Análisis de la Información Presupuestaria -...

CONTABILIDAD PÚBLICA

Tema 5Análisis de la InformaciónInformación Presupuestaria


Tema 5.

A áli i d l I f ió P iAnálisis de la Información Presupuestaria

1. La información contable de naturaleza presupuestaria

2. El resultado presupuestario

3 Elaboración e interpretación de indicadores pptarios3. Elaboración e interpretación de indicadores pptarios.

2Tema 5. Análisis de la Información Presupuestaria


1 La información contable de naturaleza presupuestaria1. La información contable de naturaleza presupuestaria

CONCEPTOEstudio comparativo de la información recogida en los diferentes documentos contables

CONCEPTOelaborados por una entidad, pública o privada, con el objetivo de obtener conclusiones acerca de su situación financiera

I f P t iInform PptariaANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

INFORM. CONTABLE

EXAMEN PROPUESTAS DE MEJORA

Otra

CONCLUSIONES

acerca de la actuación y

Inform. Pptaria.

Inform. Financiera

Inform. económica

Inform. Pptaria.

Otra información

situación de la entidad

TIPOLOGÍA

Análisis PRESUPUESTARIO

Análisis FINANCIERO‐PATRIMONIAL

Análisis PRESUPUESTARIO

Análisis ECONÓMICO



1 La información contable de naturaleza presupuestaria1. La información contable de naturaleza presupuestaria

PRESUPUESTOMuestra cuáles son las expectativas de actuación deexpectativas de actuación de la entidad

ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL M t l d d

Liquidación del presupuesto de gastos

Liquidación del presupuesto

Muestra la ejecución real de los créditos inicialmente establecidos en el presupuesto de gastos

Muestra la liquidación de las previsiones inicialmente ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

Muestra el grado de cumplimiento de tales expectativas

de ingresos

Resultado de operaciones comerciales

establecidas en el presupuesto de ingresos

(sólo organismos de carácter comercial e industrial)

Resultado presupuestario

LA MEMORIA NOTA 23.‐ Información Presupuestaria



2 El Resultado Presupuestario2. El Resultado Presupuestario

CONCEPTO Este documento pretende examinar en qué medida los recursos obtenidos a lo largo del ejercicio económico han sido suficientes para atender las necesidades surgidas a lo largo del mismo

GASTOS realmente realizados

INGRESOS realmente obtenidos

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2 El Resultado Presupuestario2. El Resultado Presupuestario

CONCEPTO Este documento pretende examinar en qué medida los recursos obtenidos a lo largo del ejercicio económico han sido suficientes para atender las necesidades surgidas a lo largo del mismo

CÁLCULO

+ DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (excepto cap. 8 y 9 del Ppto. de Ingresos)

− OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS (excepto cap. 8 y 9 del Ppto. de Gastos)

TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS

+ Derechos reconocidos por activos y pasivos financieros (cap. 8 y 9 del Ppto. de Ingresos)

− Obligaciones reconocidas por activos y pasivos financieros (cap. 8 y 9 del Ppto. de Gastos)

RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIORESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO

+ Créditos gastados financiados con remanente de tesorería

+ Desviaciones de financiación negativas del ejercicio

− Desviaciones de financiación positivas del ejercicioDesviaciones de financiación positivas del ejercicio

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO



3 Elaboración e interpretación de indicadores presupuestarios3. Elaboración e interpretación de indicadores presupuestarios

Para llevar a cabo el análisis de la información contable se elaboran indicadores que pretenden resumir la a a e a a abo e a á s s de a o a ó o ab e se e abo a d ado es que p e e de esu ainformación contenida en los estados contables. Facilitan de este modo la interpretación de estos documentos por parte de los usuarios de la información. Normalmente tienen forma de cociente, a través del cual se comparan dos magnitudes entre las que existe algún tipo de relación.

Presupuesto de gastos corriente

Presupuesto de ingresos corrienteIndicadores presupuestarios previstos

en la Memoria del PGCP

Presupuestos de ejercicios anteriores

en la Memoria del PGCP

Otros Indicadores presupuestarios Índice de presión fiscal

Índice de ahorro bruto

ÍÍndice de ahorro neto




Presupuesto de gastos corriente EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS =

Obligaciones reconocidas netas

Créditos totales

REALIZACIÓN DE PAGOS =Pagos realizados


Obligaciones reconocidas netasGASTO POR HABITANTE =


Nº habitantes

INVERSIÓN POR HABITANTE =Obligaciones reconocidas netas (Cap. 6 + 7)

INVERSIÓN POR HABITANTE =Nº habitantes

ESFUERZO INVERSOR =Obligaciones reconocidas netas (Cap. 6 + 7)

Total de obligaciones reconocidas netas

PERIODO MEDIO DE PAGO =Obligaciones pendientes de pago

x 365Obligaciones reconocidas netas

Total de obligaciones reconocidas netas




Presupuesto de ingresos corriente

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS =Derechos reconocidos netos

Previsiones definitivas

REALIZACIÓN DE COBROS =Recaudación neta

REALIZACIÓN DE COBROS Derechos reconocidos netos

PERIODO MEDIO DE COBRO =Derechos pendientes de cobro

x 365Derechos reconocidos netos

R lt d t i j t dSUPERÁVIT (o DÉFICIT) POR HABITANTE =

Resultado presupuestario ajustado

Nº habitantes

REALIZACIÓN DE PAGOS =Pagos

Saldo inicial de obligaciones (± Modificaciones y anulaciones)Presupuestos de j i i t i Saldo inicial de obligaciones (± Modificaciones y anulaciones)

REALIZACIÓN DE COBROS =Cobros

Saldo inicial de derechos (± Modificaciones y anulaciones)

ejercicios anteriores




ÍNDICE DE PRESIÓN FISCAL =Derechos reconocidos netos por ingresos fiscales

Renta familiar disponible

ÍNDICE DE AHORRO BRUTO =AHORRO BRUTO

Derechos reconocidos por operac. corrientes

AHORRO NETO

AHORRO BRUTO = Derechos reconocidos por operac. corrientes ‐ Obligaciones reconocidas por operac. corrientes

ÍNDICE DE AHORRO NETO =AHORRO NETO

Derechos reconocidos netos por operac. corrientes

AHORRO NETO AHORRO BRUTO Obli i id d l ió d i fi i (C 9)AHORRO NETO = AHORRO BRUTO ‐ Obligaciones reconocidas por devolución de pasivos financieros (Cap. 9)



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