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7/23/2019 ACTIVOS DISPONIBLES.docx

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ACTIVOS DISPONIBLES

CAPITULO I

1.1 OBJETIVOS1.2 OBJETIVOS GENERALES

Anlisis y estudio del rubro disponible (caja, bancos)

1.3 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Recepcionar, controlar y utilizar el efectivo de las ventasrealizadas y de otras operaciones. Contar con recursos de

inmediata disponibilidad para la realizacin de operaciones. Cobertura pagos inmediatos de obligaciones en ausencia de

cuentas bancarias.

CAPITULO II

2.1 MARCO TEORICO

2.1.1 CONCEPTOos activos constituyen los recursos econmicos de propiedad de un

negocio, del cual se espera brinde bene!cios en las operacionesfuturas. "stos activos pueden tener forma f#sica ($angibles) comoser inventarios ma%uinaria, edi!cios etc. y a%uellos activos %ue notienen forma f#sica (intangibles) como ser t#tulos derec&os legales,inversiones, patentes etc.

"l negocio solo puede considerar un bien e'istente es un activo sicumple las siguientes condiciones( "l bien debe tener utilidad econmica para dic&o negocio. "l acceso de los bene!cios %ue produce debe estar bajo el control

del negocio "l derec&o del negocio sobre el bien o el control de los bene!cios

debe tener su origen en una transaccin u otro &ec&o ocurridocon anterioridad.

2.1.2 CONCEPTO DE ACTIVO CIRCULANTE (Activo Corri!t)."s conjunto de partidas constituida por el efectivo y por otras %ue sepresume se conviertan en efectivo o en gastos en un futuro cercano,durante el desarrollo de las actividades propias de una empresa.

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os rubros %ue componen el activo circulante son el activo isponible,"'igible, Realizable, iferidos y otros.

2.1.3DISPONIBILIDADES

"studio de las cuentas del rubro isponible

2.1." ACTIVODISPO N IBLE

Caja340yCaja34" CajaC&ica1ancos340y34" epsitoaplazo5ijoCajadeA&orro340y34"

2.1.".1FONDO FIJO # CAJA C$ICA

Co!c%to

$odo negocio o empresa %ue mantiene la cuenta caja como una cuentapuente entre recibir y depositar efectivo y el manejo de banco tendr lanecesidad de crear un sistema de fondo !jo llamado caja c&ica,destinado para los gastos menores de la empresa. /or la seguridad ycomodidad para las cuentas caja y banco.

"1*$- CAJA C$ICA O FONDO FIJO CR"*$-

A63"0$- *-3*06C*0"-

-e debita por la creacin de fondo !jo /or disminucin del fondo /or incremento del fondo asignado /or gastos realizados y no

reembolsadosal !nal de la gestin

/or cierre de gestin

(&' (#'

SALDO DEUDOR

' Crci)! *+ ,o!*o -o

/ara crear el sistema de fondo !jo ser necesario realizar un anlisis dela frecuencia de reembolsos y pagos.

/' Frc0!ci * %o"s la %ue mide el gasto a pagar por caja c&ica o sistema de fondo !jo y%ue podr ser desde un boliviano &asta el 0 bolivianos como tope deacuerdo al dinero %ue se maneje.

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c) Frc0!ci * r4/o+o"s lo %ue mide el tiempo en la %ue se debe reembolsar el fondo !jo.

*' Ritro * o%rcio!$odas las operaciones realizadas a trav8s de caja c&ica o sistema defondo !jo, necesariamente sern registradas amparados en la

documentacin %ue e'ige tener todo 9ujo documentario, y se utilizalibros au'iliares, tarjetas de :arde', ma%uinas registradoras o sistemascomputarizados.

' Fo!*o Fio-e denomina fondo !jo por lo %ue se asigna una determinada cantidadde efectivo, %ue en lo posible no tendr %ue aumentar ni disminuir salvopor disposiciones administrativas %ue indi%ue lo contrario %ue se debeasignar una nueva cantidad al fondo !jo.

2.1.".2 Mtri+ E5it!t ! C C6ic

"ntre los materiales %ue maneja el encargado del sistema de fondo !joson "fectivo, mostrado por billetes y monedas de curso legal Comprobante, es toda documentacin %ue respalda a toda

erogacin &ec&o por caja c&ica y son facturas, notas de venta,notas de entrega, recibos, vales, etc.

5ormulario de rendicin de cuentas de caja c&ica "l formulario de rendicin de caja c&ica es donde el encargado de

fondo !jo donde debe registrar en forma detallada los gastosefectuados y la documentacin base %ue acredite dic&a operacin.

2.1.".3 R%oici)! * C C6ic 7 0 Ritro"l registro contable a realizar por la reposicin de caja c&ica por losgastos efectuados e'isten dos formas

2.1."."M8to*o *ircto 7 48to*o * r4/o+o.1' M8to*o *ircto

"ste m8todo denominado directo tiene la caracter#stica de manejo de lacuenta Caja C&ica como un primer registro por la reposicin del fondo!jo asignado y se abona por gastos efectuados como otro registro y porla reposicin de fondos se realiza otro registro para restablecer el fondo!jo.

"ste m8todo por lo general ya no es aplicado por los encargados en laparte contable por %ue se utiliza muc&os registros en relacin al m8todode reembolso.

2' M8to*o * R4/o+o

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"ste m8todo es por lo general, el ms utilizado ya %ue a los encargadosde la parte contable les facilita y les reduce el n


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2.1.".; R4/o+o *+ Fo!*o * C C6ic. /ara reintegrar estosfondos los comprobantes %ue totalizan el valor del c&e%ue deben sersellados con la leyenda /A>A, para evitar %ue sean utilizados denuevo.

"l fondo !jo por lo general se reembolsa al cierre de gestin, noobstante %ue los desembolsos pueden ser bajos y %ue todos loscomprobantes %ue &aya en el fondo puedan cargarse a la cuenta degastos y proceder a la respectiva reposicin.

2.1.".< So/r!t 7 F+t!t ! C. "n el manejo de losefectivos recibidos es posible %ue ocurran errores al realizar ladevolucin del dinero, estos errores pueden causar faltantes osobrantes en caja. os faltantes y sobrantes en caja se determinaran(

Ar%ueo de Caja c&ica es mayor %ueRegistro en mayor

? -obrantes

Ar%ueo de Caja C&ica es menor %ueRegistro en 3ayor

? 5altante

For4to * r:0o * ,o!*o * c c6ic

ARQUEO DE CAJA CHICAAL.

@RA " *0*C*..@RA " 5*0A*BAC*0."0CAR>AA ()R"A*BA /R30$ A-*>0A."5"C$*+ "*-$"0$" "0 CADA C@*CA1*"$"- CA0$*A*3/R$" /ARC*A*3/R$" $$A1s. 2E 1s. 7E ''''''''''1s. FE ''' '''''1s. 2EE ''' ''''1s. 7EE ''' '''''''''30"A-E.2E C+-. 1s. '' '''E.7E Cvs. 1s. '' '''E.FE Cvs. 1s. '' '''2.EE Cvs. 1s. '' '''7.EE Cvs. 1s ''' '''F.EE Cvs. 1s. '''''''''

C63"0$AC*0 "*-$"0$"5AC$6RA-5"C@A 0o. "$A"E24E;4EG

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R"C*1-5"C@A 0o. "$A"2E4E;4EG -aldo seg * + c0!ta naturaleza de la cuenta incluye titulo, concepto, movimiento de lacuenta, saldo %ue debe tener y e'posicin en los estados !nancieros.

2.1.9.2 I4%ort!ci *+ co!tro+ *+ ,ctivoa importancia radica en implantar un adecuado sistema de control

interno orientado a proteger estos activos, proporcionar una registracin!able, buscar y estimular la e!ciencia operacional.

-in embargo en la actualidad el movimiento de la cuenta caja %uedorelegado o minimizado, por la utilizacin de cuentas bancarias paramejor control. "s decir dic&a cuenta normalmente debe utilizarse comoreceptora de fondos (cargos) y abonar por la cuant#a depsitos encuenta corriente.

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2.1.9.3 Ritro 05i+ir * c (+i/ro * c'Registro au'iliar de caja es el instrumento %ue posee una empresadestinado solo y


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efectivo y c&e%ues disponibles en moneda e'tranjera en poder de laempresa.

/ara poder actualizar se tiene dos posibilidades o dos formas "n base al saldo en dlares

"n base al saldo en bolivianosE! / + +*o ! *)+r"jemplo con los datos %ue se muestra comercial J" ARK seg


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-e denomina bancos a a%uella cuenta donde controla contablementevalores monetarios por las operaciones %ue se realizan mediante lasinstituciones 1ancarias.

2.1.


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depsitos efectuados, c&e%ues pagados, cargos y4o abonos efectuadospor el banco y el saldo de libre e inmediata disponibilidad.

Adems, las instituciones bancarias estn obligadas a enviarperidicamente (mensualmente) a cada cuenta corrientistas un e'tracto,

mismo de gran importancia para practicar conciliaciones.

2.1.


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0otas de debito "jemplo por comisiones, talonarios de c&e%uerapor amortizacin de pr8stamos u otra operacin.

Registro por error del banco. Abonos efectuados por el banco sin conocimiento de la empresa 0otas de cr8dito por "jemplo >iro por tel8fono, descuento de letra

Registros por error del banco

2.1.


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2.1.


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M Abonos seg*R " =EFL =E =F

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L C@"P6" ,EE ,EE7=4E;47EEL "/-*$

7E,EE

HF,EE

;E4E;47EEL

>*R "C@"P6" =EHE

F,EE

HE,EE

So+0ci)!

PRIMERA FORMA (Prti!*o *+ +*o ! +i/ro'

CONCILIACION BANCARIAAL 31 DE MARHO DE 2E5%r*o ! Bo+ivi!o

-aldos seg


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eposito en trnsito7E,EE

3enos Abonos en libros no registrados por el bancoC&e%ues pendientes de cobro

(=E,EE)

-aldo seg


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"n el DEBEse registran los depsitos efectuados por la empresa lasnotas de abono efectuados por el banco y actualizaciones cuando setrata de caja de a&orro en moneda e'tranjera y en el $ABER seregistran por toda disposicin de fondos. "l sal por la naturaleza es

deudor y representa el dinero %ue tiene la empresa depositado en cajade a&orro de libre disponibilidad. "n caso de e'tracciones de grandescantidades es necesario comunicar al banco faltando por lo menos 7=&oras.

A diferencia de una cuenta corriente bancaria por los depsitos en cajasde a&orro en 340 o 34" la entidad !nanciera reconoce una cierta tasa deinter8s %ue es capitalizable en forma semestral o mensual dependiendode cada 1anco.

2.1. DEPOSITO A PLAHO FIJO

"s una cuenta de activo corriente %ue puede clasi!carse dentro el grupode disponible o en el grupo de inversiones dependiendo de restricciones!jadas por la empresaO sirve para registrar las operaciones efectuadasya sean en moneda nacional o en moneda e'tranjera a trav8s de losdepsitos a plazo !jo en las diferentes instituciones !nancierasautorizadas para el efecto, las instituciones !nancieras reconocen unatasa de inter8s %ue var#a en funcin de la 8poca y el tiempo depermanencia, o sea, a menor tiempo menor tasa de inter8s y mayortiempo mayor tasa de inter8s.los plazos var#an de ;E a ;HE d#as en laactualidad las entidades !nancieras dan mayor preferencia los depsitos

a ;HE d#as con el !n de colocar los capitales captados a losdemandantes de capitales.

"n el DEBE se registran los importes entregados por la empresa albanco seg


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E4%+o"fect


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2; /almeras

7F4E;42;

EHFI 04A >asto dete

=F ;EE

7H4E;42;

EE7F= 04A /apelsellado

7F 7IF

;E4E;4

2;

EIGL 04A Reparaci

n

HE 72F

;24E;42;

7GF

MTODO DIRECTO Ritro co!t/+

' 5letes de transporte 2;2.EE-ervicios de $e ;L.EE

3antenimiento y reparaciones F7.EEComunicaciones F.EE>astos legales 7F.EECr8dito 5iscal *+A ;;.EE

Caja C&ica 7GF.EE/ara registrar por los gastos efectuados por caja c&ica.

' Caja C&ica 7GF.EE

1ancos 7GF.EERegistro por la reposicin de fondos de caja c&ica

METODO DE REEMBOLSO Ritro Co!t/+

' 5letes de transporte 2;2.EE-ervicios de $e ;L.EE3antenimiento y reparaciones F7.EEComunicaciones F.EE>astos legales 7F.EECr8dito 5iscal *+A ;;.EE

1ancos 7GF.EE/ara registrar por los gastos efectuados por caja c&ica.

CAPITULO III

3.1 CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA

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"l activo dentro de una empresa representa la parte %ue &ace movertodo el es%ueleto de la misma de lo anterior se desprende de unempresa %ue no posee activo es una empresa inerte e incompetente

"l activo disponible es la parte %ue mantiene la empresa para &acerfrente a sus obligaciones de pagos como tales ad%uisiciones de bienes(mercader#a, materia prima, materiales y4o suministros)

3.2 BIBLIOGRAFIA

Curso de Contabilidad *ntermedia "ditorial 6$"@AAutor 5inney 3iller

Contabilidad Intermedia Editorial HILL-1997

Autor: Cashin James a.

Contabilidad Intermedia Editorial SABIDI!A "##7

Autor : Juan $unes %rellana

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