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EXCMO. AYUNTAMIENTO DE MÁLAGA

P R E S U P U E S T O 2 0 1 1

EXCMO. AYUNTAMIENTO DE MÁLAGA

Informe de estabilidad presupuestaria

DELEGACIÓN DE ECONOMÍA Y HACIENDA

INFORME DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

AYUNTAMIENTO DE MÁLAGA ÁREA DE ECONOMÍA Y HACIENDA

El Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (T.R.L.G.E.P.), establece en su artículo 19 que las Entidades Locales, en el ámbito de sus competencias, ajustarán sus presupuestos al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria... En el mismo sentido se manifiesta el artículo 165.1 del R.D.L. 2/2004 de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL), modificado por adicional única, dos, 1 de la LGEP: “El Presupuesto General atenderá al cumplimiento del principio de estabilidad en los términos previstos en la ley 18/2001, General de Estabilidad Presupuestaria....” En cuanto a la forma de valorar el cumplimiento del objetivo, en el artículo 3 de la T.R.L.G.E.P., se indica que se entenderá por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o de superávit, computada en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, y en las condiciones establecidas para cada una de las Administraciones Públicas. El artículo 22.1 del T.R.L.G.E.P. indica que: “Las entidades locales que no hayan cumplido el objetivo de estabilidad fijado en el artículo 20 de la presente ley vendrán obligadas a la aprobación por el Pleno de la Corporación en el plazo de tres meses desde la aprobación o liquidación del Presupuesto o aprobación de la Cuenta General en situación de desequilibrio, de un Plan económico-financiero de reequilibrio a un plazo máximo de tres años”.

En el Capítulo III del Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad, artículos 19 a 25 se regula específicamente para las Corporaciones locales la aplicación de la normativa relativa a estabilidad presupuestaria referida. Dichas prescripciones legales han sido desarrolladas con el Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las Entidades Locales.


La normativa sobre estabilidad presupuestaria, surgida por la exigencia de cumplir objetivos de política económica para el acceso y pertenencia de España a la U.E. ha supuesto un cambio estructural y de gestión muy importante en el ámbito de las administraciones públicas españolas. En el ámbito local, a la tradicional exigencia legal de nivelación presupuestaria, se añade ahora el concepto de estabilidad presupuestaria como objetivo individual y general que garantice escenarios presupuestarios estables.

Como consecuencia de ello el Ayuntamiento de Málaga, con motivo de

la aprobación de su Presupuesto General para 2008, puso de manifiesto en su informe económico-financiero, corroborado por la Intervención General Municipal, la necesidad de elaborar un Plan Económico-Financiero que le permitiese alcanzar en el plazo máximo de tres años el nivel de estabilidad presupuestaria exigido conforme a la normativa citada.

Dicho Plan fue aprobado por el Pleno de la Corporación en sesión celebrada el 24 de Abril de 2008, como requisito previo al de su remisión a la Dirección General de Relaciones Financieras con otras Administraciones, dependientes de la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía, que lo autorizo por resolución de 18 de junio.

Ajustes practicados en el Presupuesto 2011 del Ayuntamiento de Malaga.

El artículo 3.2 de la T.R.L.G.E.P., indica que: ....“se entenderá por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o de superávit, computada en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, y en las condiciones establecidas para cada una de las Administraciones Públicas”.

El objetivo de estabilidad presupuestaria y, en general, la situación de déficit o superávit de las Cuentas Públicas, está expresado en términos de contabilidad nacional, es decir, aplicando los criterios metodológicos del Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95), que es el que permite la comparación homogénea entre los distintos países europeos y es el utilizado a efectos de la aplicación del Procedimiento de Déficit Excesivo y del Pacto de Estabilidad y Crecimiento.

Por ello, para determinar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en el Presupuesto General del Ayuntamiento de Málaga es necesario establecer la equivalencia entre el saldo del Presupuesto por operaciones no financieras y el saldo de contabilidad nacional.


Para el año 2011 de los ajustes realizados destacamos los siguientes:

* En relación a los ingresos:

El SEC 95 plantea un sistema de valoración diferente del que se aplica en nuestra contabilidad presupuestaria. En consecuencia, el importe de los “derechos reconocidos netos”, que es el que figura en los estados de liquidación, deberá rectificarse de acuerdo con los criterios contenidos en la Contabilidad Nacional. Sin embargo, al estar ajustando datos provenientes de presupuestos iniciales no cabría aplicar éste procedimiento, por lo que tan sólo cabrían dos alternativas: considerar que las previsiones equivalen al total a recaudar y, en consecuencia, no practicar ajuste alguno, o aplicar como ajuste el coeficiente de difícil o imposible recaudación, calculado a efectos de la última liquidación aprobada. Dejar constancia que, al igual que en el Plan Económico Financiero aprobado, se ajustan los ingreso descontando el coeficiente de difícil o imposible recaudación de la previsión de ingresos a la que pudiese ser susceptible su aplicación. El importe del ajuste en el Estado de Ingresos asciende a 2.477.857,03 €, con el siguiente detalle:

SUBC. 0,9876 PROYECTO AJUSTADO SEC DIF. PROY Y SEC

11200 11200 IMPTO. BIENES NATURALEZA RUSTICA 98,76% 2.442.440,00 2.412.153,74 -30.286,25

11201 11301 IMPTO. BIENES NATURALEZA URBANA 98,76% 104.932.080,00 103.630.922,20 -1.301.157,80

11300 11400IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES DE

CARACTERISTICAS ESPECIALES98,76% 3.789.980,00 3.742.984,24 -46.995,75

11400 11500 IMPTO. VEH. TRACC. MECANICA 98,76% 30.091.940,00 29.718.799,94 -373.140,05

13000 11600 IMPTO. INCREM. VALOR TERRENOS 98,76% 16.647.870,00 16.441.436,41 -206.433,59

19101 13000 IMPTO. ACTIVIDADES ECONOMICAS 98,76% 16.781.020,00 16.572.935,35 -208.084,65

TOTAL CAPITULO 1 182.707.680,00 180.541.581,91 -2.166.098,09 28200 29000 CONSTRUCC., INSTALAC. Y OBRAS 98,76% 7.878.330,00 7.780.638,70 -97.691,30

TOTAL CAPITULO 2 16.771.260,00 16.673.568,70 -97.691,30 31101 32904 TRANSMIS. ONEROSAS DE PUESTOS 98,76% 58.595,32 57.868,73 -726,59

31103 33100 ENTR.VEHIC. Y RES. APARCAMIENTO 98,76% 3.614.500,00 3.569.680,20 -44.819,80

31104 33200 UTIL.PRIV. EMPRESA EXPL. SERV. SUMINISTROS 98,76% 6.460.600,00 6.380.488,56 -80.111,44

31201 33500 OCUPAC.V.PUBLICA CON MESAS,SILLAS 98,76% 1.366.515,20 1.349.570,41 -16.944,79

32100 33700 TOLDOS E INSTALAC. SEMEJANTES 98,76% 250.000,00 246.900,00 -3.100,00

32102 33901 QUIOSCOS 98,76% 600.000,00 592.560,00 -7.440,00

32103 33902 PUESTOS,BARRACAS,CASETAS VENTA 98,76% 1.702.506,95 1.681.395,86 -21.111,08

32104 33906 TUNEL SUBTERRANEO C/ HILERA 98,76% 9.490,00 9.372,32 -117,68 39211 RECARGO DE APREMIO 98,76% 2.416.730,00 2.386.762,54 -29.967,46 39300 INTERESES DE DEMORA 98,76% 784.580,00 774.851,20 -9.728,80

TOTAL CAPITULO 3 55.578.695,50 55.364.627,86 -214.067,64

TOTAL AJUSTES -2.477.857,03

PRESUPUESTO DEL AYUNTAMIENTO DE MALAGA 2011


* En relación a los gastos:

� Intereses.- En el Presupuesto los intereses se registran en el ejercicio en que se produce su vencimiento, mientras que el criterio de contabilidad nacional determina la imputación al ejercicio de los intereses devengados en el mismo. Así, para el ejercicio 2011 la diferencia entre el criterio de vencimiento y el criterio de devengo implica un ajuste por importe de 228.619,37 €, lo que supone un mayor déficit en términos de contabilidad nacional con relación al saldo presupuestario no financiero.

� Inejecución.- Dado que, con carácter general, el grado de ejecución presupuestaria final se sitúa por debajo del 100 % de los créditos aprobados es necesario realizar un ajuste que supone un menor gasto y un menor déficit y que se ha estimado con criterio de máxima prudencia en un 2 % de los capítulos 1, 2 y 4 del Estado de Gastos con el resultado para 2011de 9.085.809,42 €.

Su distribución por Capítulos es:

� Otros ajustes por leasing contratados: este ajuste con la entrada en vigor de la ORDEN EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales ya no procede puesto que la nueva clasificación ya contempla los leasing financieros como inversion.

� Expresamente se deja constancia de que no hay inversiones realizadas

por otras unidades por cuenta del Ayuntamiento de Málaga.

� El resto de ajustes contemplados en el SEC 95 consideramos que no proceden al tratarse de previsiones iniciales de Presupuesto.

Capítulos Año 2011 2011 AJUSTADO

Remuneraciones de pesonal 152.973.369,60 3.059.467,39 149.913.902,21

Compra de bienes corrientes 166.862.818,42 3.337.256,37 163.525.562,05

Transferencias corrientes 134.454.283,11 2.689.085,66 131.765.197,45

Operaciones corrientes 454.290.471,13 9.085.809,42 445.204.661,71

2 % INEJEC


Resultado de ello es el siguiente cuadro resumen del presupuesto 2011 ajustado con criterios SEC 95, en el que se observa que la capacidad de financiación del Presupuesto del Ayuntamiento de Málaga para 2011 asciende a 29.200.615,52 €.

Cap. Denominación Año 2011 Cap. Capítulos Año 2011

1 Impuestos directos 180.541.581,91 1 Remuneraciones de pesonal 149.913.902,21

2 Impuestos indirectos 16.673.568,70 2 Compra de bienes corrientes 163.525.562,05

3 Tasas y otros ingresos 55.364.627,86 3 Intereses 18.555.339,86

4 Transferencias corrientes 218.101.408,78 4 Transferencias corrientes 131.765.197,45

5 Ingresos patrimoniales 25.016.302,88

Operaciones corrientes 495.697.490,13 Operaciones corrientes 463.760.001,57

6 Enajenación inversiones 3.620.874,00 6 Inversiones reales 5.011.842,61

7 Transferencias de capital 2.510.447,11 7 Trasnferencias de capital 3.856.351,54

Operaciones de capital 6.131.321,11 Operaciones de capital 8.868.194,15

Operaciones no financ. 501.828.811,24 Operaciones no financ. 472.628.195,72

8 Var. activos financieros 3,00 8 Var. activos financieros 3,00

9 Var. pasivos financieros 0,00 9 Var. pasivos financieros 22.821.282,50

Operaciones financieras 3,00 Operaciones financieras 22.821.285,50

TOTAL INGRESOS 501.828.814,24 TOTAL GASTOS 495.449.481,22

Capacidad de financiación 29.200.615,52

AJUSTADO A SEC 95

RESUMEN POR CAPÍTULOS DEL PRESUPUESTO DE 2011

INGRESOS GASTOS


Ajustes practicados en el Estado Consolidado del Presupuesto para 2011 del Excmo. Ayuntamiento de Malaga, Organismos Autónomos y Empresas dependientes.

Para determinar la necesidad o capacidad de financiación del

presupuesto General para 2011, y a efectos de determinar el ámbito subjetivo, es decir, el cómputo de entes que componen el Sector Público Municipal, conforme a lo establecido en el artículo 2 del T.R.L.G.E.P, se ha tenido en cuenta la clasificación realizada por la Intervención General de la Administración del Estado, en su escrito de 30 de noviembre de 2007, de las entidades dependientes o participadas por el Ayuntamiento de Málaga, y las actualizaciones al mismo comunicadas por este Ayuntamiento, resultando la siguiente clasificación:

1) Unidades dependientes incluidas en el sector de las Administraciones

Públicas:

• Gerencia Municipal de Urbanismo, Obras e Infraestructuras

• Instituto Municipal de la Vivienda de Málaga

• Centro Municipal de Informática

• Fundación Pública Deportiva Municipal

• Patronato Botánico Municipal Ciudad de Málaga

• Fundación Pública Municipal Pablo Ruiz Picasso

• Instituto Municipal para la Formación y el Empleo

• Agencia Municipal de la Energía

• Organismo Autónomo de Gestión Tributaria y otros servicios del Ayuntamiento de Málaga

• Empresa Limpiezas Municipales y Parque del Oeste, S.A.M.

• Empresa Mpal de Iniciativas y Actividades Empresariales, S.A.M. (Promálaga)

• Palacio de Ferias y Congresos

• Festival de Cine de Málaga e Iniciativas Audiovisuales

• Teatro Cervantes de Málaga, S.A.M.

• Más Cerca, S.A.M.

• Empresa Municipal de Gestión de Medios de Comunicación de Málaga, S.A.

2) Unidades dependientes incluidas en el sector de las Sociedades no Financieras:

• Empresa Malagueña de Transportes, S.A.M. (EMT)

• Empresa Municipal de Aguas de Málaga, S.A. (EMASA)

• Malaga Deportes y Eventos, S.A.M.


• Parque Cementerio de Málaga, S.A. (PARCEMASA)

• Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A. (SMASSA)

El porcentaje de participación del Ayuntamiento en sus Empresas

Municipales es del 100 %, excepto en el caso de SMASSA en que el mismo asciende al 51%

La prevista Sociedad Municipal de Viviendas de Málaga, por la propia estructura de la misma, se considera incluida dentro de este epígrafe 2.

El estado consolidado del Presupuesto para 2011 del Excmo. Ayuntamiento de Malaga, Organismos Autónomos y Empresas dependientes resulta ser el que sigue:

ESTADO CONSOLIDADO DEL PRESUPUESTO 2011 DEL AYUNTAMIENTO DE MALAGA

IMPORTE IMPORTE

CAP. ESTADO DE INGRESOS CONSOLIDADO CAP. ESTADO DE GASTOS CONSOLIDADO

1 IMPUESTOS DIRECTOS 182.685.264,14 1 REMUNERACIONES DE PERSONAL 231.946.844,80

2 IMPUESTOS INDIRECTOS 16.771.260,00 2 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 195.703.795,37

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 71.619.193,86 3 INTERESES 22.692.079,02

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 224.354.393,90 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 44.194.103,71

5 INGRESOS PATRIMONIALES 30.977.205,86

TOTAL INGRESOS CORRIENTES 526.407.317,76 TOTAL GASTOS CORRIENTES 494.536.822,90

6 ENAJENACION INVERSIONES 27.937.552,05 6 INVERSIONES REALES 182.165.172,53

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 153.275.040,31 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3.571.351,06

TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 181.212.592,36 TOTAL GASTOS DE CAPITAL 185.736.523,59

TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS 707.619.910,12 TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS 680.273.346,49

8 VAR. ACTIVOS FINANCIEROS 32,00 8 VAR. ACTIVOS FINANCIEROS 32,00

9 VAR. PASIVOS FINANCIEROS 6.159.551,48 9 VAR. PASIVOS FINANCIEROS 32.161.866,11

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 6.159.583,48 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 32.161.898,11


ORGANISMOS AUTONOMOS Y EMPRESAS DEPENDIENTES


Para el año 2011, los ajustes realizados en el Estado Consolidado resultan de agregar los ajustes efectuados por los Organismos dependientes. En las empresas municipales no se practica, con idéntico criterio al de la elaboración del Plan, ajustes en los gastos por inejecución, y no proceden los relativos a ingresos, intereses y leasing. * En relación a los ingresos:

El importe del ajuste en el Estado de Ingresos asciende a 2.477.857,03 €, y coincide con el practicado en el Presupuesto del Ayuntamiento.

* En relación a los gastos:

Intereses.- En el Presupuesto los intereses se registran en el ejercicio en que se produce su vencimiento, mientras que el criterio de contabilidad nacional determina la imputación al ejercicio de los intereses devengados en el mismo. Así, para el ejercicio 2011, la diferencia entre el criterio de vencimiento y el criterio de devengo implica un ajuste por importe de 229.016,63 €, y coincide con el practicado en el Presupuesto del Ayuntamiento de Malaga, lo que supone un mayor déficit en términos de contabilidad nacional con relación al saldo presupuestario no financiero.

� Inejecución.- Dado que, con carácter general, el grado de ejecución presupuestaria final se sitúa por debajo del 100 % de los créditos aprobados es necesario realizar un ajuste que supone un menor gasto y un menor déficit y que aplicado a los capítulos 1, 2 y 4 del Estado de Gastos ofrece el resultado para 2011 de 10.481.655,47 €.

Su distribución por Capítulos es:

Capítulos 2011 2011 AJUSTADO

Remuneraciones de personal 231.946.844,80 4.065.051,52 227.881.793,28

Compra de bienes corrientes 195.703.795,37 3.698.990,95 192.004.804,42

Transferencias corrientes 44.194.103,71 2.717.613,00 41.476.490,71

Operaciones corrientes 471.844.743,88 10.481.655,47 461.363.088,41

INEJEC


� Otros ajustes por leasing contratados, este ajuste con la entrada en vigor de la ORDEN EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de las entidades locales ya no procede puesto que la nueva clasificación ya contempla los leasing financieros como inversion.

� Expresamente se deja constancia de que no hay inversiones realizadas

por otras unidades por cuenta del Ayuntamiento de Málaga o sus Organismos Autónomos o empresas dependientes.

� El resto de ajustes contemplados en el SEC 95 consideramos que no

proceden al tratarse de previsiones iniciales de Presupuesto.

Resultado de ello es el siguiente cuadro resumen del Estado Consolidado del presupuesto 2011 del Ayuntamiento de Málaga, sus Organismos Autónomos y empresas dependientes ajustado con criterios SEC 95, en el que se observa que la capacidad de financiación del Estado Consolidado del Presupuesto del Ayuntamiento de Malaga para 2011 asciende a 35.147.730,26 €.

IMPORTE IMPORTE

CAP. ESTADO DE INGRESOS CONSOLIDADO CAP. ESTADO DE GASTOS CONSOLIDADO

1 IMPUESTOS DIRECTOS 180.541.581,91 1 REMUNERACIONES DE PERSONAL 227.881.793,28

2 IMPUESTOS INDIRECTOS 16.673.568,70 2 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 192.004.804,42

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 71.409.095,18 3 INTERESES 22.921.095,65

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 224.354.393,90 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 41.476.490,71

5 INGRESOS PATRIMONIALES 30.977.205,86

TOTAL INGRESOS CORRIENTES 523.955.845,55 TOTAL GASTOS CORRIENTES 484.284.184,06

6 ENAJENACION INVERSIONES 27.937.552,05 6 INVERSIONES REALES 182.165.172,53

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 153.275.040,31 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 3.571.351,06

TOTAL INGRESOS DE CAPITAL 181.212.592,36 TOTAL GASTOS DE CAPITAL 185.736.523,59

TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS 705.168.437,91 TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS 670.020.707,65

8 VAR. ACTIVOS FINANCIEROS 32,00 8 VAR. ACTIVOS FINANCIEROS 32,00

9 VAR. PASIVOS FINANCIEROS 6.159.551,48 9 VAR. PASIVOS FINANCIEROS 32.161.866,11

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 6.159.583,48 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 32.161.898,11


Capacidad de financiación 35.147.730,26

ORGANISMOS AUTONOMOS Y EMPRESAS DEPENDIENTESAJUSTADO A SEC 95

ESTADO CONSOLIDADO DEL PRESUPUESTO 2011 DEL AYUNTAMIENTO DE MALAGA

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