Material preparado por Material preparado por CP y MF Raúl H. Vallado FernándezCP y MF Raúl H. Vallado Fernández

Balance GeneralBalance General

La palabra “balance”“balance” es una derivación de la palabra “balanza”, la cual proviene del latín, que

significa dos y “lanx” que significa “platillos”.

En nuestro caso, la igualdad En nuestro caso, la igualdad se da entre la suma del se da entre la suma del activo activo (recursos de que (recursos de que dispone la entidad para la dispone la entidad para la realización de sus fines)realización de sus fines) y la y la suma del pasivo más el suma del pasivo más el capital contable capital contable (fuentes de (fuentes de recursos, externas e recursos, externas e internas).internas).

AAP + CP + C

Muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos (activo)(activo) y obligaciones financieras (pasivo)(pasivo) de la entidad; por consiguiente, los activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a su exigibilidad, revelando sus riesgos financieros; así como, el capital contable o patrimonio contable a dicha fecha.

Se dice que es un estado financiero estáticoestático porque informa sobre las condiciones financieras de su devenir histórico en un punto especifico del tiempo. Se compara con una “fotografía “fotografía instantánea”instantánea” de como se ubica la empresa, desde el punto de vista financiero en un momento dado.

Los elementos esenciales del Balance GeneralBalance General son tres:

RECURSOS:RECURSOS: son todos los bienes y derechos propiedad de la entidad. Se encuentran representados por el activo.

OBLIGACIONES:OBLIGACIONES: son todas las deudas que tiene la entidad. Se encuentran representados por el pasivo.

CAPITAL CONTABLE:CAPITAL CONTABLE: es la diferencia entre los recursos y las obligaciones. Se encuentran representados por el capital.

LO QUE TENGOLO QUE TENGO::PASIVOSPASIVOS CAPITALCAPITAL=ACTIVOS=ACTIVOS

++

LO QUE DEBOLO QUE DEBO::

ACTIVOSACTIVOSCAPITALCAPITAL

= PASIVOS= PASIVOS--

LO QUE ME QUEDALO QUE ME QUEDA::

ACTIVOSACTIVOSPASIVOSPASIVOS

= CAPITAL= CAPITAL--

A = P + C

P = A - C

C = A - P

ActivosActivos

PasivosPasivos

CapitalCapital

Son todos lo Son todos lo bienes y derechosbienes y derechos que posee una que posee una empresa y se agrupan de acuerdo con su empresa y se agrupan de acuerdo con su grado de disponibilidad (Conversión en grado de disponibilidad (Conversión en efectivo). (efectivo). (11))

+(1) NIF A-5

Otros activos

Circulante

Inversiones, inmuebles,

planta y equipo

+

+

Son los valores que tienenSon los valores que tienenliquidez inmediata o queliquidez inmediata o que

pueden convertirse enpueden convertirse endinero, mientras funcionedinero, mientras funcione

el negocio.el negocio.

CajaBancosInstrumentos FinancierosClientes o cuentas por cobrarDocumentos por cobrarDeudores diversos Almacén o inventariosPagos anticipados

El orden en que deben aparecer las principales cuentas, debe ser en atención a su mayor o menor grado de disponibilidaddisponibilidad.

Son bienes que se han adquirido paraSon bienes que se han adquirido parautilizarlos en las actividades propias del utilizarlos en las actividades propias del

negocio y que son necesarios para negocio y que son necesarios para transformar, vender transformar, vender

y distribuir los productos.y distribuir los productos.

TerrenosEdificiosMobiliario y equipo de oficinaEquipo de cómputoEquipo de repartoMaquinaria y equipoInversión en accionesIntangibles

Este grupo está formado por bienes y derechos propiedad de la empresa, que tienen cierta permanencia o fijeza y cuyo propósito es el usarloscuyo propósito es el usarlos y no de venderlos. También llamados Activos No Activos No Circulantes.Circulantes.

Son aquellos pagos que se hacenSon aquellos pagos que se hacenpor anticipado y que se traduciránpor anticipado y que se traduciránen beneficios o servicios futuros.en beneficios o servicios futuros.

Depósitos en garantíaPagos anticipados a largo plazo (rentas, intereses, seguros, etc,).

Este grupo está formado por aquellos gastos pagados por anticipado, por los que se tiene derecho de recibir un servicioderecho de recibir un servicio, ya sea en el período o en períodos posteriores.

Son todas las Son todas las obligacionesobligaciones ineludibles que tiene una empresa y ineludibles que tiene una empresa y se clasifican de acuerdo con el grado se clasifican de acuerdo con el grado de exigibilidad en que haya que de exigibilidad en que haya que cubrirlos. (cubrirlos. (11))

(1) NIF A-5

Son aquellas deudas cuyo Son aquellas deudas cuyo vencimiento será en un plazo vencimiento será en un plazo

igual o menor a un año.igual o menor a un año.

ProveedoresPréstamos bancariosDocumentos por pagarAcreedores diversosAnticipo de clientesGastos acumulados por pagarImpuestos por pagarDividendos por pagar

Este grupo está formado por todas las deudas y obligaciones cuya característica es su cuya característica es su mayor o menor grado de exigibilidadmayor o menor grado de exigibilidad en un plazo menor o igual a un año.

Son aquellas deudas cuyo Son aquellas deudas cuyo vencimiento se dará a un vencimiento se dará a un

plazo mayor a un año.plazo mayor a un año.

Documentos por pagarPréstamos BancariosCréditos hipotecariosCréditos refaccionariosObligaciones por pagarPrimas de antigüedad

Este grupo está formado por todas las deudas deudas y obligaciones cuyo vencimiento sea a un y obligaciones cuyo vencimiento sea a un plazo mayor de un año.plazo mayor de un año.

Es el valor de lo que Es el valor de lo que le pertenecele pertenece a a los dueños o empresarios. Se conoce los dueños o empresarios. Se conoce por la diferencia del por la diferencia del activo menos el activo menos el pasivopasivo. (. (11))

(1) NIF A-5

Es el dinero o bienes que ha Es el dinero o bienes que ha sido aportado para la sido aportado para la

realización de las realización de las operaciones de la empresaoperaciones de la empresa

Capital socialAportaciones para futuros aumentos de capitalPrima en suscripción de acciones

Este grupo está formado por todas las aportaciones y movimientos generados, diferentesdiferentes a los provenientes de las utilidades del período.

Es la parte del capital Es la parte del capital contable que proviene contable que proviene

de los resultados de los resultados obtenidos por la obtenidos por la

empresa.empresa.

Utilidades retenidas o acumuladasReserva legalPérdidas acumuladasResultado del presente ejercicioExceso o insuficiencia en la actualización del capital contable(2)

Este grupo está formado por todos los movimientos generados, como resultado de resultado de las actividades operativas de la empresalas actividades operativas de la empresa y de otros eventos que la afecten.

(2) NIF B-10

ENCABEZADO:ENCABEZADO: •Nombre de la empresa •Denominación de que se trata de un balance general•La fecha a la cual se refiere la información•La identificación de la moneda en que está preparado

CUERPO: CUERPO: •Activo (bienes, propiedades, valores, derechos, etc.)•Pasivo (deudas, compromisos, obligaciones, etc.)•Capital contable (aportaciones, reservas, utilidades, etc.) PIE: PIE: Notas a los estados financieros Rubro y cifras de las cuentas de orden Nombre y firma del contador, auditor, administrador, etc.

Activos

Pasivos

Capital

Sumas iguales

menos Pasivos

igual

Activos

Capital

Activos

Capital

PasivosMásMás

Sumas igualesSumas iguales

Sumas igualesSumas iguales

Recursos Origen de los recursos

EfectivoCuentas por cobrarInventarios Equipo de oficinaGastos de instalación

Aportaciones de los acreedores

La estructura financieraestructura financiera de una entidad económica está constituida por los recursos recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.

PASIVO + CAPITALACTIVO

Aportaciones de los socios

Aplicación de recursos Origen de los recursos

Efectivo $ 1,500.00Cuentas por cobrar 8,000.00Inventarios 10,000.00Equipo de oficina 2,000.00Gastos de instalación 500.00Suma $ 22,000.00

Total recursos = total activosTotal recursos = total activos

Aportaciones de los acreedores $ 9,000.00

PASIVO + CAPITALACTIVO

Aportaciones de los Socios $ 13,000.00Suma $ 22,000.00

Total orígenes = total pasivos + capitalTotal orígenes = total pasivos + capital