CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM) DE-0448-2018 Informe ... CNM… · DE-604-2016 CNM: Presupuesto...

DE-604-2016 CNM: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 1

CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM)

DE-0448-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Octubre 2018

DE-0448-2018 CNM: Presupuesto ordinario 2019

Página 3 de 23

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................ 4

RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................. 5

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 7

I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ............................................................ 8

1.1. Descripción General de la Entidad.................................................................................... 8

1.2. Análisis de los ingresos .................................................................................................... 8

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2019 ......................................... 8

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2015-2019 .......................................................................................................................... 10

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ........................................................................... 12

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2019 ......................................... 12

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2015-2019 ............................................................................................ 13

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................... 15

1.3.4. Empleo y Salarios ................................................................................................ 17

1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria .................................................. 18

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................................... 20

III. DISPOSICIONES ........................................................................................................... 22

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 23

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 Ingresos Presupuestados 2019 ....................................................................................... 9 Gráfico 2 Ingresos Presupuestados 2015-2019 ............................................................................ 10 Gráfico 3 Estructura de Gastos Presupuestados 2019 .................................................................. 12

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 Gastos Presupuestados 2015-2019 .............................................................................. 14 Cuadro 2 Ejecución de los Egresos Presupuestados 2015-2018 .................................................. 16


Página 4 de 23

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Centro Nacional de la Música, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


Página 5 de 23

RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2019 remitido por el Centro Nacional de la Música por un monto de ¢4.622,7 millones, avalado por la Junta Directiva del Centro Nacional de la Música en el acuerdo No.4 en la Sesión Ordinaria 16-18 del 24 de setiembre de 2018. De la revisión del Presupuesto, se desprende que las principales fuentes de financiamiento están constituidas por las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central, seguidos en orden de importancia por los “Recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Venta de Bienes y Servicios” y “Transferencias de Órganos Desconcentrados”. Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos, esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (Transferencia de Gobierno Central del Ministerio de Cultura y Juventud y Financiamiento). En el Presupuesto Ordinario 2019, los ingresos corrientes alcanzan la suma de ¢3.305,3 millones (equivalente a 71,5% del total de los ingresos presupuestados para el 2019), conformado por “Ingresos No Tributarios” por un monto de ¢296,6 millones y “Transferencias Corrientes” por ¢3.008,7 millones. La partida de “Financiamiento”, corresponde a Superávit Libre, por la suma de ¢1.317,4 millones (equivalente a 28,5% del total de los ingresos presupuestados para el 2019), para el proyecto de inversión “Construcción y Equipamientos de las Nuevas Instalaciones del Centro Nacional de la Música”. Para el 2019 se muestra una disminución a nivel presupuestario en comparación con el año 2018 de ¢95,4 millones, lo cual corresponde principalmente a una disminución en los Ingresos Corrientes, conformado por “Ingresos No Tributarios” y “Transferencias Corrientes”. En el caso de los ingresos No Tributarios, es producto de la disminución de matrícula y deserción estudiantil como consecuencia de la crisis económica del país y en el caso de las Transferencias Corrientes la disminución es producto de la aplicación de las directrices de contención que se encuentran vigentes. La estructura del presupuesto de gastos para el 2019, tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorpora el 57,7% del monto total presupuestado (¢2.667,6 millones). Otra partida a la cual se le destina un porcentaje alto del presupuesto es a “Bienes Duraderos” con un peso relativo del 28,5% del presupuesto total (¢1.317,6 millones) y posteriormente se ubica la partida de “Servicios” con un 10,8% del presupuesto (¢497,5 millones). Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias “Transferencias Corrientes” 2,5% y “Materiales y Suministros” 0,5%, destinados para cubrir gastos de la operación normal de esa institución.


Página 6 de 23

El promedio de ejecución de los gastos totales presupuestados durante el periodo 2015-2017, es de un 62,1%, es decir que el Centro no ejecuta alrededor de un 37,9% de los recursos que presupuesta, principalmente por la baja ejecución de la partida de “Bienes Duraderos”, en razón de que no se realizaron las obras programadas del nuevo edificio del Centro Nacional de la Música. El CNM considera un nivel de empleo de 173 plazas por cargos fijos, lo cual es consistente con lo indicado en el Acuerdo No.12059 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018 (oficio STAP-0606-2018). El Centro cuenta con tres programas presupuestarios, el programa “Formación y Extensión Musical” propone como producto final “Formación de Instrumentistas”, el programa “Producción Musical” presenta como producto final la “Producción de eventos musicales” y el programa “Actividades Centrales” tiene como producto final la construcción del edificio anexo al CNM. Para el cumplimiento de las metas el Centro destina ¢894,0 millones para el Programa “Formación y Extensión Musical”, ¢36,0 millones para el Programa “Producción Musical” y ¢1.255,0 millones para el Programa “Actividades Centrales”. Por último se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según lo determinado en el oficio STAP-0405-2018 de fecha 18 de abril de 2018, quedando un saldo a presupuestar de ¢22,2 millones.


Página 7 de 23

INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. El objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Centro Nacional de la Música (CNM) para el periodo 2019, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa vigente, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2019 del CNM en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2015 al 2017), así como la estimación de cierre del año 2018 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2018 y el Presupuesto Ordinario 2019), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1136-2018 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, necesarias para sustentar el análisis. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2019, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores (2015-2018). Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la programación estratégica institucional. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Página 8 de 23

I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad. De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Centro Nacional de la Música (CNM) es un órgano desconcentrado y se encuentra ubicado en el Sector “Cultura y Juventud”. El CNM fue creado mediante Ley Nº 8347 denominada “Ley de Creación del Centro Nacional de La Música” del 03 de marzo del 2003 y sus reformas. De conformidad con el artículo 2 de su Ley de Creación: “El Centro Nacional de la Música tendrá la finalidad de contribuir al desarrollo, el fortalecimiento, la enseñanza y la difusión de las artes musicales en todas sus manifestaciones.”

Para llevar a cabo la gestión institucional, la institución cuenta con tres programas presupuestarios: uno de apoyo denominado “Programa de Actividades Centrales” y dos sustantivos “Programa de Producción Musical “y “Programa Formación y Extensión Musical”. De acuerdo con la información contenida en el Presupuesto Ordinario 2019, los servicios que presta la institución en cada una de sus unidades técnicas, se indican a continuación:

La Orquesta Sinfónica Nacional (OSN), presenta las temporadas artísticas (temporada Oficial, temporada Especial, conciertos didácticos, conciertos de extensión cultural, conciertos de jóvenes solistas, conciertos especiales y conciertos navideños.

El Instituto Nacional de la Música (INM), se dedica a la enseñanza en la ejecución de instrumentos musicales de cuerdas, vientos y percusión, en los niveles académicos: nivel preparatorio, nivel elemental, nivel intermedio y nivel avanzado.

El Coro Sinfónico Nacional (CSN), ofrece al público espectáculos de canto coral con un repertorio extenso que comprende composiciones de los períodos barroco (S.XVII), Clásico (S. XVIII), Romántico (S.XIX) y Contemporáneo (S.XX).

La Compañía Lírica Nacional (CLN), ofrecen al público espectáculos de: “Temporada de ópera”, “Temporada de extensión cultural” y “Conciertos de cámara y conciertos didácticos”.

1.2. Análisis de los ingresos

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2019 Tal como se puede apreciar en el Gráfico No. 1, las principales fuentes de ingresos del Presupuesto Ordinario 2019 del CNM cuyo monto total asciende a ¢4.622,7 millones, estarían constituidas por las “Transferencias Corrientes” provenientes del Gobierno Central, seguidos en orden de importancia por los “Recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Venta de Bienes y Servicios” y “Transferencias de Órganos Desconcentrados”.


Página 9 de 23

Gráfico 1

CNM: Ingresos Presupuestados 2019 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2019 remitido por el CNM.

Como se puede ver en el gráfico, los ingresos provenientes de Transferencias Corrientes del Gobierno Central por un monto de ¢2.857,5 millones (equivalente a 61,8% del total de los ingresos presupuestados para el 2019), se refieren a los recursos que recibe la entidad a través del Ministerio de Cultura y Juventud destinados para cubrir gastos de operación según Ley 8347, lo cual es consistente con la suma incorporada en el proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el año 2019. Los ingresos propuestos en la partida de “Financiamiento”, corresponden a Superávit Libre, por la suma de ¢1.317,4 millones, de conformidad con la certificación emitida por la Encargada de Presupuesto mediante documento No. AFC-217-2018. Los ingresos no tributarios que se presupuestan en la partida de Venta de Bienes y Servicios, por un monto de ¢296,6 millones, son producto de los dineros generados por la venta de taquilla a conciertos y a presentaciones de la Orquesta Sinfónica Nacional y de la Compañía Lírica Nacional, además de ingresos producto de las cuotas de la matrícula del Instituto Nacional de la Música y por el alquiler del local para la soda. Dichos ingresos se fundamentan en el artículo 5, incisos i) y j), de la Ley 8347, “Ley de Creación del Centro Nacional de la Música”, el cual dispone que le compete a la Junta Directiva aprobar la grabación y transmisión de conciertos de las unidades técnicas y todos los productos que de ellas se deriven, así como los montos por concepto de boletos, suscripciones a las temporadas (abonos), conciertos y recitales de las unidades técnicas cuyas actividades se realicen en forma onerosa.

296,6; 6,4%

2 857,5; 61,8%

151,2; 3,3% 1 317,4; 28,5%

Venta de Bienes yServicios

TransferenciasCorrientes del GobiernoCentral

Transferencias deOrganosDesconcentrados

Superávit Libre


Página 10 de 23

Asimismo, los incisos a) y b) del artículo 9° de la Ley 8347 citada, indica que el CNM cuenta con los recursos que generen las actividades propias de su gestión o las que se deriven de estas, tales como del arrendamiento de los inmuebles o del equipo del Centro, el cual será destinado, exclusivamente, al financiamiento de las actividades de dicha entidad. Los restantes ¢151,2 millones por el concepto de Transferencias Corrientes de Órganos Desconcentrados, corresponden a los ingresos provenientes de la Ley No. 5780 Impuesto de Espectáculos Públicos que el Teatro Nacional de Costa Rica (TN) transfiere de conformidad con lo dispuesto en la precitada Ley y el Decreto No. 27762-H-C (Reglamento para la Aplicación del Impuesto sobre Espectáculos Públicos); dicho monto fue verificado y es consistente con la suma que incluye el TN dentro de su presupuesto.

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2015-2019

Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2019 con la de los últimos 4 periodos (ver Gráfico No.2), esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (Transferencia del Ministerio de Cultura y Juventud y Financiamiento).

Gráfico 2 CNM: Ingresos Presupuestados

2015- 2019 (en millones de colones y porcentaje)

Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2015-2017, informe de ejecución a junio 2018 y Presupuesto Ordinario 2019 CNM.

2015 2016 2017 2018 2019

Recurso de Vigencias Anteriores 2,326.0 2,552.8 3,755.6 1,300.0 1,317.4

Transferencias de capital 0.0 0.0 194.4 51.5

Transferencias Corrientes 3,335.0 3,228.4 3,023.6 3,030.2 3,008.7

Ingresos No Tributarios 201.5 188.5 302.5 336.4 296.6

Variación anual del total deIngresos

1.8% 21.9% -35.2% -2.0%

1.8%

21.9%

-35.2%

-2.0%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

0.0

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0

8,000.0

Po

rce

nta

je d

e

Va

ria

ció

n

Monto en Millones


Página 11 de 23

Para el 2019 se muestra una disminución a nivel presupuestario en comparación con el año 2018 de ¢95,4 millones, lo cual corresponde principalmente a una disminución en los Ingresos Corrientes, conformado por “Ingresos No Tributarios” y “Transferencias Corrientes”. De lo anterior se puede indicar que las Transferencias Corrientes del Gobierno Central muestran una disminución por aplicación de las directrices de contención que se encuentran vigentes, debido a que se aplicó un ajuste por costo de vida en la partida de remuneración de conformidad con lo indicado en el oficio DVMA-0990-2018 emitido por el Viceministro Administrativo del Ministerio de Cultura y Juventud. En cuanto a la disminución en los ingresos no tributarios según indica el Centro se debe a que en el caso de la matrícula y escolaridad para el año 2019 se realizó con base a los estudiantes activos, generando una disminución en los estudiantes de nivel preparatorio, producto de la deserción estudiantil como consecuencia de la crisis económica del país o dificultad del nivel, entre otros factores. Por otro lado con respecto a los servicios culturales y recreativos (taquilla de conciertos de la OSN y CLN) hay una disminución en la recaudación de la taquilla de la Ópera del año 2018 de la Compañía Lírica Nacional, lo anterior porque al contar con un presupuesto de menor cuantía, se dificulta la publicidad y promoción necesaria para llegar al mercado meta, aunado a la situación económica del país, lo que genera una disminución en la compra de espectáculos como el citado. Con respecto a los conciertos de la OSN, se disminuye un concierto especial con respecto al 2018, con el fin de reducir costos para la institución. Con respecto a lo anterior, la institución indica que para el año 2019 pretenden mejorar la matrícula con cursos de nivelación y con respecto a la temporada de Ópera esperan mejorar la publicidad, por medio de patrocinios y alianzas con instituciones del Ministerio de Cultura y Juventud y de esta manera mejorar la cantidad de público. Es importante que la institución siga realizando esfuerzos con el fin de reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 20 del Decreto Ejecutivo No. 40981-H de las Directrices Presupuestarias 2019. Los recursos provenientes de vigencias anteriores, al igual que en los últimos años, se han venido incorporando para el proyecto de inversión “Construcción y Equipamientos de las Nuevas Instalaciones del Centro Nacional de la Música”. Para el 2019 se incorpora ¢1.317,4 millones, con un crecimiento del 1,3% con respecto al año 2018 (¢17,4 millones) y corresponde al superávit libre acumulado, para lo cual la entidad emitió la certificación AFC-214-2018 y AFC-217-2018 desglosando el superávit acumulado por cada ejercicio económico, de los cuales ¢744,4 millones corresponde al año 2015, ¢361,6 millones al año 2016 y ¢211,4 millones al año 2017. Los recursos del superávit libre indicado anteriormente, correspondiente al año 2015, fueron dictaminados por la Autoridad Presupuestaria (Acuerdo No. 11646 de la Sesión Ordinaria No. 13-2016), de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 9371, “Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos”, por un monto total de ¢3.414,0 millones de los cuales la entidad indica que en el año 2017 se ejecutaron ¢2.669.6, quedando un saldo


Página 12 de 23

del superávit del año 2015 de ¢744,4 millones, mismos que se incorporan en el Presupuesto 2019. Es importante indicar que de conformidad con el artículo 3 de la Ley 9371, cita “(…) De la aplicación de este artículo se exceptúan lo relativo a la administración de los recursos de terceros y las transferencias establecidas por norma constitucional.”, y según lo certificado por la entidad en el oficio AFC-217-2018, los recursos se encuentran legalmente comprometidos para realizar los pagos en tractos del proyecto del nuevo edificio, convenio suscrito y avalado por la Contraloría General de la República, entre el Centro y la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios para Proyectos (UNOPS). Según el detalle de origen y aplicación de recursos, dicho Superávit Libre se asignó para financiar las partidas de Bienes Duraderos, para financiar el proyecto de inversión para la construcción del nuevo edificio del Centro Nacional de la Música inscrito en MIDEPLAN bajo el No. 001531, para ampliar la capacidad instalada de la infraestructura y para la compra de equipo y mobiliario; lo cual no contraviene el Decreto No. 32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2019 En el siguiente gráfico se muestra la estructura del presupuesto de gastos del Centro para el año 2019:

Gráfico 3 CNM: Estructura de Gastos Presupuestados

2019 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2019, CNM.

2,667.6; 57.7%

497.5; 10.8% 24.0; 0.5%

1,317.6; 28.5%

116.0; 2.5%

Remuneraciones Servicios

Materiales y Suministros Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


Página 13 de 23

Tal y como se muestra, el principal componente lo constituye la partida de “Remuneraciones”, para cubrir el pago de la planilla de los 173 puestos (salarios base, pluses salariales, horas extra y obligaciones con la CCSS), dicha partida corresponde al 57,7% (¢2.667,6 millones) del monto total presupuestado (¢4.622,7 millones). Otra partida a la cual se le destina un porcentaje alto del presupuesto es a “Bienes Duraderos” con un peso relativo del 28,5% del presupuesto total (¢1.317,6 millones), los cuales están destinados para el Proyecto de construcción y equipamiento de las nuevas instalaciones del Centro Nacional de la Música, proyecto de inversión pública inscrito, en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP). Posteriormente se ubica la partida de “Servicios” con un 10,8% del presupuesto (¢497,5 millones), porcentaje que es destinado para cubrir egresos relacionados con servicios básicos de alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones y otros servicios básicos; alquileres; servicios generales; otros servicios de gestión y apoyo; gastos que son complementarios con el quehacer institucional. Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias “Transferencias Corrientes” 2,5% y “Materiales y Suministros” 0,5%, destinados para cubrir gastos de la operación normal de esa institución. Se debe indicar que el comportamiento de los gastos establecidos para el Presupuesto Ordinario 2019 no presenta cambios significativos respecto a los montos calculados para los presupuestos de periodos anteriores.

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2015-2019

A continuación se muestra la estructura y el comportamiento de los egresos presupuestados durante el periodo 2015-2019.


Página 14 de 23

Cuadro 1 CNM: Gastos Presupuestados 2015-2019

Millones de colones y porcentajes

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de junio 2018. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2019. Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, Informe de Ejecución a junio del 2018 y Presupuesto Ordinario 2019, CNM.

En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo estudiado 2015-2019, según se puede apreciar en el Cuadro No.1, el presupuesto proyectado de los gastos para el 2019 del Centro muestra una disminución de ¢95,4 millones (2,0%) con respecto al presupuesto del año 2018. La principal variación al cotejar las partidas, se refleja en la asignación presupuestaria de la partida de Servicios, con una disminución de ¢120,1 millones, que según indica la institución, dichos gastos se ven reducidos producto de la disminución de la transferencia de gobierno y al monto que deben de considerar para la previsión del aumento salarial del año 2019. Otras partidas que presentan un rebajo con respecto al año 2018, son Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes, ambas con disminuciones de ¢40,3 millones y ¢39,0 millones, respectivamente. En el caso de la primera, se destinan recursos al proyecto de inversión, considerando que ya se ha desembolsado el 68% de la obra y el restante se incorpora para el periodo en estudio. En la segunda partida citada, se justifica por la reducción en la subpartida de transferencias a órganos desconcentrados para girar los recursos según Ley a la Comisión Nacional de Emergencias. En el caso de la disminución que se muestra en la partida de Materiales y Suministros (¢12,9 millones) corresponde a la disminución del presupuesto en ingresos propios por concepto de escolaridad y taquilla. El único incremento de 4,8% en el presupuesto 2019, con respecto al año anterior se da en la partida de Remuneraciones, lo cual incluye previsión por aumentos generales de sueldos, ante dicho incremento la institución indica que el MCJ aplico las directrices de contención del gasto por costo de vida.

2015* 2016* 2017* 2018** 2019*** 2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Remuneraciones 2,397.94 2,519.08 2,429.11 2,545.80 2,667.58 40.9% 42.2% 33.4% 54.0% 57.7% 5.1% -3.6% 4.8% 4.8%

Servicios 946.49 690.71 697.55 617.63 497.51 16.1% 11.6% 9.6% 13.1% 10.8% -27.0% 1.0% -11.5% -19.4%

Materiales y suministros 46.85 42.31 19.00 36.93 24.04 0.8% 0.7% 0.3% 0.8% 0.5% -9.7% -55.1% 94.4% -34.9%

Bienes Duraderos 2,352.26 2,638.95 317.82 1,357.92 1,317.57 40.1% 44.2% 4.4% 28.8% 28.5% 12.2% -88.0% 327.3% -3.0%

Transferencias Corrientes 92.74 78.65 201.00 154.92 115.95 1.6% 1.3% 2.8% 3.3% 2.5% -15.2% 155.6% -22.9% -25.2%

Transferencias de Capital - - 3,611.60 - - 0.0% 0.0% 49.6% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% -100.0% 0.0%

Cuentas Especiales 26.25 - - 4.89 - 0.4% 0.0% 0.0% 0.1% 0.0% -100.0% 0.0% 0.0% -100.0%

Total Egresos 5,862.52 5,969.70 7,276.07 4,718.09 4,622.66 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 1.8% 21.9% -35.2% -2.0%

Detalle

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


Página 15 de 23

Recursos destinados a Proyectos de Inversión

Tal y como se mencionó anteriormente, el CNM para el 2019, en la partida de “Bienes Duraderos”, específicamente en la subpartida “Edificios” asigna un monto de ¢1.255,0 millones para realizar el Proyecto de construcción del nuevo Edificio del Centro Nacional de la Música. Dicho proyecto consistirá en la construcción de un edificio de aproximadamente 900 metros cuadrados en el que se albergará al Instituto Nacional de la Música. Contará con dos salones multiuso de ensayos, aulas grupales, aulas individuales, centro de cómputo y laboratorio de grabación. Se construirá una Sala de Conciertos de aproximadamente 1.400 metros cuadrados, diseñada acústicamente para que pueda presentarse una orquesta hasta de 180 músicos, con una capacidad de 600 butacas, con el respectivo equipamiento de todas las instalaciones nuevas. El propósito de dicho proyecto es generar recursos propios e independizarse de los recursos provenientes de la Transferencia de Gobierno Central, necesario para atender los servicios de los alumnos, músicos, docentes, investigadores y administrativos, para la formación, desarrollo y producción artística de instrumentalistas, coros, y orquestas. Es importante destacar que durante el periodo 2013-2015 se realizaron los procesos licitatorios para los planos constructivos, estudio ambiental y demás trámites de contratación administrativa, en el año 2016 se firmó un convenio con la UNOPS para la construcción del edificio, y para el 2017 la Contraloría General de la República otorga el refrendo al Memorando de Acuerdo suscritos entre el CNM y la UNOPS (oficio DCA-1859 del 29 de agosto del 2017). Una vez suscrito el acuerdo con UNOPS, se transfirió el primer desembolso, correspondiente al 68% del monto total de la obra. Debido a errores en los planos originales, se están volviendo a confeccionar los planos constructivos estructurales por la Empresa Zurcher Arquitectos, para garantizar el buen término de la obra. El referido proyecto se encuentra directamente relacionado con la ejecución de lo incorporado en el Plan Operativo Institucional, el cual se financia con recursos provenientes del superávit de vigencias anteriores, el mismo está contemplado en la certificación UIP-010-18, emitida por la Jefa de la Unidad de Inversiones Públicas del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), que indica que el citado Proyecto de Inversión Pública está inscrito en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública y cumple con los requerimientos técnicos establecidos por ese Ministerio.

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el siguiente cuadro se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2015 al 2017 y 2018 estimado (con base en la ejecución del segundo trimestre del presente año).


Página 16 de 23

Cuadro 2 CNM: Ejecución de los Egresos Presupuestados

2015-2018 Millones de colones y porcentaje de ejecución

Notas: *Montos son al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados son al 30 de junio 2018. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2019. Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2015-2017, Informe de Ejecución a junio del 2018 y Presupuesto Ordinario 2018, CNM.

Tal como se puede observar en el anterior cuadro, los datos indican que el CNM durante los periodos 2015 al 2017 presenta un porcentaje de ejecución presupuestaria promedio del 62,1%. Las partidas “Remuneraciones”, “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Transferencias Corrientes”, presentan porcentajes de ejecución superiores al 50,0%; sin embargo, la partida de “Bienes Duraderos” a lo largo del periodo en estudio muestra ejecuciones bajas; las cuales han sido de 1,37% para el 2015, 1,89% para el 2016 y 2,83% para el 2017 con un promedio de ejecución alcanzado en esta partida de 2,0%. Es por esta razón que se puede indicar que la ejecución del Centro se ha visto afectada en gran parte por los recursos que se han venido presupuestando en la partida de “Bienes Duraderos” y no se realizaron las obras programadas del nuevo edificio del Centro Nacional de la Música. En el año 2013 dio inició el proyecto para la construcción del nuevo Edificio del Centro, y en ese año y en el año 2014 se tramitó la ampliación del gasto presupuestario máximo asignado, para incorporar los recursos en el presupuesto institucional, sin embargo, no fueron ejecutados los recursos y por ende las obras. En el año 2017, la institución solicitó ampliar el gasto presupuestario máximo, lo cual fue comunicado mediante Decreto Ejecutivo No. 40334-H, publicado en la Gaceta No. 80 del 28 de abril del 2017, por un monto de ¢1.842,1 millones para atender gastos relacionados con la contratación del diseño y supervisión del proyecto y para completar el monto necesario para la construcción.

2019***

Presupue

stados

Efectivos %

Ejecución

Presupue

stados

Efectivos %

Ejecución

Presupue

stados

Efectivos %

Ejecución

Presupue

stados

Estimado

s

%

Ejecución

Presupue

stados

Remuneraciones 2,397.9 2,264.2 94.4% 2,519.1 2,326.6 92.4% 2,429.1 2,361.5 97.2% 94.7% 2,545.8 2,413.1 94.8% 2,667.6

Servicios 946.5 795.3 84.0% 690.7 615.1 89.1% 697.5 635.3 91.1% 88.1% 617.6 556.3 90.1% 497.5

Materiales y suministros 46.9 30.8 65.8% 42.3 38.0 89.9% 19.0 9.8 51.8% 69.2% 36.9 26.2 70.8% 24.0

Bienes Duraderos 2,352.3 32.2 1.4% 2,638.9 50.0 1.9% 317.8 9.0 2.8% 2.0% 1,357.9 32.0 2.4% 1,317.6

Transferencias Corrientes 92.7 69.8 75.3% 78.7 45.6 58.0% 201.0 191.8 95.4% 76.2% 154.9 118.9 76.7% 116.0

Transferencias de Capital 0.0 0.0 0.0% 0.0 0.0 0.0% 3,611.6 2,640.9 73.1% 24.4% 0.0 0.0 0.0% -

Cuentas Especiales 26.2 0.0 0.0% 0.0 0.0 0.0% 0.0 0.0 0.0% 0.0% 4.9 0.0 0.0% -

Total Egresos 5,862.5 3,192.3 54.5% 5,969.7 3,075.4 51.5% 7,276.1 5,848.3 80.4% 62.1% 4,718.1 3,146.5 66.7% 4,622.7

2018**

Detalle

2015* 2016* 2017* Promedio

de

Ejecución

(2015-2017)


Página 17 de 23

En ese mismo año la institución presentó el oficio CNM-114-17-AFC para tramitar una modificación presupuestaria, en la cual realiza la reclasificación de los recursos del proyecto de inversión que se encontraban en la cuenta de “Bienes Duraderos” a la cuenta “Transferencia de Capital”, es por esta razón que en el cuadro se observan recursos en esta cuenta, en donde la ejecución de esa partida fue de 73,1% para ese año. Con respecto a los recursos incorporados en la partida de “Transferencias de Capital”, específicamente en Transferencias de Capital a Organismos Internacionales, cuando se dictaminó el Presupuesto Ordinario 2018 se le indicó a la institución en las disposiciones, que mediante consulta a la Comisión de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público sobre el tema de los convenios con la Oficina de las Naciones Unidas de Servicios para Proyectos (UNOPS), lo correspondiente es el registro de los recursos en la cuenta de Bienes Duraderos, ante dicha situación la institución procedió con los ajustes correspondientes para el año 2018. Es de esperar que para el 2019 se presente una ejecución mayor en esta partida, debido a que según indicó el Centro, el proyecto ha ido avanzando; sin embargo, para el 2018 no se han ejecutado recursos en Bienes Duraderos, por cuanto se deben ajustar los planos eléctricos debido a que se encontraron limitaciones en el diseño.

1.3.4. Empleo y Salarios El Presupuesto Ordinario del 2019 considera un nivel de empleo de 173 plazas por cargos fijos, lo cual es consistente con lo indicado en el Acuerdo No.12059 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018 (oficio STAP-0606-2018). Conforme a lo estipulado en la Ley 8347 del 03 de marzo de 2003 y sus reformas, el Centro es un órgano con desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, por lo que de acuerdo a su naturaleza jurídica, todos los puestos están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto el puesto de confianza del Director General que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. En cuanto al salario base del “Director General” del CNM, la entidad toma de referencia el salario vigente al II Semestre del 2018, según el acuerdo No. 12159 de la Sesión Extraordinaria No. 04-2018 del 13 de julio del 2018. Los salarios indicados por la institución corresponden al 01 de julio 2018 y son consistentes con los emitidos por la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) para ese período (Resolución DG-087-2018, Título I y Titulo IV). Es importante indicar que en la relación de puestos se observan clases de Profesional 1, 2, 3 y 4, equiparadas con las clases de la DGSC de Profesional de Servicio Civil 1 A, 1 B, 2 y 3, respectivamente y la clase de Técnico y Profesional 2 equiparada con la clase Técnico de Servicio Civil 3; según lo indicado por la institución corresponden a los puestos que se mantienen en la condición de “suspenso” de conformidad con el artículo 1° del Decreto Ejecutivo No. 38807 del 27 de noviembre del 2014; no se omite indicar que la citada normativa menciona que corresponde a la Oficina de Recursos Humanos de la


Página 18 de 23

institución mantener los controles y ejecutar las acciones que aseguren la correcta aplicación. Al verificar el cuadro comparativo de Relación de Puestos 2018-2019, se observa variación de un año a otro en cuanto a la clasificación de los puestos, sin afectar la totalidad de 173 puestos. Llama la atención que algunas clases de puestos en las cuales se observan variaciones corresponden a las clases indicadas en el párrafo anterior, para lo cual se le recuerda que cualquier movimiento de personal que se aplique al puesto o a su servidor en condición de “suspenso” deberán de proceder de conformidad con la citada normativa. Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2019, el Centro contempla un estimado de ¢7.500,0 colones por aumento de costo de vida, correspondientes al I y II Semestre del 2019, lo cual quedará supeditado al respectivo decreto que emita el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. El Centro asigna recursos en su Presupuesto 2018 para cubrir el pago de incentivos salariales (dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional y anualidades); sin embargo, en la relación de puestos emitida por la institución no muestra detalle de cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponde y el fundamento legal de los mismos, aspecto que se le estará indicando en las disposiciones del presente oficio. En el Presupuesto 2018 no se contemplan rubros para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”.

1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria

La misión y los productos incluidos en el Plan Operativo Institucional 2019 del Centro, se orientan al cumplimiento de lo establecido en su base legal, primordialmente a promover el desarrollo, el fortalecimiento, la enseñanza y la difusión de las artes musicales, para lo cual el Centro cuenta con tres programas presupuestarios, dos sustantivos “Formación y Extensión Musical”, “Producción Musical” y uno de apoyo “Actividades Centrales”. Para atender los compromisos institucionales para cada programa presupuestario la institución plantea la correspondiente producción final, sus usuarios y las metas que esperan alcanzar en el periodo en estudio, no obstante únicamente nos referiremos a los dos programas sustantivos de la institución. El programa “Formación y Extensión Musical” propone como producto final “Formación de Instrumentistas”, el cual va dirigido a los niños, jóvenes, adultos, costarricenses o extranjeros, con el fin de disminuir el porcentaje de deserción del INM y la meta esperada es disminuir en un 5% semestralmente con respecto al periodo previo; “Producción Musical” presenta como producto final la “Producción de eventos musicales”, el cual va dirigido a los niños, jóvenes, adultos, costarricenses o extranjeros, con el fin de aumentar un 2% anual la cantidad de personas asistentes a los eventos musicales.


Página 19 de 23

Los programas sustantivos se orientan a un objetivo estratégico denominado “Descentralizar y desconcentrar los servicios culturales para atender las necesidades y potenciar las fortalezas y oportunidades de los territorios, priorizando aquellos con menor índice de desarrollo humano”. La medición del objetivo está basado en dos indicadores de medición, a saber: “Porcentaje de Deserción del INM” y “Número de personas asistentes a los eventos musicales”, cuya medición procura definir la dimensión de eficacia del objetivo estratégico mencionado anteriormente. Para el cumplimiento de las metas señaladas de los programas sustantivos, el Centro destina un total de ¢930,0 millones, distribuido ¢894,0 millones para el Programa “Formación y Extensión Musical” y ¢36,0 millones para el Programa “Producción Musical”; lo cual representa un 20,1% del presupuesto ordinario 2019.


Página 20 de 23

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2019 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0405-2018 de fecha 18 de abril de 2018, quedando un saldo a presupuestar de ¢22,2 millones. De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos, la utilización de los recursos provenientes del superávit libre acumulado cumple con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. De conformidad con el artículo 3 de la Ley 9371, cita “(…) De la aplicación de este artículo se exceptúan lo relativo a la administración de los recursos de terceros y las transferencias establecidas por norma constitucional.”, y según lo certificado por la entidad en el oficio AFC-217-2018 de fecha 02 de octubre del presente año, los recursos del superávit libre acumulado se encuentran legalmente comprometidos para realizar los pagos en tractos del proyecto del nuevo edificio del CNM. La institución no aportó la Relación de Puestos detallando el número de puesto y cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponda y el fundamento legal de los mismos, información solicitada en el STAP-Circular 1136-2018. Dentro de la subpartida “Publicidad y propaganda”, la entidad incorpora un 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). El Centro incorpora la certificación por parte del Ministerio de Planificación y Política Económica del proyecto de inversión pública inscrito, en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública. La institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, en concordancia con lo establecido en el transitorio I de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019” Asimismo se verifico que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre del 2018; así como con el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de junio 2018 y la presentación de los informes de conciliaciones bancarias y flujo de caja correspondientes al mes de agosto del año en curso. Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz


Página 21 de 23

Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


Página 22 de 23

III. DISPOSICIONES De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario del 2019, la institución deberá:

a. Referirse a las variaciones en las clases de puestos que se muestran en el Cuadro Comparativo de Relación de Puestos 2018-2019. En el caso de los puestos en condición de “suspenso”, se le recuerda a la institución que cualquier movimiento de personal que se aplique al puesto o a su servidor y en caso de quedar vacante los puestos en dicha condición deberán de proceder de conformidad con la normativa que regula el Régimen Artístico, Decreto Ejecutivo N°38807-C-MP, “Reforma al Reglamento del Título IV del Estatuto de Servicio Civil”.

b. Remitir la Relación de Puestos detallando el número de puesto y cada uno de los pluses salariales el porcentaje o monto que corresponda y fundamento legal de los mismos, tal como se indicó en el STAP-Circular-1136-2018.

c. Realizar esfuerzos para mejorar el porcentaje de ejecución institucional para atender la entrega de bienes y servicios a la población meta.

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.


Página 23 de 23

BIBLIOGRAFÍA

Centro Nacional de la Música. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019, setiembre 2018. San José, CR.

Centro Nacional de la Música. Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2018. San José, CR.

Centro Nacional de la Música. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2015, 2016 y 2017. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales II semestre del 2018 “DG-087-2018”. San José, CR.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/14617-resoluciones-salariales-ii-semestre-2018

Elaborado por: Yendri Sánchez Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM) DE-0448-2018 Informe ... CNM… · DE-604-2016 CNM: Presupuesto...

Documents

Transcript of CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA (CNM) DE-0448-2018 Informe ... CNM… · DE-604-2016 CNM: Presupuesto...