ETAPAS DE LA AUDITORIAETAPAS DE LA AUDITORIA

NORMA MORENONORMA MORENOOTONIEL BAQUEROOTONIEL BAQUEROLEONARDO CARDENASLEONARDO CARDENAS

ESPECIALIZACION EN GERENCIA INFORMATICAESPECIALIZACION EN GERENCIA INFORMATICA

Condición BásicaCondición Básica

El auditor debe tener independencia El auditor debe tener independencia con relación al sistema objeto de la con relación al sistema objeto de la

auditoriaauditoria..

EtapasEtapas

Programa de TrabajoPrograma de Trabajo Pruebas de AuditoriaPruebas de Auditoria Emisión del Emisión del InformeInformeLa clave esta enLa clave esta en La clave esta en la buena La clave esta en la buena La clave es el análisis La clave es el análisis de analizar los riesgosde analizar los riesgos documentación de la tarea.documentación de la tarea. suficiencia de suficiencia de evidenciasevidenciasdel ente.del ente. que justifiquen las que justifiquen las

conclusiones arribadasconclusiones arribadas

Secuencia

Planeamiento Ejecución Conclusión

PlaneaciónPlaneación Planificar en forma adecuada el trabajo de auditoría, Planificar en forma adecuada el trabajo de auditoría,

teniendo en cuenta la finalidad del examen, el teniendo en cuenta la finalidad del examen, el informe a emitir, las características del ente cuyos informe a emitir, las características del ente cuyos estados contables serán objeto de la auditoría estados contables serán objeto de la auditoría (naturaleza, envergadura y otros elementos) y las (naturaleza, envergadura y otros elementos) y las circunstancias particulares del caso.circunstancias particulares del caso.

La planificación debe incluir la selección de los La planificación debe incluir la selección de los procedimientos a aplicar, su alcance, su distribución procedimientos a aplicar, su alcance, su distribución en el tiempo y la determinación de si han de ser en el tiempo y la determinación de si han de ser realizados por el auditor o por sus colaboradores. realizados por el auditor o por sus colaboradores. Preferentemente, la planificación se debe formalizar Preferentemente, la planificación se debe formalizar por escrito y, dependiendo de la importancia del por escrito y, dependiendo de la importancia del ente, debe comprender programas de trabajo ente, debe comprender programas de trabajo detallados.detallados.

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Que auditar?Que auditar?

Obtener un conocimiento apropiado de Obtener un conocimiento apropiado de la estructura del ente, sus operaciones la estructura del ente, sus operaciones y sistemas, las normas legales que le y sistemas, las normas legales que le son aplicables, las condiciones son aplicables, las condiciones económicas propias y las del ramo de económicas propias y las del ramo de sus actividades. (Manuales de sus actividades. (Manuales de Organización y Procedimiento)Organización y Procedimiento)

Objetivos del Objetivos del Control InternoControl Interno

Protección de los activos.Protección de los activos.

Eficiencia administrativa.Eficiencia administrativa.

Información.Información.

Adecuación del personal.Adecuación del personal.

Papeles de TrabajoPapeles de Trabajo

Son el conjunto de cédulas y Son el conjunto de cédulas y documentos en el cual el auditor documentos en el cual el auditor registra los datos y la información registra los datos y la información obtenida durante su examen, los obtenida durante su examen, los resultados de las pruebas realizadas y resultados de las pruebas realizadas y la descripción de las mismas.la descripción de las mismas.

PropósitoPropósito

Papeles de TrabajoPapeles de Trabajo

la planeación y desarrollo de la auditoría.la planeación y desarrollo de la auditoría. la supervisión y revisión del trabajo de la supervisión y revisión del trabajo de

auditoría.auditoría. Registran la evidencia en la auditoría. Registran la evidencia en la auditoría. Permiten organizar y coordinar las diferentes Permiten organizar y coordinar las diferentes

fases de auditoría. fases de auditoría. Sirven de evidencia legal. Sirven de evidencia legal.

Papeles de Trabajo Papeles de Trabajo propiedad custodia y propiedad custodia y

archivoarchivo El auditor debe El auditor debe guardarguardar con cuidado y con cuidado y

vigilancia la integridad de los papeles de vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo trabajo, debiendo asegurar en todo momento, y bajo cualquier circunstancia, el momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter secreto de la información contenida carácter secreto de la información contenida en los mismos. en los mismos.

Son importantes para auditorías futuras y Son importantes para auditorías futuras y para cumplir con los requerimientos legales para cumplir con los requerimientos legales en caso de litigios.en caso de litigios.

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Informe o DictamenInforme o Dictamen

Titulo.Titulo. Destinatario.Destinatario. Identificación del Objeto de Auditoria.Identificación del Objeto de Auditoria. Alcance del trabajo de auditoria.Alcance del trabajo de auditoria. Aclaraciones previas a la opinión.Aclaraciones previas a la opinión. Dictamen u opinión.Dictamen u opinión. Lugar y Fecha de Emisión.Lugar y Fecha de Emisión. Firma del Auditor.Firma del Auditor.

ContenidoContenido:- :- RT7RT7

Informe o DictamenInforme o Dictamen

DICTAMEN- RT7

FAVORABLE

ABSTENCION

Sin Salvedades

ADVERSO

ConSalvedades

OPINIONPARCIAL

SiSi NoNo

MUCHAS GRACIAS POR MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIONSU ATENCION