionales

3. Consejo de Administracin o Comit de Auditoria

4. La Filosofa de Direccin y el Estilo de Gestin

5. Estructura Organizativa

6. Asignacin de Autoridad y Responsabilidad

7. Polticas y Prcticas de RRHH

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