CONCEPTOS BÁSICOSCONCEPTOS BÁSICOS

FINANZAS EMPRESARIALESFINANZAS EMPRESARIALES

Alexander Cortés C.Alexander Cortés C.Administrador de EmpresasAdministrador de EmpresasEsp. Gerencia de InversionesEsp. Gerencia de Inversiones

Mg. en EducaciónMg. en Educación

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LAS HERRAMIENTAS BÁSICASLAS HERRAMIENTAS BÁSICAS

EL BALANCE:EL BALANCE: Es un reflejo de la estructura de su Es un reflejo de la estructura de suempresa a un momento determinado empresa a un momento determinado

generalmente a generalmente a fin de año)fin de año)

EL ESTADO DE RESULTADOS:EL ESTADO DE RESULTADOS: Es el resumen de la Es el resumen de la operación de su empresa en un período de tiempo operación de su empresa en un período de tiempo determinado (generalmente este período es de 12 determinado (generalmente este período es de 12 meses) meses)

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LOS ELEMENTOS DEL BALANCELOS ELEMENTOS DEL BALANCE

ACTIVOS:ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa Son todos los bienes que su empresa posee posee

PASIVOS:PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha Son todas las deudas que su empresa ha

contraídocontraído

PATRIMONIO:PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueño Corresponde a su capital como dueño

de la empresa y resulta de la diferencia de los de la empresa y resulta de la diferencia de los activos activos

menos los pasivosmenos los pasivos

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LOS ACTIVOS DE LA EMPRESALOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS CIRCULANTES:ACTIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe Lo que usted debe

invertir en el corto plazo para realizar su invertir en el corto plazo para realizar su negocio negocio

Debieran corresponder en su mayoría a:Debieran corresponder en su mayoría a:

• Caja o BancosCaja o Bancos• Crédito a ClientesCrédito a Clientes• ExistenciasExistencias

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LOS ACTIVOS DE LA EMPRESALOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS FIJOS:ACTIVOS FIJOS: Es la inversión en Es la inversión en infraestructura infraestructura

que debe realizar para efectuar su negocioque debe realizar para efectuar su negocio

Debieran corresponder en su mayoría a:Debieran corresponder en su mayoría a:

• Equipos, Maquinarias, Herramientas y Equipos, Maquinarias, Herramientas y Vehículos Vehículos

• Terrenos, Oficinas, BodegasTerrenos, Oficinas, Bodegas

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LOS ACTIVOS DE LA EMPRESALOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

OTROS ACTIVOS:OTROS ACTIVOS: Son inversiones que usted Son inversiones que usted

realiza y que no corresponden a las partidas realiza y que no corresponden a las partidas

antes mencionadas o no están directamente antes mencionadas o no están directamente

relacionadas con su negocio, por ejemplorelacionadas con su negocio, por ejemplo

CIRCULANTES:CIRCULANTES: Préstamos a terceros, etc. Préstamos a terceros, etc.

FIJOS:FIJOS: Inversiones en otras sociedades Inversiones en otras sociedades

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LOS PASIVOS DE LA EMPRESALOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS CIRCULANTES:PASIVOS CIRCULANTES: Lo que usted debe Lo que usted debe en el corto plazo y usó para financiar su en el corto plazo y usó para financiar su negocionegocio

Debieran corresponder en su mayoría a :Debieran corresponder en su mayoría a :

• Créditos Bancarios a Corto PlazoCréditos Bancarios a Corto Plazo• Créditos de ProveedoresCréditos de Proveedores• Otras Cuentas por Pagar del NegocioOtras Cuentas por Pagar del Negocio

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LOS PASIVOS DE LA EMPRESALOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS DE LARGO PLAZO:PASIVOS DE LARGO PLAZO: Las Fuentes de Las Fuentes de Financiamiento de largo plazo o a más de un añoFinanciamiento de largo plazo o a más de un añoplazo de vencimientoplazo de vencimiento

Debieran corresponder en su mayoría a:Debieran corresponder en su mayoría a:

• Créditos Bancarios a largo plazoCréditos Bancarios a largo plazo• Créditos de Proveedores Créditos de Proveedores • Provisiones a Largo PlazoProvisiones a Largo Plazo

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EL PATRIMONIO DE LA EMPRESAEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA

EL CAPITAL:EL CAPITAL: Corresponde a lo que Corresponde a lo que efectivamente la efectivamente la

empresa tiene después de cancelar todos su empresa tiene después de cancelar todos su pasivospasivos

Para ello hay que descontar :Para ello hay que descontar :

• Las Cuentas de SociosLas Cuentas de Socios• Los Créditos IncobrablesLos Créditos Incobrables• Las Existencias ObsoletasLas Existencias Obsoletas

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LOS ELEMENTOS DEL LOS ELEMENTOS DEL

ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS:INGRESOS: Son el producto de las ventas Son el producto de las ventas

COSTOS:COSTOS: Son los gastos incurridos en la Son los gastos incurridos en la producción, producción,

administración y venta de los productos o administración y venta de los productos o servicios servicios

vendidos en el períodovendidos en el período

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LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOSRESULTADOS

DEPRECIACIÓN:DEPRECIACIÓN: Es el valor que perdió el activo Es el valor que perdió el activo fijo fijo

durante el períododurante el período

OTROS INGRESOS O EGRESOS:OTROS INGRESOS O EGRESOS: Partidas que no Partidas que no están directamente relacionadas con el negocioestán directamente relacionadas con el negocio

CORRECCIÓN MONETARIA:CORRECCIÓN MONETARIA: Ganancia o pérdida de Ganancia o pérdida de valor como consecuencia de la inflación del valor como consecuencia de la inflación del

períodoperíodo

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