Auditoria Operativa-Unidad II

8/15/2019 Auditoria Operativa-Unidad II

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Facilitador: Mg. CPCC. Víctor López Pérez Facilitador: Mg. CPCC. Víctor López Pérez

Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

UNIDAD IIUNIDAD IIAMBITO O CAMPO DE APLICACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVAAMBITO O CAMPO DE APLICACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA

Universidad Inca Garcilaso de la Vega


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¿Q! !" L# !MP$!"#?

DEFINICION BASICADEFINICION BASICA::

“ “La empresa es un ente que ha sidocreado con fines de lucro, obviamente queeste concepto resulta ser restringido por

cuanto la entidad, va a existir porque haynecesidades de las personas que debenser atendidas de manera satisfactoria.

Conceptos actuales que los clientes es la principal razón de la existencia de unaempresa y debe ser satisfecho de manera

eficiente, eficaz que grafica la calidad deuna empresa y su denominación debe sermucho más amplia, como es la“organización.


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%Q! !" L# &$'#()*#C)&(+

!na organización se puede conceptuar queesta delimitada por un grupo de personasque se asocian para el logro de un fincom"n, estableciendo entre ellas relacionesformales que tienen continuidad en eltiempo, establecidas por el sistema socialexterno, es decir el entorno, y con la

posibilidad de sustituir a sus propiosmiembros sin que peligre la supervivenciade la propia organización.

"us ele,entos son#

•

Los ob$etivos•%l entorno•Los recursos o medios, dentro de estos laestructura organizativa, el recurso o

potencial humano y los recursostecnológicos, materiales y financieros.


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F#"!" -!L P$&C!"&F#"!" -!L P$&C!"& #-M)()"$#)V& #-M)()"$#)V&


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PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

ORGANIZACIÓNORGANIZACIÓN

DIRECCIÓNDIRECCIÓN

CONTROLCONTROL

- &etas

' (b$etivos

' %strategias

- %structura

' )dministración

de recursos

humanos- &otivación

' Liderazgo

' Comunicación

' Comportamiento

' *ndividual y de

grupo - +ormas' &edidas


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PLANEAMIENTOPLANEAMIENTO

!l planea,iento re/uiere de0inir los ob1etivos o,etas de la organización2 estableciendo para tal

e0ecto una estrategia general para alcanzar esas

,etas y desarrollar una 1erar/uía co,pleta de

Planes para coordinar las di0erentes actividades.


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PLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES OPERATIVOSPLANES ESTRATÉGICOS Y PLANES OPERATIVOS

Los planes /ue tienen aplicación en toda la

organización2 /ue establecen los planes

generales de la e,presa y buscan

posicionar a la organización en tér,inos

de su entorno son los lla,ados PL#(!"!"$#3')C&".

Los planes /ue especi0ican los detalles de

có,o ser4n logrados los planes generales

se deno,inan PL#(!" &P!$#)V&".


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ORGANIZACIÓNORGANIZACIÓN

&rganización es la estructuración técnica de lasrelaciones /ue deben e5istir entre las 0unciones2

niveles 1er4r/uicos y actividades de los recursos

,ateriales y 6u,anos de una organización2 con el

propósito de lograr su ,45i,a e0iciencia dentro delos planes2 progra,as y ob1etivos establecidos.

Los gerentes y 0uncionarios deben adaptar la

estructura de la organización a sus ,etas yrecursos2 procesos conocido co,o dise7o

organizacional


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DIRECCIÓNDIRECCIÓN

!s el ele,ento de la ad,inistración en el /ue se

logra la realización e0ectiva de todo lo

plani0icado2 por ,edio de la gerencia general o

ad,inistrador2 e1ercida en base a la to,a de

decisiones.


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!5isten dos estratos para obtener éstos resultados:

a. !n el nivel de e1ecución 8obreros2 e,pleados y a9n

técnicos2 se trata de ;e1ecutar;2 y ;llevar a cabo;2

a/uéllas actividades o procesos /ue resulten ser

productivas en bene0icio de la entidad.

b. !n el nivel ad,inistrativo2 es decir a/uél /ue es el 1e0e2 y precisa,ente en cuanto lo es2 se trata de


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CONTROLCONTROL

Control se puede de0inir co,o el proceso de ,onitorear las

actividades2 procesos /ue aseguren /ue se est4n cu,pliendo co,o0ueron plani0icadas y to,ando acciones correctivas oportunas de

cual/uier desviación signi0icativa.

n siste,a de control e0ectivo asegura /ue las actividades o procesos

se desarrollen de ,anera /ue conduzcan a la consecución de los

ob1etivos y ,etas establecidas por la organización.


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ACTO ADMINISTRATIVOACTO ADMINISTRATIVO

GESTIÓN Y RESULTADOGESTIÓN Y RESULTADO


13/83

ACTO ADMINISTRATIVOACTO ADMINISTRATIVO

eclaraciones de las entidades que, en

el marco conceptual de las normas del

derecho publico, están destinadas a

producir efectos legales y $ur-dicos sobre

los intereses, obligaciones o derechos delos administrados dentro de una situación

concreta.

%n otras palabras, es una e5presión del

poder ad,inistrativo que puede

imponerse imperativa y unilateralmente.


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!s el con1unto de actividades desarrolladas por las e,presas2sobre la base del Proceso #d,inistrativo 8 /ue co,prende las

etapas de planea,iento2 organización2 dirección y control2

,ediante el cual tienden al logro de los 0ines2 ob1etivos y ,etas2

en,arcados en las políticas2 nor,as institucionales2 buscando

la e0ectividad2 e0iciencia y econo,ía de sus operaciones y lacalidad de sus productos y=o servicios.

GESTIÓNGESTIÓN


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$elacionado a los bienes y=o servicios

producidos o entregados por la institución2

progra,a2 proyecto o actividad2 co,o resultado

de la co,binación y uso de los recursos de,anera e0iciente.

PRODUCTOPRODUCTO


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$e0erido a los ca,bios en el

co,porta,iento2 estado o certi0icación de los

bene0iciarios una vez recibidos los bienes o

servicios desde un progra,a o acción

especi0ica2 en un periodo in,ediato 8 corto y

,ediano plazo 2 co,o resultado del producto

obtenido.

RESULTADO INTERMEDIORESULTADO INTERMEDIO


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Mide el grado de ,e1ora e i,pacto en las

condiciones de la población2 en un periodo a

corto y largo plazo2 co,o consecuencia del

producto logrado2 en base a progra,as oacciones realizadas.

RESULTADO FINALRESULTADO FINAL


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INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

)("M&" $!"L#-&)(!$M!-)&

P$&-C& $!"L#-&F)(#L

PROCESOSPROCESOS

!C&(&M)# !F)C)!(C)# !F)C#C)#

CumplimientoCumplimiento

de (b$etivosde (b$etivos

y &etasy &etas

Medición de Control Medición de Control

!valuación de -ese,pe7o!valuación de -ese,pe7o

&b1etivos&b1etivos

y Metasy Metas


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-!"C$)PC)>( -! L&" )(-)C#-&$!" -!-!"!MP!?& !( L&" P$&C!"&" -! '!")>(

FORMULACIÓNFORMULACIÓN"e establecen los planes de desarrollo2ob1etivos2 planes de acción de una política2

progra,a o proyecto.

)("M&" )("M&" "e obtienen los recursos 0inancieros2

6u,anos2 ,ateriales /ue se re/uieren para

e1ecutar las acciones de una política2 progra,a o proyecto.

P$&C!"&" P$&C!"&" "e desarrollan las actividades de una política2 progra,as o proyectos2 /ue

trans0or,an sus insu,os en productos.

P$&-C& P$&-C& "e obtienen los productos y=o servicios2

co,o consecuencia in,ediata de lasactividades para cu,plir una política2

progra,a o proyecto.

$!"L#-& F)(#L 8),pactos$!"L#-& F)(#L 8),pactos"e establecen los e0ectos a corto y largo

plazo sobre la población en generalatribuibles2 a la i,ple,entación de una

política2 progra,a o proyecto.

$!"L#-& )(!$M!-)& $!"L#-& )(!$M!-)& "e establecen los e0ectos a corto plazo delos productos de acuerdo a una política2

progra,a o proyecto2 sobre la aprobacióna0ectada.


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F&$ML#C)>( F&$ML#C)>( • $ealización de estudios de 0actibilidad = pre 0actibilidad.

• "elección de tra,os de carretera a construir.

• Consecución de 0inancia,iento para la e1ecución del proyecto.

II("M&" ("M&" • #segurar los recursos 0inancieros necesarios.• $ealizar procesos de selección de proveedores.

• "uscribir los contratos de construcción.

P$&C!"&" P$&C!"&" • )niciar la e1ecución de obras.• !1ecutar contratos de construcción.

• Veri0icar cu,pli,iento del contrato.

P$&-C& P$&-C& • !1ecución de @AA nuevos Biló,etros de carretera construidas

en la región por ,unicipio o el gobierno.

• Proyecto e1ecutado de acuerdo a lo progra,ado .

$!"L#-& F)(#L 8),pactos$!"L#-& F)(#L 8),pactos))• Me1ora,iento de las condiciones de vida de la población de los ,unicipios bene0iciados.

• #u,ento del interca,bio co,ercial de productos.

• Me1ora,iento de la in0raestructura social de laciudad 86ospitales y escuelas

$!"L#-& )(!$M!-)& $!"L#-& )(!$M!-)& • #6orro pro,edio de AD en el tie,po de

transporte con la ciudad ,4s cercano.

• )niciación de proyectos de construcción de6ospitales regionales.

• )niciación de progra,as de co,ercialización de productos agrícolas aprovec6ando las nuevascarreteras e1ecutadas.


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LA ORGANIZACIÓN DE UNALA ORGANIZACIÓN DE UNA

EMPRESA MODERNAEMPRESA MODERNA


22/83

(iveles de &rganización2 de 'estión y de -irección2 teniendo en cuenta las políticas aprobadas por la

e,presa.

&$'#()*#C)>( -! (# !MP$!"#&$'#()*#C)>( -! (# !MP$!"#

na estructura adecuada de las Ereas #d,inistrativas y operativas2 considerando el tipode organización y las necesidades de la e,presa.

na e,presa en general puede estar con0or,ado por:


23/83

!structuración de los "iste,as &perativos2 de

acuerdo a la naturaleza 8Misión de la e,presa.

n adecuado "iste,a de Control )nterno a nivelde la e,presa2 cuyos principios se en,arcan en

doctrinas aprobadas por el )n0or,e C&"& .


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ALTA DIRECCIÓN

>$'#(&" -!L)(!#

&$'#()*#C)>(

-)$!CC)>(

'!")>(

#M)!(! -!

C&($&L

EVALUACIÓN

DE RIESGOS

#C)V)-#-!"-! C&($&L

'!$!(C)#L

")"!M# -! )(F&$M#C)>( GC&M()C#C)>(

EMPRESAEMPRESA

"P!$V)")>( G M&()&$!&

E$!#" #-M)()"$#)V&"

E$!#" &P!$#)V#"

• ol-ticas institucionales

• /eglamento de (rganización y 0unciones

• (rganigrama

• &anual de (rganización y 0unciones

• &anual de rocedimientos

• lan %strat1gico

• resupuesto

• *nforme 0inanciero

• *nformes periódicos de gestión

• +ormas 2enerales ictadas por

(rganismos /eguladores

• +ormas %specificas ictadas por

la %mpresa

• rocedimientos.


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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

NIVELES DE DIRECCIÓN YNIVELES DE DIRECCIÓN YGERENCIAGERENCIA


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-ecidir cu4l es la Misión2 Visión y los grandesob1etivos y ,etas /ue cu,plir.

Valorar el entorno2 6acer el diagnóstico interno2localizar los recursos a utilizar.

-ecidir sobre las estrategias de dirección yevaluación de sus resultados por indicadores.

#lta-irección

NIVELES DE DIRECCIÓNNIVELES DE DIRECCIÓN

res niveles de -irección

Estrat!"#$

-irección

Media

T%#t"#$

!structurar cada uno de los subsiste,as

0uncionales de la organización Con0igurar la organización de la e,presa )ntegrar los recursos y las 0unciones Motivar y 0i1ar los siste,as operativos de

reco,pensa


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!structurar los traba1os o actividades a realizar "upervisar o ,onitorear las 0unciones

especi0icas /ue realiza cada 4rea. Coordinar las acciones o actividades a realizar !valuar los resultados obtenidos. ),ple,entación de ,e1oras.

-irección4sica

NIVELES DE DIRECCIÓNNIVELES DE DIRECCIÓN

&perativo


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NIVELES DE DIRECCIÓNNIVELES DE DIRECCIÓNNIVELES DE DIRECCIÓNNIVELES DE DIRECCIÓN


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GERENTEGERENTE Persona /ue dirige la gestión ad,inistrativa y

0uncional de una e,presa o institución

Persona /ue dirige y ad,inistra adecuada,entelos recursos2 6u,anos2 ,ateriales2 0inancieros ytecnológicos.

#poderado2 director2 principal2 encargado2 1e0e2ad,inistrador2 gestor


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!l Planea,iento !stratégico es un proceso y uninstru,ento.

!n cuanto a proceso2 constituye un con1unto deacciones /ue co,pro,eten al personal de una

entidad en la b9s/ueda de las estrategias aadoptar para llegar a cu,plir con la Visión de laorganización.

!n cuanto a instru,ento2 constituye un ,arcoconceptual /ue orienta a la gestión institucionalcon el ob1eto de llegar a realizar la Visión.

Planea,iento !stratégico


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PLANESTRATEGICO

INSTITUCIONAL(PEI)

PLANESTRATEGICO

INSTITUCIONAL(PEI)

V)")&(

M)")&( &H!)V&

M!#

!"$#!')# PL#( &P!$#)V&

P$!"P!"&

#(#L)")" #(#L)")"

F&-#F&-#

PLANEAMIENTO ESTRATÉGICOPLANEAMIENTO ESTRATÉGICO


32/83

VISIÓNVISIÓN

!s la i,agen 0utura /ue una entidad desarrollasobre si ,is,a2 situ4ndola en una perspectiva de,ediano plazo.


33/83

MISIÓNMISIÓN

!s la i,agen actual /ue en0oca los es0uerzos/ue realiza una deter,inada entidad para

perseguir sus ob1etivos y 0ines establecidos porla organización.


34/83

!s la e5presión de un logro /ue /uiere alcanzaruna entidad 2 considerando la ,isión y visióninstitucional propuesta por la alta dirección.

OB&ETIVOOB&ETIVO


35/83

"on los resultados /ue se esperan alcanzar IConstituyen la e5presión cuanti0icable y,edible2 para veri0icar el cu,pli,iento de losob1etivos establecidos por la entidad.

METAMETA


36/83

!s una línea ,aestra de acción de ,ediano o largo

plazo2 a través de la cual una entidad privada o p9blica2 a partir de su ,isión 8),agen actual2 tratade alcanzar su ,isión 8),agen 0utura2 ,ediante ellogro de los ob1etivos y ,etas conte,plados en su

Plan !stratégico )nstitucional.

ESTRATEGIASESTRATEGIAS


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Los Planes &perativos2 re0le1an las ,etas y ob1etivos /ue seespera alcanzar para cada e1ercicio econó,ico.

!s la acción de de0inir anticipada,ente2 /ue es lo /ue se/uiere lograr en un periodo anual2 buscando /ue se asignenlos recursos necesarios y se establezcan las líneas de acción

,4s convenientes para lograrlo.

Plan &perativoPlan &perativo


38/83

!s la previsión de los presupuestos de

)ngresos y 'astos2 presupuesto de inversión2 producción2 ventas2 co,pras2 etc debida,entee/uilibrado2 /ue son aprobados por la altadirección2 para ser e1ecutados durante un

periodo deter,inado.

PRESUPUESTO INSTITUCIONALPRESUPUESTO INSTITUCIONAL


39/83

!s una 0or,a de identi0icar la proble,4tica de laentidad2 así co,o2 evaluar las condiciones 0avorableso no2 por la /ue esta atravesando.

!l an4lisis F&-# per,ite analizar los ca,bios del

,edio interno en tér,inos de Fortalezas y-ebilidades2 así co,o del ,edio e5terno en tér,inosde las #,enazas y &portunidades /ue tiene laentidad.

#(EL)")" F&-#


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= ANALISIS ANALISIS FODAFODA

Fortalezas

-ebilidades

")#C)>( )(!$(#")#C)>( )(!$(#

&portunidades

#,enazas+

")#C)>( !J!$(#")#C)>( !J!$(#


41/83

Fortaleza.K "on las capacidades con las /uecuenta la entidad para adaptarse y aprovec6ar al,45i,o las venta1as /ue o0rece el entorno y=o,ercado para en0rentar con ,ayores

posibilidades las a,enazas /ue éste presenta.

SITUACIÓN INTERNASITUACIÓN INTERNA

-ebilidades.K "on las li,itaciones o carencias/ue padece la entidad /ue no le per,iten elaprovec6a,iento de las &portunidades /ue seconsideran venta1osas en el entorno2i,pidiéndole de0enderse de las a,enazas.


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&portunidades.K "on situaciones y=o 0actorese5ternos2 no controlables por la entidad2 /ue son0actibles de ser aprovec6adas si se cu,plendeter,inadas condiciones a nivel de la e,presa.

SITUACIÓN E'TERNASITUACIÓN E'TERNA

#,enazas.K "on situaciones y=o 0actorese5ternos2 no controlables por la entidad2 /ue

podrían per1udicar y=o li,itar su desarrollo co,o

e,presa en ,arc6a.


43/83

CONCEPTOS DE EFICACIA(CONCEPTOS DE EFICACIA(

EFICIENCIA( ECONOMA YEFICIENCIA( ECONOMA YCALIDADCALIDAD


44/83

!s el grado de cu,pli,iento de los

ob1etivos y ,etas establecidas2 con

respecto a los resultados obtenidos por lae,presa.

EFICACIAEFICACIA


45/83

$elación entre la producción de un bien y=o

servicio y los insu,os 80inancieros2

6u,anos2 ,ateriales y tecnológicos2

utilizados para su generación o producciónde un bien.

EFICIENCIAEFICIENCIA


46/83

"e re0iere a la capacidad de una e,presa2 para

poder ad,inistrar sus recursos 0inancieros y

econó,icos.

ECONOMIAECONOMIA


47/83

ECONOMAECONOMA * Cantidad re/uerida 8$ecursos

(ivel razonable de calidad

&portunidad y lugar apropiado Menor costo posible

EFICACIAEFICACIA * Cu,pli,iento de &b1etivos y Metas

EFICIENCIAEFICIENCIA * Cu,pli,iento de &b1etivos y Metas

$ecursos utilizados para ese 0in


48/83

C#L)-#-C#L)-#-

$e0erido principal,ente a ,edir la capacidad de la e,presa2

para responder a las necesidades o e5pectativas de susclientes y usuarios.

!sta relacionado a las características y=o atributos de losbienes y servicios entregados y prestados2 desde un criterio

de oportunidad2 accesibilidad2 continuidad y cortesía en laatención a los clientes2 entre otros.


49/83

GESTIÓN PORGESTIÓN PORPROCESOSPROCESOS


50/83

LOS PROCESOS EN LA ORGANIZACIÓNLOS PROCESOS EN LA ORGANIZACIÓN

Los procesos2 son actividades o con1untos deactividades ligadas entre sí2 /ue utilizan recursos y

controles para trans0or,ar ele,entos de entrada2

/ue tienen e0ecto en los resultados.


51/83


52/83

Para adoptar un en0o/ue basado en los procesos2 la

organización debe identi0icar todas y cada una de lasactividades /ue realiza.

La representación gr40ica2 ordenada y secuencial de

todas las actividades o grupos de actividades se le

deno,ina Mapa de procesos.

"e entiende /ue el proceso cruza transversal,ente el

organigra,a de la organización y se orienta a

resultados2 alineando los ob1etivos establecidos conlas necesidades y e5pectativas de los clientes2


53/83

ORGANIZACIÓN +ORIZONTAL Y VERTICALORGANIZACIÓN +ORIZONTAL Y VERTICAL

La organización


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L# &$'#()*#C)>( N&$)*&(#L

"e visualiza co,o un con1unto de 0lu1os /ue de0or,a interrelacionada consiguen el producto o

servicio 0inal. !stos 0lu1os est4n constituido por

todas las secuencias de actividades /ue se

producen en la organización


55/83

L# &$'#()*#C)>( V!$)C#L

"e visualiza co,o una agregación de

departa,entos independientes uno de otros y /ue0uncionan autóno,a,ente. La descripción gr40ica

de la organización vertical es el organigra,a.


56/83

EL MAPA DE PROCESOSEL MAPA DE PROCESOS

Los procesos de una organización se pueden

agrupar en tres niveles:

(ivel estratégico.K !s el nivel responsable de

establecer los ob1etivos y las ,etas estratégicas

de la organización.

Procesos de soporte 8apoyo.K "on los procesos

responsables de proveer a la organización de los

recursos 8insu,os necesarios para generar los procesos y lograr su producto 8ob1etivos y

,etas.


57/83

Procesos &perativos 8claves.K "on los procesos

operativos necesarios para la realización del

producto y=o servicio y a partir del cual el cliente percibir4 y valorar4 la calidad del bien o servicio.


58/83

I

NSUMOS

PR

ODUCTO

NIVEL ESTRATÉGICO

PROCESOS

OPERATIVOS

(Claves)

PROCESOS DE SOPORTE,A-"/"strat"0$s)

MAPA DE PROCESOSMAPA DE PROCESOS


59/83


60/83

PROCESO IPROCESO I

INSUMOS

PRODUCTO

NIVEL ESTRATÉGICO

PLANOPERATIVO PRESUPUESTOPLANEAMIENTOESTRATEGICO

PROCESOS DE SOPORTE ,A-"/"strat"0$s)

PROCESOINFORMÁTICO

PROCESOCONTABLE

PROCESO DERR.HH.

PROCESO DETESORERIA

PROCESOPRESUPUESTAL

PROCESOLOGÍSTICO

SUB PROCESO I SUB PROCESO II

SUB PROCESOS


61/83

DEFINICIÓNDEFINICIÓN

INSUMO 1 PROCESO 2INSUMO 1 PROCESO 2PRODUCTOPRODUCTO


62/83

!sta re0erido a la cantidad de recursos,ateriales2 0inancieros y=o 6u,anos2

utilizados para la producción oportuna de

bienes y=o servicios.

)("M& )("M&

RecursosHumanos

RecursosFinanciero

s

RecursosMateriales


63/83

P$&C!"&" P$&C!"&"

Los procesos2 son actividades o con1untos deactividades ligadas entre sí2 /ue utilizan recursos y

controles para trans0or,ar ele,entos de entrada

/ue tienen incidencia en los resultados.


64/83

$elacionado a los bienes y=o servicios

producidos o entregados por la e,presa

co,o resultado de la co,binación y uso delos di0erentes recursos utilizados.

P$&-C& P$&-C&


65/83

)ndicadores de -ese,pe7o)ndicadores de -ese,pe7o

Cu,pli,ientoCu,pli,ientode &b1etivosde &b1etivos

y Metasy Metas

Medición de -ese,pe7oMedición de -ese,pe7o

!valuación de -ese,pe7o!valuación de -ese,pe7o

&b1etivos&b1etivos

y Metasy Metas

!C&(&M)# !F)C)!(C)# !F)C#C)#

)("M&" P$&-C&

PROCESOSPROCESOS

IMPORTANCIA DE LOS INDICADORES DE GESTIÓNIMPORTANCIA DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN


66/83

La evaluación y el segui,iento son los insu,os b4sicos parato,ar decisiones y ,e1orar los resultados de las políticas

institucionales.

La 0or,a ,4s e0ectiva para recibir apoyo y recursos para lae1ecución de sus proyectos2 es ,ostrando resultados.

Para ,ostrar resultados2 se deben 6acer ,ediciones y para

6acer ,ediciones adecuada2 es necesario utilizar buenosindicadores.

odo buen indicador debe ser claro2 relevante con el ob1eto derevisión y debe proporcionar in0or,ación periódica para ,edir

si se lograron o no lo ob1etivos y ,etas propuestos.

na gestión orientada a resultados no es posible sinindicadores /ue per,ita la adecuada ,edición de dic6osresultados.


67/83

Los indicadores de dese,pe7o2 soninstru,entos /ue proporcionan in0or,ación

cuantitativa sobre el desenvolvi,iento y los

logros de una institución2 en el ,arco de

cu,pli,iento de sus ob1etivos y ,etas previstas.

INDICADORES DE DESEMPEÑOINDICADORES DE DESEMPEÑO

CL#")F)C#C)>( -! L&" )(-)C#-&$!" -!


68/83

CL#")F)C#C)>( -! L&" )(-)C#-&$!" -!-!"!MP!?&

Los indicadores de dese,pe7o se clasi0ican en0unción a dos perspectivas2 /ue se presentan de,anera si,ult4nea:

M!-)C)>( -! -!"!MP!?& M!-)C)>( -! -!"!MP!?&

$e0erida al control devariables en relación a los

insu,os utilizados y productos y=o serviciosgenerados.


69/83

!V#L#C)>( -! -!"!MP!?& !V#L#C)>( -! -!"!MP!?&

"e asocia al cu,pli,iento de losob1etivos estratégicos establecidosy la ,anera co,o éstos sonlogrados 8Cu,pli,iento de

ob1etivos y ,etas2 uso de recursos2satis0acción de los usuarios yoportunidad del producto. !s decir2!0icacia2 !0iciencia2 !cono,ía y

Calidad .

C&($&L )(!$(&


70/83

C&($&L )(!$(& C&($&L )(!$(&

!s un proceso continuo y

din4,ico e0ectuado por laHunta 'eneral de #ccionistas2

el -irectorio2 la -irección y

de,4s traba1adores2 dise7ado

con el ob1eto de proporcionar

un grado de seguridad

razonable en cuanto a la

consecución de ob1etivos y,etas dentro de las siguientes

categorías:


71/83

Pro,over y opti,izar la e0iciencia2 e0icacia yecono,ía de las operaciones de la e,presaI así

co,o2 la calidad de los productos /ue o0rece y losservicios /ue brinda..

'arantizar la con0iabilidad y oportunidad de la

in0or,ación 0inanciera. Cu,pli,iento de las leyes2 procedi,ientos y

nor,as aplicables.


72/83

")"!M# -! C&($&L )(!$(& ")"!M# -! C&($&L )(!$(&

#l con1unto de acciones2 actividades2 planes2

políticas2 nor,as2 registros2 organización2

procedi,ientos y ,étodos2 incluyendo la actitudde las autoridades y el personal2 debida,ente

organizados e instituidos en cada e,presa2 para

la consecución de los ob1etivos del control

interno.


73/83

COMPONENTES DELCOMPONENTES DELSISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROL

INTERNOINTERNO


74/83

!l entorno de control aporta ela,biente en el /ue las personas

desarrollan sus actividades y

cu,plen con sus

responsabilidades de control2

,arca la pauta del 0unciona,iento

de una organización e in0luye en la

percepción de sus e,pleadosrespecto al control.

#M)!(! -! C&($&L


75/83

!s la base de todos los de,4s co,ponentes del

Control )nterno2 aportando disciplina yestructura.

Los 0actores del a,biente de control incluyen laintegridad2 los valores éticos y la capacidad de

los e,pleados de la entidad2 la 0iloso0ía dedirección y el estilo de dirección2 la ,anera en/ue la dirección asigna la autoridad y lasresponsabilidades y organiza y desarrolla

pro0esional,ente a sus e,pleados.


76/83

!V#L#C)>( -! $)!"'&" !V#L#C)>( -! $)!"'&"

La evaluación del riesgoconsiste en la identi0icación y

an4lisis de los 0actores /ue

podrían a0ectar la

consecución de los ob1etivosy ,etas y2 en base a dic6o

an4lisis2 deter,inar la 0or,a

en /ue los riesgos deben ser

ad,inistrados y controlados

de ,anera oportuna.


77/83

3MBITO CLASIFICACIÓN RIESGOS POTENCIALES

# ()V!L)(")C)&(#L

F#C&$!" )(!$(&"

• $ede0inición de la política institucional.• (uevos e,pleados y=o rotación de personal.• "iste,as de in0or,ación nueva y ,oderna.• Creci,iento r4pido.• (uevas actividades.• -ebilita,iento del >rgano de Control

)nstitucional.

F#C&$!" !J!$(&"

• Ca,bios en el entorno operacional.• (uevas tecnologías.• Políticas de gobierno.• !ntes $eguladores.• -esastres naturales.

# ()V!L -! #C)V)-#-

-! &P!$#C)>( • )ncu,pli,iento de la nor,atividad.• Presentación incorrecta de la in0or,ación

0inanciera y de gestión.

-! )(F&$M#C)>( • Privacidad de in0or,ación.• Falta de diligencia.• #usencia de in0or,ación integrada.

-! #-)&$O#. • #usencia de Control.

!valuación de $iesgos!valuación de $iesgos

#C)V)-#-!" -! C&($&L '!$!(C)#L#C)V)-#-!" -! C&($&L '!$!(C)#L


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#C)V)-#-!" -! C&($&L '!$!(C)#L #C)V)-#-!" -! C&($&L '!$!(C)#L

"on las políticas y los

procedi,ientos /ue ayudana asegurar /ue se est4n

llevando a cabo las

instrucciones de la

dirección2 ayudan aasegurar /ue se to,en las

,edidas necesarias para

controlar los riesgos

relacionados con laconsecución de los

ob1etivos de la entidad .


79/83

!5isten actividades de control en toda la

organización2 a todos los niveles y en todas las0unciones.

)ncluyen una ga,a de actividades tan diversa co,o

aprobaciones2 autorizaciones2 veri0icaciones2conciliaciones2 revisiones de rentabilidad

operativa2 salvaguarda de activos y una adecuada

segregación de 0unciones.

")"!M# -! )(F&$M#C)>( G C&M()C#C)>(")"!M# -! )(F&$M#C)>( G C&M()C#C)>(


80/83

Los siste,as de in0or,ación generan

in0or,es2 /ue contienen in0or,ación

operativa2 0inanciera y la

correspondiente al cu,pli,iento2 /ue

posibilitan a la dirección el control delnegocio.

")"!M# -! )(F&$M#C)>( G C&M()C#C)>( ")"!M# -! )(F&$M#C)>( G C&M()C#C)>(

-ebe 6aber una co,unicación e0icaz enun sentido a,plio2 /ue 0luya en todaslas direcciones a través de todos los4,bitos de la organización2 de arriba6acia aba1o y a la inversa

"iste,a de )n0or,ación y Co,unicación


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CLASIFICACIÓN TIPO CONDICIONES

")"!M# -!)(F&$M#C)>(

C#L)-#- -!)(F&$M#C)>(

• "F)C)!(C)# %Contiene la in0or,ación su0iciente+ • P!$)(!(C)#

%"e relaciona con los ob1etivos+ • &P&$()-#- %"e 0acilita en el tie,po adecuado+ • #C#L %!s in0or,ación reciente+ • !J#C# %Los datos son correctos+ • #CC!")L! %Puede ser obtenida 04cil,ente por las personas interesadas+

)(F&$M#C)>()(!'$#-#

• ()V!L !"$#3')C& asado en un plan estratégico generado por la institución.

• ()V!L !C(&L>')C& $elacionado a las nuevas e5igencias tecnológicas.

")"!M# -!C&M()C#C)>(

)(!$(#

• !ntre unidades org4nicas 8N&$)*&(#L.• Co,unicación e0icaz al personal 8V!$)C#L.• -e acuerdo al nivel de co,petencia.• (ivel de 0luidez y din4,ica.

!J!$(#• Medios de co,unicación adecuados.• $eceptividad de la in0or,ación por grupo de interés.• -in4,ica de la co,unicación a los interlocutores e5ternos.

"P!$V)")>(


82/83

Los "iste,as de Control )nterno re/uieren

supervisión2 es decir2 un proceso /ue co,pruebe

/ue se ,antiene el adecuado 0unciona,iento del

siste,a a lo largo del tie,po. !sto se consigue

,ediante actividades de supervisión continua2evaluaciones periódicas o una co,binación de

a,bas cosas

"P!$V)")>(

¡ NO NOS OLVIDEMOS¡ NO NOS OLVIDEMOS


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“La calidad de los CONTROLES INTERNOS

depende de todos nosotros”

!!

MuchasMuchasGracasGracas

Facilitador: Mg. CPCC. Víctor López Pérez Facilitador: Mg. CPCC. Víctor López Pérez

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Auditoria Operativa-Unidad II

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