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ACH COLOMBIA S.A. Notas a los Estados Financieros · A continuación se describen las principales...
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ACH COLOMBIA S.A. Notas a los Estados Financieros Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario) (Continúa) 1. Entidad Reportante ACH COLOMBIA S.A., es una sociedad comercial del tipo de las anónimas de carácter privado, con domicilio en la ciudad de Bogotá, constituida con escritura No. 1694 del 1º de Noviembre de 2000 registrada en la Notaría 16 de la ciudad de Bogotá D.C. La duración establecida es de 40 años contados a partir de la fecha del otorgamiento de la escritura pública de constitución. El objeto principal de la sociedad es el desarrollo de las siguientes actividades: Prestación de servicios técnicos y administrativos de ejecución o soporte al sector financiero en el área del procesamiento de pagos y de información. La administración de uno o varios sistemas de pago de bajo valor dentro del concepto de las cámaras de liquidación y compensación automatizadas de pagos, habilitados para procesar operaciones tales como: el intercambio de transacciones, permitir la realización de cobros y pagos entre establecimientos bancarios, la liquidación y compensación de fondos de esas transacciones, el procesamiento e intercambio de información, el procesamiento de pagos por Internet y medios análogos, incluyendo el apoyo al denominado gobierno en línea, entre otras operaciones permitidas o usuales en el giro ordinario de un sistema o proveedor de servicios y pagos electrónicos. La prestación de servicios profesionales y procesamiento de información fuera de la fuente o en outsourcing, incluyendo el diseño de soluciones en tecnología de la información, así como la prestación de otros servicios de sistemas e informática complementarios al objeto principal. Mediante la expedición del Decreto 1400 de mayo de 2005 por parte del Ministerio de Hacienda se sometió a inspección, vigilancia y control las entidades administradoras de sistemas de pago de bajo valor por la Superintendencia Financiera de Colombia y a ser reguladas por el Estatuto Orgánico Financiero en el capítulo concerniente a las Compañías de Financiamiento Comercial. ACH COLOMBIA S.A. fue autorizada para funcionar mediante Resolución 1738 del 4 de noviembre de 2005 de la Superintendencia Financiera de Colombia como entidad administradora de Sistemas de Pago de Bajo Valor. 2. Principales Políticas Contables Política de Contabilidad Básica Las políticas de contabilidad y de preparación de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, están de conformidad con las normas contables establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia y, en lo no previsto en ellas, con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. El período de acumulación contable y los cortes de ejercicio son anuales y el cierre se realiza en el mes de diciembre. Mediante resolución No. 0872 del 25 de mayo de 2006, la Superintendencia Financiera de Colombia resolvió que las entidades que administran sistemas de pago de bajo valor deben utilizar el Plan Único de Cuentas Financiero establecido en la Resolución 3600 de 1988 y sus modificaciones, la norma ordenó acatar esta instrucción a partir de enero de 2006. A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas por la compañía para la preparación de sus estados financieros: Unidad monetaria – La unidad monetaria utilizada por la Compañía es el peso colombiano.
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ACH COLOMBIA S.A. Notas a los Estados Financieros
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
1. Entidad Reportante
ACH COLOMBIA S.A., es una sociedad comercial del tipo de las anónimas de carácter privado, con domicilio en
la ciudad de Bogotá, constituida con escritura No. 1694 del 1º de Noviembre de 2000 registrada en la Notaría
16 de la ciudad de Bogotá D.C. La duración establecida es de 40 años contados a partir de la fecha del otorgamiento de la escritura pública de constitución. El objeto principal de la sociedad es el desarrollo de las
siguientes actividades:
Prestación de servicios técnicos y administrativos de ejecución o soporte al sector financiero en el área
del procesamiento de pagos y de información.
La administración de uno o varios sistemas de pago de bajo valor dentro del concepto de las cámaras de
liquidación y compensación automatizadas de pagos, habilitados para procesar operaciones tales como:
el intercambio de transacciones, permitir la realización de cobros y pagos entre establecimientos bancarios, la liquidación y compensación de fondos de esas transacciones, el procesamiento e intercambio
de información, el procesamiento de pagos por Internet y medios análogos, incluyendo el apoyo al denominado gobierno en línea, entre otras operaciones permitidas o usuales en el giro ordinario de un
sistema o proveedor de servicios y pagos electrónicos.
La prestación de servicios profesionales y procesamiento de información fuera de la fuente o en
outsourcing, incluyendo el diseño de soluciones en tecnología de la información, así como la prestación
de otros servicios de sistemas e informática complementarios al objeto principal.
Mediante la expedición del Decreto 1400 de mayo de 2005 por parte del Ministerio de Hacienda se sometió
a inspección, vigilancia y control las entidades administradoras de sistemas de pago de bajo valor por la
Superintendencia Financiera de Colombia y a ser reguladas por el Estatuto Orgánico Financiero en el capítulo concerniente a las Compañías de Financiamiento Comercial. ACH COLOMBIA S.A. fue autorizada
para funcionar mediante Resolución 1738 del 4 de noviembre de 2005 de la Superintendencia Financiera de Colombia como entidad administradora de Sistemas de Pago de Bajo Valor.
2. Principales Políticas Contables
Política de Contabilidad Básica
Las políticas de contabilidad y de preparación de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
están de conformidad con las normas contables establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia y, en lo no previsto en ellas, con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. El período de
acumulación contable y los cortes de ejercicio son anuales y el cierre se realiza en el mes de diciembre.
Mediante resolución No. 0872 del 25 de mayo de 2006, la Superintendencia Financiera de Colombia resolvió
que las entidades que administran sistemas de pago de bajo valor deben utilizar el Plan Único de Cuentas Financiero establecido en la Resolución 3600 de 1988 y sus modificaciones, la norma ordenó acatar esta
instrucción a partir de enero de 2006.
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas por la compañía para la preparación de sus estados financieros:
Unidad monetaria – La unidad monetaria utilizada por la Compañía es el peso colombiano.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Período contable – La Compañía tiene definido efectuar el corte de sus cuentas, preparar y difundir estados
financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre.
Importancia relativa o materialidad – Los hechos económicos se reconocen y se presentan de acuerdo con su
importancia relativa. En la preparación de los estados financieros, la materialidad se determina con relación al total de los activos y pasivos corrientes, al total de los activos y pasivos, al capital de trabajo o a los resultados
del ejercicio; según corresponda. Como regla general, se siguió el criterio del 5% del valor total de los activos y del 5% del valor de los ingresos operacionales, para expresar esa materialidad.
Disponible
Presenta los recursos de alta liquidez depositados en bancos.
Conversión de Transacciones en Moneda Extranjera
Las operaciones efectuadas en moneda extranjera son expresadas a dólares americanos. Los dólares
americanos se expresan a pesos colombianos con base en la tasa representativa del mercado (TRM) calculada el último día hábil del mes y certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
La TRM corresponde a la tasa de cierre ponderada de compra y venta de divisas de las operaciones
interbancarias y de transferencias, desarrolladas por los intermediarios del mercado cambiario. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la TRM fue de $2.392,46 y $$1.926,83 por USD$1, en pesos respectivamente.
Inversiones
Incluye las inversiones realizadas por ACH COLOMBIA S.A., con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, de cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, o con el fin de eliminar o reducir el riesgo de
mercado a que está expuesto el balance de la Entidad.
La valoración de las inversiones de los portafolios se realiza teniendo en cuenta lo siguiente:
Las inversiones que tienen una metodología de valoración establecida en el Capítulo I de la Circular Básica
Contable y Financiera, o las normas que lo modifiquen, sustituyan o adicionen, deberán valorarse con la periodicidad y las metodologías allí establecidas.
Respecto de las demás inversiones, el Fondo de Capital Privado (Fiducia) definirá, en el correspondiente reglamento, la metodología, y periodicidad para la valoración de estos activos, siempre y cuando dicha
periodicidad no sea mayor a la estipulada para la rendición de cuentas, o cada vez que se realice la redención
parcial y anticipada de participaciones. Dicha(s) metodología(s) deben ser reconocida(s) técnicamente y remitirse a la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual podrá, en cualquier tiempo, requerir ajustes a
la misma según lo dispuesto en el artículo 3.1.14.1.10 del decreto 2555 de 2010 o cualquier norma que lo sustituya o modifique.
Valoración
La inversión negociable de renta fija es registrada al costo y se valoran mediante la causación de rendimientos.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Política de Inversiones y de Riesgo
ACH COLOMBIA mantiene una posición conservadora en el manejo de sus inversiones y se rige por las políticas,
que para el Manejo del Portafolio ha establecido la Junta Directiva, las cuales consideran las condiciones del mercado tanto interno como externo, la estructuración y diversificación del portafolio, siempre teniendo en
cuenta la seguridad, la rentabilidad, el plazo, la liquidez de éstas y el desempeño del emisor, así:
Inversiones en títulos de renta fija y variable, emitidos y/o garantizados por entidades del sector financiero que
se encuentren debidamente vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, hasta por el monto que se les haya asignado como cupo la Junta Directiva de ACH COLOMBIA. Las entidades financieras deben tener
como mínimo calificación AA o equivalente, contar con suficiente liquidez para responder adecuadamente a sus
compromisos y comportamiento financiero y patrimonial sano.
Deudores
Registra principalmente los importes pendientes de cobro tales como comisiones por servicios prestados y pagos
por cuenta de clientes, así como las sumas resultantes originadas en venta de bienes y servicios, anticipos de proveedores y adelantos a los empleados.
ACH COLOMBIA S.A. constituyó provisiones para la protección de sus cuentas por cobrar calificadas, con cargo
al Estado de Resultados, estas provisiones son constituidas cuando se identifica la existencia de contingencias de pérdida probable y razonablemente cuantificables.
Los vencimientos de cartera que se tendrán en cuenta para realizar la provisión se presentan en el siguiente cuadro, el cual fue definido con base en la circular 100, capítulo 2, anexo 1 de la Superintendencia Financiera
de Colombia y las normas de contabilidad generalmente aceptadas:
CALIFICACIÓN DE
CREDITO
PORCENTAJE
MINIMO DE PROVISION
CATEGORIA POR EDAD
A 0% Riesgo Normal De 0 a 90 días
B 1% Riesgo aceptable, superior al normal
de 91 a 180 días
C 20% Riesgo Apreciable de 181 a 270días
D 50% Riesgo significativo de 271 a 360 días
E 100% Riesgo de Incobrabilidad más de 361 días
Equipo
Los equipos fueron registrados al costo ajustado por inflación hasta el 31 de diciembre de 2006, según la ley 1111 del 2006.
Esta cuenta registra los activos tangibles adquiridos, que se utilizan en forma permanente en el desarrollo del
giro del negocio y cuya vida útil excede de un (1) año. Se contabilizan al costo histórico, el cual incluye los costos y gastos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentra en condiciones
de utilización.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida útil de los activos
se registran como mayor valor y los desembolsos por mantenimiento y reparaciones que se realicen para la conservación de estos activos se cargan a gastos a medida que se causan.
La depreciación se registra utilizando el método de línea recta y de acuerdo con el número de años de vida útil estimado de los activos. Las tasas anuales de depreciación para cada rubro de activos son:
Equipo, muebles y enseres 10%
Equipo de computación 20%
Las utilidades y pérdidas en la venta o retiro de equipos son reconocidas en los resultados del año en que se
realiza la transacción.
Otros Activos - Gastos Anticipados y Cargos Diferidos
Los gastos pagados por anticipados corresponden a erogaciones en que incurre la entidad en el desarrollo de
su actividad, cuyo beneficio se recibe en varios períodos, pueden ser recuperables y suponen la ejecución sucesiva de los servicios a recibir, así como a pólizas de seguro que se amortizan en la vigencia de los mismos
Los cargos diferidos corresponden a costos y gastos que benefician períodos futuros y no son susceptibles de
recuperación. La amortización se reconoce a partir de la fecha en que contribuye a la generación de ingresos
teniendo en cuenta lo siguiente:
- Estudios y proyectos en un periodo no mayor a dos (2) años. - Programas para computador en un período no mayor a tres (3) años.
- Los otros conceptos se amortizan durante el período estimado de recuperación de la erogación o de
obtención de los beneficios esperados, sin superar en ningún caso lo establecido por la Superintendencia Financiera.
Impuestos, Gravámenes y Tasas
La provisión para impuesto sobre la renta y cree se determina con base en la renta líquida o renta presuntiva,
la mayor de los dos, con el objeto de relacionar adecuadamente los ingresos del periodo con sus costos y gastos
correspondientes.
Dicha provisión se registra por el monto de pasivo estimado, neto de anticipos y retenciones pagados. El efecto de las diferencias temporales que implique el pago de un menor o mayor impuesto en el año corriente, calculado
a tasas actuales, se registra como un impuesto diferido por pagar o por cobrar según aplique, siempre que
exista una expectativa razonable de que dichas diferencias se revertirán.
Impuesto al Patrimonio y su Sobretasa
De acuerdo con lo establecido por la ley que regula los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia y las alternativas de registro contable allí establecidas, la compañía optó por causar la totalidad del pasivo del impuesto al patrimonio y su sobretasa, con cargo al gasto en el año 2011.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Obligaciones Laborales
Las obligaciones laborales son ajustadas al cierre del ejercicio con base en lo dispuesto en las normas legales y
las convenciones laborales vigentes. La sociedad cubre sus pensiones a través del pago de aportes al Instituto de Seguros en liquidación, hoy Colpensiones, y/o a los fondos privados de pensiones en los términos y con las
condiciones contempladas en la ley.
Pasivos Estimados y Provisiones
La Entidad registra provisiones para cubrir pasivos estimados, teniendo en cuenta que:
- Exista un derecho adquirido y en consecuencia, una obligación contraída
- El pago sea exigible o probable y
- La provisión sea justificable, cuantificable y verificable.
Por este concepto se registran valores estimados por impuestos, contribuciones y afiliaciones, obligaciones laborales, bonificaciones, honorarios y mantenimientos. Aun cuando pueden llegar a diferir de su efecto final,
la administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las
circunstancias.
Cuentas de Orden
En estas cuentas se registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la
situación financiera de ACH COLOMBIA S.A.; así mismo, se incluyen las cuentas de orden fiscales que reflejan las diferencias entre las cifras contables y las cifras incluidas en la declaración de renta; igualmente, incluye
aquellas cuentas utilizadas para efectos fiscales, de control interno o información gerencial.
Utilidad Neta por Acción
La utilidad neta por acción de ACH COLOMBIA S.A. se determina con base en el resultado neto del ejercicio
dividido en el promedio ponderado de acciones en circulación mantenidas durante el periodo contable. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el valor de la utilidad neta por acción es $638,46 y $738,28 respectivamente.
Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos
Los ingresos que ACH Colombia cobra a sus clientes están basados en el cuadro de tarifas predeterminado por la compañía según el número de transacciones realizadas.
Los costos y gastos son reconocidos con base en los documentos legales que han sido aprobados y verificados
por la compañía.
Valorizaciones (Desvalorizaciones)
Corresponden a las diferencias existentes entre el valor determinado por avalúos de reconocido valor técnico y
el valor neto en libros del equipo. Estas valorizaciones se registraron en cuentas separadas dentro de los activos y como un superávit por valorización, el cual no es susceptible de distribución. Las desvalorizaciones del equipo
se registran mediante provisiones con cargo a gastos del periodo.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Presentación de Estados Financieros
ACH COLOMBIA se rige bajo las normas de la Superintendencia Financiera de Colombia (circular 100 de 1993),
mediante la cual las cuentas se clasifican según su realización y exigibilidad. De acuerdo con esta norma, no se requiere presentar el Estado Financiero de cambios en la situación financiera.
Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF
De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009 y el Decreto 3022 de 2014, la Compañía pertenece al
Grupo 2 de preparadores de la información financiera. El período obligatorio de transición comienza el 1 de enero de 2015 y la emisión de los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF para Pequeñas y Medianas
Entidades (PYMES) será al 31 de diciembre de 2016.
3. Saldos en Moneda Extranjera
La Compañía presenta al 31 de diciembre los siguientes activos y pasivos en moneda extranjera, los cuales son registrados por su equivalente en pesos a esa fecha:
2014 2013
(Cifras en dólares)
US$
Equivalente en
miles de pesos
(Cifras en dólares)
US$
Equivalente en
miles de pesos
Activo Pasivo
170.180 23.480
407.149 56.175
0 925.717
0 1.783.699
Los activos en moneda extranjera registrados en 2014 corresponden a la exportación de servicios de
mantenimiento Swift facturados a Banistmo S A , Panamá.
Los pasivos en moneda extranjera corresponden principalmente a compra de licencias, mantenimiento de Software y renovación de membrecías a proveedores del exterior.
4. Disponible
El detalle del disponible en moneda legal, es el siguiente:
2014 2013
Caja $ 601 $ 0
Banco República - Cuenta Depósito 10.228 8.436 Bancos (a) 6.876.477 7.457.988
$ 6.887.306
$ 7.466.424
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
(a) El detalle de bancos es el siguiente:
5. Inversiones
El siguiente es el detalle de las inversiones:
2014 2013
Fiduciaria de Crédito $ 1.752.973 $ 1.064.558
Fiduciaria de Occidente 2.936.045 1.647.136
Fiduciaria de Crédito Fondo Credinvertir 1.751.512 23.156
Fiduciaria Bogotá Fondo UNIR 2.539.973 1.448.334
$ 8.980.503 $ 4.183.184
Las inversiones están representadas en carteras colectivas de disponibilidad no restringida.
6. Deudores, Neto
El siguiente es el detalle de los deudores:
2014 2013
Venta de Servicios (a) $ 5.412.247 $ 4.371.863
Anticipo de contratos y proveedores 0 7.536
Adelantos al personal – Gastos viaje 748 2.650
Otras 22.536 26.445
Menos:
Provisión cuentas por cobrar (b) $
(1.671)
5.433.860
(2.108)
$ 4.406.386
(a) Incluye venta de servicios con Partes Relacionadas por valor de $ 4.834.372 y $4.306.716 en los años 2014
y 2013, respectivamente. Ver el detalle de las cuentas por cobrar con partes relacionadas en la (Nota 23)
(b) Corresponde a la factura 6452 servicios PSE de Jaime Torres C y Cía. SA con 486 días de vencida. Al cierre se realizó un castigo de cartera por $ 2.751.
2014 2013
Banco de Occidente $ 5.548.138 $ 3.867.207 Bancolombia 445.538 872.168
Citibank
Davivienda
830.644
52.157
2.700.096
18.517
$ 6.876.477 $ 7.457.988
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
7. Gastos pagados por anticipado
El siguiente es el detalle de los gastos pagados por anticipado:
2014 2013
Seguros $ 169.328 $ 190.310
Mantenimiento de Equipos 600.728 246.800
Otros-Suscripciones 6.232 0
$ 776.288 $ 437.110
El movimiento de los Gastos Anticipados al 31 de diciembre de 2014 es el siguiente:
Saldo Saldo
2013 Cargos Amortización 2014 Seguros $ 190.310 524.030 (545.012) 169.328
Mantenimiento de Equipos 246.800 4.026.382 (3.672.454) 600.728
Otros-Suscripciones 0 6.232 0 6.232 $ 437.110 4.556.646 (4.217.020) 776.288
8. Equipo, Neto
El siguiente es el detalle del Equipo:
2014 2013
Equipo, Muebles y Enseres $ 1.990.085 $ 1.903.465 Equipo de Computación 5.280.265 4.607.380
Vehículos (a) 91.166 0 Menos:
Depreciación Acumulada
Provisión equipo
(5.555.040)
(602.396)
(4.972.309)
(608.524)
$ 1.204.080 $ 930.012
(a) Contrato de Leasing Financiero N° 180-101079 firmado con Banco de Occidente con una duración de 48
meses. Fecha de iniciación 04 de septiembre 2014 fecha de finalización 04 de septiembre 2018. Pago de
cánones de forma mensual. La opción de compra es de $ 9.116 y se puede ejercer a la finalización del contrato. La depreciación del vehículo se realiza acorde a la duración del contrato (48 meses).
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existen pólizas de seguros que cubren riesgos de sustracción, incendio,
rotura de vidrios, huracanes, terremoto, asonada, motín, explosión, erupción volcánica, anegación, granizo,
conmoción civil, pérdida o daños a predios, oficinas y vehículos.
No existen hipotecas o reservas de dominio sobre los equipos, ni han sido cedidos en garantía prendaria.
La depreciación cargada a gastos en el año terminado el 31 de diciembre de 2014 y 2013 fue de $642.000 y $718.545, respectivamente.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Durante el año se dieron de baja activos totalmente depreciados por valor de $ 59.269.
A continuación se muestra el movimiento de la depreciación acumulada:
Saldo Movimiento Saldo 2013 Débito Crédito 2014
Equipo, muebles y enseres $ (997.409) 0 (147.329) (1.144.738)
Equipo de cómputo (3.974.900) 59.269 (487.074) (4.402.705)
Vehículo 0 0 (7.597) (7.597) $ (4.972.309) 59.269 (642.000) (5.555.040)
9. Cargos Diferidos
El siguiente es el detalle de los cargos diferidos:
2014 2013
Estudios y Proyectos $ 4.717.265 $ 9.280.460
Programas para Computador 1.059.966 3.189.152
Contribuciones y Afiliaciones 29.356 0
$ 5.806.587 $ 12.469.612
El movimiento de los cargos diferidos a 31 de diciembre de 2014 es el siguiente:
Saldo Saldo 2013 Cargos Amortización 2014
Estudios y proyectos (a) $ 9.280.460 648.528 (5.211.723) 4.717.265 Programas para Computador 3.189.152 729.891 (2.859.077) 1.059.966
Contribuciones y Afiliaciones 0 29.356 0 29.356 $ 12.469.612 1.407.775 (8.070.800) 5.806.587
(a) En el mes de octubre se realizó la aceleración de la amortización al 100% del proyecto “ACH Directo” por valor de $ 782.962. Esta decisión se tomó debido a que el proyecto a esa fecha no contribuía a la generación de
ingresos de la compañía y, de acuerdo al concepto de la administración, no se espera que se generen en el
futuro cercano”
10. Valorizaciones
El siguiente es el detalle de las valorizaciones:
2014 2013
Equipo de Cómputo $ 389.138 $ 398.877
$ 389.138 $ 398.877
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
11. Cuentas por Pagar
El siguiente es el detalle de las cuentas por pagar:
2014 2013
Compras y Servicios Generales (a) $ 1.264.087 $ 2.992.224
Honorarios (b) 946.194 695.423 Arrendamientos 2.542 7.746
Salarios y Liquidaciones por pagar 0 86.551 Servicios Públicos 6.006 4.034
Otras Cuentas por pagar 2.329 1.825
$ 2.221.158 $ 3.787.803
(a) El siguiente es el detalle de las compras y servicios generales por pagar:
2014 2013
Teledatos Zona Franca S.A.S. $ 640.266 $ 680.723
Oracle Colombia Ltda. 0 1.436.334
IBM 175.505 0
Fianza Asesores Financieros 122.285 0
Teleperformance Colombia S.A. 68.150 192.766
Otros menores 257.881 682.401
$ 1.264.087 $ 2.992.224
(b) El siguiente es el detalle de los Honorarios por pagar:
2014 2013
ETEK COLOMBIA $ 338.656 $ 8.770
LUCASIAN LABS S.A.S. 169.484 210.438
ENTELGY 139.254 0
UNISYS DE COLOMBIA S.A 87.167 45.723
SWIFT SCRL 31.185 0
2014 2013
GRUPO DOT SAS 30.187 0
D CONTADORES LTDA 22.610 26.429
PERCEPTA 22.293 0
IT SERVICES TECHNOLOGY & KN 7.031 51.481
OTROS MENORES 98.327 352.582
$ 946.194 $ 695.423
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
12. Impuestos, Gravámenes y Tasas
Las disposiciones fiscales aplicables a la Compañía estipulan que:
La tarifa aplicable al impuesto sobre la renta por el año 2014 es del 25%. La reducción en la tarifa del impuesto sobre la renta para el año 2013 fue dispuesta por la Ley 1607 de diciembre de 2012, en la misma
Ley se crea el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE con una tarifa del 9%, el cual entró en vigencia a partir del primero de enero de 2013.
El siguiente es el detalle de los impuestos, gravámenes y tasas:
2014 2013
Impuesto a las ventas $ 517.525 $ 637.810
Retenciones en la fuente 137.447 143.679 Autorretención de CREE 36.387 23.380
Impuesto para la equidad CREE 279.255 537.020 Industria y Comercio 112.810 99.565
Total $ 1.083.424 $ 1.441.454
Impuesto sobre la renta – La Sociedad está sujeta al impuesto sobre la renta con una tasa del 25%, aplicable a la renta líquida o la renta presuntiva, la que sea mayor. Las declaraciones de renta de los años gravables
2012 y 2013 se encuentran en proceso de revisión por parte de las autoridades fiscales. Impuesto de renta diferido - En cumplimiento de las disposiciones contables, la Sociedad registró el
impuesto de renta diferido e impuesto de renta CREE diferido, generado por las diferencias temporales a la tarifa del 25% y 9% respectivamente, así:
2014
2013
Provisiones y pasivos estimados $ 1.032.301 $ 910.940 Impuesto Industria y comercio 97.880 87.220
Base impuesto de renta diferido 1.130.181 998.160
Tarifa de Renta 25% 25%
Impuesto de renta diferido 282.545
249.540
Tarifa de CREE 9% 9%
Impuesto de renta CREE diferido 101.717 89.834
Total impuesto diferido $ 384.262 $ 339.374
La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable antes de impuesto sobre la Renta y la Renta gravable estimada para los periodos terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013. Bajo la Ley 1607 del 26 de Diciembre
de 2012, se creó el nuevo Impuesto para la Equidad CREE, el cual también se discrimina en el siguiente detalle:
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
2014 2013
Utilidad antes de impuesto 6.683.176 $ 7.886.917 Más o (Menos) partidas que aumentan o (Disminuyen) la
Utilidad Fiscal:
Impuesto de Industria y Comercio 10.688 16.381
Gravamen a los Movimientos Financieros 97.422 93.737
Sobretasas y Otros 7.896 342
Impuestos y Contribuciones no deducibles 3.143 -
Gastos de viajes no deducibles - 459
Varios costos y gastos (Provisiones) 162.524 54.459
Costos y Gastos de Ejercicios anteriores 37.200 12.067
Gastos sin relación de causalidad 322.108 269.848
Retenciones Asumidas 110.363 55.134
Intereses de Mora 3.387 117
Ajuste al mil 13 16
Ingresos por recuperación de años anteriores - (258.019)
Renta Líquida 7.437.920 8.131.458
Renta Presuntiva 719.228
596.907
Renta Líquida Gravable Impuesto Sobre la Renta 7.437.920 8.131.458
(Mas) Gasto por donaciones - No deducible CREE 0 158
Renta Líquida Gravable Impuesto CREE 7.437.920 8.131.616
Impuesto de Renta (25%) año 2014 -2013 1.859.480 2.032.865
Impuesto para la equidad CREE 9% año 2014 -2013 669.413 731.845
Impuesto sobre la Renta $ 2.528.893 $ 2.764.710
Menor y/o Mayor valor en renta año 2013 / 2012 (11.321) 103.987
Impuesto Diferido Débito - Diferencias Temporales (44.888) 149.394
Impuesto sobre la Renta –CREE $ 2.472.684 $ 3.018.091
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Impuesto de Renta a Favor
2014
2013
Impuesto de Renta $ 1.859.480 $ 2.032.865
Retenciones que nos practican (1.930.772) (1.795.497)
Saldo a favor declaración 2013- 2012 (92.978) (319.027)
Total Saldo a favor 2014-2013 (164.270) (81.659)
Pago en exceso Renta 2011 (342.921) (342.921)
Saldo a favor $ (507.191) $ (424.580)
Impuesto para la Equidad CREE
Impuesto para la equidad CREE $ 669.413 $ $ 731.845
Autorretenciones (390.158)
(194.826)
Impuesto de CREE a pagar $ 279.255 $ $537.020
El patrimonio contable difiere del patrimonio fiscal por lo siguiente:
2014 2013
Patrimonio Contable $ 24.974.574 $ $ 23.273.821
Menos partidas que disminuyen el patrimonio por Efectos Fiscales:
Pasivos Estimados y Provisiones (1.209.284) (1.245.487)
Patrimonio Fiscal $ 23.765.290 $ $ 22.028.334
Impuesto al patrimonio - La Sociedad liquidó el impuesto por valor de $1.349.911 tomando como base el patrimonio líquido poseído al 1 de enero de 2011 a una tarifa del 4,8% más el 25% de la sobretasa. La
declaración se presentó en el mes de mayo de 2011 y su pago se efectuó en ocho cuotas iguales en los meses de mayo y septiembre durante los años 2011, 2012, 2013 y 2014.
Durante los años 2012 y 2013, la Compañía pago las cuotas correspondientes a cada año por $ 337.477 y el saldo de $ 337.478 se pagó en el año 2014.
Reforma tributaria – A continuación se resumen algunas modificaciones al régimen tributario colombiano
para los años 2015 y siguientes, introducidas por la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014:
Impuesto a la Riqueza – Se crea a partir del 1 de enero de 2015 el impuesto a la riqueza. Este impuesto
se genera por la posesión de riqueza (patrimonio bruto menos deudas vigentes) igual o superior a $1.000
millones de pesos al 1 de enero del año 2015.La obligación legal se causa el 1 de Enero de 2015, el 1 de
Enero de 2016 y el 1 de Enero de 2017. La base gravable del impuesto a la riqueza es el valor del patrimonio
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
bruto de las personas jurídicas, menos las deudas a cargo vigentes, poseído al 1 de enero de 2015, 2016 y
2017. Su tarifa marginal corresponde a lo siguiente:
Rangos Base Gravable
2015
2016
2017
Desde $ 0 hasta $2.000.000 0,20% 0,15% 0,05%
Desde $2.000.000 hasta $3.000.000 0,35% 0,25% 0,10%
Desde $3.000.000 hasta $5.000.000 0,75% 0,50% 0,20%
Desde $5.000.000 en adelante 1,15% 1,00% 0,40%
Impuesto sobre la renta para la equidad CREE y su sobre tasa – A partir del periodo gravable 2016 y
transitoriamente para 2015 la tarifa del impuesto CREE será del 9%.
Las pérdidas fiscales en que incurran los contribuyentes del impuesto CREE a partir del año 2015, podrán
compensarse en este impuesto. Así mismo, el exceso de la base mínima del CREE también podrá
compensarse a partir de 2015 dentro de los 5 años siguientes reajustados fiscalmente.
En ningún caso el impuesto CREE, ni su sobretasa, podrá ser compensado con saldos a favor por concepto
de otros impuestos, que hayan sido liquidados en las declaraciones tributarias. Del mismo modo, los saldos a
favor que se liquiden en las declaraciones del impuesto CREE, y su sobretasa, no podrán compensarse con
deudas por concepto de otros impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones.
Se crea por los periodos 2015, 2016, 2017 y 2018 la sobretasa al CREE. El hecho generador de la sobretasa
aplica a contribuyentes cuya declaración anual del impuesto CREE arroje una utilidad igual o superior a $800
millones de pesos. La tarifa marginal aplicable para establecer la sobretasa será:
Sobretasa
2015
2016
2017
2018
Base gravable - $800 millones 5% 6% 8% 9%
La sobretasa estará sometida a un anticipo del 100% del valor de la misma, calculado sobre la base gravable
del impuesto CREE sobre la cual el contribuyente liquidó el mencionado impuesto para el año gravable
inmediatamente anterior. El anticipo de la sobretasa del impuesto CREE deberá pagarse en dos cuotas
anuales en los plazos que fije el reglamento.
Impuesto sobre la renta y complementarios – Se modifica la aplicación del descuento tributario por los
impuestos pagados en el exterior, distribuyendo el mismo entre el impuesto sobre la renta y el CREE en una
proporción de 64% y 36% respectivamente.
Se establecen modificaciones a los incentivos tributarios de i) Deducción por inversiones en investigación,
desarrollo tecnológico o innovación, ii) Descuento tributario del impuesto sobre la renta por IVA pagado en la
adquisición de bienes de capital y maquinaria pesada. Así mismo se aplaza la entrada en vigencia de la limitación de las deducciones por pagos en efectivo para el
año 2019 y siguientes.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Otras disposiciones – Nuevamente se establecen mecanismo de conciliación, transacción y condiciones
especiales de pago para terminar los procesos o discusiones que los contribuyentes tengan con las
autoridades, relacionados con temas tributarios, aportes al sistema de seguridad social, aduanero y cambiario.
13. Obligaciones Laborales
El siguiente es el detalle de las obligaciones laborales:
2014 2013
Cesantías Consolidadas $ 388.582 $ 350.911
Intereses Sobre Cesantías 45.408 41.090
Vacaciones Consolidadas 395.851 360.317 Retenciones y aportes de nómina 0 1.644
$ 829.841 $ $ 753.962
14. Ingresos Anticipados
El siguiente es el detalle de los ingresos recibidos por anticipado:
2014 2013
Ingreso vinculación servicios ACH $ 0 $ $ 199.200
Ingreso servicio PSE-Hosting (a) 3.034 2.600
$
$ 3.034
$
$ $ 201.800
a) Ingreso diferido por la facturación de servicios PSE Hosting.
15. Pasivos Estimados y Provisiones
El siguiente es el detalle de las provisiones al cierre del 2014 y 2013:
2014 2013
Bonificaciones (a) $ 781.457 $ 816.680 Honorarios 140.086 384.784
Servicios (mantenimiento) 124.037 41.017
Otros 163.704 3.006
$ 1.209.284 $ 1.245.487
(a) La bonificación por resultados corresponde a una compensación no salarial anual la cual se paga a los
funcionarios de ACH COLOMBIA con base en el cumplimiento tanto de los indicadores de la compañía como
los individuales por valor de $597.593 y bonificación vacaciones por valor de $183.864.
16. Obligaciones Financieras Largo Plazo
El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras a largo plazo
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
2014 2013
Obligación Financiera (Leasing) $ 85.316 $ 0
$ 85.316 $ 0
Corresponde al saldo a diciembre 31 de la obligación contraída con Banco de Occidente por concepto de Leasing
Vehículos contrato 180-101079 por 48 meses.
17. Patrimonio
Capital Social
Las acciones autorizadas poseen un valor nominal de $1.000 (pesos) cada una. El capital social al 31 de
diciembre de 2014 y 2013 es de $6.594.807, el cual se encuentra constituido de la siguiente forma:
Capital Autorizado $ 6.613.221
Capital por Suscribir (18.414)
Capital Suscrito y Pagado $ 6.594.807
Reservas
ACH COLOMBIA debe constituir una reserva legal que ascienda hasta el 50% del Capital Suscrito, formada con el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio, cuando esta reserva alcance el 50% antes mencionado, la
entidad no estará en obligación de continuar constituyendo esta reserva; si disminuye volverá a apropiarse el mismo porcentaje hasta cuando la Reserva alcance nuevamente el límite fijado.
La Reserva podrá emplearse con el objetivo de enjugar pérdidas en exceso de utilidades no repartidas, pero no
podrá destinarse al pago de dividendos, ni a cubrir gastos o pérdidas durante el tiempo en que la Entidad tenga
utilidades no repartidas.
La información sobre las reservas es la siguiente:
2014 2013
Reserva Legal $ 3.413.102 $ 3.413.102
Reserva para futuras inversiones 8.010.947 5.642.121
$ 11.424.049 $ 9.055.223
Mediante acta N° Número 18 del 27 de marzo de 2014 se aprobó el proyecto de distribución de utilidades del
año 2013 donde se autorizó incrementar la reserva ocasional para futuras inversiones en $ 2.368.826.
Superávit por Valorizaciones:
La información sobre las valorizaciones es la siguiente:
2014 2013
Equipo $ 389.138 $ 398.877
Revalorización del Patrimonio 2.356.088 2.356.088
$ 2.745.226 $ 2.754.965
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
18. Ingresos Operacionales
El siguiente es un detalle de los ingresos operacionales:
2014 2013
Uso medios de pago diferentes de efectivo $ 18.683.433 $ 17.005.223 Proveedor de servicios electrónicos 12.929.616 10.719.798 Servicio operativo de información (SOI) 4.275.553 4.562.727
Servicio operativo Planilla Asistida 10.969.770 11.004.504 Servicio Portal Bancos 166.479 186.097 Servicio Hosting 325.144 310.974
Acceso a la Red (Nuevas Entidades) 199.200 664.000
Vinculaciones Swift 222.062 220.126 Otros Serv. Swift (mantenimiento y capacitación) 380.276 131.764
Recuperaciones – Riesgo Operativo 3.857 1.694
Otros (intereses) 337.041 246.267 Devolución en ventas. 0 (40.002)
$ 48.492.401 $ 45.013.172
19. Gastos Operacionales
El siguiente es un detalle de gastos operacionales:
2014 2013
Gastos de personal (a) $ 11.329.778 $ 10.910.567
Diversos (b) 7.278.981 7.838.395
Honorarios 4.305.276 2.481.425
Impuestos 776.061 715.586
Contribuciones y Afiliaciones 2.199 0
Arrendamientos 3.844.065 3.253.509
Seguros 545.788 575.575
Mantenimientos y Reparaciones 5.066.877 4.987.186
Adecuación e Instalación de Oficinas 54.725 10.259
Provisiones 4.392 1.010
Comisiones 69.600 62.812
Intereses 72 9.897
$ 33.277.814 $ 30.846.221
(a) A continuación el detalle de los gastos de personal: 2014 2013
Salarios $ 6.924.590 $ 6.442.720
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Pensiones 815.681 759.447
Otras prestaciones sociales 597.593 469.308
Cesantías 443.243 409.163
Prima Legal 434.023 406.875
Aportes Caja de Compensación 416.991 476.107
Vacaciones 408.355 330.130
Bonificaciones 282.187 254.059
Capacitación 221.799 99.890
Bienestar 211.545 219.067
Aportes a EPS 180.061 529.545
Auxilios al personal (salud) 128.776 107.129
Prima de vacaciones 123.687 132.986
Otros 69.803 54.816
Intereses sobre cesantías 49.177 45.363
Indemnizaciones 22.267 173.962
$ 11.329.778 $ 10.910.567
(b) A continuación el detalle de los gastos diversos:
2014 2013
Call Center* $ 4.321.187 $ 4.868.030
Servicios Públicos 1.200.210 1.304.529
Procesamiento Electrónico de Datos 490.070 504.064
Publicidad y Propaganda 335.210 193.504
Servicio Aseo y Vigilancia 284.657 283.853
Gastos de Viaje 152.835 158.178
Servicio Administración Edificio 152.002 143.399
Servicio de Transporte 116.352 94.601
Libros, suscripciones, periódicos y revistas 76.658 79.856
Elementos Aseo y cafetería 69.066 73.026
Otros 32.331 19.841
Servicios Temporales 25.261 91.982
Útiles y Papelería 23.142 23.532
$ $ 7.278.981 $ $ 7.838.395
* Servicio de call center de apoyo a la operación del servicio SOI contratado con los terceros Teleperformance Colombia S.A.S. y Teledatos Zona Franca S.A.S. para apoyo en liquidación y pago de planilla electrónica y
para liquidación de planilla asistida.
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
20. Ingresos No Operacionales
El siguiente es el detalle de los Ingresos No Operacionales:
2014 2013
Utilidad en venta de:
Equipo $ 150 $ 11.891
Otros:
Recuperaciones (sobre provisiones) 409.609 394.948
Diferencia en Cambio 109.546 157.169
Sanción Interinstitucional (a) 210.787 177.490
Diversos 10.836 79.508
$ 740.928 $ 821.006
(a) Ingresos recibidos por parte de ACH COLOMBIA, cuando las Entidades Financieras no cumplen el
esquema de calidad definido en los procesos operativos de ACH y PSE.
21. Gastos No Operacionales
El detalle de los Gastos No operacionales, es el siguiente:
* El saldo corresponde principalmente a las retenciones asumidas por pagos a proveedores del exterior.
** Corresponde a gastos de años anteriores, gastos no soportados y gastos por activos dados de baja.
22. Cuentas de Orden
El siguiente es el detalle de las Cuentas de Orden:
Deudoras 2014 2013
Equipo Totalmente Depreciado $ 3.882.4111 $ 2.922.442 Valor Fiscal de los Activos 30.944.664 28.024.458
$ 34.827.075 $ 30.946.900
Acreedoras
Patrimonio Fiscal 23.974.252 19.896.901
Ajustes por Inflación Patrimonio 2.356.088 2.356.088
$ 26.330.340 $ 22.252.989
2014 2013
Multas y Sanciones $ 7.620 $ 268
Intereses por Multas y Sanciones 276 74
Impuestos Asumidos* 115.161 55.134
Diferencia en Cambio 342.877 410.263
Otros – Gastos no deducibles** 51.101 28.384
Riesgo Operativo 42.504 28.158
$ 559.539 $ 522.281
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
23. Transacciones con Partes Relacionadas
Se consideran como partes relacionadas, Miembros de la Junta Directiva, Administradores y Accionistas de ACH
COLOMBIA S.A.
Cuentas por Cobrar
Los anteriores saldos corresponden a las cuentas por cobrar con corte al 31 de diciembre, por los servicios ACH, PSE
y SOI.
24. Gestión de Riesgos
A continuación se mencionan los criterios, políticas y procedimientos utilizados para la evaluación, administración, medición y control de cada uno de los conceptos de riesgo asociados al negocio:
Riesgo de crédito y/o contraparte: Por la naturaleza de su negocio ACH COLOMBIA no capta ni presta
recursos del público, sin embargo, como cámara de compensación encargada de recibir transacciones y realizar
los procesos de liquidación y compensación, la Junta Directiva ha establecido límites diarios para las transacciones enviadas desde un mismo cliente originador hacia un mismo cliente receptor. Así mismo, el
esquema de compensación ha sido diseñado de forma tal que hasta tanto una Entidad Financiera con saldo a cargo (deudora) no traslade los recursos correspondientes de sus transacciones, estas no se envíen a las
entidades financieras receptoras (acreedoras). Por último, ACH COLOMBIA realiza diariamente cinco (5) procesos de liquidación y compensación de transacciones entre las Entidades Financieras, distribuyendo durante
el día los montos a compensar. Los partícipes en la compensación son Entidades Financieras, vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia, las cuales en su totalidad cumplen con los índices de solvencia establecidos para cada una de ellas. Así mismo dichos clientes cuentan con sistemas de gestión de riesgo que
mitigan el riesgo de ACH COLOMBIA en tal sentido.
2014 2013
Banco de Bogotá $ 735.724 $ 657.416
Banco BBVA 209.009 179.257
Banco Caja Social – BCSC 138.781 116.489
Helm Bank S.A. 0 84.306
Banco Popular 169.900 182.809
Davivienda 363.763 319.642
Banco Colpatria 295.376 279.881
Banco AV Villas 276.297 217.981
Banco GNB Sudameris 46.368 34.449
HSBC 0 16.704
Banco Procredit de Colombia 13.091 13.047
Citibank 118.678 97.569
Fiduciaria Skandia 22.400 11.200
Banco de Occidente 276.665 292.355
Coomeva 538.894 435.870
Corpbanca 140.511 61.697
Bancolombia 1488.915 1.306.044
$
4.834.372 $ $ 4.306.716
ACH COLOMBIA S.A.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
Riesgo de mercado: La Junta Directiva ha definido las políticas para las inversiones de ACH COLOMBIA teniendo en cuenta varios criterios: el tipo de instrumento, el tipo de moneda, el plazo de inversión y las
calificaciones dadas por las calificadoras de riesgo a las entidades donde se van a realizar las inversiones. Mensualmente se presenta un informe consolidado a la Junta Directiva del cumplimiento de las políticas de
tesorería. Al efecto las inversiones actuales de ACH COLOMBIA se tienen en cuentas de ahorro y carteras colectivas que cumplen con la política conservadora establecida por la Junta Directiva. No se tienen inversiones
en portafolios de riesgo medio ni alto.
Riesgo de liquidez: ACH COLOMBIA no realiza operaciones de captación que le obliguen a mantener
instrumentos líquidos.
Riesgo operacional: Para la Administración del Riesgo Operativo, se han establecido procedimientos de
operación y controles, se cuenta con un recurso humano calificado y una plataforma tecnológica y de seguridad que soporta la operación, que le permiten a ACH COLOMBIA optimizar su operación y minimizar la ocurrencia y
el impacto de los riesgos. Además, ACH COLOMBIA cuenta con pólizas de seguros para cubrir los principales riesgos relacionados con su operación. Se continuó con el monitoreo del sistema, validando los procesos de
mayor impacto y se evaluando controles, con el fin optimizarlos y minimizar la ocurrencia de eventos de riesgo.
Durante el año 2014 se reportaron 52 eventos de riesgo operativo, de los cuales 20 presentaron pérdidas por
valor total de $15.113. Adicionalmente, se contabilizó la pérdida de dos (2) eventos de riesgo operativo que fueron reportados en el año 2013 por valor $44.674, para un total de $59.787. De igual forma durante este
periodo se realizó la recuperación de $3.857, correspondiente a pérdidas por la materialización de eventos de riesgos operativos.
Adicionalmente, se realizó el monitoreo de todos los eventos presentados y se generaron planes de tratamiento que fueron implementados por las áreas, con el fin de evitar una nueva ocurrencia.
Riesgo legal: ACH COLOMBIA cumple con sus obligaciones legales contenidas tanto en las normas o
regulaciones y obligaciones contractuales.
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo: ACH COLOMBIA ha dado cumplimiento al
capítulo XI de la Circular Básica Jurídica 007 de 1996 emitida por la Superintendencia Bancaria, hoy Superintendencia Financiera y de acuerdo con lo expuesto en las circulares externas 022 y 061 de 207. Para lo
anterior se cuenta con el Manual SARLAFT (Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo) Versión 9 aprobado por la Junta Directiva, que desarrolla el sistema integral para
la prevención del lavado de activos y que se ha implementado en ACH COLOMBIA; éste incluye definiciones de
los mecanismos e instrumentos, señales de alerta, desarrollo tecnológico, políticas de vinculación y actualización de clientes, segmentación de mercado, procedimiento para el reporte de operaciones inusuales, determinación
de operaciones sospechosas y programas de capacitación.
Durante el 2014 se realizó monitoreo a los procesos y nuevos servicios que fueron implementados. Se evaluó
el perfil de riesgo de SARLAFT de la compañía, el cual no presentó cambios. Se desarrollaron programas internos y externos de instrucción y capacitación a los funcionarios, proveedores y al Oficial de Cumplimiento. En el
desarrollo tecnológico se cuenta con la herramienta SIPLA que permite analizar las señales de alerta de los usuarios, para posteriormente ser remitidas a las Entidades Financiera al finalizar cada mes, para sus
respectivos análisis. Mensualmente se enviaron los reportes requeridos por la UIAF. El Oficial de Cumplimiento, realizó informes trimestrales a la Junta Directiva, sobre la gestión realizada y dando cumplimiento a las funciones
dadas de acuerdo a la normativa. Así mismo, de conformidad con las circulares 022 y 061 de 2007 ACH
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Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
COLOMBIA viene ejecutando el funcionamiento del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos
y Financiación del Terrorismo, el cual está implantando en su totalidad desde el 1 de Julio de 2008.
Políticas y división de funciones: la política de gestión del riesgo ha sido impartida desde la Junta Directiva y se ha integrado en todos los procesos de la compañía; para la gestión de riesgo, se cuenta con la Unidad de
Riesgo, que se encarga de apoyar a todas las áreas en la implementación de la metodología de riesgo, en sus fases de identificación, medición, control y monitoreo.
Reportes a la Junta Directiva: se realizaron los reportes a la Junta Directiva, en los que se informa el seguimiento y cumplimiento de la Gestión de Riesgo de ACH COLOMBIA.
Infraestructura Tecnológica: ACH COLOMBIA cuenta con herramientas tecnológicas que apoyan el proceso
de gestión de riesgo, el seguimiento continuo al perfil de riesgo de la compañía y análisis y monitoreo de los
eventos de riesgo reportados.
Metodologías para Medición de Riesgos: Para los sistemas de administración de riesgo la compañía
implementó la metodología del Sistema Integrado de Gestión de Riesgos (SIGR), aplicada para SARO (Riesgo Operativo), SARLAFT (Riesgo Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo), SGSI (Sistema de Gestión de
Seguridad de la Información), SARF (Riesgos de Fraude) y plasmada en el Manual del Sistema Integrado Gestión de Riesgos (SIGR); esta metodología toma como base los requerimientos normativos de las circulares
externas 041 de 2007 y 026 de 2008 de la Superintendencia Financiera y las prácticas descritas en las normas NTC ISO 27001 de 2005, la BS 25999-2 y la ISO 31000.
De igual forma se da cumplimiento de la circular externa 042 de 2012 de la Superintendencia Financiera y la certificación de la norma ISO 27001, dando continuidad a la administración y mejoramiento del Sistema de
Gestión de Seguridad de la Información, en condiciones de seguridad, transparencia y eficiencia.
Estructura Organizacional: La Dirección de Seguridad y Riesgo, así como la Unidad de Riesgo que depende
de esta dirección, es independiente del área contable que se encuentra bajo la Dirección Talento Humano y Administración; estas áreas a su vez son independientes a las áreas operativas, de tecnología y soporte al
cliente.
Recurso Humano: La Unidad de Riesgo cuenta con personal calificado y preparado, para desarrollar las
actividades referentes a la Gestión de Riesgo y se cuenta con un proceso de capacitación continua en la administración del riesgo.
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Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Expresadas en miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)
(Continúa)
