Auditoria Operativa a&b Imprimir

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVADE LA EMPRESA INDUSTRIAL OLENAK SAC

Seor Ing.JOSE CHAVEZ OTINIANO, presidente del directorio de la empresa Industrial OLENAK SAC.Introduccin.A. Informacin relativa al examen.

1. Motivo del examen.

La empresa Industrial OLENAK SAC. Ha designado como ganadora a la sociedad de auditora HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL, para realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa, Operativa y de Control interno del ejercicio econmico 2012.La designacin de la Sociedad Auditora se realizo mediante sesin de directorio de fecha 02/09/2012, segn consta en el libro de actas del directorio de la empresa Industrial OLENAK SAC.2. Naturaleza y Objetivos.

El examen realizado a la mencionada empresa, es de carcter operacional, teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economa de la empresa. 3. Alcance.

La auditora se ha efectuado en cumplimiento de los elementos de la Administracin, a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditora, y a lo establecido en el compromiso del 02/09/2012. Nuestra auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestin Administrativa, Operacional y de Control Interno por el perodo 2012, con incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economa del departamento de ALMACEN E INVENTARIOS, de la empresa Industrial OLENAK SAC.4. Comunicacin de hallazgos.

Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han puesto de conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos correspondientes, debidamente sustentados y documentados.B. Informacin relativa a la empresa auditada.

1. Antecedentes y Base Legal.

1.1 . Antecedentes.

La empresa Industrial OLENAK SAC. Se ha constituido mediante escritura pblica ante el Notario Pblico, DR. CARLOS ALBERTO REYES UGARTE, el 25 de Mayo de 1991, est inscrita en Registros Pblicos segn partida electrnica P260871, est ubicada en Jr. Castilla N311 de la ciudad de HUACHO.1.2 . Base legal.La empresa Industrial OLENAK SAC, se ha constituido en estricto cumplimiento a la Ley General de Sociedades N 26887.2. Relacin de personas comprendido en los hallazgos.Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son:CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ, Jefe de Almacn.SR. PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, asistente.Joven RAUL CARDENAS RAMOS, practicanteSrta. VELIA CARRILLOS TORRES, practicante.Sr. BRYAN TOLEDO NAVARRO, practicante.OBSERVACIONES.1. No existe un adecuado orden de las existencias en los almacenes, adems los ambientes son muy reducidos (REF. P/T N 02).

2. El rea de Almacn e inventarios No cuenta con el personal suficiente para realizar los inventarios fsicos y todos los dems procesos (REF P/T N 03).

3. El personal no est debidamente entrenado para realizar las labores referentes al rea de almacn (REF. P/T N 04).

4. El almacn no cumple con las medidas preventivas que establece defensa civil (REF. P/T N 05).

5. No se da un adecuado control a las materias primas vencidas (REF. P/T N 06).

6. No cuentan con el personal suficiente para controlar las salidas de existencias del almacn (REF. P/T N 08).

7. Falta registrar documentacin de los cuatro ltimos periodos (REF. P/T N 10, P/T N 11).

8. Existe un faltante mnimo de s/. 50.00 nuevos soles en los inventarios (REF. P/T N 12).

9. El rea cuenta con un manual de funciones, pero el personal no lo utiliza, el horario de los trabajadores es muy estrecho (REF. P/T N 13, P/T N 14).

10. No se est aplicando todo el KARDEX de manera sistematizada, y esto no les permite controlar adecuadamente el volumen de operaciones (REF. P/T N 15, P/T N 16).

11. No hay un adecuado control de los inventarios, ya que existe faltante (REF. P/T N 17).

12. El personal del rea no recibe capacitaciones, ni entrenamiento alguno (REF. P/T N 19).CONCLUSIONES.1. La empresa industrial OLENAK SAC, no cuenta con un almacn bien distribuido, y adems es muy reducido.

2. El rea de ALMACN E INVENTARIOS, no cuenta con el personal suficiente para realizar dichas labores.

3. El personal del rea de ALMACN E INVENTARIOS no recibe capacitaciones, ni entrenamiento alguno.

4. No se da el uso adecuado a los manuales de funcionamiento.

5. No se da un adecuado control de las materias primas.RECOMENDACIONES. 1. Recomendamos a los responsables del rea de ALMACN E INVENTARIOS realizar una reestructuracin general de los almacenes de la empresa.

2. El responsables del rea de ALMACN E INVENTARIOS, debe solicitar ms trabajadores, ya que los tiene actualmente no son suficientes para abastecer el rea.

3. Buscar un mtodo para controlar ms eficientemente las existencias, sobre todo lo que se refiere a vencimientos de materia prima.

4. Impulsar a los trabajadores a que se adecuen y utilicen el manual de funciones.

5. La empresa debe designar un presupuesto, para brindar cursos de actualizacin, seminarios, charlas, talleres, para capacitar a todos los trabajadores del rea.

6. El jefe de almacn el seor CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ debe de apoyar mucho ms a su grupo, as como incentivar a sus trabajadores.

7. Finalmente, tambin se recomienda sistematizar todos los KARDEX, ya el volumen de sus operaciones es excesivo.Huacho, 23 de Octubre del 2012.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRL

CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo Auditor Principal Matricula N 301718

DIAGNOSTICO DE AUDITORIA OPERATIVA.Seor Ing.JOSE CHAVEZ OTINIANO, presidente del directorio de la empresa Industrial OLENAK SAC.EMPRESA INDUSTRIAL OLENAK SAC.Al efectuarse la auditoria operativa de la gestin del departamento de ALMACN E INVENTARIOS de la empresa Industrial OLENAK SAC, se pudo apreciar hechos que generan deficiencias dentro del funcionamiento de la empresa. Que a continuacin detallaremos para su comprensin.Como primera inconsistencia debemos mencionar, no existe un adecuado orden de las existencias en los almacenes, adems los ambientes son muy reducidos (REF. P/T N 02).El rea de Almacn e inventarios, no cuenta con el personal suficiente para realizar los inventarios fsicos y todos los dems procesos (REF P/T N 03).El personal no est debidamente entrenado para realizar las labores referentes al rea de almacn (REF. P/T N 04).El almacn no cumple con las medidas preventivas que establece defensa civil (REF. P/T N 05).No se da un adecuado control a las materias primas vencidas (REF. P/T N 06).No cuentan con el personal suficiente para controlar las salidas de existencias del almacn (REF. P/T N 08).Falta registrar documentacin de los cuatro ltimos periodos (REF. P/T N 10, P/T N 11).Existe un faltante mnimo de s/. 50.00 nuevos soles en los inventarios (REF. P/T N 12).El rea cuenta con un manual de funciones, pero el personal no lo utiliza, el horario de los trabajadores es muy estrecho (REF. P/T N 13, P/T N 14).No se est aplicando todo el KARDEX de manera sistematizada, y esto no les permite controlar adecuadamente el volumen de operaciones (REF. P/T N 15, P/T N 16).

No hay un adecuado control de los inventarios, ya que existe faltante (REF. P/T N 17).El personal del rea no recibe capacitaciones, ni entrenamiento alguno (REF. P/T N 17).

Huacho, 23 de Octubre del 2012.


CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo Auditor Principal Matricula N 301718

PROGRAMA DE AUDITORA.

CLIENTE: Empresa Industrial OLENAK SAC.

PERIODO:01 de enero al 31 de diciembre del 2012.

RUBRO: ALMACN E INVENTARIOS.N/OPROCEDIMIENTOSREF. P.T.HECHO PORFECHATIEMPOMARCA

4.3.2.1.-Aplique el cuestionario de control interno a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo.-verifique, si la empresa cuenta con un almacn, y constate si el espacio es adecuado y suficiente para depositar las materias primas.-verifique si la empresa cuenta con un personal especfico para controlar los almacenes de la empresa.-observe si todo el personal del rea de almacn se desempea eficientemente, adems, investigue si es que este personal recibe capacitaciones permanentes.4321COGCOGCOGGCP11/09/201210/09/201208/09/201205/09/20123hrs3hrs4hrs2hrs

N/OPROCEDIMIENTOSREFP.T.HECHO PORFECHATIEMPOMARCA

11.10.8.9.7.6.5.- observe, si los almacenes estn debidamente distribuidos y si se cumple con las medidas establecidas por defensa civil.- verifique cual es el estado de las materias primas en los almacenes, adems observe cual es el tratamiento que se le da.- verifique si la empresa cuenta con la documentacin suficiente para sustentar las salidas del almacn hacia los clientes. - revise, si la empresa cuenta con un personal especfico, para controlar las salidas del almacn.- revise, si la empresa controla adecuadamente las adquisiciones de materias primas, y verifique si cuenta con la respectiva documentacin sustentadora. - solicite una copia de los requerimientos de materia prima, y verifique si es que estos son controlados adecuadamente.- verifique, si las facturas que sustentan la adquisicin de materias primas son registradas en la fecha que corresponde.111098765ERBERBAMPAMPERBCOGAMP01/10/201229/09/201226/09/201223/09/201220/09/201217/09/201213/09/20122hrs5hrs7hrs3hrs3hrs7hrs6hrs

N/OPROCEDIMIENTOSREFP.THECHO PORFECHATIEMPOMARCA

18.17.16.15.14.13.12.- Constate si la empresa cuenta con un libro de inventarios y si estos son registrados adecuadamente.- revise, si el rea de almacn e inventarios, cuenta con un manual de funcionamiento.- solicite una copia del manual de funcionamiento del almacn y compruebe si es utilizado adecuadamente por los trabajadores.- verifique, si los KARDEX est al da, y adems revise si son utilizados adecuadamente. - constate, si cuentan con un personal especifico encargado de ingresar los datos al sistema (KARDEX).- verifique, si la empresa cuenta con algn mtodo para controlar los inventarios. Asimismo compruebe si se adecua a las necesidades del rea.- verifique, si se realiza inventarios diarios de las existencias, adems constate si se cuenta con un personal especifico para realizar dicha labor.18171615141312GCPGCPGCPCOGGCPGCPCOG20/10/201212/10/201211/10/201209/10/201207/10/201205/10/201203/10/20123hrs3hrs3hrs7hrs4hrs3hrs6hrs

N/OPROCEDIMIENTOSREFP.T.HECHO PORFECHATIEMPOMARCA

20.19.- verifique, si todo el personal del rea esta recibe capacitaciones permanentes.- verifique si el mtodo que utiliza la empresa para el control de sus inventarios es eficiente, adems compruebe si todo el personal tiene conocimiento de su uso.2019GCPERB23/10/201221/10/20126hrs4hrs


Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLHECHO POR: REVISADO POR:

CPCC. Blanca K. Nonato Ventocilla CPCC. Martin Torres Montalvo Jefe De Equipo Gerente De Auditoria Matricula N 903101 Matricula N 302512

APROBADO POR:

CPCC. Antony Pier Huayanay CastilloAuditor PrincipalMatricula N 286009

GCPPAPEL DE TRABAJO N 01.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

Con relacin al cuestionario de control interno practicado a las reas del departamento de inventarios y almacn, de la Empresa Industrial OLENAK SAC, lo cual estamos practicando la auditoria operativa de la gestin administrativa, operacional y evaluacin del control interno del ejercicio econmico 2012, comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012. Dicho cuestionario est formado por una lista o relacin de preguntas formuladas teniendo en cuenta las diferentes reas de la empresa, con la finalidad de ver en situacin se encuentra su control interno. Para ello se ejecut 50 preguntas, cuyas respuestas fueron de la siguiente manera: 35 respuestas afirmativas, que representa o equivale al 70% del total.

10 respuestas negativas, que equivale al 20% del total.

5 respuestas no contestadas (RPTA. N/A) , que equivale al 10% del total Las cuales hacen un total de 100% de las preguntas formuladas en el cuestionario de control interno efectuadas para la presente auditoria.Dichas respuestas fueron dadas por el jefe de almacn CPCC. ROBERTO COLLANTES, Gerente de Almacn de la empresa Industrial OLENAK SAC.Durante el desarrollo de todo el proceso del control interno, no hubo problemas o alterado alguno.

2/12/1De acuerdo a los porcentajes de las respuestas, presumimos que el control interno practicado en la empresa Industrial OLENAK SAC y por el ejercicio econmico 2012, que comprende desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, es eficiente.Como sustento de todo lo planteado en el presente papel trabajo, adjunto el cuestionario de control interno con su respectivo resumen de respuestas.Las horas empleadas para la realizacin del presente papel de trabajo es de dos horas.

Huacho, 05 de Setiembre del 2012.


CPCC. Giancarlos Castillo Prez Auditor Financiero Matricula N 259073

3/1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.CLIENTE:Empresa Industrial OLENAK SACPERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.RUBRO: ALMACN E INVENTARIOS.N/OPREGUNTASRESPUESTAOBSERVACIN

SINON/A

6.4.2.5.3.1.La empresa maneja su respectiva MOF a manera de tener una buena organizacin?El personal que labora en la empresa tiene sus respectivos beneficios sociales?En la empresa se realizan horas extras y estas son compensadas?La empresa para controlar al personal tomo en cuenta el perfil necesario para laboral en el rea de almacn?La empresa realiza capacitaciones a los personales que laboran en el rea de almacn?la empresa capacita a todo el personal en general que labora en el rea de almacn?XXXXXXALMACENERO Y ASISTENTES

N/OPREGUNTASRESPUESTAOBSERVACIN

SINON/A

14.13.12.11.10.9.8.7.La empresa realiza las capacitaciones cada trimestre?La empresa paga las capacitaciones del personal?La empresa realiza rotaciones del personal que trabaja en el rea con la finalidad que no haya personal que sea indispensable?La empresa para un mejor control y manejo ha dividido en turnos, en todo el rea?La empresa realiza las compras lo hace por medio de rdenes de compra del proveedor?La empresa ha revisado que estas rdenes estn pre numeradas y debidamente autorizado?La empresa para adquirir ciertos bienes necesita solicitud de cotizacin?La empresa para un control prepara informes de recepcin de mercaderas?XXXXXXXX

N/OPREGUNTASRESPUESTA5/1OBSERVACIN

SINON/A

15.

16.

20.19.17.18.La empresa registra inmediatamente las facturas de los proveedores, despus de recibirlas?La empresa realiza una verificacin entre las facturas y las rdenes de compra y con los informes de recepcin en cuanto a precios y cantidad?La empresa para prevenir tiene o existe algn proveedor alternativo en caso que su nico proveedor no pueda abastecerlo?La empresa para tener mejor organizado a cada producto le ha dado un cdigo de manera que se controle mejor?La empresa en sus instalaciones del almacn cuenta con un espacio suficiente para el almacenamiento de los productos?La empresa a la vez ha designado a cada producto un espacio propio?XXXXXX4/1


SINON/A

21.

22.

23.

24.

25.

28.27.26.El espacio que la empresa a designado es lo suficientemente adecuado para cada producto?La empresa mantiene un almacn que cumple con todas las medidas de seguridad?La empresa ha distribuido en orden los productos?La empresa cuenta con un acceso rpido y seguro hacia los productos?En la empresa los despachos de productos son conforme a una preventa o cada hora?En los requerimientos hechos hacia la empresa por parte de los clientes hay topes?En cuanto a la salida del producto de almacn la empresa lleva un registro de esto?La empresa cada cuanto tiempo realiza los inventarios fsicos de los productos?

XXXXXXXX5/1MENSUALPRE-VENTA


SINON/A

29.

30.

31.

32.

33.

35.34.En la empresa se realizan presupuestos de cuanto se va a producir, y si es cada mes esta produccin?En la empresa cada cuanto tiempo se presentan a la gerencia los saldos de almacn?En la empresa existe alguna creacin de reservas con la cual se pueda cubrir perdida?La empresa cuenta con un registro de inventario para materias primas, materiales productos en procesos y productos terminados?En la empresa se ha realizado una separacin en el almacn de los productos terminados, productos en proceso, materias primas y materiales?Para la empresa le coincide lo que existe fsicamente con lo registrado en libro de inventario?La empresa realiza la respectiva emisin de comprobantes de pago al momento de la venta?XXXXXXX6/1SEMESTRALALMACENEROALMACENERO


SINON/A

43.42.41.40.39.38.37.36.En la empresa para efectos de saldos mensuales tiene que estar liquidadas todas las ventas realizadas?Por parte de la empresa si se usan las notas de entrega y se lleva un registro de productos entregados?En la empresa cuando se cancelan y entregan los productos previos control de visacin de personal encargado?La empresa controla las entregas parciales?La empresa le da el adecuado seguimiento a las rdenes?La empresa ha implementado sistemas de control del almacn?En la empresa hay una persona encargada de manejar este sistema?La empresa tiene algn mtodo para valuar costos?

XXX

XXXXX

7/1

8/1N/OPREGUNTASRESPUESTAOBSERVACIN

SINON/A

50.49.48.47.46.45.44.El mtodo utilizado por la empresa es el conveniente para valuar los costos?En la empresa hay personal capacitado para utilizar este mtodo y valuar los costos?Para la empresa las anotaciones en los inventarios constantes por medio de catalogo de cuentas adecuadas se consideran?Las sucursales de la empresa cuentan con la misma cantidad de productos en almacn que la principal?Las sucursales manejan sus propios recursos humanos?Las sucursales estn autorizadas a dar crditos?Las sucursales realizan sus operaciones en forma separada de la principal?XXXXXXX


CPCC. Roberto Collantes Ruiz Jefe de almacn Matricula N 223507

9/19/1RESUMEN:

Preguntas formuladas:50 preguntas.

Preguntas contestadas:50 preguntas.

Respuestas afirmativas (SI):3570%

Respuestas negativas (NO):1020%

Respuestas (N/A): 510%

Efectuado el cuestionario de control interno, para evaluar los riesgos existentes en la empresa Industrial OLENAK SAC, por el ejercicio econmico 2012, dicho cuestionario efectuado y respondido por el gerente de almacn CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ, tenemos el siguiente resultado:

SI70%, NO20%, N/A10%. Por lo que presumimos que el control interno es eficiente.

Huaral, 05 de Setiembre del 2012.



COGMVDPAPEL DE TRABAJO N 02.

ALMACN DE MATERIAS PRIMAS DE LA EMPRESA.

Con relacin, al almacn de materias primas de la empresa Industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del gerente de almacn el Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Primeramente procedimos a entrevistarnos con el gerente de almacn el Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ, a quien le preguntamos si la empresa contaba con almacn para depositar la materia prima, a lo cual nos contesto que si, luego procedimos a solicitarle permiso para acudir a dichas reas, para lo cual no hubo retracto alguno.Seguidamente nos apersonamos a las ambientes del almacn de la empresa, donde pudimos observar de que el espacio era muy pequeo, ya que todos los materiales estaban aglomerados y en desorden.Luego procedimos a solicitarle al encargado de dicha rea permiso para obtener unas fotografas, a lo cual el nos interrogo para que eran esas fotos?, que eso segn l no era necesario.Entonces nosotros le contestamos que era para certificar y poder confirmar que efectivamente la empresa contaba con un almacn de materas primas para la produccin.Y finalmente este trmino por acceder, y nos concedi el permiso correspondiente.Dichas fotografas estn adjuntadas al presente papel de trabajo.

2/22/2Durante todo el proceso de este papel de trabajo no se presento ningn inconveniente, todo el personal coopero con nosotros, brindndonos toda la informacin requerida.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 4 horas.Huacho, 08 de Setiembre del 2012.


CPCC. Carlos Obando Guizabalo Auditor De Costos Matricula N 352215

3/2

COGPAPEL DE TRABAJO N 03.PERSONAL ENCARGADO DE CONTROLAR LOS ALMACENES.Con relacin al personal encargado de controlar los almacenes de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Primeramente procedimos a solicitar una entrevista con el encargado del rea, a lo cual nos contesto el joven MARCOS CHINGA AREVALO que era practicante del rea, que el seor ROBERTO COLLANTES RUIZ haba salido por asuntos de negocios, y que lo esperramos por que no iba a demorar.Pasado 20 minutos llego el seor Roberto y procedimos a preguntarle, si es este el nico encargado de todo lo relacionado con el almacn y el nos contesto que s. Pero aparte para realizar el conteo de las existencias fsicas contaba con un asistente y dos practicantes.Luego para ir mas adentro y aprovechar la situacin, procedimos a preguntarle al encargado del rea, si haba estudiado alguna carrera profesional, a lo que nos contesto que si, el ha estudiado contabilidad y se ha especializado en costos.Luego preguntamos al practicante, el joven RAUL CARDENAS RAMOS si lo que afirmaba el seor contador era cierto, a lo que l nos contesto que el asistente no le ayudaba a realizar los conteos sino que l lo realizaba sin ayuda de nadie. Adems nos mencion que el trabajo es muy riguroso.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 3 horas.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLHuaral, 10 de Setiembre del 2012


COGPAPEL DE TRABAJO N 04.

DESEMPEO Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL DEL REA DE ALMACN.

Con respecto, a la capacitacin del personal del rea de almacn de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para ello primeramente le preguntamos al seor Roberto como es el desempeo de sus trabajadores en el rea, a lo cual el nos dio buenas referencias.Adems le preguntamos si el personal que tiene a cargo es suficiente para realizar todas las labores, a lo que l nos contesto que segn cree el, si es suficiente, es decir que si se abastece. Adems tambin le preguntamos si su personal recibe capacitaciones, el nos contesto que la gerencia no haba designado un presupuesto para capacitaciones, adems manifest que las capacitaciones se realizaban por cuenta propia.Luego le pedimos permiso para conversar con sus dos trabajadores que tiene a cargo a lo cual el nos concedi el permiso correspondiente.Seguidamente para cumplir con lo establecido en nuestro programa nos entrevistamos con los dos nicos trabajadores con que contaba el rea de almacn a los cuales le realizamos una serie de preguntas.Les preguntamos si los dos se abastecen para realizar todo el trabajo, ellos nos manifestaron que no, y que ya le haban dicho a su jefe que necesitaban ms personal para que les apoye, porque este trabajo es muy laborioso, y hasta el momento no se ha hecho nada para cumplir con lo requerido.

2/42/4Adems tambin le preguntamos si la empresa les daba capacitaciones a lo que nos contestaron que no, y que ellos se capacitaban por cuenta propia porque queran ser mejores profesionalmente.Durante todo el proceso de este papel de trabajo no huno inconveniente alguno, ya que todos cooperaron.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 3 horas.




AMPPAPEL DE TRABAJO N 05.

DISTRIBUCIN Y CUMPLIMIENTO DE MEDIDAS DEL ALMACN DE LA EMPRESA.

Con relacin, a la distribucin y cumplimiento de Las medidas del almacn de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Primeramente solicitamos un permiso para verificar en qu condiciones se encontraba el almacn, aclarndose que en esos momentos no se encontraba el encargado del rea pero si estaba el asistente que era el Sr. PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, quien por ese momento os iba a atender, por ordenes de su jefe.Luego acudimos donde el almacn de la empresa y observamos que no haba una distribucin o orden adecuado, ya que las materias primas estaban mezcladas con los productos terminados, adems los productos o materias primas no estaban distribuidos por lotes. Adems tambin las mermas no estaban separadas.Luego solicitamos permiso para tomar unas fotos y no nos concedieron el permiso, el pretexto para esto fue el encargado del rea no estaba y el no poda tomarse dichas atribuciones.Adems tambin pudimos comprobar que el almacn de la empresa no cumple con las medidas establecidas por defensa civil. Ya que el ambiente es muy pequeo para una empresa que se dedica a la exportacin, est mal distribuido.

2/5Para cumplir con lo establecido en el programa le preguntamos si contaban con el certificado de inspeccin tcnica de seguridad en defensa civil, a lo que nos contesto que l no tena conocimiento.

2/5Luego llego el encargado del rea y le hicimos la misma pregunta, a lo que nos contesto que s contaban con dicho documento. Entonces procedimos a solicitarle una copia, para lo cual no hubo retracto alguno.Dicha copia esta adjuntada al presente papel de trabajo.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearos 6 horas.Huacho, 13 de Setiembre del 2012.


CPCC. Alexandra Manrique Prado Auditor Comercial Matricula N 305528

3/5HUACHONo cumple con lo dispuestoTONELADAS DE MERCADERAS(DOS)2HUAURAHUACHOJR CASTILLA N311 INDUSTRIAL OLENAK SAC

COGMVDPAPEL DE TRABAJO N 06.

TRATAMIENTO DE LAS MATERIAS PRIMAS.

Con relacin al estado y tratamiento de las materias primas de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del seor CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Primeramente nos entrevistamos con el encargado del rea (almacenista o jefe de almacn) y le preguntamos si a las materias primas se le realiza algn tratamiento, a lo que nos contesto que si, las entradas y salidas de estos materiales estn documentados y registrados.Adems nos manifest que se realiza inventarios diarios para ver el material que est vencido.Luego acudimos al almacn donde estaban los productos y cogimos una muestra de cada presentacin para poder ver en qu estado estaban actualmente.Donde pedimos notar que toda la mercadera destinada a la venta estaba en correctas condiciones y contaban con su fecha de vencimiento correspondiente, pero cuando revisamos la materia prima detectamos que la leche destina a la produccin de mantequilla tena un olor indeseable, insoportable, y adems pedimos notar que se estaban llevando dicha leche para la produccin.Luego procedimos a preguntar el porqu de ese olor y nos contestaron que es normal el olor. Luego los detuvimos y verificamos en el depsito donde estaba el agua haba un animal en descomposicion.Debido a lo acontecido preguntamos al encargado si contaban con un control sanitario a lo que nos contesto que, y procedimos a solicitarle una copia del documento que sustente dicho hecho, a lo que nos contesto que dicho papel se lo ha llevado el gerente para un trmite, y que ha sido un descuido de su parte en sacar una copia.

2/6Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 7 horas.Huacho, 17 de Setiembre del 2012.



ERBPAPEL DE TRABAJO N 07.DOCUMENTACIN SUFICIENTE PARA SUSTENTAR LAS SALIDAS DEL ALMACN HACIA LOS CLIENTES.Con relacin a la documentacin sustentadora de los movimientos de las existencias, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn de la empresa industrial OLENAK SAC, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.Primeramente fuimos donde el encargado del rea, que en esos momentos no estaba, y nos atendi su asistente el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, y nos comento que el encargado le haba dado rdenes para que les atienda, porque l ha salido de viaje por asuntos de negocios.Primeramente le preguntamos si utilizaban documentos para controlar las salidas de los productos a lo que nos contesto que s.Adems constatamos que efectivamente la empresa contaba con un archivo ordenado de dicha documentacin.Durante toda la realizacin del presente papel de trabajo no hubo inconveniente alguno.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 3 horas.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLHuacho, 20 de Setiembre del 2012.

CPCC. Edgar Rivera Bazalar Auditor Costos Matrcula N 306826


PERSONAL ENCARGADO DE CONTROLAR LAS SALIDAS DEL ALMACEN.

Con respecto al personal encargado de controlar las salidas del almacn de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a preguntar al encargado del rea acerca de quin es el encargado de controlar las salidas del almacn, a lo que nos contesto que el asistente el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, adems tambin nos aclaro que solo l se dedicaba a esa labor y nadie mas intervena, para lo cual solicitamos permiso para conversar con l.

Seguidamente preguntamos al asistente PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, si lo que afirmaba su jefe era cierto , a lo que nos contesto de que a veces el trabajo es tan tedioso que no se abastece , y solicito la ayuda del joven BRYAN TOLEDO NAVARRO (practicante).

Luego le preguntamos si su jefe tena conocimiento de lo mencionado, a lo que nos contesto que si, ya se lo haba comentado, varias veces se le ha dicho que falta personal.

2/82/8Tambin se le pregunto cmo es que realiza dicho control, y nos explic que utiliza formularios preestablecidos tales como: vales de salida, notas de entrega, entre otros.Para confirmar si lo que afirmaba era cierto le pedimos que nos muestre dichos formularios, donde pudimos notar que si tenan un orden.

Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno.

Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearos 3 horas.

Huacho, 23de Setimbre del 2012.




CONTROL DE LA ADQUISICIN DE MATERIAS PRIMAS.

Con relacin, al control de las adquisiciones de materias primas, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.Primeramente nos entrevistamos con el encargado del rea y le preguntamos si se controla adecuadamente las adquisiciones de la materia prima a lo que l nos contesto que si, amas nos comunico que mayor detalle nos dar su asistente, el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN.Fuimos donde el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN y le preguntamos si l se encargaba de todo lo relacionado con la adquisicin de materias primas, a lo que l nos contesto que s.Luego le preguntamos cul es el tratamiento que se da a dichas operaciones, y procedi a explicarnos de la siguiente manera: Para controlar la adquisicin de materias primas utilizan como documentacin sustentadora, las solicitudes de requisiciones, las rdenes de compra.Adems nos comento que antes de ingresar los materiales al almacn, el hace un control, verificacin para constatar que lo estipulado en el comprobante es el mismo que aparece en fsico.Lugo para cerciorarse que lo manifestado era cierto procedimos a solicitar toda la documentacin antes mencionada, y as pudimos comprobar que si es verdad lo que afirma el asistente.

2/9Otro detalle que tambin pudimos detectar al momento de verificar la documentacin fue que en los cuatro ltimos meses no apareca documentacin alguna.Tambin le preguntamos el porqu de este altercado, a lo que nos contesto que desconoca lo sucedido, y que de repente se lo ha llevado su jefe.Durante el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, ya que nos mostraron muy seriamente toda la informacin requerida.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 7 horas.




ERBPAPEL DE TRABAJO N 10.

REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA.

Con relacin a los documentos de requerimiento de materia prima, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente nos entrevistamos con el asistente del rea el seor PEDRO MORALES SANTIESTEBAN, que es el encargado de realizar dicha labor.

De acuerdo al establecido en nuestro programa procedimos a solicitarle una copia del los requerimientos de materia prima, a lo cual accedi sin retracto alguno.

Dicha copia estar anexada en el presente papel de trabajo.

Adems le preguntamos acerca de cul es el tratamiento que se da a estos documentos.

A lo cual el nos manifest que todos los requerimientos eran registrados en el sistema en la fecha que se genera la operacin.

Para comprobar si lo que afirma es correcto, procedimos a solicitar dichos registros, donde pudimos notar que no estn al da, porque falta registrar los cuatro ltimos periodos.

2/102/10Seguidamente procedimos a informarle de lo acontecido, y nos contesto que en los ltimos cuatro periodos la empresa haba tenido bastante movimiento y que el practicante era el encargado de realizar dichos registros, adems tambin nos manifest que los dos no se abastecen para realizar todo este trabajo.

Aprovechando la situacin tambin le preguntamos si su jefe les apoyaba en sus labores, y nos contest que a veces, porque el mayormente para viajando.

Adems tambin durante el desarrollo de este papel de trabajo no se presento ningn inconveniente, ya que el trabajador coopero con todo lo que se requera.

Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 5 horas.



CPCC. Edgar Rivera Bazalar Auditor de Marketing Matricula N 152213

3/103/101,500.00s/. 1.50COLORANTE1000B012Lt.10001,500.00s/. 1.50COLORANTE crudaLt.B01200029ALMACENEmpresa industrial OLENAK SACCel. 979852631- telf. 2325689

ERBFGPPAPEL DE TRABAJO N 11.REGISTROS DE EXISTENCIAS.Con relacin a los registros y el tratamiento que se da a la adquisicin de materiales de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a solicitar al encargado de registrar las operaciones los registros y la documentacin sustentadora.

Seguidamente procedimos a verificar detalladamente y comprobamos que efectivamente todas las operaciones estaban sustentadas con sus respectivas facturas.

Tambin pudimos notar que falta registrar los cuatro ltimos periodos, les comunicamos de lo que estaba sucediendo y nos contestaron de que en esos das la empresa ha tenido bastante movimiento y no les ha alcanzado el tiempo porque tenan muchas obligaciones. Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.

Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 2 horas.Huacho, 01 de Octubre del 2012.



COG

MVDPAPEL DE TRABAJO N 12.

CONTROL Y REGISTRO DE INVENTARIOS.Con relacin a los registros de inventarios, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente, preguntamos por el encargado del rea, que en esos momentos no se encontraba en la empresa, pero nos recibi la seorita VELIA CARRILLO TORRES, que era practicante del rea.

A lo cual ella nos comento que ella est a cargo por esos momentos, a quien le preguntamos si la empresa realizaba inventarios permanentes. A lo que nos contesto que si, lo realizaban semanalmente.

Luego procedimos de acuerdo a nuestro programa a solicitarle los registros de inventarios, as como tambin toda la documentacin sustentadora, donde despus de revisar detalladamente, pudimos notar de que haba un faltante de s/. 50.00, aunque es mnimo, pero eso significa que no se lleva un adecuado control.

Adems tambin cabe aclarar que como establece nuestro programa el de constatar si la empresa cuenta con un libro de inventarios, pues nosotros damos fe de que efectivamente la empresa cuenta con dicho libro.

Seguidamente procedimos a solicitar un permiso para obtener unas fotografas de los libros, paro lo cual no hubo retracto alguno.

2/12Adems cabe aclarar que dichas fotos estn anexadas al presente papel de trabajo.

Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.




CPCC. Carlos Obando Guizabalo Auditor de Costos Matricula N 430916

3/12

PAPEL DE TRABAJO N 13.

JUC

MANUAL DE FUNCIONAMIENTO DEL REA DE ALMACN.

Con relacin a los manuales de funcionamiento, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Para ello nos entrevistamos con el almacenista el seor Roberto, y procedimos a preguntarle si el rea de almacn contaba con anuales de funcionamiento. A lo que nos contesto que si, luego procedimos a pedirle que nos muestre dichos documentos, para lo cual no hubo retracto alguno, as pudimos comprobar que efectivamente la empresa cuenta con dichos manuales. Adems pudimos notar que dichos manuales lo tienen a la mano.Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.

Para llevar a cabo el presente papel de trabajo se emplearos 3 horas.



CPCC. Giancarlos Castillo Perez Auditor Financiero Matricula N 259073


ADECUAMIENTO AL USO DEL MANUAL DE FUNCIONAMIENTO POR PARTE DE LOS TRABAJADORES DEL REA.Con relacin al adecuamiento de los trabajadores a los manuales de funcionamiento, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a solicitar al encargado una copia del manual de funcionamiento, para lo cual no hubo retracto alguno y nos concedieron dicha copia. Adems dicha copia estar anexada al presente papel de trabajo.Luego para investigar si el personal conoca del manual, solicitamos permiso al encargado para conversar con los dems trabajadores, y el hizo suspender las labores de los empleados y nos concedi el permiso.Seguidamente nos entrevistamos con los empleados y le preguntamos sobre los manuales, a lo cual ellos nos contestaron que si conocan de la existencia de dichos manuales, pero que no lo lean porque no tenan tiempo por el trabajo.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 4 horas.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLHuacho, 07 de Octubre del 2012.


COGPAPEL DE TRABAJO N 15.

REGISTROS EN EL KARDEX.

Con relacin al KARDEX, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.

Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a solicitar una muestra del KARDEX y todos los documentos de control de materias primas y nos presentaron las notas de pedido, vales de salida, as como tambin el respectivo KARDEX.

Luego verificamos si el mtodo (PEPS), los clculos que son usados en el KARDEX se presentan correctamente, donde para ello realizamos una cuanta fsica, el cual coincida con el saldo reflejado en el KARDEX.Tambin comprobamos que el KARDEX lo realizan mediante sistema computarizado as como tambin algunas veces lo realizan manualmente, dichos documentos se encuentran debidamente archivados.Adems tambin notamos que llevar el KARDEX manualmente lleva mucho tiempo y no les permite avanzar el trabajo que es tan tedioso.Todas las entradas y salidas de materias primas que se reflejan en el KARDEX coinciden con los documentos usados ya sea para requerir as como para las salidas.

2/152/15Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.




CPCC. Carlos Obando Guizabalo Auditor de Costos Matricula N 430916


PERSONAL ENCARGADO DE LOS REGISTROS EN EL KARDEX.

Con relacin al adecuamiento de los trabajadores a los manuales de funcionamiento, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a preguntar quin es el encargado de realizar los registros en el KARDEX, a lo que nos contesto que era el asistente, el seor PEDRO.Adems tambin nos comento que l era el nico que se encargaba de realizar los registros.Luego le preguntamos qu mtodo utiliza para registrar en el KARDEX, a lo que nos contesto que el mtodo PEPS (primeras entradas primeras salidas).

Luego le preguntamos si l consideraba que este mtodo es el adecuado, a lo que nos contesto que si, por lo de la leche, que se malogra rpidamente.

2/16Adems tambin le consultamos a acerca de las mermas y desmedros, si se encuentran debidamente controlados, a lo que nos contesto que s, que tenan un registro aparte.Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.

Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 3 horas.Huacho, 11 de Octubre del 2012.



GCPPAPEL DE TRABAJO N 17.MTODO PARA CONTROLAR LOS INVENTARIOS.Con relacin al mtodo para controlar los inventarios, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a preguntar qu mtodo utiliza para controlar los inventarios a lo que nos contesto, que hacen conteos fsicos diariamente.

Adems tambin utilizan los KARDEX, y el mtodo PEPS (primeras entradas primeras salidas.

Adems tambin pudimos comprobar que haba un pequeo faltante que es mnimo, pero todo lo dems se encuentra correctamente.

Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente alguno, todo el personal coopero.


Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLHuaral, 16 de Octubre del 2012.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLCPCC. Giancarlos Castillo Prez Auditor Financiero Matricula N 259073

GCPPAPEL DE TRABAJO N 18.INVENTARIOS DIARIOS DE EXISTENCIAS.Con relacin a los inventarios diarios de existencias, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente comprobamos que si se realizaban inventarios y que estos se hacen diariamente, solicitamos los registros y comprobamos que los registros no estn al da.

Adems pudimos notar que en el manual de funciones dice que los registros de inventarios en los KARDEX tienen que ser diariamente, sin embargo no se est cumpliendo.

Adems tambin pudimos comprobar que si cuentan con un personal especifico para realizar dicha labor. A pesar de que el practicante la Sta. VELIA nos comento que ella tambin registraba en el KARDEX.




ERBPAPEL DE TRABAJO N 19.CAPACITACIN Y ADIESTRAMIENTO DEL PERSONAL DEL REA.

Con relacin a la capacitacin y adiestramiento del personal, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente procedimos a escoger al azar a un personal del rea, que en este caso fue la seorita VELIA, a quien le preguntamos si la empresa realizaba cursos de actualizacin, talleres, seminarios.A lo que ella nos contesto de que no, y segn ella tiene entendido de acuerdo a sus averiguaciones, se dice que la empresa no cuenta con un presupuesto para actualizacin del personal, adems nos comento que el horario no les da tiempo para nada.Adems tambin menciono que el personal no es suficiente para esta labor, se necesita ms.Para la realizacin del presente papel de trabajo se emplearon 4 horas.




GCPABYPAPEL DE TRABAJO N 20.

EFICIENCIA DEL MTODO PARA CONTROLAR LOS INVENTARIOS.

Con relacin a la eficiencia con que se desarrolla el mtodo para controlar los inventarios, de la empresa industrial OLENAK SAC, nos constituimos en los ambientes del rea de almacn e inventarios, que est a cargo del Sr. CPCC. ROBERTO COLLANTES RUIZ.Para llevar a cabo este procedimiento utilizamos herramientas tales como: la observacin, las entrevistas, verificacin, teniendo en cuenta todo lo establecido en las normas.

Primeramente nos entrevistamos con el encargado del rea y le preguntamos sobre el meto que utilizan para controlar sus inventarios si es este eficiente, a lo que l nos contesto que cree que si, adems nos comento que esta labor lo realizaba su asistente, el seor PEDRO.

Luego nos entrevistamos con el seor PEDRO y nos dijo que no tiene ningn problema con el sistema pero que falta personal para realizar dicha labor.

Durante todo el desarrollo de este papel de trabajo no se presento inconveniente.



Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLCPCC. Giancarlos Castillo Perez Auditor Financiero Matricula N 243216 CARTA COMPROMISO.Seor Ingeniero, JOSE SNCHEZ OTINIANO, presidente del directorio de la empresa Industrial OLENAK SAC.Nos han solicitado que efectuemos una auditoria operativa de la gestin administrativa de la empresa Industrial OLENAK SAC, del ejercicio econmico 2012, comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, con el objetivo de presentar un informe el que contenga las recomendaciones.Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso.Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la administracin, Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Normas Legales y pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per.Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin administrativa, llevaremos a cabo pruebas al detalle o en forma integral, en grado suficiente para obtener una razonable certidumbre acerca de las transacciones administrativas y financieras, o informacin contenida en los registros contables principales y en otras fuentes de datos sustentatorios, es o no confiable y suficiente como para constituir la base de la elaboracin del diagnostico y emitir el informe; tambin estableceremos si toda la informacin est o no adecuadamente expresada en la documentacin fuente.Debido a la naturaleza de la gestin administrativa y otras limitaciones inherentes a una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan quedar sin descubrir. Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y economa de la gestin administrativa, esperamos proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes del control interno.Nos permitimos recordarles que la responsabilidad de la gestin administrativa, de las operaciones, elaboracin de los estados financieros con la consistencia y suficiente revelacin de registros contables y controles internos, la seleccin y aplicacin de principios de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la entidad, todo esto hecho de manera adecuada. Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnostico y la emisin del informe conteniendo las recomendaciones sobre la eficiencia, eficacia y economa de la empresa. Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmacin por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho.Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo nos proporcionara los registros, documentacin fuente y cualquier clase de informacin que requiramos en relacin con nuestra auditoria.Nuestros honorarios, se facturaran a medida que se avance el trabajo; y se basa en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, mas los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por horas individuales varan de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad requeridas.La carta tendr vigencia por el ejercicio econmico 2012, a menos que el compromiso se d por concluido, se modifique o sustituya.Les agradecemos se sirvan firmar y hacemos llegar la adjunta copia de esta carta, en seal de conformidad con los trminos del compromiso referente a nuestra auditoria operativa de la gestin administrativa.

Huayanay & Nonato Auditores Asociados SRLHuaral, 02 de Setiembre Del 2012.

ING. Jos Chvez Otiniano CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo Presidente Del Directorio Auditor Principal Matricula N 234182 Matricula N 286009MEMORANDO DE PLANEAMIENTO.

ORGANIZACIN.La empresa Industrial OLENAK SAC. Se ha constituido mediante escritura pblica ante el Notario Pblico, DR. CARLOS ALBERTO REYES UGARTE, el 25 de Mayo de 1991, en cumplimiento a la Ley General de Sociedades N 26887, est inscrita en Registros Pblicos segn partida electrnica P260871.Dicha empresa se dedica a la produccin, comercializacin y distribucin de bebidas gaseosas, est ubicada en Jr. Castilla de la ciudad de HuachoORGANIGRAMA.

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

DPTO. DE PRESUPUESTODPTO. DE MARKETINGDPTO. DE CONTABILIDADDPTO. DE ALMACENDEPARTAMENTO DE VENTASDPTO. COMPRASDPTO. DE COSTOS

POLTICAS.Las polticas de la empresa son los siguientes: La venta y comercializacin de los productos son directamente elaborados en la empresa. El traslado de productos son en camiones de la propia empresa. la empresa cuenta con un proveedor fijo de materia prima. La compra de materia prima es en efectivo. La salida del producto del almacn se realiza mediante una preventa con su respectiva gua de remisin. El personal, tanto obreros, empleados y funcionarios son estables, gozan de todos los beneficios sociales.REQUERIMIENTO DE AUDITORA.Efectuar la auditoria operativa de la gestin administrativa, operacional y evaluacin del control interno, de la empresa Industrial OLENAK SAC, por el ejercicio econmico 2012, que comprende desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.ALCANCE.Aplicacin de las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditora, principios y elementos de la administracin, principios y normas establecidas por la profesin del contador pblico, as como tambin los trminos del compromiso celebrados entre las partes.EQUIPO DE AUDITORA.HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL.N Ord.ProfesinNombres Y ApellidosN MatriculaCargoFirma

01CPCC.ANTONY PIER HUAYANAY CASTILLO286009Aud. Principal

02CPCC.MARTIN TORRES MONTALVO390511G. de Auditoria

03CPCC.BLANCA KINBERLING NONATO VENTOCILLA903101Jefe de Equipo

04CPCC.CARLOS OBANDO GUIZABALO430916Aud. de costos

05CPCC.ALEXANDRA MARIQUE PRADO305528A. Comerc.

06CPCC.EDGAR RIVERA BAZALAR306826A. Marketing

07CPCC.GIANCARLOS CASTILLO PEREZ259073A. financiero

08BachillerNICOLAS RAMIREZ RAMIREZ------Digitador

HONORARIOS PROFESIONALES.HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL.N Ord.ProfesinNombres Y ApellidosN MatriculaCargo%$

01CPCC.ANTONY PIER HUAYANAY CASTILLO286009Aud. Principal25%18,750

02CPCC.MARTIN TORRES MONTALVO390511G. de Auditoria19%14,250

03CPCC.BLANCA KINBERLING NONATO VENTOCILLA903101Jefe de Equipo16%12,000

04CPCC.CARLOS OBANDO GUIZABALO430916Aud. de costos9%6,750

05CPCC.ALEXANDRA MARIQUE PRADO305528A. Comerc.9%6,750

06CPCC.EDGAR RIVERA BAZALAR306826A. Marketing9%6,750

07CPCC.GIANCARLOS CASTILLO PEREZ259073A. financiero9%6,750

08BachillerNICOLAS RAMIREZ RAMIREZ------Digitador4%3,000

100%$75,000

HORAS ESTIMADAS.HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL.N Ord.ProfesinNombres Y ApellidosN MatriculaCargo%N horas

01CPCC.ANTONY PIER HUAYANAY CASTILLO286009Aud. Principal7%140 hrs.

02CPCC.MARTIN TORRES MONTALVO390511G. de Auditoria9%180 hrs.

03CPCC.BLANCA KINBERLING NONATO VENTOCILLA903101Jefe de Equipo12%240 hrs.

04CPCC.CARLOS OBANDO GUIZABALO430916Aud. de costos14%280 hrs.

05CPCC.ALEXANDRA MARIQUE PRADO305528A. Comerc.14%280 hrs.

06CPCC.EDGAR RIVERA BAZALAR306826A. Marketing14%280 hrs.

07CPCC.GIANCARLOS CASTILLO PEREZ259073A. financiero14%280 hrs.

08BachillerNICOLAS RAMIREZ RAMIREZ------Digitador16%320 hrs.

100%2000 hs

SUCURSALES.La empresa Industrial OLENAK SAC, cuenta con dos sucursales: una en la ciudad de Barranca en el Jr. Lima N243, y otra en la ciudad de Huaral en la Av. Izquierda s/n.VISITAS.Se ha estimado efectuar visitas peridicas, siendo la primera el da 02 de setiembre del 2012.RESPONSABLES.Los responsables son los siguientes: CPCC. ANTONY PIER HUAYANAY CASTILLO CPCC. MARTIN TORRES MONTALVO CPCC. BLANCA KINBERLING NONATO VENTOCILLAHuaral, 02 de Setiembre del 2012.


CPCC. Antony Pier Huayanay Castillo Auditor Principal Matrcula N 286009

ENUNCIADO.La empresa Industrial OLENAK SAC. Se ha constituido mediante escritura pblica ante el Notario Pblico, DR. CARLOS ALBERTO REYES UGARTE, el 25 de Mayo de 1991, en cumplimiento a la Ley General de Sociedades N 26887, est inscrita en Registros Pblicos segn partida electrnica P260871.Dicha empresa se dedica a la comercializacin y distribucin de bebidas gaseosas, est ubicada en Jr. Castilla N 311 de la ciudad de Huacho.La sociedad de auditora para realizar dicha actividad es HUAYANAY & NONATO AUDITORES ASOCIADOS SRL.El equipo de auditora est compuesto adems de los responsables por un auditor financiero, auditor de costos, auditor de marketing, auditor de comercializacin y un digitador.La empresa Industrial OLENAK SAC, requiere la evaluacin de la gestin administrativa, operacional, as como evaluacin del control interno, por el ejercicio econmico 2012, comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.La venta y comercializacin de los productos son efectuados, en los almacenes en la empresa, el traslado de los productos es en camiones de la propia empresa, la empresa cuenta con un proveedor fijo de materia prima, la compra de materia prima es en efectivo, la salida del producto del almacn se realiza mediante una preventa con su respectiva gua de remisin, el personal, tanto obreros, empleados y funcionarios son estables, gozan de todos los beneficios sociales.El alcance de la auditoria es integral en cumplimiento a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditora, principios y elementos de la administracin, principios y normas establecidas por la profesin del contador pblico, as como tambin los trminos del compromiso celebrados entre las partes.Los honorarios estimados para llevar a efecto la auditoria son de $75,000.00 dlares.La empresa Industrial OLENAK SAC, cuenta con dos sucursales una en la ciudad de Barranca en el Jr. Lima N243, y otra en la ciudad de Huaral en la Av. Izquierda s/n.Las visitas son peridicas siendo la primera el 02 de Setiembre del 2012.Las horas estimadas para la realizacin de la auditoria es de 2,000 horas.Los responsables son los integrantes de la sociedad de auditora.El organigrama es el tradicional y lo dispuesto por la ley de sociedades annimas.

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