preparó: YEISSON CAMPOS

COMPAÑÍA DE CALAZADO EL CAMINANTE LTDAfecha: 4/15/2010supervisó: ADELA PINZON

fecha: 4/16/2010 SUMARIA DE ACTIVOS DIFERIDOS A 31 DICIEMBRE DE 2009

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.

DB. CR.

Arrendamientos 3,204,000 2,392,100

14 TOTAL INVENTARIOS 3,204,000 2,392,100 0 0

PREPARADO POR: YEISSON CAMPOSFECHA: 4/15/2010

CONCLUSIONES:

SALDO ANTERIOR

SALDO AÑO

AUDITADO

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

De acuerdo a las pruebas d ecumplimiento y sustantivas aplicadas y según el programa de auditoria aplicado, concluimos que las cifras arriba son razonables ya que fueron clasificadas y valuadas adecuadamente, que no contienen elementos obsoletos o de lento movimiento, excepto los determinados en la provision contabilizada, ademas no se connoce pignoraciones o restriccion para su realizacion

FSUMARIA DE ACTIVOS DIFERIDOS A 31 DICIEMBRE DE 2009

2,392,100

0

0

0

0

2,392,100

B/G

SALDO AUDITADO

De acuerdo a las pruebas d ecumplimiento y sustantivas aplicadas y según el programa de auditoria aplicado, concluimos que las cifras arriba son razonables ya que fueron clasificadas y valuadas adecuadamente, que no contienen elementos obsoletos o de lento movimiento, excepto los determinados en la provision contabilizada, ademas no se connoce pignoraciones o restriccion para su

preparó: YEISSON CAMPOS

fecha: 4/15/2010

supervisó: Adela Pinzon

fecha: 4/20/2010 CUESTIONARIO CONTROL INTERNO ACTIVOS DIFERIDOS

REF PROCEDIMIENTO N/A SI NO

X

X

X

X

CONCLUSION:

COMPAÑÍA DE CALZADO EL CAMINANTE LTDA

Se tienen registros separados por los gastos anticipados y otros activos

Las amortizaciones estan registradas de forma sistematica y estandar, son revisados y aprobados por un responsable

Los arrendamientos corresponden a establecimientos de para el ejercicio de la compañia, y son distribuidos en los gastos.

Las amortizaciones se llaban proporcionalmente a los gastos de administracion y ventas.

los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.

C.I FCUESTIONARIO CONTROL INTERNO ACTIVOS DIFERIDOS

OBSERVACIONES

PROGRAMA DE AUDITORIAACTIVOS DIFERIDOS

PROFORMA: H

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1.1Haga pruebas de suma.

1.2 Cruce el saldo por amortizar con balance al corte del período.

PRUEBAS SUSTANTIVAS DE CIERRE FINAL

REVISADO POR:

1.Solicite al departamento de contabilidad una copia de los cuadros de amortización de gastos anticipado y cargos diferidos y tómelos como papeles de trabajo, realizando el siguiente trabajo:

1.3 Selecciones aquellos saldos más significativos de acuerdo con indicadores del Designado de auditoría y verifique los documentos soporte de las adiciones o compras de activos diferidos, centrando su atención en aspectos tales como:

        Razonabilidad del monto adquirido        Fecha de adquisición y registro contable en el mismo periodo.

        Mejoras a propiedades en arriendo: contrato de arrendamiento, comprobantes de egreso.

         Para los rubros seleccionados recalcule su amortización verificando que se haga de acuerdo con el plan único de cuentas del sector observando que se lleven directamente al gasto aquellos pagos - mínimos mensuales, de lo contrario se amortizarán así:

        Gastos pagados por anticipado: De acuerdo a la vigencia del contrato de arriendo para arrendamientos y del periodo de la modalidad para los intereses.

        Elabore una sumaria de los saldos del balance y crúcela con papeles de trabajo.

        Lleve a cabo los pasos 1 al 3 de este programa.

__________________________________________

DESIGNADO

__________________________________________Gerente

REF. P/PFECHA

F, F-1 Y.C 4/15/2010

F Y.C

FECHA:

ELABORADO POR:

______________________________

______________________________

EMPRESA HIPOTETICA REF: FAuditor: O.E.G.

CARGOS DIFERIDOS Fecha Cierre: 30-Jun-99

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/

ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA

1705 Gastos pagados por anticipado 13,722,538 14,811,213 0 0 0 0 14,811,213

170505 Intereses 0 0 0

170510 Honorarios 0 0 0

170515 Comisiones 0 0 0

170520 Seguros y Fianzas 9,714,840 9,243,951 9,243,951

170525 Arrendamientos 0 0 0

170530 Bodegajes 0 0 0

170535 Mantenimiento de Equipos 0 795,483 795,483

170540 Servicios 3,818,738 3,646,029 3,646,029

170545 Suscripciones 188,960 1,125,750 1,125,750

170595 Otros 0 0 0

1710 Cargos diferidos 0 29,283,972 0 0 0 0 29,283,972

171004 Organización y Preoperativos 0 0 0

171008 Remodelaciones 0 0 0

171012 Estudios, Investigaciones y Proyectos 0 0 0

171016 Programas para Computador (Software) 0 22,648,772 22,648,772

171020 Utiles y Papeleria 0 0 0

171024 Mejoras a Propiedades Ajenas 0 0 0 0 0 0 0

171028 Contribuciones y Afiliaciones 0 0 0 0 0 0 0

171032 Entrenamiento de Personal 0 0 0 0 0 0 0

171036 Ferias y Exposiciones 0 0 0 0 0 0 0

171040 Licencias 0 0 0 0 0 0 0

171044 Publicidad, Propaganda y Promoción 0 0 0 0 0 0 0

171048 Elementos de Aseo y Cafeteria 0 0 0 0 0 0 0

171052 Moldes y Troqueles 0 0 0 0 0 0 0

171056 Instrumental Quirurgico 0 0 0 0 0 0 0

171060 Dotación y Suministros a Trabajadores 0 0 0 0 0 0 0

171064 Elementos de Roperia y Lenceria 0 0 0 0 0 0 0

171068 Loza y Cristaleria 0 0 0 0 0 0 0

171069 Plateria 0 0 0 0 0 0 0

171070 Cubierteria 0 0 0 0 0 0 0

171076 Impuesto de Renta Diferido Debitos por Diferencia 0 0 0 0 0 0 0

171080 Concuersos y Licitaciones 0 0 0 0 0 0 0

171095 Otros 0 6,635,200 0 0 0 0 6,635,200

171099 Ajustes por Inflación 0 0 0 0 0 0 0

1715 Costos de explotación por amortizar 0 0 0 0 0 0 0

171505 Pozos secos 0 0 0 0 0 0 0

171510 Pozos no comerciales 0 0 0 0 0 0 0

171515 Otros costos de producción 0 0 0 0 0 0 0

171599 Ajustes por Inflación 0 0 0 0 0 0 0

1720 Costos de explotación y desarrollo 0 0 0 0 0 0 0

172005 Perforación y explotación 0 0 0 0 0 0 0

172010 Perforaciones campos en desarrollo 0 0 0 0 0 0 0

172015 Facilidades de producción 0 0 0 0 0 0 0

172020 Servicio a pozos 0 0 0 0 0 0 0

172099 Ajustes por Inflación 0 0 0 0 0 0 0

1730 Cargos por corrección monetaria diferida 24,841,168 0 0 0 0 0 0

173001 a 173098 24,841,168 0 0 0 0 0 0

1798 Amortización acumulada 0 0 0 0 0 0 0

179805 Costos de exploración por amortizar 0 0 0 0 0 0 0

179810 Costos de exploración y desarrollo 0 0 0 0 0 0 0

179899 Amortización acumulada 0 0 0 0 0 0 0

17 CARGOS DIFERIDOS 38,563,706 44,095,185 0 0 0 0 44,095,185

CONCLUSION :

CONCLUSION :