Capital de Trabajo 2
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GLOSA O DESCRIPCIÓN MOVIM CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE 001 00 Inventario Inicial 1041 70.00 1212.1 40.00 20111 80.00 33411 40.00 39133 4212.1 5011 5911 002 01 Compra 6011 60.00 40111 10.80 4212.1 003 01 Destino 20111 60.00 6111 004 02 Pago 4212.1 50.00 1041 005 03 Compra de computadora 33611 20.00 40111 3.60 4654.1 006 04 Compra de unidad de transporte 33411 40.00 40111 7.20 4654.2 007 05 Préstamo obtenido 1041 140.00 4511.2 008 06 Venta de mercadería 1212.1 141.60 40111 70111 009 06 Costo de ventas 69111 80.00 20111 010 07 Cobro 1041 110.00 1212.1 011 08 Préstamo concedido 1611.1 30.00 1041 012 09 Compra 33511 10.00 40111 1.80 1041 013 10 Valuación por depreciación 68143 18.00 68144 1.00 68145 1.00 39133 39134 39135 014 10 Destino 94 18.00 95 2.00 781 015 11 Centralización de planilla 6211 12.00 1041 4111 016 11 Destino 95 12.00 791 017 12 Estimación de cobranza dudosa 68411 5.00 1911 018 12 Destino 94 5.00 781 019 13 Compra 30211 15.00 1041 020 14 Fluctuación de valores 68431 5.00 3661 021 14 Destino 95 5.00 781 022 15 Revaluación 33412 8.00 39143 5712 023 16 Aumento de Capital 1041 60.00 5011 024 17 Donación de mercaderías 20111 30.00 7593 025 18 Préstamo concedido 1611.2 20.00 1041 026 19 Devolución de préstamo 4511.2 30.00 1041 027 20 Cobro de préstamo 1041 10.00 1611.2 FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO NÚMERO CORREATIV O FECHA DE LA OERACIÓ N CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
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GLOSA O DESCRIPCIÓNMOVIMIENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
001 00 Inventario Inicial 1041 70.00
1212.1 40.00
20111 80.00
33411 40.00
39133 10.00
4212.1 30.00
5011 140.00
5911 50.00
002 01 Compra 6011 60.00
40111 10.80
4212.1 70.80
003 01 Destino 20111 60.00
6111 60.00
004 02 Pago 4212.1 50.00
1041 50.00
005 03 Compra de computadora 33611 20.00
40111 3.60
4654.1 23.60
006 04 Compra de unidad de transporte 33411 40.00
40111 7.20
4654.2 47.20
007 05 Préstamo obtenido 1041 140.00
4511.2 140.00
008 06 Venta de mercadería 1212.1 141.60
40111 21.60
70111 120.00
009 06 Costo de ventas 69111 80.00
20111 80.00
010 07 Cobro 1041 110.00
1212.1 110.00
011 08 Préstamo concedido 1611.1 30.00
1041 30.00
012 09 Compra 33511 10.00
40111 1.80
1041 11.80
013 10 Valuación por depreciación 68143 18.00
68144 1.00
68145 1.00
39133 18.00
39134 1.00
39135 1.00
014 10 Destino 94 18.00
95 2.00
781 20.00
015 11 Centralización de planilla 6211 12.00
1041 8.00
4111 4.00
016 11 Destino 95 12.00
791 12.00
017 12 Estimación de cobranza dudosa 68411 5.00
1911 5.00
018 12 Destino 94 5.00
781 5.00
019 13 Compra 30211 15.00
1041 15.00
020 14 Fluctuación de valores 68431 5.00
3661 5.00
021 14 Destino 95 5.00
781 5.00
022 15 Revaluación 33412 8.00
39143 5.00
5712 3.00
023 16 Aumento de Capital 1041 60.00
5011 60.00
024 17 Donación de mercaderías 20111 30.00
7593 30.00
025 18 Préstamo concedido 1611.2 20.00
1041 20.00
026 19 Devolución de préstamo 4511.2 30.00
1041 30.00
027 20 Cobro de préstamo 1041 10.00
1611.2 10.00
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
NÚMERO CORREA
TIVO
FECHA DE LA OERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
028 21 Cobro de préstamo 1041 5.00
1611.1 5.00
HOJA DE TRABAJO
FOLIO CÓDIGO DENOMINACIÓNSUMA DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO GASTOS INGRESOS CARGO ABONO GASTOS INGRESOS001 1041 Cuenta Corriente 395.00 164.80 230.20 - 230.20 - 002 1212.1 Ctas x cobrar comerciales - Corto plazo 181.60 110.00 71.60 - 71.60 - 003 1611.1 Corto plazo 30.00 5.00 25.00 - 25.00 - 004 1611.2 Largo plazo 20.00 10.00 10.00 - 10.00 - 005 1911 - 5.00 - 5.00 - 5.00 006 20111 Mercaderias 170.00 80.00 90.00 - 90.00 - 007 30211 15.00 - 15.00 - 15.00 - 008 33411 80.00 - 80.00 - 80.00 - 009 33412 8.00 - 8.00 - 8.00 - 010 33511 10.00 - 10.00 - 10.00 - 011 33611 20.00 - 20.00 - 20.00 - 012 3661 - 5.00 - 5.00 - 5.00 013 39133 - 28.00 - 28.00 - 28.00 014 39134 - 1.00 - 1.00 - 1.00 015 39135 - 1.00 - 1.00 - 1.00 016 39143 - 5.00 - 5.00 - 5.00 017 40111 23.40 21.60 1.80 - 1.80 - 018 4111 - 4.00 - 4.00 - 4.00 019 4212.1 50.00 100.80 - 50.80 - 50.80 020 4511.2 30.00 140.00 - 110.00 - 110.00 021 4654.1 - 23.60 - 23.60 - 23.60 022 4654.2 - 47.20 - 47.20 - 47.20 023 5011 - 200.00 - 200.00 - 200.00 024 5712 - 3.00 - 3.00 - 3.00 025 5911 - 50.00 - 50.00 - 50.00 026 6011 60.00 - 60.00 - 60.00 027 6111 - 60.00 - 60.00 80.00 20.00 028 6211 12.00 - 12.00 - 12.00 029 68143 18.00 - 18.00 - 18.00 030 68144 1.00 - 1.00 - 1.00 031 68145 1.00 - 1.00 - 1.00 032 68411 5.00 - 5.00 - 5.00 033 68431 5.00 - 5.00 - 5.00 034 69111 80.00 - 80.00 - 80.00 - 80.00 035 70111 - 120.00 - 120.00 - 120.00 120.00 036 7593 - 30.00 - 30.00 30.00 - 30.00 037 781 - 30.00 - 30.00 30.00 038 791 - 12.00 - 12.00 12.00 039 94 Gastos de Ventas 23.00 - 23.00 - 23.00 - 23.00 040 95 Gastos Administrativos 19.00 - 19.00 - 19.00 - 19.00
1,257.00 1,257.00 785.60 785.60 561.60 533.60 122.00 150.00 122.00 122.00 122.00 150.00 RESULTADOS DEL EJERCICIO 28.00 28.00 28.00
561.60 561.60 150.00 150.00 150.00 150.00
RESULTADO POR FUNCIÓN
AJUSTES Y ELIMINACIONES
RESULTADO POR NATURALEZA
FAYCITO SAC.ESTADO DE RESULTADOSAl 31 de diciembre del 2014(En miles de nuevos soles)
NOTAS AÑO 2014
Igresos Operacionales S/.
Ventas Netas (ingresos operaconales) 120.00
Costo de Ventas (Operacionales) -80.00
Utilidad Bruta 40.00
Gastos de Ventas-Depreciación -18.00
Gastos de Ventas-Estimación de cobranza dudosa -5.00
Gastos De Administración-Depreciación -2.00
Gastos De Administración-Remuneraciones -12.00
Gastos De Administración-Fluctuación de valores -5.00
Otros Ingresos-Donación 30.00
Utilidad antes de Impuestos 28.00
Impuesto a la Renta -7.84
Utilidad Neta 20.16
DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA
Utilidad contable: S/. 28.00 I/R (28%): S/. -7.84
Utilidad neta: S/. 20.16
FAYCITO SAC.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2014(En miles de nuevos soles)
NOTAS AÑO 2014 AÑO 2013 NOTAS AÑO 2014
ACTIVOS S/. S/. PASIVOS Y PATRIMONIOS S/.
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES S/. 230.20 S/. 70.00
S/. 50.80
S/. 7.84 S/. 4.00
S/. 71.60 S/. 40.00 Otras Cuentas por Pagar-Diversas S/. 23.60 Estimación por cobranza dudosa S/. -5.00 Provisiones
S/. 25.00 S/. 86.24 Tributos-IGV S/. 1.80
S/. 90.00 S/. 80.00 PASIVOS NO CORRIENTES
S/. 110.00
S/. 413.60 S/. 190.00 S/. 47.20
ACTIVOS NO CORRIENTES Provisiones
S/. 15.00 Estimación por fluctuación de valores S/. -5.00 S/. 157.20
TOTAL PASIVOS S/. 243.44
PATRIMONIO NETOCapital S/. 200.00
S/. 10.00 Excedente de Revaluación S/. 3.00
Inmuebles, Maquinarias y Equipos (neto) S/. 118.00 S/. 40.00 S/. 70.16 Depreciación de IME S/. -35.00 S/. -10.00 Activos Intangibles (neto)
S/. 273.16
S/. 103.00 S/. 30.00
S/. 516.60 S/. 220.00 S/. 516.60
Efectivo y Equivalentes de Efectivo Sobregiros BancariosInversiones Financieras Obligaciones FinancierasActivos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Ganancias y Pérdidas Cuentas por Pagar ComercialesActivos Financieros Disponibles para la Venta Otras Cuentas por Pagar a Partes RelacionadasActivos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento Impuesto a la Renta y Participaciones CorrientesActivos por Instrumentos Financieros Derivados Otras Cuentas por Pagar-RemuneracionesCuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) Pasivos Mantenidos para la VentaOtras Cuentas por Cobrar (neto)-Diversas Total Pasivos Corrientes
Existencias (neto)Activos Biológicos
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Obligaciones FinancierasGastos Contratados por Anticipado Cuentas por Pagar ComercialesOtros Activos Otras Cuentas por Pagar a Partes RelacionadasTotal Activos Corrientes Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Pagar-Diversas
Inversiones Financieras Ingresos Diferidos (netos)Total Pasivos No Corrientes
Activos Financieros Disponibles para la VentaActivos Financieros Mantenidos hasta el VencimientoActivos por Instrumentos Financieros DerivadosInversiones al Método de ParticipaciónOtras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar ComercialesOtras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Acciones de InversiónOtras Cuentas por Cobrar Capital AdicionalExistencias (neto)Activos Biológicos Reservas LegalesInversiones Inmobiliarias Otras Reservas
Resultados AcumuladosDiferencias de ConversiónTotal Patrimonio Neto atribuible a la Matriz
Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Intereses MinoritariosCrédito Mercantil Total Patrimonio NetoOtros ActivosTotal Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
FAYCITO SAC.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2014(En miles de nuevos soles)
DETALLE 50 51 52 57 58 59 TOTALSaldo inicial 01/01/2014 S/. 140.00 S/. 50.00 S/. 190.00 Revaluación S/. 3.00 S/. 3.00 Aumento de capital S/. 60.00 S/. 60.00 Utilidad neta S/. 20.16 S/. 20.16 Saldo final 31/12/2014 S/. 200.00 S/. 3.00 S/. 70.16 S/. 273.16
FAYCITO SAC.ESTADO DE CAMBIOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
Al 31 de diciembre del 2014(En miles de nuevos soles)
ACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalente de efectivo S/. 160.20 Cuentas por cobrar comerciales S/. 31.60 Estimación de cobranza dudosa S/. -5.00 Otras cuentas por cobrar S/. 25.00 Tributos-IGV S/. 1.80 Existencias S/. 10.00 AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO S/. 223.60 PASIVO CORRIENTECuentas por pagar comerciales S/. -20.80 Impuesto a la renta S/. -7.84 Otras cuentas por cobrar-Remuneraciones S/. -4.00 Otras cuentas por cobrar-Diversas S/. -23.60 DISMINUCIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO -56.24AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO S/. 167.36
AJUSTES Y ELIMINACIONESORIGINAL
CUENTA1. Eliminación de la utilidad neta 89
5911
2. Eliminación de todas las estimaciones (que no afecta capital de trabajo)2.1. Desvalorización de acciones 68431
36612.2. Depreciación 68
392.3. Estimación por amortización
3. Eliminación de todos los rubros NO CORRIENTES, de la forma siguiente:3.1. Si la operación no origino movimientos en el capital de trabajo la eliminación solo se realiza en la parte SUPERIOR3.2. Si la operación origina movimientos en el capital de trabajo la eliminación se realiza en la parte SUPERIOR e INFERIORACTIVO NO CORRIENTECompra de Aciones 30211
1041Préstamo concedido 1611.2
1041Cobro de préstamo 1041
1611.2Compra de computadora 33611
401114654.1
Compra de unidad de transporte 3341140111
4654.2Compra 33511
401111041
Revaluación 3341239143
5712PASIVO NO CORRIENTEPréstamo obtenido 1041
4511.2Devolución de préstamo 4511.2
1041PATRIMONIOAumento de Capital 1041
5011
AJUSTES Y ELIMINACIONESORIGINAL ELIMINACION
DEBE HABER CUENTA DEBE HABER20.16 5911 20.16
20.16 89 20.16
5.00 3661 5.005.00 68431 5.00
20.00 39 20.0020.00 68 20.00
3.1. Si la operación no origino movimientos en el capital de trabajo la eliminación solo se realiza en la parte SUPERIOR3.2. Si la operación origina movimientos en el capital de trabajo la eliminación se realiza en la parte SUPERIOR e INFERIOR
15.00 1041 15.0015.00 30211 15.00
20.00 1041 20.0020.00 1611.2 20.00
10.00 1611.2 10.0010.00 1041 10.00
20.00 4654.2 47.203.60 39143 5.00
23.60 5712 3.0040.00 33 48.00
7.20 40111 7.2047.20
10.001.80 4654.1 23.60
11.80 1041 11.808.00 33 30.00
5.00 40111 5.403.00
140.00 4511.2 140.00140.00 1041 140.00
30.00 1041 30.0030.00 4511.2 30.00
60.00 5011 60.0060.00 1041 60.00
HOJA DE TRABAJO DE CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTOESF
2014 2013ACTIVOEfectivo y equivalente de efectivo 230.20 70.00 Cuentas por cobrar comerciales 71.60 40.00 Estimación por cobranza dudosa -5.00 Otras cuentas por cobrar 25.00 Tributos-IGV 1.80 Existencias 90.00 80.00 Inversiones financieras 15.00 Estimación por fluctuación de valores -5.00 Otras cuentas por cobrar 10.00 Inmuebles, maquinaria y equipo 118.00 40.00
Depreciación -35.00 -10.00
516.60 220.00 PASIVO Y PATRIMONIO NETOCuentas por pagar comerciales 50.80 30.00 Impuesto a la renta 7.84 Otras cuentas por pagar-remuneraciones 4.00 Otras cuentas por pagar-diversas 23.60 Obligaciones financieras 110.00 Otras cuentas por pagar 47.20 Capital 200.00 140.00 Excedente de revaluación 3.00 Resultados acumulados 70.16 50.00
516.60 220.00 1 Utilidad Neta2 Fluctuación de valores3 Estimación por depreciación4 Compra de Aciones5 Préstamo concedido6 Cobro de préstamo7 IGV
8 Compra de Activo Inmovilizado9 Préstamo obtenido
10 Devolución de préstamo11 Aumento de Capital
HOJA DE TRABAJO DE CAPITAL DE TRABAJOVARIACIONES AJUSTES Y ELIMINACIONES CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTO DISMINUCIÓN DEBE HABER AUMENTO DISMINUCIÓN
160.20 160.20 - 31.60 31.60 -
5.00 - 5.00 25.00 25.00 - 1.80 1.80 - 10.00 10.00 - 15.00 15.00
5.00 5.00 10.00 10.00 20.00 78.00 48.00
30.00 25.00 20.00
5.00
20.80 - 20.80 7.84 - 7.84 4.00 - 4.00 23.60 - 23.60 110.00 140.00 30.00 47.20 47.20 60.00 60.00 3.00 3.00 20.16 20.16
331.60 331.60 20.16 5.00 20.00
15.00 20.00
10.00 7.20 5.40
35.40 140.00
30.00 60.00
410.76 410.76 228.60 61.24 167.36
HOJA DE TRABAJO DE CAPITAL DE TRABAJOFONDOS
APLICACIÓN ORIGEN
- 20.16 - 5.00 - 20.00 15.00 - 20.00 - - 10.00
- 12.60
35.40 - - 140.00 30.00 - - 60.00 100.40 267.76 167.36 167.36
AJUSTES Y ELIMINACIONES
LO UNICO QUE NO SE TOCA ES EFECTIVO1) Se elimina todos los rubros del Estado de Resultados (En el orden de Utilidad, I.R. y los demás)
ORIGINALCUENTA DEBE HABER
1. Eliminación de la utilidad neta 89 20.16 5911 20.16
2. I.R. 88 7.84 40 7.84
3. Ventas Netas 1212.1 141.60 40111 21.60 70111 120.00
4. Costo de Ventas 69111 80.00 20111 80.00
5. Estimación por Depreciación 68 18.0039 18.00
6. Estimación de Cobranza dudosa 68411 5.00 1911 5.00
7. Estimación por Depreciación 68 2.0039 2.00
8. Remuneración 6211 12.00 1041 8.00 4111 4.00
9. Estimación por Fluctuación de Valores 68431 5.00 3661 5.00
10. Donación 20111 30.00 7593 30.00
AJUSTES Y ELIMINACIONES
LO UNICO QUE NO SE TOCA ES EFECTIVOSe elimina todos los rubros del Estado de Resultados (En el orden de Utilidad, I.R. y los demás)
ELIMINACIONCUENTA DEBE HABER
5911 20.16 89 20.16 40 7.84 88 7.84
70111 120.00 40111 21.60
1212.1 141.60 20111 80.00 69111 80.00
39 18.0068 18.00
1911 5.0068411 5.00
39 2.0068 2.00
4111 4.00 1041 8.00 6211 12.00 3661 5.00
68431 5.007593 30.00
20111 30.00
HOJA DE TRABAJO
CONCEPTOESF
2014 2013ACTIVOEfectivo y equivalente de efectivo 230.20 70.00 Cuentas por cobrar comerciales 71.60 40.00 Estimación por cobranza dudosa -5.00 - Otras cuentas por cobrar 25.00 - Tributos-IGV 1.80 - Existencias 90.00 80.00 Inversiones financieras 15.00 - Estimación por fluctuación de valores -5.00 - Otras cuentas por cobrar 10.00 - Inmuebles, maquinaria y equipo 118.00 40.00
- - Depreciación -35.00 -10.00
- -
516.60 220.00 PASIVO Y PATRIMONIO NETOCuentas por pagar comerciales 50.80 30.00 Impuesto a la renta 7.84 - Otras cuentas por pagar-remuneraciones 4.00 - Otras cuentas por pagar-diversas 23.60 - Obligaciones financieras 110.00 - Otras cuentas por pagar 47.20 - Capital 200.00 140.00 Excedente de revaluación 3.00 - Resultados acumulados 70.16 50.00
516.60 220.00
Ventas Netas (ingresos operaconales)Costo de Ventas (Operacionales)Estimación por DepreciaciónEstimación de Cobranza DudosaEstimación por DepreciaciónRemuneraciónEstimación por Fluctuación de ValoresDonaciónImpuesto a la RentaUtilidad Neta
Pago de remuneracion
HOJA DE TRABAJO VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINACIONES
AUMENTO DISMINUCIÓN DEBE HABER
160.20 31.60 141.60
5.00 5.00 25.00 1.80 21.60 10.00 80.00 30.00 15.00
5.00 5.00 10.00 78.00
25.00 18.00 2.00
20.80 7.84 7.84 4.00 4.00 23.60 110.00 47.20 60.00 3.00 20.16 20.16
331.60 331.60
120.00 120.00 80.00 80.00 18.00 18.00
5.00 5.002.00 2.00
12.00 12.00 5.00 5.00
30.00 30.00 7.84 7.84 20.16 20.16 150.00 150.00 150.00 150.00
8.00
HOJA DE TRABAJO
