ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA...
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ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007
Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
CONTRATOS DE SERVICIOS PROFESIONALES Y CONSULTIVOS
CONTRATOS DE SERVICIOS PROFESIONALES Y CONSULTIVOS
Antonio L. Fernández Pagán
Gerente de Auditoría
2Contraloría a sus órdenes …
Adiestramiento de AuditoresInternos del Gobierno 2007
Temas a DiscutirseTemas a Discutirse
• Definición• Reglamentación Aplicable• Requisitos Mínimos• Cláusulas Recomendadas• Pruebas a Realizarse• Hallazgos Frecuentes
3Contraloría a sus órdenes …
Adiestramiento de AuditoresInternos del Gobierno 2007
DefiniciónDefinición
• Servicios cuya prestación principal consiste:– del producto de la labor intelectual,
creativa o artística
– en el manejo de destrezas altamente técnicas y especializadas
Los servicios a ofrecerse no pueden constituir un puesto
4Contraloría a sus órdenes …
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Reglamentación Aplicable Reglamentación Aplicable
• Leyes– Ley Núm. 237 de 31 de agosto de 2004– Ley Núm. 18 de 30 de octubre de 1975
• Órdenes Ejecutivas
• Reglamentos Externos– Reglamento 33 de 5 de octubre de 2004
• Reglamentos Internos
• Cartas Circulares – Departamento de Hacienda
– Oficina del Contralor
5Contraloría a sus órdenes …
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Requisitos MínimosRequisitos Mínimos
• Formalizarse por escrito• Se debe indicar la siguiente información:
número de contrato fecha de otorgamiento fecha de vigencia del contratonombre y descripción de la persona contratadanúmero de seguro social de la persona
contratada o de seguro social patronal si es una firma o entidad corporativa
número de licencia en el caso de aquellos profesionales que aplique
6Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos
• Descripción clara y detallada de los servicios que fueron contratados
• Cuantía máxima a pagar• Forma de realizar los pagos• Forma de facturación• Facultad de la entidad para contratar
7Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos
Cláusulas MandatoriasCláusulas Mandatorias
• Incluir las siguientes cláusulas:Partida presupuestariaFacultad de resolución del contratoCancelación en caso de
negligencia, abandono de deberes y/o incumplimiento de las condiciones del contrato
8Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Cláusulas Mandatorias
• Que el contratista:No está ni entrará en actos de conflicto
de interés No tiene deudas con ASUME o está al día
en plan de pago (persona natural)No recibe pagos o compensación por
otra entidad públicaHa rendido planillas en los últimos cinco
años, no adeuda contribuciones o está al día en plan de pago (Hacienda, CRIM)
9Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Cláusulas Mandatorias
• Que el contratista:No tiene deudas de seguro por
desempleo, de incapacidad temporal y de seguro social para choferes (la que aplique) o tiene plan de pago (Departamento de Trabajo)
Cláusula de requisito de envío a Registro Contratos OCPR
10Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos
DocumentosDocumentos
Contratos que exceden $16,000-anejar al contrato:
• Departamento de Hacienda – Radicación de planilla - últimos 5 años – Ausencia de deuda contributiva o existencia de
plan de pago
• CRIM - Ausencia de deuda contributiva o existencia de plan de pago
• DTRH - Pago de seguro por desempleo, incapacidad temporal, de seguro social, si aplica
• ASUME-Certificación negativa de deuda
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CLÁUSULAS RECOMENDADASCLÁUSULAS RECOMENDADAS
• Rendir informes periódicos de trabajos realizados• Indicar en las facturas las horas que quedan
disponibles• Someter para pago las facturas - primeros 8 días
del mes siguiente al cual se rindieron los servicios• Certificar que conoce las normas éticas de su
profesión y asume responsabilidad por sus acciones
• Sobre las retenciones establecidas en el Código de Rentas Internas de PR (Carta Circular 1300-19-05)
Dependiendo de la naturaleza del contrato
12Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Cláusulas RecomendadasCont. Cláusulas Recomendadas
• Certificación de que el contratista no ha sido convicto ni acusado de ningún delito contra el erario o que envuelva la propiedad o fondos públicos
• Que la entidad tiene la facultad para la resolución del contrato en caso de que el contratista resulte culpable de algún delito contra el erario o que envuelva fondos públicos
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Pruebas a RealizarsePruebas a RealizarsePruebas a RealizarsePruebas a Realizarse
– Cumplimiento con los requisitos mínimos
– Formalización del contrato antes de comenzar a prestarse los servicios
– En caso de aumento de honorarios, que se hayan incluido trabajos adicionales y enmienda al contrato
– Establecimiento de un mínimo de horas, especialmente si la compensación es mensual
– Establecimiento de Registro de Contratos
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Cont. Pruebas a RealizarseCont. Pruebas a Realizarse
–Radicación a la OCPR en el tiempo establecido
–Informes de labor realizada–Retención del 7% para
contribución sobre ingresos o carta de relevo
–Radicación de las declaraciones informativas (Forma 480.6)
15Contraloría a sus órdenes …
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Cont. Pruebas a RealizarseCont. Pruebas a Realizarse
– Se requirieron las certificaciones correspondientes
– En el caso de las corporaciones, que se le haya requerido certificados de: • Existencia o autorización para hacer
negocios en Puerto Rico • Buena Pro Good Standing
– Dispensas otorgadas
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Hallazgos FrecuentesHallazgos FrecuentesHallazgos FrecuentesHallazgos Frecuentes
• Ausencia de cláusulas que protejan adecuadamente el interés público
• Cláusulas que no son claras ni precisas de los servicios requeridos
• No se estableció el importe máximo ni la fecha de otorgamiento
• Contratos otorgados con efecto retroactivo• Servicios profesionales ofrecidos sin la
formalización de un contrato
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Cont. Hallazgos FrecuentesCont. Hallazgos Frecuentes
• En la enmienda al contrato por aumento de honorarios no se incluyeron servicios adicionales
• No se hizo la retención del 7% para contribución sobre ingresos
• Contratos y enmiendas no fueron anotados en el Registro de Contratos
• Contratos no radicados a la OCPR o fueron radicados tardíamente
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Cont. Hallazgos FrecuentesCont. Hallazgos Frecuentes
• Pagos indebidos por servicios no realizados o no realizados de conformidad a los acuerdos pactados
• Ausencia de informes de labor realizada por los servicios ofrecidos y facturados
• Facturas e informes de labor realizada no contienen datos específicos ni detallados de los servicios ofrecidos
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¿¿PreguPreguntas?ntas?
20Contraloría a sus órdenes …
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