ACTIVOS FIJOS

29
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS: Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la em Comprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciacione Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados fina NEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP. FECHA 1 Elabore la evaluación del control in T`P 9/25/2008 2 Realice la cedula sumaria 9/25/2008 3 Compare los saldos de los libros may TP 9/25/2008 el de los auxiliares 4 Realice un papel de trabajo donde se TP 9/25/2008 resumidos los saldos de las cuentas de activos fijos con sus respectivas depreciaciones 5 Realice una constatacion fisica de l TP 9/25/2008 fijos de la empresa 7 Realice la hoja de hallazgos TP 9/25/2008 8 Haga la hoja de ajustes TP 9/25/2008 9 Haga los asientos de reclasificacion TP 9/25/2008 10 Haga la balanza de trabajo TP 9/25/2008 REALIZADO POR: FECHA:26/09/2008 REVISADO POR: FECHA:26/09/2008 F1 F2 F3 F4 F5 H.H A10 A11 B.T

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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVOS FIJOSOBJETIVOS:Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresaComprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciacionesVerificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con lasNEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP. FECHA1 Elabore la evaluación del control interno T`P 9/25/20082 Realice la cedula sumaria 9/25/20083 Compare los saldos de los libros mayores con TP 9/25/2008

el de los auxiliares 4 Realice un papel de trabajo donde se encuent TP 9/25/2008

resumidos los saldos de las cuentas de activosfijos con sus respectivas depreciaciones

5 Realice una constatacion fisica de los activos TP 9/25/2008fijos de la empresa

7 Realice la hoja de hallazgos TP 9/25/20088 Haga la hoja de ajustes TP 9/25/20089 Haga los asientos de reclasificacion TP 9/25/200810 Haga la balanza de trabajo TP 9/25/2008

REALIZADO POR: FECHA:26/09/2008

REVISADO POR: FECHA:26/09/2008

F1F2F3

F4

F5

H.HA10A11B.T

F

Page 2: ACTIVOS FIJOS

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOÁREA: ACTIVOS FIJOS

No PREGUNTARESPUESTA

OBSERVACIONESSI NO

1 X

2 X

3 X

4 X

5 X

6 X

6 TOTAL 5 1

Determinación nivel de confianza y riesgo de Auditoria:

Total Preguntas 6Respuestas Positivas 5Respuestas Negativas 1

Nivel Confianza5 83.33%6

Riesgo de Auditoria1 16.67%6

Riesgo de Auditoria

Alto Moderada Bajo1-50 51-75 76-99Bajo Moderada Alto

Nivel de Confianza

¿La administracion es la encargada de autorizar la compra, venta retiro baja de bienes?

¿Se realizan estudios de factibilidad y anlisis previo a la adquisicion de bienes?

¿Existe segregacion de las funciones de adquisicion, venta custodia y registro?

¿la entrega de bienes se efectua atravez de documentos o actas?

¿Los bienes de la empresa se encuentran asegurados?

¿Tienen un kardex actualizado de los activos que posee la empresa?

F1

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REALIZADO POR: FECHA:26/09/2008

REVISADO POR: FECHA:26/09/2008

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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA

CEDULA SUMARIA

DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA

PT AL 31/12/05 DEBE HABER AL 31/12/05

MUEBLES Y ENSERES 1430.00 1001.00

(-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE -286.00 -286.00

EQUIPO DE COMPUTO 6000.00 6000.00

(-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM -3499.65 -3499.65

MUELBES DE OFICINA 2750.00 2600.00

(-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. -550.00 -550.00

VEHICULOS 26000.00 45040.00

(-) DEP. ACUM. VEHICULOS -10400.00 -10717.33

TOTAL 21444.35 19040 896.33 39588.02

Fecha:9/25/2008Fecha:9/25/2008

a) 429

a) 150

1) 19040

b) -317,33

Elaborado: TP

Revisado por ML

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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA

CEDULA SUMARIA

MARCAS

√√√√√√√√

F2

Page 6: ACTIVOS FIJOS

CALCULO DEPRECIACIONES

NºDESCRIPCION VALOR/ COMPRA ENERO FEBRERO MARZOMUEBLES Y ENSERES

1 Juego de 6 sillas de madera colo Beig $801.00 6.68 6.68 6.682 Escritorio metálicos $200.00 1.67 1.67 1.673 Estantes metálicos $429.00 3.58 3.58 3.584 Portapapeles $50.00 0.42 0.42 0.425 Portapapeles $50.00 0.42 0.42 0.426 Portapapeles $50.00 0.42 0.42 0.42

TOTAL 13.17 13.17 13.17

EQUIPO DE DE COMPUTO

1 $700.00 19.44 19.44 19.442 Computador Portátil $1,300.00 36.11 36.11 36.11

3$700.00

19.44 19.44 19.44

4 $1,800.00 50.00 50.00 50.00TOTAL 125.00 125.00 125.00

EQUIPO DE OFICINA

1 Sumadora $150.00 1.25 1.25 1.252 Teléfono convencional $250.00 2.08 2.08 2.083 Teléfono convencional $350.00 2.92 2.92 2.924 Teléfono Inalámbrico $350.00 2.92 2.92 2.925 Sumadora $150.00 1.25 1.25 1.256 Celular $400.00 3.33 3.33 3.33

13.75 13.75 13.75

VEHICULO

Camioneta Toyota año 2004 $7,800.00 130 130 130Camioneta Toyota año 2005 no registrada $19,040.00

Camioneta Toyota año 2005 $18,200.00 303.33 303.33 303.33433.33 433.33 433.33

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner)

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

Page 7: ACTIVOS FIJOS

CALCULO DEPRECIACIONES

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

6.68 6.68 6.68 6.68 6.68 6.68 6.681.67 1.67 1.67 1.67 1.67 1.67 1.673.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.58 3.580.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.420.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.420.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42

13.17 13.17 13.17 13.17 13.17 13.17 13.17

19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.4436.11 36.11 36.11 36.11 36.11 36.11 36.11

19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.44 19.44

50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00

1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.252.08 2.08 2.08 2.08 2.08 2.08 2.082.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.922.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.92 2.921.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.25 1.253.33 3.33 3.33 3.33 3.33 3.33 3.33

13.75 13.75 13.75 13.75 13.75 13.75 13.75

130 130 130 130 130 130 130

303.33 303.33 303.33 303.33 303.33 303.33 303.33433.33 433.33 433.33 433.33 433.33 433.33 433.33

Page 8: ACTIVOS FIJOS

CALCULO DEPRECIACIONES

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL VALOR ACTUAL

6.68 6.68 $80.10 $720.901.67 1.67 $20.00 $180.003.58 3.58 $42.90 $386.100.42 0.42 $5.00 $45.000.42 0.42 $5.00 $45.000.42 0.42 $5.00 $45.00

13.17 13.17 158.00 1,422.00

19.44 19.44 $233.33 $466.6736.11 36.11 $433.33 $866.67

19.44 19.44 $233.33 $466.67

50.00 50.00 $599.99 $1,200.01125.00 125.00 1499.98 3000.02

1.25 1.25 $15.00 $135.002.08 2.08 $25.00 $225.002.92 2.92 $35.00 $315.002.92 2.92 $35.00 $315.001.25 1.25 $15.00 $135.003.33 3.33 $40.00 $360.00

13.75 13.75 165.00 1485.00

130 130 $1,560.00 $6,240.00317.33 $317.33 $18,722.67

303.33 303.33 $3,640.00 $14,560.00433.33 750.67 5517.33 39522.67

Page 9: ACTIVOS FIJOS

ELECTRODOMESTICIS CIA LTDAAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO ENERO A MARZO DEL 2008COMPARACION DE SALDOS MAYOR CON FISICO

CUENTA MAYOR FISICO

MUEBLES Y ENSERES 1430.00 1430

(-) DEP. ACUM MUEBLES -286.00 -286

EQUIPO DE COMPUTO 6000.00 6000

(-) DEP. ACUM EQUIPO -3499.65 -3499.65

MUELBES DE OFICINA 2750.00 2750

(-) DEP. ACUM MUEBLES -550.00 -550

VEHICULOS 26000.00 26000

(-) DEP. ACUM. VEHIC -10400.00 -10400

SALDO 21444.35

CONCLUSIONES: Todos valores de los activos fijos se encuentran registrados en el libro mayor

y en el libro auxiliar a excepción de una camioneta de $ 19040

Fecha:9/25/2008Fecha:9/25/2008

Elaborado: TP

Revisado por ML

F3

Page 10: ACTIVOS FIJOS

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAAUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS

SALDOS DE ACTIVOS FIJOSDE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

CODIGO CUENTA SALDO

Saldo -

DEPRECIABLES

MUEBLES Y ENSERES 1430.00

EQUIPO DE COMPUTO 6000.00

MUELBES DE OFICINA 2750.00

VEHICULOS 45040.00

Saldo 55,220.00

DEPRECIABLES

(-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE 286.00

(-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM 3499.65

(-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. 550.00

(-) DEP. ACUM. VEHICULOS 10400.00

(-) DEP. ACUM. VEHICULOS 317.33

Saldo 15,052.98

TOTAL ACTIVOS

Saldo Activos Fijos No Depreciables -

Saldo Activos Fijos Depreciables 55,220.00

Saldo Depreciaciones 15,052.98

Total Activos Fijos 40,167.02

F4

Page 11: ACTIVOS FIJOS

Elaborado: TP Fecha:9/25/2008

Revisado por ML Fecha:9/25/2008

Page 12: ACTIVOS FIJOS

ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA

CONSTATACION FISICA DE ACTIVOS FIJOS

Cantidad Detalle Valor Estado

Compras 1 $801.00 Buen estado

Contabilidad 2 Escritorio metálicos $200.00

Ventas 3 Estantes metálicos $429.00

Compras 1 $700.00 Buen estado

Gerencia 1 Computador Portátil $1,300.00

Contabilidad 1 $700.00

Ventas 2 $1,800.00 Buen estado

Contabilidad 1 $1,500.00 En funcionamiento

Contabilidad 1 Sumadora $150.00 Dañada y sin garantí

Ventas 1 Teléfono convencional $250.00 Se envió a reparar

Contabilidad 1 Portapapeles $50.00 Buen estado

Compras 1 Portapapeles $50.00 Buen estado

Ventas 1 Portapapeles $50.00 Buen estado

Compras 1 Teléfono convencional $350.00 Se envió a reparar

Gerencia 1 Teléfono Inalámbrico $350.00 Buen estado

Ventas 1 Sumadora $150.00 Buen estado

Gerencia 1 Celular $400.00 No se constató

Ger-Contab.-Ventas 3 Cuadros de pintura $950.00 Buen estado

Ubicación en el sistema

Juego de 6 sillas de madera colo Beig

1 escritorio esta en bodega

1 Estante estaba obsoleto sin uso

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

No se constató ya que la tenía el gerente en su domincilio

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner)

Buen estado, los parlante se habían quemado

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes)

Sistema contable adquirido el 17/01/2005

F5

Page 13: ACTIVOS FIJOS

Ventas 1 Camioneta Toyota año 2004 $7,800.00 Buen estado

Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2005 ### Buen estado

X Ubicación del mueble en otro departamentoℓ Baja de activos fijos

Elaborado: TP

Revisado por ML

Page 14: ACTIVOS FIJOS

Marcas

Muebles y enseres √

Muebles y enseres X

Muebles y enseres ℓ

√ $6,000.00

√Equipo de Oficina ℓEquipo de Oficina √

Muebles y enseres √

Muebles y enseres √

Muebles y enseres √Equipo de Oficina √Equipo de Oficina √Equipo de Oficina √Equipo de Oficina $2,750.00Actvo Intangible √

RECLASIFICAION DE

CUENTAS

Equipo de Computo

Equipo de Computo

Equipo de Computo

Equipo de Computo

Page 15: ACTIVOS FIJOS

√ $26,000.00

Fecha:

Fecha:

Activo Fijo Depreciable

Activo Fijo Depreciable

9/25/2008

9/25/2008

Page 16: ACTIVOS FIJOS

ASIENTOS DE AJUSTES

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL12/31/2005 1

Vehiculos

Iva Pagado

Documentos por Pagar

p/r Asiento de compra al 01/12/2005, NO REGISTRO

Page 17: ACTIVOS FIJOS

ASIENTOS DE AJUSTES

DEBE HABER

$ 17,000.00

$ 2,040.00

$ 19,040.00

REALIZADO POR: TP FECHA: 02/10/2008

REVISADO POR: ML FECHA: 02/10/2008

A12A10

Page 18: ACTIVOS FIJOS

ASIENTOS DE RECLASIFICACION

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

12/31/2005 a

GASTO BAJA DE ACTIVOS FIJOS 579

MUEBLES Y ENSERES 429

MUEBLES DE OFICINA 150

P/R Baja de activos fijos

b

Gasto Deprec. Vehiculos 317.33

Depreciacion Acumulada Veh. 317.33

p/r Depreciacion compra en un mes

REALIZADO POR: FECHA:

REVISADO POR: FECHA:

A13A11

Page 19: ACTIVOS FIJOS

PCI CONDICIÓNINVENTARIOS

14 Se mantienen en Kardex mercaderias que no se encuentran fisicamente

15 Se tienen errores en registrar los kardex

ACTIVOS FIJOS

Los muebles y enseres no se encuentran en los lugares correspondientes

La sumadora y un estante se encuentran en mal estado

Page 20: ACTIVOS FIJOS

CRITERIO

Incumplimiento de los principios de contabilidad para el registro de mercaderias

Incumplimiento de los principios de contabilidad para el ingreso de mercaderias

Incumplimiento del reglamento interno en cuantoa la movilizacion de los activos fijos

Incumplimiento del reglamento interno en cuantoa la baja de activos fijos.

Page 21: ACTIVOS FIJOS

CAUSA

La persona responsable no se encuentra al tanto de este procedimiento

Equivocacion de la persona responsa-ble al registrar la mercaderia

Mala organización de parte de la persona responsable

Falta de conocimiento de la personaencargada

Page 22: ACTIVOS FIJOS

EFECTO

Existen mercaderias que no se encuentran fisicamente por un valor de 225,18

Informacion cruzada entre mercaderias

Faltante del escrito en el departamento de ventas.

El valor de la sumadora es de $150 dolares y el valor del estante es de 429 dolares

REALIZADO POR: C.FREVISADO POR: M.S

Page 23: ACTIVOS FIJOS

RECOMENDACIONES

Se recomienta a la persona responsable que ponga un mayor control sobre los inventarios

Registrar correctamente el ingreso de la mercaderiacon sus respectivos cobros

Al contador se le recomienda que este pendiente de la organización de los activosfijos.

Al contador se recomienda dar de baja a los activos en mal estado.

FECHA: 05/02/2005FECHA: 05/02/2005

H.H