Auditoría de Desempeño

Equipo de Trabajo

Coordinación General GAD Andres Bernal Morales - Contralor Delegada para la Sector Agropecuario

Equipo de trabajo Carolina Cortes Millán Dora Isabel Bernal Mora Gloria Azucena Carrillo Urrego Karol Julieth Martínez Teresa Bonilla De La Torre Luis Edgar Michaels Rodríguez Edison Romero Ochoa Liliana Patricia Terán Rodríguez Ximena Ordonez Barbosa Edgar Vicente Gutiérrez Romero Josué Bermeo Vélez Bibiana Catalina Montoya Giraldo Yolanda Amira Vanegas José Miguel Zambrano Guerrero Leonardo Payán Potes Octavio Augusto Reyes Vargas

Apoyo Técnico Carmiña Barbosa Díaz Fernando Rojas Liliana Rodríguez Sánchez José Oyola

Edgardo José Maya Villazón Contralor General de la República

Gloria Amparo Alonso Másmela

Vicecontralora General de la República

Auditoría de Desempeño

Contenido 1. Antecedentes y contexto 2. Introducción 3. Definición 4. Enfoque 5. Características 6. El método científico y el proceso de las AD 7. Fases de la Auditoría Cierre

Propicia la mejora de la Gestión

Fiscal de los sujetos

Rendición de cuentas y

transparencia

Información, análisis o

perspectivas nuevas.

Examinar el estado de

logro o alcance de los

objetivos y metas

formulados

Insumo para la realización

de evaluaciones de políticas

públicas

Auditoría de Desempeño Introducción

Auditoría de Desempeño

Definición

• Medio de vigilancia y control fiscal • Posterior y selectivo • Revisión independiente, objetiva y confiable • Gestión fiscal, resultados e impactos

Políticas institucionales, programas, planes, proyectos, acciones, sistemas, operaciones, actividades u organizaciones de los sujetos

vigilados

Operan de acuerdo con los principios de

economía, eficiencia , eficacia, equidad y costos ambientales

Si existen áreas de mejora

Enfoque orientado al

sistema

Enfoque orientado a resultados

Enfoque orientado

al problema

Auditoría de Desempeño Generalidades

Auditoría de Desempeño Características

Flexibilidad en la elección de los temas. Carácter no reiterativo. variedad de métodos de investigación y evaluación. Diversos criterios e interpretaciones. Amplia base de conocimientos No basada en una lista de comprobación. Examinar las actividades del sector público desde diferentes perspectivas.

Auditoría de Desempeño Características

Formulación y resolución de preguntas o hipótesis. Pueden superar la temporalidad del PVCF (Anualidad) Comunicación dentro del proceso auditor. Relación con la entidad auditada debe ser participación y cooperación. Evalúa los principios de economía, eficiencia, efectividad, equidad y la valoración de los costos ambientales.

Auditoría de Desempeño Características

Son personas, empresas,

grupos, asociaciones, instituciones, gremios, etc.

Poseen competencias, experiencia y

conocimientos especializados en un campo determinado

Brindan una variedad de opiniones y conceptos respecto al

objeto a auditar para

retroalimentar y enriquecer la

auditoría.

Requisitos éticos y reglas de

confidencialidad -Participan del

Proceso sin asumir

responsabilidad por las

conclusiones y resultado

Auditoría de Desempeño El Método Científico y el proceso AD

ETAPAS

INVESTIGACIÓN CIENTIFICA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

Selección de un tema Selección de un tema

HEURÍSTICA

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

Recopilación de información de fuentes primarias y Secundaria en organizaciones

públicas y privadas

Normatividad, Cuenta fiscal, PND, Agenda Estratégica, información

de los Entidades públicas y privadas involucradas, Denuncias.

Auditoría de Desempeño El Método Científico y el proceso AD

ETAPAS INVESTIGACIÓN CIENTIFICA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

HERMENÉUTICA PLANEACIÓN OPERATIVA

Análisis e interpretación de información Estudio Previo, Conocimiento en

detalle

Identificación del problema Identificación del problema público: Política /Programa / Proyecto, que

se pretende solucionar

Formulación de Hipótesis / Preguntas

Plan de trabajo: Objetivo General y Específico, Matriz de Planificación

Objetivo General y Específicos

Metodología de trabajo: Relación de métodos cuantitativos/ cualitativos. Técnicas de

recolección de evidencias Programa de trabajo

Referencias Bibliográficas

Auditoría de Desempeño El Método Científico y el proceso AD

ETAPAS INVESTIGACIÓN CIENTIFICA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EJECUCIÓN EJECUCIÓN

Aplicación de métodos Cuantitativos / Cualitativos Recolección de evidencias

Desarrollar procedimientos

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN INFORME DE AUDITORÍA

Antecedentes Antecedentes

Presentación de las técnicas utilizadas Metodología – Reconocer los logros

o metas obtenidas y los hallazgos

Respuesta Preguntas y/o comprobación de Hipótesis

Respuesta Preguntas y/o

comprobación de Hipótesis

Conclusiones y Anexos Conclusiones y Anexos

Planeación Estratégica

Lineamientos

Identificación Temas

Selección de Temas

Priorización de Temas

Aprobación del PVCF

Asignación de Trabajo

Declaración de Independencia

Planeación Operativa

Estudio Previo

Auditabilidad Tema

Comunicación Auditado

Conocimiento en Detalle

Diseño de Auditoría

Plan de Trabajo

Programas de Auditorias

Ejecución

Ejecutar Procedimientos

Estructurar Observaciones

Comunicar Observaciones y

Conclusiones

Analizar Respuesta

Informe

Elaborar Informe

Validar Informe

Aprobar Informe

Firmar y Comunicar Informe

Seguimiento al Plan de

Mejoramiento

Control y Aseguramiento de Calidad

Auditoría de Desempeño Proceso AD

EFS COLOMBIA ALINEADA CON LAS

ISSAI

Identificación de Temas

Selección

Priorización

Auditoría de Desempeño Planeación Estratégica

Lineamientos, Plan Nacional de Desarrollo, diagnósticos y mapas de riesgo DES, interés público, Congreso, Participación Ciudadana, etc..FORMATO

Criterios, Matriz de selección. Ranking, Comités.

Asignación de

Recursos y Aprobación

PVCF

Asignación de Trabajo

Declaración de Independencia

Auditoría de Desempeño Planeación Estratégica

Recursos, auditores, modificación de objetivos

Impedimentos y conflicto de intereses

Estudio Previo

Auditabilidad del Tema

Auditoría de Desempeño Planeación Operativa

Documentarse lo suficiente para validar o actualizar antecedentes del tema.

Auditoría es relevante, disponibilidad de información, existencia de otras auditorías y estudios, etc.

Técnicas de Diagnostico Tascoi, desdoblamiento de complejidad, DOFA, Mapa de Procesos, Marco Lógico,

etc.

Riesgos y Controles Riesgos Inherente, Riesgos

Controles, Riesgos de Fraude, Riesgos de

Detección, Riesgo de Auditoría

Auditoría de Desempeño Planeación Operativa

Conocimiento en Detalle

Definir tema específico y los

objetivos

Definir el enfoque

Auditoría de Desempeño Planeación Operativa

Diseño de Auditoría

Definir preguntas o

hipótesis

Definir el alcance

Definir los criterios y darlos

a conocer

Auditoría de Desempeño Planeación Operativa

Diseño de Auditoría

Construir la Matriz de Planeación

Auditoría de Desempeño Planeación Operativa

Diseño de Auditoría

Problema Básico

Aspecto Significativo Principio

Objetivo Especifico Pregunta

Plan de Trabajo

Programa de Auditoría

Auditoría de Desempeño Planeación Operativa

Concepto sobre muestreo

Riesgo de Auditoría Valor agregado

Matriz de Planeación

Ejecutar Procedimientos

Observaciones y Hallazgos

Matriz de Hallazgos

Auditoría de Desempeño Fase de Ejecución

Conclusiones

Beneficios de Auditoría

Auditoría de Desempeño Fase de Ejecución

Preguntas

= Conclusiones

Cuantitativo y

Cualitativo

Estructura

Firma y Comunicación (Otras formas de Comunicación:

resúmenes, comunicados de prensa, presentaciones, etc.)

Auditoría de Desempeño Fase Informe

Seguimiento Plan de Mejoramiento

Auditoría de Desempeño Fase de Seguimiento

Auditoría de Desempeño

Gracias por su Atención Video

Auditados logren cuestiones como: Reducir costos; Mejorar la utilización de los insumos; Perfeccionar los procesos y sistemas de gestión y control administrativo; Aplicar buenas prácticas; Fortalecer los controles internos para prevenir errores y fraudes; Obtener medios adicionales: promover la coordinación institucional e interinstitucional y aprovechar las fuentes de financiación. Entregar información asequible al ciudadano

Relevancia de la auditoría y generación de valor agregado. Disponibilidad de criterios relevantes y de bases razonables para desarrollarlos. Disponibilidad de la información o evidencia requerida para realizar la auditoría y obtenerla de manera eficiente; teniendo en cuenta que en caso de ausencia de información y de datos, esto puede ser una conclusión importante y ser el objeto de la auditoría. Consistencia del tema objeto de auditoría con los lineamientos del PVCF de la CGR. Que el problema identificado que originó la auditoría ya esté siendo manejado por la entidad(es) involucrada(s). Existencia de auditorías, evaluaciones o estudios similares que cubren objetivos similares propuestos, realizados por otros entes de control o instituciones. Materialidad o Importancia Relativa.

Aspectos de la Auditabilidad

Objetivo de la Auditoría: Cuestión básica o problema

Aspecto clave del asunto a auditar Principio(s)

Objetivo Especifico Preguntas Criterios Información

requerida Fuentes de información

Procedimientos para la recopilación de datos

Procedimientos para el análisis

de datos

Limitaciones

¿Qué queremos

saber?

¿En qué nos

Basamos?

¿Qué información y dónde la obtendremos?

¿Cómo obtendremos

los datos?

¿Qué procedimientos darán respuesta a la pregunta?

¿Qué limita el desarrollo

del procedimient

o?

Matriz de Planeación

PROCEDIMIENTOS FASE DE EJECUCIÓN

Grupos focales

Importancia Relativa Rendición de cuentas públicas Posible impacto Mejoramiento Interés público o legislativo Riesgos para la CGR Asuntos de interés Delegadas de la CGR Relevancia Auditabilidad (posibilidad de hacer la auditoría)

Oportunidad Trabajo previo de auditoría Otro trabajo importante planeado o en progreso Acontecimientos con probabilidad de afectar la auditoría Solicitud de auditorías de desempeño Alta sensibilidad política Intersectorialidad Apoyo parte interesada Riesgos

Criterios de Selección

Objetivo Especifico: (Objetivo sobre el cual se desarrollo la pregunta y el procedimiento en la fase de Planeación)

Pregunta y/o hipótesis de auditoría: (El declarado en la matriz de planificación). Para cada pregunta de auditoría, se repiten los siguientes puntos.

Hallazgo Análisis de la respuesta de la entidad

Beneficios Entidad(es) Responsable(s) Situación Criterio Fuente de

Criterio Evidencias y análisis

Causas Efectos

Matriz de Hallazgos

Registrar el resultado de la aplicación de

Técnicas

Fuente: Manual de procedimientos BPIN – DNP 2011

No. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

1 Carátula 2 Hoja de Presentación 3 Tabla de Contenido 4 Antecedentes

5

Carta de Presentación de Resultados Asunto en Cuestión y Periodo Cubierto Objetivos Enfoque y Alcance Metodología Limitaciones Concepto sobre el desempeño que incluya un resumen de

hallazgos y conclusiones Evaluación de riegos y mecanismos de control Relación de Hallazgos y Beneficios Plan de Mejoramiento Firma y Fecha

6

Resultados de la Auditoría Objetivos específicos Preguntas o hipótesis de auditoría Los hallazgos de auditoría.

7 Las conclusiones 8 Beneficios del proceso auditor 9 Apéndices y Anexos

Estructura de Informe