8/16/2019 Aceptación y continuidad

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PAPEL DE TRABAJO

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Referencia:

Asunto: Evaluación de la aceptación y continuidad del Cliente

Este memorandum es realizado en connexion a la auditoria de XXXXXXXX ,por elperiodo 20XX, con el cual dejamos documentado el cumplimiento de la NIA 210, paraello hemos hecho las siguientes indagaciones a fin de identificar potenciales riesgosnuevos o revisados correspondientes a la decisión de continuar con el trabajo deauditoría. Las indagaciones realizadas fueron:

1. Se han cumplido las condicionesprevias de auditoría?

Los estados financieros de XXXXXXX seránpreparados por la administración utilizando lasNIIF.La carta de compromiso fue receptada y elcontrato se ha firmado, y la Administración hareconocido su responsabilidad de:• Poner a disposición toda la información

solicitada.• Proporcionar acceso ilimitado al personal.• Diseñar e implementar control interno que la

administración determina que es necesariopara permitir la preparación de estadosfinancieros que estén libres de erroresmateriales, ya sea por fraude o error.

2. ¿Se han seguido los requisitos deaceptación / continuidad requerido porla norma de control de calidad de lafirma?

SI/NO

3. Algún cambio en los términos dereferencia o requisitos para el trabajode auditoría?

SI/NO

4. Algún problema de independencia oconflictos de intereses? Considere:familia / relaciones personales conpersonas clave de cliente, serviciosdistintos de la auditoría, como lacontabilidad, los intereses financieros,y otras relaciones comerciales

5. Cualquier circunstancia que puedaponer en duda la integridad de losaccionistas? Considere convicciones,reguladora procedimientos /sanciones, sospecha o la confirmaciónde los actos ilegales o fraude, las

SI/NO

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investigaciones policiales, y cualquierpublicidad negativa.

6 Hay áreas en las que es necesario unconocimiento especializado?

EJ.:

7 ¿Tiene la empresa la capacidad detiempo, competencias y recursos parahacer y terminar el trabajo de acuerdocon las normas profesionales y lorequerido por los auditores de casamatriz?

Si, el personal asignado es suficiente para eltamaño del cliente.

8 ¿Hay cuestiones identificadas enauditorías anteriores y otroscompromisos para esta entidad quenecesitan ser abordados?

Si, NO

9 Existen nuevas circunstancias queaumentan nuestro riesgo en estecompromiso?

SI/NO

10 Puede el cliente continuar pagandonuestros honorarios?

SI/NO

CONCLUSION:

Evaluación Global del riesgo delcompromiso:

Debemos continuar con estecompromiso: