Departamento Educación Tributaria

Diciembre, 2013

Principales obligaciones de las

Asociaciones sin Fines de Lucro

Qué es una Asociación sin Fines de Lucro

Asociación formada mediante el acuerdo entre cinco o más personas

físicas o jurídicas (morales), para desarrollar o realizar actividades de

bien social o interés público con fines lícitos y que no tengan como

propósito obtener beneficios monetario o apreciables en dinero para

repartir entre sus asociados.

Normativa que regula las

Asociaciones sin Fines de Lucro

• Ley No. 122-05 sobre Instituciones sin Fines de Lucro.

• Reglamento de Aplicación No. 40-08.

• Norma General 01-2011 (Norma General sobre

Retención del ITBIS en Servicios de Publicidad

y Otros Servicios Gravados por el ITBIS prestados

por Entidades No Lucrativas).

• Norma General 01-02 (sobre Actividades Gravadas por Asociaciones

No Lucrativas).

Clasificación de las Asociaciones sin Fines de Lucro

• Asociaciones de beneficio público o de servicio a terceras personas.

• Asociaciones de beneficio mutuo.

• Asociaciones mixtas.

• Órganos interasociativos de las

asociaciones sin fines de lucro.

Requisitos para registrarse en la DGII

Para inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC), de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), se requiere:

• Completar el Formulario RC-02 (Declaración Jurada para

el Registro y Actualización de Datos de Sociedades). • Copia del registro de nombre comercial de ONAPI.

• Copia del registro de incorporación, expedido por la

Procuraduría General de la República o la Procuraduría

General de la Corte de Apelación del departamento

correspondiente.

• Ejemplar certificado del periódico en el que se publicó el extracto de los

documentos constitutivos.

• Copia de la Asamblea Constitutiva.

Requisitos para registrarse en la DGII

Si después de su registro en la DGII se introducen cambios en los estatutos,

deberán realizar el mismo procedimiento para su incorporación; se requerirá:

• Copia de su última Declaración Jurada.

• Estar al día en el cumplimiento de los deberes formales establecidos por

las leyes, incluyendo el estar inscritos y registrados, en el o en los registros

habilitados para las organizaciones sin fines de lucro.

• Presentar, en un plazo de 120 días después de la fecha de cierre del ejercicio

fiscal, una declaración jurada informativa anual ante la DGII, en la cual deberá

constar, entre otras:

-Ingresos brutos obtenidos.

-Desembolsos realizados.

-Movimientos de las cuentas bancarias.

-Relación detallada de cada contribución recibida durante el año, indicando

nombres y direcciones de los donantes.

-Relación detallada de las donaciones internacionales recibidas (datos de la

entidad donante, monto de la donación, programas y proyectos a los que

se destinarán los recursos).

Obligaciones fiscales

Declaración Jurada que deben presentar

• Declaración Jurada para Instituciones sin Fines de Lucro:

- ISFL01

• Anexos a la Declaración Jurada para Instituciones sin Fines de Lucro:

- ISFL-01-A

- ISFL-01-B

• Presentar y pagar los impuestos correspondientes como agentes de retención

o percepción u otras obligaciones fiscales establecidas por las leyes.

• Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios

(ITBIS) cuando realicen operaciones gravadas con este impuesto.

• Impuesto sobre la Renta (ISR) y Anticipos del ISR por ingresos

provenientes de actividades y servicios habituales gravados con este

impuesto.

• Facilitar otras informaciones que les sean requeridas.

Otras Obligaciones Fiscales

Otras Obligaciones Fiscales

En caso de que la asociación reciba fondos provenientes

del Estado o de organismos de cooperación, deberá:

Validar su clasificación, por el Centro Nacional de

Fomento y Promoción de las Asociaciones sin Fines

de Lucro, del Ministerio de Economía, Planificación

y Desarrollo (MEPyD).

Estar inscritas en el Registro de Habilitación de

Asociaciones sin Fines de Lucro dispuesto por la Ley.

Obtener su calificación en el Centro Nacional de

Fomento y Promoción de las Asociaciones sin Fines

de Lucro, la cual deberá ser renovada y revisada cada

tres (3) años.

• Estar inscritas en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).

• Estar al día con las siguientes obligaciones:

• Declaración Jurada Informativa Anual de Rentas obtenidas en cada

ejercicio fiscal.

• Reporte anual sobre Compras de Bienes y Servicios, según Norma

General 01-07.

• Declaración Jurada de Retención del Impuesto sobre la Renta de

Asalariados (IR-3) y Retenciones a terceros (IR-17) por servicios en

relación de no dependencia y pagos a cuenta.

Requisitos para obtener la

exención del ITBIS

Deberán depositar en el Ministerio de Hacienda los siguientes documentos:

• Copia de los registros del personal bajo su dependencia, remitidos al

Ministerio de Trabajo.

• Certificación de que está al día en sus obligaciones con el Sistema

Dominicano de Seguridad Social (SDSS).

• Lista de los socios.

• Copia de inventario de los bienes muebles o inmuebles de la Asociación.

Documentos a depositar

• Certificaciones de un Contador Público Autorizado (CPA) indicando que tiene

contabilidad organizada y que lleva registro de descripción de actividades y

programas.

• Copia de Licencia o Permiso de Habilitación del Centro Nacional de Fomento y

Promoción.

• Cumplir con los requisitos de Ley 122-05 y su Reglamento.

Documentos a depositar

• El Ministerio de Hacienda remitirá la solicitud de autorización a la

DGII para que los proveedores o suplidores facturen sin la aplicación

del ITBIS. Para lo cual deben depositar:

1. Solicitud de exención del ITBIS.

2. Original de la factura pro-forma o la cotización emitidas a nombre

de la Asociación, con el ITBIS debidamente transparentado, sellada

y firmada por el proveedor del bien o del servicio.

Procedimiento ante la DGII

“Educando por una Ciudadanía Fiscalmente Responsable”