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DE-604-2016 CNM: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 1

CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM)

DE-438-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Octubre 2017


ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 5

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................ 6

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 8

I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ............................................. 10

1.1. Descripción General de la Entidad. ................................................................... 10

1.2. Análisis de los ingresos ..................................................................................... 10

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2018 .......................... 10

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018 ................................................................................... 11

1.3. Análisis de los gastos ........................................................................................ 14

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2018 ............................ 14

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018 ....................................................... 16

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ............................ 18

1.4. Empleo y Salarios ............................................................................................. 20

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................... 21

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ............................. 23

III. DISPOSICIONES .............................................................................................. 24

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 25


ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 Ingresos Presupuestados 2018 ........................................................................ 11 Gráfico 2 Ingresos Presupuestados y Efectivos ............................................................... 12 Gráfico 3 Participación de los ingresos presupuestados .................................................. 13 Gráfico 4 Estructura de Gastos Presupuestados ............................................................. 15 Gráfico 5 Comportamiento de Gastos Presupuestados ................................................... 17 Gráfico 6 Gastos presupuestados- Efectivos Totales ....................................................... 19

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 Gastos Presupuestados ................................................................................... 16 Cuadro 2 Diferencias en los salarios base: Relación de Puestos vrs DGSC .................... 20 Cuadro 3 Diferencias: Cuadro comparativo de la Relación de Puestos 2017-2018 vrs Resumen general de la Relación de Puestos ................................................................. 21


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Centro Nacional de la Música, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por el Centro Nacional de la Música por un monto de ¢4.622,9 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que las principales fuentes de financiamiento estarían constituidas por las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central, seguidos en orden de importancia por los “Recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Venta de Servicios”, “Derechos Administrativos” y “Transferencias de Órganos Desconcentrados”. Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos, esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (Transferencia de Gobierno Central del Ministerio de Cultura y Juventud y Financiamiento). Los ingresos corrientes alcanzan la suma de ¢3.322,9 millones (equivalente a 71,9% de total de los ingresos presupuestados para el 2018), conformado por “Ingresos No Tributarios” por un monto de ¢314,4 millones y “Transferencias Corrientes” por ¢3.008,5 millones. Las transferencias corrientes representan la mayor participación relativa de los presupuestos de conformidad con lo determinado en el periodo en estudio 2014-2018, porcentajes que fluctúan entre 54,1% y 75,7%, a diferencia del año 2017 con un 44,1% de la participación de los ingresos, teniendo la mayor influencia en los ingresos, los Recursos de Vigencias Anteriores Los Ingresos no tributarios, muestran un aumento de un 3,9% (¢11,9 millones), respecto al periodo vigente, esto debido al incremento de los ingresos que se proyectan para el año 2018 por los servicios culturales y recreativos (taquilla de los conciertos). El Centro presupuesta recursos de superávit libre por ¢1.300,0 millones para financiar el proyecto de inversión para la construcción del nuevo edificio del Centro, compra de equipo y mobiliario, para el mantenimiento del actual edificio del Centro y remodelación del edificio de la Compañía Lírica. La estructura del presupuesto de gastos para el 2018, tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorpora el 55,7% (¢2.573,8 millones) del monto total presupuestado (¢4.622,9 millones). Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias, principalmente en “Transferencias de Capital” y “Servicios”. En cuanto al porcentaje promedio de ejecución de los gastos totales presupuestados durante el periodo (2014-2017) es de un 53,5%, es decir que el Centro no ejecuta alrededor de un 46,5% de los recursos que presupuesta, principalmente por la baja


ejecución de la partida de “Bienes Duraderos”, en razón de que no se realizó la construcción del Edificio del CNM. El CNM considera 173 plazas por cargos fijos, al constatar los registros de esta Secretaria Técnica se tiene que mediante oficio STAP-0742-2017 fue comunicado el Acuerdo No.11775 tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, por un total de 172 plazas; con respecto a la plaza de diferencia es procedente indicar que la misma se estará incluyendo en el próximo ajuste que se haga en el nivel de empleo de la institución de acuerdo a la reubicación unilateral del Ministerio de Cultura y Juventud al Centro Nacional de la Música (Resolución Número DM-152-2017 de fecha 11 de octubre del 2017). La institución incluye 3 indicadores institucionales en la MAPP 2018 con una estimación presupuestaria de ¢1.975,47 millones. De los indicadores institucionales 2 contribuyen directamente al cumplimiento de las prioridades definidas por el gobierno, planes y objetivos estratégicos del sector cultura, vinculada con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 y el otro indicador contribuye al logro de los objetivos del programa presupuestario. Por último se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según lo determinado en el oficio STAP-0628-2017 de fecha 27 de abril de 2017, quedando un saldo a presupuestar de ¢777,4 millones.


INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Centro Nacional de la Música (CNM) para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018 del CNM en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2014 al 2016), así como la estimación de cierre del año 2017 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1329-2017 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarias para sustentar el análisis. Con base en el Plan Operativo Institucional se verificó la vinculación del presupuesto con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo, para el año 2018. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND).


El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad. De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Centro Nacional de la Música (CNM) es un órgano desconcentrado y se encuentra ubicado en el Sector “Cultura y Juventud”. El CNM fue creado mediante Ley Nº 8347 denominada “Ley de Creación del Centro Nacional de La Música” del 03 de marzo del 2003 y sus reformas. De conformidad con el Plan Operativo Institucional para el 2018, el CNM tiene la misión de “formar instrumentistas, coros y orquestas, mediante programas permanentes dirigidos principalmente a la niñez y a la juventud, además de producir y presentar espectáculos musicales para todo público, con el fin de enriquecer la calidad de vida de la población e incidir en el desarrollo integral de la sociedad.”

Para llevar a cabo la gestión institucional, la institución cuenta con tres programas presupuestarios: uno de apoyo denominado “Programa de Actividades Centrales” y dos sustantivos “Programa de Producción Musical “y “Programa Formación y Extensión Musical”. De acuerdo con la información contenida en el Presupuesto Ordinario 2018, el Programa de “Producción Musical” está orientado a producir eventos musicales en todas sus diferentes manifestaciones para coadyuvar al desarrollo integral de la población, el Programa de “Formación y Extensión Musical” está enfocado a formar niños y jóvenes como instrumentistas profesionales, para procurarles una educación integral y el Programa de “Actividades Centrales” garantiza el apoyo y abastecimiento de los bienes y servicios requeridos por las áreas sustantivas institucionales.

1.2. Análisis de los ingresos

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2018 Tal como se puede apreciar en el Gráfico No. 1, las principales fuentes de financiamiento del Presupuesto Ordinario 2018 del CNM cuyo monto total asciende a ¢4.622,9 millones, estarían constituidas por las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central, seguidos en orden de importancia por los “Recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Venta de Servicios”, “Derechos Administrativos” y “Transferencias de Órganos Desconcentrados”.


Gráfico 1 CNM: Ingresos Presupuestados 2018 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por el CNM.

Los ingresos provenientes de Transferencias Corrientes del Gobierno Central, se refieren a los recursos que recibe la entidad a través del Ministerio de Cultura y Juventud ¢2.895,2 millones, monto que es consistente con la suma incorporada en el proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el año 2018. Los ingresos propuestos en la clase “Financiamiento”, corresponden a Superávit Libre, por la suma de ¢1.300,0 millones, de conformidad con la certificación emitida por la Encargada de Presupuesto mediante documento No. AFC-211-2017. En el caso de la Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados por el monto de ¢113,3 millones provenientes de la Ley No. 5780 Impuesto de Espectáculos Públicos, no es consistente con la suma que incluye el Teatro Nacional de Costa Rica como transferencias para el CNM, la cual es de ¢135,0 millones, aspecto que se le indicará en las disposiciones del presente oficio, para que se realicen los ajustes respectivos. Los restantes ¢314,4 millones de los ingresos presupuestados, son producto de los dineros generados por la venta de taquilla a conciertos y a presentaciones de la Orquesta Sinfónica Nacional y la Compañía Lírica Nacional y por las cuotas de la matrícula del Instituto Nacional de la Música.

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018

Con el fin de determinar la tendencia de los ingresos presupuestados para el año 2018, el gráfico No.2 muestra un comparativo de los ingresos presupuestados y efectivos de los años 2014-2018, considerando las liquidaciones presupuestarias y una estimación para el 2017 (con base en la ejecución a junio del 2017).

179,4 (3,9%)

135,0 (2,9%)

2.895,2 (62,6%)

113,3 (2,5%)

1.300,0 (28,1%)

Venta de Servicios

Derechos Administrativos

Transferencias Corrientes delGobierno Central

Transferencias de OrganosDesconcentrados

Superávit Libre


Gráfico 2 CNM: Ingresos Presupuestados y Efectivos

2014- 2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP, con base a las liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a junio del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, remitidos por el CNM.

Como se aprecia en el gráfico anterior, del año 2015 al 2017 los ingresos efectivos y presupuestados muestran un comportamiento cercano al 100%. En el año 2014 se muestra que los ingresos efectivos fueron superiores a los presupuestados, esto se debe a que los ingresos por Transferencia de Gobierno fueron superiores a lo proyectado en ¢ 617,0 millones, producto de que al finalizar ese periodo el Gobierno aprobó recursos

adicionales según Decreto No 38695-H Publicado en la Gaceta No. 211 del 03 de noviembre del 2014, para financiar el Proyecto para la construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del CNM. Para el 2018 se muestra una disminución a nivel presupuestario en comparación con el periodo 2014-2017, lo cual corresponde principalmente en la disminución del superávit que se presupuesta para el 2018, destinado para el proyecto de inversión de la construcción de las nuevas instalaciones del Centro. A partir del año 2013 la institución ha venido presupuestando recursos para este fin, los cuales no se ejecutaron, provocando un mayor superávit y por tanto se muestra un incremento en los ingresos presupuestados en los años 2014 al 2017; sin embargo, según se indica en el documento del Presupuesto del 2018 enviado por la institución, en setiembre del presente año de acuerdo al convenio con la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios de Proyectos (UNOPS), se transfirió a esa entidad internacional el equivalente al 68% del monto total asignado, razón por la cual el superávit para el 2018 muestra una disminución del 65,4% con respecto al año anterior. Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos (ver Gráfico No.3), esta no presenta cambios significativos, ya que a

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

20142015

20162017

2018

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestado 4.816,9 5.862,5 5.969,7 7.265,7 4.622,9

Efectivo 5.485,4 5.926,8 5.992,5 7.318,9


través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (Transferencia del Ministerio de Cultura y Juventud y Financiamiento).

Gráfico 3 CNM: Participación de los ingresos presupuestados

2014- 2018 (porcentajes)


Los ingresos corrientes alcanzan la suma de ¢3.322,9 millones (equivalente a 71,9% de total de los ingresos presupuestados para el 2018), conformado por “Ingresos No Tributarios” por un monto de ¢314,4 millones y “Transferencias Corrientes” por ¢3.008,5 millones. Las Transferencias Corrientes representan el 65,1% (¢3.008,5 millones) del total del presupuesto de ingresos 2018, de estos ¢2.895,2 millones provienen de la Transferencia Corriente del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ), destinados para cubrir gastos de operación según Ley 8347 y ¢113,3 millones de la Transferencia Corriente del Teatro Nacional de Costa Rica, proveniente de la Ley 5780 Impuesto de Espectáculos Públicos. En lo que respecta a los Ingresos no tributarios, los cuales constituyen el 6,8% del total del presupuesto de ingresos 2018 (¢314,4 millones), ingresos generados por la venta de taquilla a conciertos y a presentaciones de la Orquesta Sinfónica Nacional y la Compañía Lírica Nacional y por las cuotas de escolaridad del Instituto Nacional de la Música. Según los incisos a) y b) del artículo 9° de la Ley 8347, “Ley de Creación del Centro Nacional de la Música”, este centro cuenta con los recursos que generen las actividades propias de su gestión o las que se deriven de estas, tales como del arrendamiento de los inmuebles o del equipo del Centro, el cual será destinado, exclusivamente, al financiamiento de las actividades de dicha entidad.

3,5% 3,4% 3,2% 4,2% 6,8%

75,7%

56,9% 54,1% 44,1%

65,1%

20,8%

39,7% 42,8% 51,7%

28,1%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016 2017 2018

Recursos de VigenciasAnteriores

Transferencias Corrientes

Ingresos No Tributarios


Asimismo, el artículo 5, incisos i) y j), de la Ley 8347 citada, dispone que le compete a la Junta Directiva aprobar la grabación y transmisión de conciertos de las unidades técnicas y todos los productos que de ellas se deriven, así como los montos por concepto de boletos, suscripciones a las temporadas (abonos), conciertos y recitales de las unidades técnicas cuyas actividades se realicen en forma onerosa. Dichos ingresos muestran un aumento de un 3,9% (¢11,9 millones), respecto al periodo vigente, esto debido al incremento de los ingresos que se proyectan para el año 2018 por los servicios culturales y recreativos (taquilla de los conciertos). Ahora bien, con fundamento en lo anterior, se insta a la institución para que siga realizando esfuerzos con el fin de reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 28 del Decreto Ejecutivo No. 40281-H de las Directrices Presupuestarias 2018 y artículo 13 de la Directriz Presidencia No. 070-H y su reforma. Con respecto a los ingresos por Financiamiento, al igual que años anteriores, se incorporan los recursos provenientes de vigencias anteriores, los cuales no se ejecutan en su totalidad generando un mayor superávit en detrimento de los bienes y servicios que debe entregar a los usuarios. Para el 2018 el Centro presupuesta en Superávit Libre un monto de ¢1.300,0 millones (equivalente a 28,1% de total de los ingresos presupuestados para el 2018). Según el detalle de origen y aplicación de recursos, dicho Superávit Libre se asignó para financiar las partidas de Bienes Duraderos y Transferencias de Capital, distribuidos de la siguiente manera:

¢1.146,0 millones en la partida “Transferencias de Capital” y ¢114,0 millones en la partida de “Bienes Duraderos”, para financiar el proyecto de inversión para la construcción del nuevo edificio del Centro Nacional de la Música inscrito en MIDEPLAN, el cual cuenta con el refrendo del Órgano contralor de acuerdo al oficio DCA-1859 del 29 de agosto del 2017 (este tema se estará analizando en el apartado 1.3.2 del presente documento en “Recursos destinados a Proyectos de Inversión”)

¢40,0 millones en la partida de “Bienes Duraderos” para la compra de equipo y mobiliario, para el mantenimiento del actual edificio del Centro y remodelación del edificio de la Compañía Lírica, lo cual no contraviene el Decreto No. 32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas.

1.3. Análisis de los gastos

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2018 Según se puede apreciar en el siguiente gráfico, la estructura del presupuesto de gastos del CNM para el 2018 tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorpora el 55,7% (¢2.573,8 millones) del monto total presupuestado (¢4.622,9 millones).


Gráfico 4 CNM: Estructura de Gastos Presupuestados

2014-2018 (millones de colones y porcentajes)


Otra partida a la cual se le destina un porcentaje alto del presupuesto es a “Transferencias de Capital” con un peso relativo del 24,8% del presupuesto total (¢1.146,0 millones), los cuales están destinados para el Proyecto de construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del Centro Nacional de la Música, proyecto que es prioritario para el sector de Cultura y Juventud, el cual está contemplado en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 y a la fecha según oficio DCA-1859 de fecha 29 de agosto del 2017, la Contraloría General de la República otorga el refrendo al memorando de acuerdo suscrito entre el CNM y la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios de Proyectos (UNOPS). Posteriormente se ubica la partida de “Servicios” con un 12,7% del presupuesto (¢589,3 millones), porcentaje que es destinado para cubrir egresos relacionados con servicios básicos de alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones y otros servicios básicos; publicidad y propaganda; servicios generales; otros servicios de gestión y apoyo; impresión encuadernación y otros; gastos que son complementarios con el quehacer institucional. Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias “Bienes Duraderos” 3,4%, “Transferencias Corrientes” 2,6% y “Materiales y Suministros” 0,8%, destinados para cubrir gastos de la operación normal de esa institución. De igual manera se debe indicar que el comportamiento de los gastos establecidos para el Presupuesto Ordinario 2018, no presentan cambios significativos respecto a los montos calculados para los presupuestos de periodos anteriores; sin embargo, para el Presupuesto Ordinario 2018 presupuestan los recursos del Proyecto construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del CNM en la cuenta de “Transferencias de Capital”, rubro que se presentaba en los presupuestos anteriores en la cuenta de Bienes

2.573,8 ; 55,7%

589,3 ; 12,7%

36,9 ; 0,8%

156,9 ; 3,4%

119,9 ; 2,6%

1.146,0 ; 24,8%

Remuneraciones Servicios

Materiales y Suministros Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes Transferencias de Capital


Duraderos; lo cual se estará analizando en el siguiente apartado del presente documento en “Recursos destinados a Proyectos de Inversión”.

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018

En el siguiente cuadro se muestra la eestructura y el comportamiento de los egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018.

Cuadro 1 CNM: Gastos Presupuestados

2014-2018

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de junio 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, con base a las liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a junio del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, remitidos por el CNM.

En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo estudiado 2014-2018, según se puede apreciar en el Cuadro No.1, el presupuesto proyectado de los gastos para el 2018 del Centro muestra una disminución de ¢2.642,8 millones (36,4%) con respecto al presupuesto del año 2017. La principal variación al cotejar las partidas, se refleja en la asignación presupuestaria de la partida de Bienes Duraderos, con una disminución de ¢3.582,5 millones y el incremento en la cuenta de Transferencias de Capital por ¢1.146,0 millones. Con respecto al particular, se puede mencionar que la institución para el año 2018 proyecta ¢1.260,0 millones para el proyecto de construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del Centro, de los cuales ¢1.146,0 millones están clasificados en la cuenta de Transferencias de Capital y solo ¢114,0 millones en la cuenta de Bienes Duraderos, específicamente en la subpartida Edificio; a diferencia de los años anteriores 2014-2017, es que los recursos que se presupuestaron para ese proyecto se asignaban en la cuenta de Bienes Duraderos (Edificio). Dicha información se muestra en el gráfico No. 5. Otra cuenta que muestra variaciones significativas, corresponde a “Transferencias Corrientes”, la cual muestra una disminución de ¢79,2 millones, es importante indicar que en dicha disminución influye principalmente la previsión que hace la institución, para la transferencia que gira a la Comisión Nacional de Emergencias, en cumplimiento con los dispuesto en la Ley Nº 8488 “Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo”, lo cual depende del monto que reporte la institución de Superávit.

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2014 2017/2016 2018/2017

Remuneraciones 2266,2 2397,9 2519,1 2583,1 2573,8 47,0% 40,9% 42,2% 35,6% 55,7% 5,8% 5,1% 2,5% -0,4%

Servicios 824,7 946,5 690,7 687,1 589,3 17,1% 16,1% 11,6% 9,5% 12,7% 14,8% -27,0% -0,5% -14,2%

Materiales y suministros 50,2 46,9 42,3 27,0 36,9 1,0% 0,8% 0,7% 0,4% 0,8% -6,8% -9,7% -36,1% 36,6%

Bienes Duraderos 1584,6 2352,3 2638,9 3739,4 156,9 32,9% 40,1% 44,2% 51,5% 3,4% 48,4% 12,2% 41,7% -95,8%

Transferencias Corrientes 91,1 92,7 78,7 199,1 119,9 1,9% 1,6% 1,3% 2,7% 2,6% 1,8% -15,2% 153,1% -39,8%

Transferencias de Capital 0,0 0,0 0,0 0,0 1146,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 24,8% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0%

Cuentas Especiales 0,0 26,2 0,0 30,0 0,0 0,0% 0,4% 0,0% 0,4% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0% -100,0%

Total Egresos 4816,9 5862,5 5969,7 7265,7 4622,9 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 21,7% 1,8% 21,7% -36,4%

Detalle

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


En cuanto al incremento de ¢9,9 millones que se observa en la partida “Materiales y Suministros”, se explicaría por el aumento en los recursos destinados al alquiler de partituras, catálogos de música, vestuario para la ópera, uniforme para los músicos y demás gastos necesarios para el cumplimiento de las actividades sustantivas de la institución.

Gráfico 5 CNM: Comportamiento de Gastos Presupuestados

2017-2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP, con base al informe de ejecución a junio del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, remitidos por el CNM.

Recursos destinados a Proyectos de Inversión

Tal y como se mencionó anteriormente, el CNM para el 2018, en la partida de “Bienes Duraderos” asigna un monto de ¢114,0 millones y en la partida de “Transferencias de Capital” proyecta un monto de ¢1.146,0 millones, monto asignado para realizar el Proyecto para la construcción del nuevo Edificio del Centro Nacional de la Música. Con respecto a los recursos incorporados en la partida de “Transferencias de Capital”, específicamente en Transferencias de capital a organismos internacional, se procede a indicar, que mediante consulta a la Comisión de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público indica que en su oportunidad dicha comisión conoció el tema de los convenios entre los ministerios con UNOPS, razón por lo cual se procede a citar lo acordado en la sesión 19 del 29 de setiembre de 2016:

“[…] En tal caso la UNOPS si bien es cierto fue creado por un Organismo Internacional su función es proveedor de servicios, además los bienes que se adquieran o construyan son propiedad de la institución contratante se clasifican en 5 BIENES DURADEROS en el Grupo y subpartidas correspondientes. Si la función de la UNOPS es de proveedor de servicios las erogaciones se imputarán en la partida 1 servicios en los grupos o subpartidas correspondientes.

3.739,4

156,9

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

2017 2018

Remuneraciones

Servicios

Materiales y suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes

Transferencias de Capital

Cuentas Especiales

Tendencia Bienes Duraderos


Hay una tendencia de los Ministerios a clasificar dichos gastos como 7.TRANSFERENCIAS DE CAPITAL, lo cual no procede porque es un gasto contraprestación y la UNOPS funge ante la institución contratante como un proveedor del bien independientemente de que luego tercerice la contratación con otras empresas.[…]”

Por lo anterior expuesto, la institución debe realizar la reclasificación correspondiente de los recursos que se encuentran en la cuenta de Transferencias de Capital, lo cual se indicará en las disposiciones a la entidad. Dicho proyecto de acuerdo con la información suministrada por la entidad, consistirá en la construcción de un edificio de aproximadamente 900 metros cuadrados en el que se albergará al Instituto Nacional de la Música. Contará con dos salones multiuso de ensayos, aulas grupales, aulas individuales, centro de cómputo y laboratorio de grabación. Se construirá una Sala de Conciertos de aproximadamente 1400 metros cuadrados, diseñada acústicamente para que pueda presentarse una orquesta hasta de 180 músicos, con una capacidad de 600 butacas, con el respectivo equipamiento de todas las instalaciones nuevas. El propósito de dicho proyecto es generar recursos propios e independizarse de los recursos provenientes de la Transferencia de Gobierno Central, necesario para atender los servicios de los alumnos, músicos, docentes, investigadores y administrativos, para la formación, desarrollo y producción artística de instrumentalistas, coros, y orquestas. Es importante destacar que durante los años 2013 al 2015 se realizaron los procesos licitatorios para los planos constructivos, estudio ambiental y demás trámites de contratación administrativa, en el año 2016 se firmó un convenio con la Oficina de Naciones Unidas de Servicios para Proyectos (UNOPS) para la construcción del edificio, y para el 2017 la Contraloría General de la República otorga el refrendo al Memorando de Acuerdo suscritos entre el CNM y la UNOPS de acuerdo al oficio DCA-1859 del 29 de agosto del 2017. El referido proyecto se encuentra directamente relacionado con la ejecución de lo incorporado en el Plan Operativo Institucional, el cual se financia con recursos provenientes del superávit de vigencias anteriores, el mismo está contemplado en la certificación AI-020-17, emitida por el Director del Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), que indica que el citado Proyecto de Inversión Pública está inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública y cumple con los requerimientos técnicos establecidos por ese Ministerio.

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el Gráfico No.6 se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2014 al 2016 y 2017 estimado (con base en la ejecución del segundo trimestre del presente año).


Gráfico 6 CNM: Gastos presupuestados- Efectivos Totales

2014-2018 Millones de colones y porcentaje de ejecución

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de junio 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018. Fuente: STAP, con base a las liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a junio del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, remitidos por el CNM.

De acuerdo con el gráfico, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo estudiado (2014-2017) a nivel de los totales presupuestados es de un 53,5%. Las partidas “Remuneraciones”, “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Transferencias Corrientes”, presentan porcentajes de ejecución superiores al 50,0%; sin embargo, la partida de “Bienes Duraderos” muestra ejecuciones bajas; las cuales han sido de 8,1% para el 2014, 1,37% para el 2015 y 1,89% para el 2016, con un promedio de ejecución alcanzado en esta partida de 3,8%. Es por esta razón que se puede indicar que la ejecución del Centro se debe en gran parte a los recursos que se han venido presupuestando en la partida de “Bienes Duraderos” debido a que no se ejecutaron las obras programadas del nuevo edificio del Centro Nacional de la Música. En el año 2013 dio inició el proyecto para la construcción del nuevo Edificio del Centro, y en ese año y en el año 2014 se tramitó la ampliación del gasto presupuestario máximo asignado, para incorporar los recursos en el presupuesto institucional, sin embargo, no fueron ejecutados los recursos y por ende las obras. En el presente año, la institución solicitó ampliar el gasto presupuestario máximo, lo cual fue comunicado mediante Decreto Ejecutivo No. 40334-H, publicado en la Gaceta No. 80 del 28 de abril del 2017, por un monto de ¢1.842,1 millones para atender gastos relacionados con la contratación del diseño y supervisión del proyecto y para completar el monto necesario para la construcción.

2014* 2015* 2016* 2017 ** 2018***

Porcentaje de Ejecución 63,7% 54,5% 51,5% 44,3%

Gastos presupuestados 4.816,9 5.862,5 5.969,7 7.265,7 4.622,9

Gastos Efectivos 3.066,2 3.192,3 3.075,4 3.221,7

63,7%

54,5% 51,5%

44,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

% Ejecución. Millones de

colones


Es de esperar que para el 2017 se presente una ejecución mayor en esta partida, debido a que según indicó el Centro, el proyecto ha ido avanzando y estaría entrando en la fase de construcción al contar con el aval de la Contraloría General de la Republica para la contratación de la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios para Proyectos (UNOPS).

1.4. Empleo y Salarios El Presupuesto Ordinario del 2018 considera un nivel de empleo de 173 plazas por cargos fijos, lo cual difiere en una plaza con la cantidad señalada en el Acuerdo No.11775 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017 (oficio STAP-0742-2017), por un total de 172 plazas; con respecto a la plaza de diferencia se procede a indicar que la misma corresponde a la reubicación unilateral del puesto No. 370819 del Ministerio de Cultura y Juventud al Centro Nacional de la Música, tramitado mediante Resolución Número DM-152-2017 de fecha 11 de octubre del 2017, lo cual se estará considerando en el próximo acuerdo de la Autoridad Presupuestaria en que se comunique la cantidad de plazas autorizadas a la institución. Conforme a lo estipulado en la Ley 8347 del 03 de marzo de 2003 y sus reformas, el Centro es un órgano con desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, por lo que de acuerdo a su naturaleza jurídica, todos los puestos están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto el puesto de confianza como el Director General que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. Es importante mencionar que la entidad indica que los salarios corresponden al 01 de julio 2017; sin embargo, realizada la verificación, los salarios corresponden al 01 de enero del 2017 los cuales son consistentes con los decretados por la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) para ese período (Resolución DG-034-2017, Título I y Titulo IV). Se debe indicar que el salario del puesto “Profesional Bachiller Jefe 3”, presenta una variación en el salario base, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 2 CNM: Diferencias en los salarios base:

Relación de Puestos vrs DGSC (Montos en colones)

Clases Salario Base indicado por

el CNM

Salario Base indicado por

la DGSC

Profesional Bachiller Jefe 3 ¢606.650,0 ¢605.650,0

Fuente: STAP, con información remitida en el PO 2018 CNM y Resolución DG-034- 2017 de la DGSC.

Adicional a lo anterior se presenta una diferencia entre el monto que presenta el “Resumen general de la Relación de Puestos” y el “Cuadro comparativo de la Relación de puestos 2017-2018”, tal y como se muestra en el siguiente cuadro, aspecto que se le estará indicando en las disposiciones de este oficio:


Cuadro 3 CNM: Diferencias: Cuadro comparativo de la Relación de

Puestos 2017-2018 vrs Resumen general de la Relación de Puestos (Montos en colones)

Cuadro comparativo de la Relación de puestos

Resumen general de la Relación de Puestos

Diferencia

¢15.746.350,00 ¢15.669.050,00 ¢77.300,00

Fuente: STAP, con información remitida en el PO 2018 CNM.

En cuanto al salario base del “Director General” del CNM, la entidad toma de referencia el salario vigente al I Semestre del 2017, según el acuerdo No 11698 de la Sesión Extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo del 2017. De acuerdo con la revisión realizada al cuadro comparativo de la Relación de puestos 2017-2018, el Centro contempla un estimado del 3,71% para el I y II Semestre del 2018 por aumento del costo de vida, lo cual quedará supeditado al respectivo decreto que emita el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. El CNM, asigna recursos en su Presupuesto 2018 para cubrir el pago de incentivos salariales (dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional y anualidades); sin embargo, en la relación de puestos emitida por la institución no muestra detalle de cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponde y el fundamento legal de los mismos, aspecto que se le estará indicando en las disposiciones del presente oficio. En el Presupuesto 2018 no se contemplan rubros para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida, el Ministerio de Cultura y Juventud mediante oficio DM-1137-2017 del 20 de setiembre del 2017, remitió el aval de vinculación entre las metas institucionales planteadas dentro de la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) del Centro Nacional de la Música y el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante” (2015-2018). El Centro está ligado al Sector Cultura del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida”. La institución incluye 3 indicadores institucionales, de los cuales 2 contribuyen directamente al cumplimiento de las prioridades definidas por el gobierno, planes y objetivos estratégicos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, a saber: “número de actividades nuevas realizadas en cantones prioritarios” y “porcentaje de construcción del Edificio anexo del CNM (aulas y auditorio)”, con una estimación de ¢6,0 millones y ¢1.313,5 millones, respectivamente.


El primer indicador tiene como fin realizar actividades en la Región Caribe: Limón, (Limón, Siquirres, Guácimo, Talamanca, Matina), Pacífico Central: Puntarenas (Parrita) y Brunca: Puntarenas; para beneficiar a las comunidades prioritarias. En el caso del segundo indicador, se espera llevar a cabo el proyecto de Construcción y Equipamiento del Edificio anexo al CNM (aulas y auditorio) inscrito en MIDEPLAN con el código No. 001531, el cual le permitirá a ese Centro ofrecer mayores espectáculos para generar recursos propios para financiar los gastos operativos. Al igual, que con el nuevo edificio podrán mejorar la atención a los estudiantes del Instituto Nacional de Música, podrán realizar mejores conciertos al disponer de una sala de conciertos, apta para una orquesta de 180 músicos, con una capacidad instalada de 600 butacas. El otro indicador que incluye, contribuye al logro de los objetivos del programa presupuestario, el cual corresponde al “porcentaje de estudiantes satisfechos con los servicios que presta el Instituto Nacional de la Música”, este pretende ofrecer un programa de estudios de alto nivel que permita una formación académica instrumentista de excelencia, para lo cual destina ¢656,0 millones y este. Dichos indicadores institucionales se enmarcan dentro de la propuesta sectorial de Cultura y Juventud con el fin de cumplir dos objetivos específicos, a saber:

Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de población.

Desarrollar proyectos de inversión que conserven, revitalicen y amplíen la infraestructura cultural, para que el país cuente con mejores espacios de intercambio y vivencia cultural.


II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0628-2017 de fecha 27 de abril de 2017, quedando un saldo a presupuestar de ¢777,4 millones. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados (¢113,3 millones), no coincide con el monto indicado en el Presupuesto Ordinario del Teatro Nacional de Costa Rica (¢135,0 millones), por lo que deberán hacer los ajustes respectivos. En lo que se refiere a la utilización del superávit, se determinó que cumple con lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, que regula el uso de ese tipo de recursos, por cuanto el mismo se empleará en el proyecto de inversión para la construcción del nuevo edificio del CNM, para la compra de equipo y mobiliario, para el mantenimiento del actual edificio del Centro y remodelación del edificio de la Compañía Lírica. En cuanto al monto destinado a la cuenta de Transferencias de Capital para el proyecto de inversión, la institución debe realizar la reclasificación a la cuenta de “Bienes Duraderos”, por cuanto los bienes que se adquieran o construyan son propiedad de la institución. La institución no aportó el detalle para cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponde y el fundamento legal de los mismos, información solicitada en el STAP-Circular 1329-2017. Mediante oficio DM-1137-2017 del 20 de setiembre del 2017, el Ministerio de Cultura y Juventud remitió el aval de vinculación del Plan Operativo Institucional 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

La entidad incorpora dentro de la subpartida “Publicidad y propaganda” un 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). El Centro a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) al mes de setiembre 2017, según los Procedimientos vigentes.


III. DISPOSICIONES De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario del 2018, la institución deberá:

a. Ajustar en el presupuesto la transferencia que recibe del Teatro Nacional de Costa Rica (¢113,3 millones), debido a que no coincide con el monto indicado en el Presupuesto Ordinario de dicho Teatro (¢135,0 millones).

b. Seguir realizando esfuerzos a fin de aumentar la venta de bienes y servicios,

según lo establecido en la Ley de creación, con el fin de reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 28 del Decreto Ejecutivo No. 40281-H de las Directrices Presupuestarias 2018 y artículo 13 de la Directriz Presidencia No. 070-H y su reforma.

c. Con respecto a los recursos presupuestados en la partida de Transferencias de Capital asignados al proyecto de inversión para la construcción del nuevo edificio del Centro y que se financiarán con Superávit libre, la institución debe proceder con la reclasificación a la cuenta de “Bienes Duraderos”.

d. Ajustar el salario base del puesto “Profesional Bachiller Jefe 3” de acuerdo a lo

indicado por la Dirección General de Servicio Civil (Resolución DG-034-2017).

e. Referirse a la diferencia entre el monto que presenta el “Resumen general de la Relación de Puestos” y el “Cuadro comparativo de la Relación de puestos 2017-2018”

f. En el Presupuesto Ordinario 2018 se estiman incrementos salariales del 3,71% para el primer y segundo semestre, lo cual quedará supeditado al respectivo decreto de incremento salarial que decrete el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria.

g. Remitir el desglose de pluses salariales detallando monto, porcentaje y fundamento legal de los mismo, tal como se indicó en el STAP-Circular-1329-2017.

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.


BIBLIOGRAFÍA

Centro Nacional de la Música. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018, setiembre 2017. San José, CR.

Centro Nacional de la Música. Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2017. San José, CR.

Centro Nacional de la Música. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales I semestre del 2017 “DG-034-2017”. San José, CR.

Elaborado por: Yendri Sánchez Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM) DE-438-2017 Informe ... CNM... · Nacional de La Música” del...

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