6 de agosto de 2014ANLISIS Y PLANEACIN FINANCIERA

C.P. Andrs Romn Cruza) Trabajo de investigacin10%b) Cuaderno de trabajo (evidencias)10%c) 1er parcial30%d) 2do parcial30%e) Examen final 20%100%RESPUESTAS EXAMEN DIAGNOSTICO

1 Qu es contabilidad? R= Es la tcnica o disciplina que se entrega del registro de las operaciones de una entidad econmica en pesos y centavos.2 Cules son los estados financieros?R= Balance general o estado de situacin financiera, estado de resultados o de prdidas y ganancias.3 Cules son las 3 partes del estado de situacin financiera]R= Activo, pasivo y capital contable.4 Quines constituyen la MOD en la fbrica? R= Los obreros5 Cules son los 3 elementos del costo? R= Materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos (CID)6 Para qu se realiza una planeacin financiera?R=Conocer anticipadamente los ingresos, costos y gastos con que contara una identidad econmica en el futuro.7 Dnde aparece la utilidad o prdida del estado de resultados?En el balance general, en el capital contable.6 de agosto de 20148 De qu naturaleza son la depreciacin y la amortizacin?R= Son acreedoras9 Qu conceptos de deprecian? Maquinaria y equipo Equipo de cmputo Equipo de transporte Equipo de reparto Mobiliario y equipo10 Qu conceptos de amortizan? Gastos de instalacin Gastos de organizacin Intangibles, franquicias y derechos de autor11 Qu conceptos se devengan? Gastos pagados por anticipado Rentas Intereses Seguros

6 de agosto de 2014TAREA1 Qu es depreciacin? R = Se refiere a una reduccin peridica del valor a un bien material o inmaterial. Esta depreciacin puede derivarse de 3 razones principales. El desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la obsolescencia.2 Qu es amortizacin?R= Es la representacin contable de la prdida de valor o depreciacin de carcter irreversible que experimenta el activo no corriente o activo fijo, constituido por el inmovilizado material, el inmovilizado intangible o inmaterial y las inversiones inmobiliarias.3 Qu es devengar? R = Hecho de adeudarse algo, aunque no haya transcurrido el plazo que haga exigible la deuda. Se usa especialmente en el caso de los intereses, que se adeudan segn el tiempo que haya transcurrido, aunque el deudor pueda no estar obligado al pago, por no estar pendiente el plazo de la deuda.

Bibliografa bsica Calvo Langarica. Csar. Anlisis e interpretacin de los estados financieros Editorial PAC Acosta Altamirano, Jaime. Anlisis e interpretacin de la informacin financiera Editorial PAC6 de agosto de 2014 Macas Pineda, Roberto. El anlisis del estado financiero y las deficiencias en las empresas Editorial Cultura Acosta Altamirano, Jaime. Administracin financiera Editorial PAC Moreno Fernndez, Joaqun. Planeacin financiera Editorial compaa continental Perdomo Moreno, Abraham. Elementos bsicos de la administracin financiera Editorial ECASA11 de agosto de 2014Depreciacin: Es la baja de valor que sufren los bienes de activo fijo o tangible, por el uso y transcurso del tiempo.Amortizacin: es la absorcin del puesto de un activo intangible o un cargo diferido, durante un determinado nmero de aos.Devengar: Es el derecho que se adquiere por el pago que se efecta de manera anticipada.ANLISIS Y PLANEACIN FINANCIERAI. PANORAMA GENERAL DE LAS FINANZASANLISIS:El diccionario seala que: Anlisis es la distribucin o separacin de las pares de un todo, hasta llegar a conocer sus principios o elementos, examen que se hace de alguna obra, discurso o escrito. En el terreno del anlisis financiero las definiciones ms importantes son:Roberto Macas Pineda.- El anlisis de los estados financieros, es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos financieros de un negocio, manifestados por un conjunto de estados contables pertenecientes al u mismo ejercicio y de las tendencias de esos elementos, mostradas en una serie de estados financieros correspondientes a varios periodos sucesivos.Alfredo F. Gutirrez.- Anlisis quiere decir distincin y separacin de las partes de un todo hasta llegar a conocer sus principios elementalesAnlisis de los estados financieros que forman la estructura de una empresa y, consecuentemente, su comparacin con el todo que forman parte, sealando el comportamiento de dichos elementos en el transcurso del tiempo; estudio encaminado a la calificacin, como sntesis del equilibrio financiero y la productividad de un negocio en trminos cuantitativos.La planeacin financiera es una tcnica que tiene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.Tambin puede decirse en forma ms simple que la planeacin financiera es un procedimiento en tres fases para decidir acciones que se debern realizar en lo futuro para lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la eficiencia de cmo se hizo, La planeacin financiera a travs de u presupuesto dar a la empresa una coordinacin general de funcionamiento.11 de agosto de 2014NOTA: La distincin entre empresas es su nmero de empleados.CONCEPTO DE FINANZAS: Es el conjunto de recursos en sus diversas modalidades con que cuenta una persona fsica o moral.OBJETIVO DE LAS FINANZAS: Maximizar los recursos obtenidos mediante la distribucin razonable entre las inversiones y los gastos.IMPORTANCIA DE LAS FINANZAS Y SU RELACIN CON OTRAS CIENCIASLas finanzas son importantes porque a travs de los reportes financieros que se generan en las empresas nos damos cuenta de los ingresos con que se cuenta y estos a su vez hacia que conceptos se canalizan.Las finanzas se relacionan con varias asignaturas como son: la contabilidad, las matemticas financieras, administracin financiera, etc.El campo de accin de las finanzas es amplio ya que esta disciplina es utilizada en todas las empresas grandes, medianas, pequeas y microempresas, ya sean de personas fsicas o morales.

DIRECTOR GENERAL: Es la persona que dirige la empresa en su conjunto.GERENTE DE MERCADOTECNIA: Promociona las ventas y la publicidad de la empresa.GERENTE DE FINANZAS: Persona encargada de dirigir las finanzas de la empresa. LEGAL: A cargo de un abogado encargado de problemas legales de la empresa. TESORERO: Maneja todos los recursos de la empresa, revisa estados de cuenta cada mes. ESTUDIOS ESPECIALES: Lleva proyectos especficos de la gerencia financiera. CRDITO Y COBRANZA: Concede crdito a los clientes, pero a su vez se encarga de cobrarles.GERENTE DE PRODUCCIN: Persona que se encarga de dirigir la fabricacin de los productos para su venta, manejo, materia prima, obreros y todo el personal de la fbrica.CONTRALOR: Persona que se encarga de supervisar y vigilar todas las operaciones de la empresa. PLANEACIN Y PRESUPUESTO: Planear y presupuestar todas las operaciones que se realicen en la empresa. La planeacin es a largo plazo (3 aos), la programacin a medio plazo (2 aos), y presupuestaran (1 ao). CONTABILIDAD GENERAL: Registra todas la operaciones de la empresa (Cdigo Fiscal de la Federacin y Reglamento). La Secretaria de Hacienda tiene la obligacin de llevar a cabo la contabilidad. AUDITOR INTERNO: Se encarga de revisar y supervisar todas las operaciones contables. CONTABILIDAD DE COSTOS: Se encarga de registrar todas las operaciones relativas a la produccin de los artculos terminados para su venta. ORGANIZACIN Y SISTEMAS: Se encarga de estructurar los pasos o etapas que se llevan a cabo en cada rea de la empresa. PROCESAMIENTO DE DATOS: Almacenar de manera ordenada las operaciones realizadas de una empresa (un archivo captura y almacena en forma cronolgica y por reas) SERVICIOS GENERALES DE OFICINA: Esta rea se encuentra en recursos humanos y se encarga del proceso de contratacin, capacitacin del personal.GERENTE DE RELACIONES INDUSTRIALES: Se encarga de la seguridad industrial de los obreros de la fbrica.FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL EJECUTIVO DE FINANZASLas principales funciones del directivo financiero enfocadas a la planeacin y el control del sistema presupuestal integral, pueden concretarse en los puntos siguientes:1) Formulacin de los instructivos necesarios para indicar a cada uno de los responsables de todas las reas y niveles de la empresa, la mecnica detallada 11 de agosto de 2014

que deber seguirse para la preparacin de los presupuestos parciales que le corresponde elaborar.2) Diseo de todos los formatos que debern utilizarse por todo el personal que intervenga en la formulacin de los presupuestos departamentales y globales del sistema presupuestal a corto plazo, as como su correspondiente flujo de operacin.3) Supervisar la elaboracin de presupuestos departamentales, para lograr su coordinacin y enlace con todo el sistema presupuestal, y poder integrar los presupuestos siguientes: Presupuestos de operaciones o de resultados. Presupuestos financieros Estados financieros presupuestados. Presupuestos de inversiones de capital.4) Presentar a la consideracin del comit de presupuestos el sistema presupuestal integral para su aprobacin final.5) Proporcionar informacin a los ejecutivos de la alta direccin de la empresa sobre las operaciones del ejercicio contable actual y de aos anteriores.6) Realizar el control presupuestal (comparacin de presupuesto a corto plazo en vigor con los resultados reales que se hayan sucedido)7) Determinar y analizar las variaciones o desviaciones presupuestales o sea la diferencia entre las cifras reales y las cifras presupuestadas o investigar las causas de las desviaciones ms relevantes del periodo.8) Participar como miembro del comit de presupuestos en la elaboracin de las explicaciones de las variaciones presupuestales de cada jefe de rea de responsabilidad seale y sobre el curso de las acciones correctivas que se adopten.9) Informar al comit de presupuesto el resultado de sus investigaciones y anlisis de variaciones, as como proponer las soluciones ms adecuadas.10) Revisar peridicamente las cifras presupuestadas para hacer los ajustes y rectificaciones que se consideren necesarias.

11 de agosto de 2014CUESTIONARIO1) Qu es anlisis?Es la distribucin o separacin de las partes de un todo, hasta llegar a conocer sus principios o elementos, examen que se hace de alguna obra, discurso o escritos.

2) Qu es un anlisis financiero? Es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos financieros de un negocio, manifestados por un ejemplo de estados contables pertenecientes a un mismo ejercicio y de las tendencias de esos elementos, mostradas en una serie de estados financieros correspondientes a varios perodos sucesivos.3) Qu es planeacin financiera?Es una tcnica que tiene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tiene y los que se requieren para lograrlo.4) Qu son las finanzas?Es el conjunto de recursos en sus diversas modalidades con que cuenta una persona fsica o moral.5) Cul es el objetivo de las finanzas?Maximizar los recursos obtenidos mediante la distribucin razonable entre las inversiones y los gastos.6) Cul es la importancia de las finanzas?Son importantes porque a travs de los reportes financieros que se generan en las empresas nos damos cuenta de los ingresos con que se cuenta y estos a su vez hacia que conceptos de analizan.7) Con qu asignaturas se relacionan las finanzas? Contabilidad, las matemticas bsicas, administracin financiera, etc.8) Quin es el Director General?Es la persona que dirige a la empresa en su conjunto.9) Qu hace el gerente de mercadotecnia?Promociona las ventas y la publicidad de la empresa.11 de agosto de 201410) Qu hace el gerente de finanzas?Es el encargado de dirigir las finanzas de la empresa.11) Qu hace el gerente de produccin?Es la persona que se encara de dirigir la fabricacin de los productos para su venta, manejo, materia prima, obreros y todo el personal de la fbrica.12) Qu es la contabilidad general?Registra todas las operaciones de la empresa. La SHCP tiene la obligacin de llevar a cabo la contabilidad.13) Qu es la contabilidad de costos?Se encarga de registrar todas las operaciones relativas a la produccin de artculos terminados para su venta.14) De qu se encarga organizacin y sistemas?Se encarga de estructurar los pasos o etapas que se llevan a cabo en cada rea de la empresa.15) De qu se encarga el gerente de relaciones industriales?Se encarga de la seguridad industrial de los obreros de la fbrica.

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13 de agosto de 2014 Bancos $ 687Cuentas por cobrar$ 3,279Provisin para cuentas incobrables$ 66Almacn de materia prima$ 1,210Produccin en proceso$ 950Almacn de artculos terminados$ 3,020Proveedores$ 2,717Cuentas por pagar$ 2,091Provisin para ISR$ 370Terrenos$ 1,088Maquinaria industrial$ 764Mobiliario y equipo$ 148Equipo de transporte$ 258Depreciacin acumulada de activo fijo$ 685Prstamos bancarios$ 1,410Gastos de instalacin y organizacin$ 201Amortizacin de gastos de instalacin y organizacin$ 95Gastos pagados por anticipado$ 266Capital social$ 3,000Reservas de capital$ 550Utilidad del ejercicio$892Se pide elaborar el balance general al 31 de diciembre de 2013

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18 de agosto de 2014.FLUJO DE EFECTIVOA travs del tiempo, el flujo de efectivo ha tomado mayor aplicacin y aceptacin dentro de las personas allegadas al mundo de los negocios, es tal su importancia que aumenta un estudio especial.Es un estado financiero dinmico ya que al comparar los estados de situacin financiera y determinar las diferencias entre ambos nos permite indicar el movimiento acumulado durante u perodo en las diferentes cuentas del balance general.

Hoja1Compaa internacional S. AEstado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013Cifras absolutas, cifras relativas, mtodo de ndices de porcientos integrales.ParcialCifras absolutasCifras relativasVentas netas12,298.00 100%Costo de ventas8,341.00 68%Utilidad bruta3,957.00 32%Gastos de operacinGastos de venta1,400.00 Gastos de administracin1,292.00 2,692.00 22%Utilidad de la operacin1,265.00 10%+Productos financieros575.00 -Gastos financieros100.00 475.00 4%=Utilidad financiera1,740.00 14%+Otros productos80.00 -Otros gastos300.00 -220.00 -2%=Utilidad antes de ISR y PTU1,520.00 12%-ISR456.00 -PTU152.00 608.00 5%=Utilidad neta912.00 7%

Hoja1Compaa Internacional S. ABalance general al 31 de diciembre de 2013ParcialCifras absolutasCifras relativasCifras absolutasCifras relativasACTIVOPASIVOCirculanteCorto plazoBancos$687.006%Proveedores$2,717.0025%Cuantas por cobrar$3,279.00Gastos por pagar2,091.0019%-Provisin de ctas incobrables-663,213.0029%Provisin para ISR370.003%Almacn de M. P.1,210.0011%Suma pasivo a corto plazo$5,178.0047%Produccin en proceso950.009%Largo plazoAlmacn de art. Terminados3,020.0027%Prstamos bancarios1,410.0013%Suma activo circulante$9,080.0082%Total pasivo$6,588.0060%No circulanteCAPITAL CONTABLETerrenos1,088.0010%Capital social3,000.0027%Maquinaria industrial$769.00Reservas de capital550.005%Mobiliario y equipo148Utilidad del ejercicio892.008%Equipo de transporte258Suma capital contable$4,442.0040%Dep. acumulada-685490.004%Total pasivo + capital$11,030.00100%Suma activo fijo$1,578.0014%-Cargos diferidosGastos de Inst.. y org.$201.00-Amort. Acumulada-95106.001%Gastos pagados por anticipado266.002%Suma gastos diferidos$1,950.0018%Total activo$11,030.00100%

Hoja1La blanca S. AEstado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013Cifras absolutas, cifras relativas, mtodo de ndices de porcientos integrales.ParcialCifras absolutasCifras relativasVentas netas14,757.60 100%Costo de ventas10,009.20 68%Utilidad bruta4,748.40 32%Gastos de operacinGastos de venta1,680.00 Gastos de administracin1,550.40 3,230.40 22%Utilidad de la operacin1,518.00 10%+Productos financieros690.00 -Gastos financieros120.00 570.00 4%=Utilidad financiera2,088.00 14%+Otros productos96.00 -Otros gastos360.00 -264.00 -2%=Utilidad antes de ISR y PTU1,824.00 12%-ISR547.20 -PTU182.40 729.60 5%=Utilidad neta1,094.40 7%

Hoja1La blanca S. ABalance general al 31 de diciembre de 2013ParcialCifras absolutasCifras relativasCifras absolutasCifras relativasACTIVOPASIVOCirculanteCorto plazoBancos$824.406%Proveedores$3,260.4025%Cuantas por cobrar$3,934.80Gastos por pagar2,509.2019%-Provisin de ctas incobrables-79.23,855.6029%Provisin para ISR444.003%Almacn de M. P.1,452.0011%Suma pasivo a corto plazo$6,213.6047%Produccin en proceso1,140.009%Largo plazoAlmacn de art. Terminados3,624.0027%Prstamos bancarios1,692.0013%Suma activo circulante$10,896.0082%Total pasivo$7,905.6060%No circulanteCAPITAL CONTABLETerrenos1,305.6010%Capital social3,600.0027%Maquinaria industrial$922.80Reservas de capital660.005%Mobiliario y equipo177.6Utilidad del ejercicio1,070.408%Equipo de transporte309.6Suma capital contable$5,330.4040%Dep. acumulada-822588.004%Total pasivo + capital$13,236.00100%Suma activo fijo$1,893.6014%-Cargos diferidosGastos de Inst.. y org.$241.20-Amort. Acumulada-114127.201%Gastos pagados por anticipado319.202%Suma gastos diferidos$2,340.0018%Total activo$13,236.00100%

Hoja118 de agosto de 2014LA NEGRA S. ALA NEGRA S. AFLUJO DE EFECTIVO (CASH FLOW) POR EL AO DEL 2013FLUJO DE EFECTIVO (CASH FLOW) POR EL AO DEL 2013MILES DE PESOSMILES DE PESOSConceptoEneFebMarzoAbrilMayo JunioJulioAgoSepOctNovDicTotal anualConceptoEneFebMarzoAbrilMayo JunioJulioAgoSepOctNovDicTotal anualSaldo inicial$10$40$76$120$173$237$314$407$518$651$811$1,004$10Saldo inicial$10$40$76$120$173$237$314$407$518$651$811$1,004$10Entradas:Entradas:Vtas. Contado56781012141720242935187Vtas. Contado56781012141720242935187Cobro a clientes202429354250607286103124149794Cobro a clientes202429354250607286103124149794Vtas. Activo fijo506072861031241491792152583103721,978Vtas. Activo fijo506072861031241491792152583103721,978Cobro de interess56781012141720242935187Cobro de interess56781012141720242935187Vta. Desperdicios industriales345678101214172024130Vta. Desperdicios industriales345678101214172024130Suma entradas$83$100$120$143$172$206$247$297$355$426$512$615$3,276Suma entradas$83$100$120$143$172$206$247$297$355$426$512$615$3,276Disponible$93$140$196$263$345$443$561$704$873$1,077$1,323$1,619$3,286Disponible$93$140$196$263$345$443$561$704$873$1,077$1,323$1,619$3,286Salidas:Salidas:Pago proveedores101214172024293542506072385Pago proveedores101214172024293542506072385Pago nmina1518222631374453647792110589Pago nmina1518222631374453647792110589Pago impuestos56781012141720242935187Pago impuestos56781012141720242935187Pago intereses345678101214172024130Pago intereses345678101214172024130Pago gastos de vta.56781012141720242935187Pago gastos de vta.56781012141720242935187Pago gastos de admn,56781012141720242935187Pago gastos de admn,56781012141720242935187Pago prstamo bancarios101214172024293542506072385Pago prstamo bancarios101214172024293542506072385Suma salidas$53$64$76$90$108$129$154$186$222$266$319$383$2,050Suma salidas$53$64$76$90$108$129$154$186$222$266$319$383$2,050Entradas$83$100$120$143$172$206$247$297$355$426$512$615$3,276Entradas$83$100$120$143$172$206$247$297$355$426$512$615$3,276-Salidas536476901081291541862222663193832,050-Salidas536476901081291541862222663193832,050=Diferencia$30$36$44$53$64$77$93$111$133$160$193$232$1,226=Diferencia$30$36$44$53$64$77$93$111$133$160$193$232$1,226+Saldo inicial1040761201732373144075186518111,00410+Saldo inicial1040761201732373144075186518111,00410=Saldo final$40$76$120$173$237$314$407$518$651$811$1,004$1,236$1,236=Saldo final$40$76$120$173$237$314$407$518$651$811$1,004$1,236$1,236

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