Resolucin SBS N 6941-2008

Lima, 25 de agosto de 2008Resolucin S.B.S.

N 6941 -2008El Superintendente de Banca, Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:CONSIDERANDO:

Que, la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N 26702, en adelante Ley General, establece en su artculo 222 que, en la evaluacin de las operaciones que integran la cartera crediticia deber tenerse presente los flujos de caja del deudor, sus ingresos y capacidad de servicio de la deuda, situacin financiera, patrimonio neto, proyectos futuros y otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio y pago de la deuda; sealando expresamente que el criterio bsico es la capacidad de pago del deudor y que las garantas son subsidiarias;

Que, asimismo, el numeral 4 del artculo 132 de la indicada Ley General establece como uno de los medios para atenuar los riesgos del ahorrista, la constitucin de provisiones genricas y especficas de cartera, individuales o preventivas globales por grupos o categoras de crdito y el artculo 133 de la indicada Ley permite que las provisiones genricas excedan el 1 % de la cartera normal en situaciones excepcionales como lo es la presencia de un riesgo de sobreendeudamiento de los deudores minoristas.Que, mediante la Resolucin SBS N 808-2003 se aprob el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, el cual establece los criterios para el otorgamiento de crditos, as como las provisiones mnimas que deben constituirse por riesgo crediticio;Que, mediante la Resolucin SBS N 1237-2006 se aprob el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobreendeudamiento de los Deudores Minoristas, que dispone que las empresas debern establecer en sus polticas comerciales, as como de otorgamiento, de modificacin y de revisin de lneas de crdito revolventes, criterios y medidas explcitos que incorporen el riesgo de sobreendeudamiento de deudores minoristas;

Que, posteriormente, mediante la Resolucin SBS N 037-2008 se aprob el Reglamento de Gestin Integral de Riesgos, en el que se define a la Gestin Integral de Riesgos como un proceso, efectuado por el Directorio, la Gerencia y el personal aplicado en toda la empresa y en la definicin de su estrategia, diseado para identificar potenciales eventos que pueden afectarla, gestionarlos de acuerdo a su apetito por el riesgo y proveer una seguridad razonable en el logro de sus objetivos, estableciendo asimismo la necesaria independencia entre la unidad de riesgos y las unidades de negociossa y erar un oficio circular dando un mayor plazo.astos por cuotas fijas,rolar esos aspectos espec para;

Que, asimismo, el Reglamento de la Gestin Integral de Riesgos define al riesgo de crdito como la posibilidad de prdidas por la imposibilidad o falta de voluntad de los deudores o contrapartes, o terceros obligados para cumplir completamente sus obligaciones contractuales registradas dentro o fuera de balance;

Que, mediante la Resolucin SBS N 264-2008 se aprob el Reglamento de Tarjetas de Crdito, que establece estndares mnimos en cuanto a la gestin de las tarjetas de crdito;

Que, es necesario reforzar la administracin del riesgo de sobreendeudamiento de los deudores minoristas a fin de promover una sana bancarizacin en el sistema financiero y un crecimiento saludable de las colocaciones;Que, por otro lado, resulta necesario actualizar determinados conceptos del Reglamento aprobado por la Resolucin SBS N 1237-2006, como resultado de la labor de supervisin de este Organismo de Control;

Que, adems, es necesario adecuar el marco regulatorio establecido en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobreendeudamiento de los Deudores Minoristas a las normas citadas anteriormente, aprobndose un nuevo texto;

Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos y de Asesora Jurdica, as como por la Gerencia de Estudios Econmicos; y,

En uso de las atribuciones conferidas por los numerales 7, 9 y 13 del artculo 349 de la Ley General;

RESUELVE:

Artculo Primero.- Aprobar el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas, en adelante Reglamento, que forma parte integrante de la presente Resolucin.

Artculo Segundo.- modificar el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, de conformidad con lo dispuesto en el Anexo N 1 de la presente Resolucin, que entrar en vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de diciembre de 2008.Artculo Tercero.- Otorgar un plazo de adecuacin hasta el 31 de diciembre de 2008, para que las empresas se adecuen a las disposiciones del Reglamento aprobado en el artculo primero. Artculo Cuarto.- Vencido el plazo de adecuacin que se indica en el artculo anterior, quedar sin efecto el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas aprobado mediante la Resolucin SBS N 1237-2006. Luego de lo cual, las empresas pondrn a disposicin de la Superintendencia, las medidas aprobadas por el Directorio para la adecuacin al Reglamento y su grado de implementacin.Regstrese, comunquese y publquese.

FELIPE TAM FOXSuperintendente de Banca, Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de PensionesREGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE SOBRE ENDEUDAMIENTO DE DEUDORES MINORISTASCAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1.- Alcance

La presente norma es de aplicacin a las empresas de operaciones mltiples comprendidas en el literal A del artculo 16 de la Ley General, a las empresas de arrendamiento financiero, a las empresas administradoras hipotecarias, al Banco de la Nacin, al Fondo MIVIVIENDA y al Banco Agropecuario, en adelante empresas.

Artculo 2.- Definiciones

Para la aplicacin del presente Reglamento debern considerarse las siguientes definiciones: a. Lnea de crdito revolvente: Son aquellas exposiciones crediticias en las que se permite que los saldos pendientes de los crditos directos de los clientes flucten en funcin de sus propias decisiones de endeudamiento, hasta un lmite fijado por la empresa financiera. Es igual a la suma de la lnea de crdito revolvente utilizada y no utilizada.b. Lnea de crdito revolvente no utilizada: Resulta de la resta del monto aprobado, registrado y comunicado al cliente de una lnea de crdito revolvente menos todas las obligaciones adquiridas por el cliente bajo esa lnea incluyendo la deuda directa y los intereses devengados. c. Exposicin equivalente a riesgo crediticio: Conversin de una deuda potencial en una deuda directa por medio de un factor que multiplica a la deuda potencial.d. Deuda directa o crditos directos: Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de stos la obligacin de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios actos comprendiendo, inclusive, las obligaciones derivadas de refinanciaciones y reestructuraciones de crditos o deudas existentes. e. Deuda o endeudamiento potencial: Crditos indirectos y otras obligaciones contradas por los deudores minoristas producto de avales y fianzas otorgados por ellos a terceros. f. Crditos indirectos o crditos contingentes: Para efectos de la presente norma, incluye los avales, las cartas fianza, las cartas de crdito, las aceptaciones bancarias, los crditos concedidos no desembolsados y las lneas de crdito revolventes no utilizadas otorgados al deudor minorista.g. Deuda o endeudamiento total: Para efectos de la presente norma, la suma de la deuda directa minorista de todo tipo (Consumo, Hipotecario y MES) y la deuda potencial.h. Deudor minorista: Persona natural o jurdica que cuenta con crditos directos e indirectos de consumo, MES y/o hipotecarios para la vivienda.i. Manual de Contabilidad: Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado mediante Resolucin SBS N 895-98 del 1 de septiembre de 1998 y sus normas modificatorias.

j. Manual de polticas y procedimientos: Manual de polticas y procedimientos crediticios a que se refiere el numeral 4 del captulo IV del Reglamento para la Clasificacin del Deudor.k. Obligaciones minoristas: La suma de los crditos directos e indirectos de tipo MES, consumo y/o hipotecarios para vivienda en el sistema financiero, ms los intereses devengados y otras obligaciones contradas por los deudores minoristas.l. Reglamento para la Clasificacin del Deudor: Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, aprobado por la Resolucin SBS N 808-2003 y sus modificatorias.m. Sobreendeudamiento: Nivel de endeudamiento en el sistema financiero que, por su carcter excesivo respecto de los ingresos y de la capacidad de pago pone en riesgo el repago de las obligaciones de un deudor minorista. n. Superintendencia: Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.Artculo 3.- Responsabilidad de las Empresas y el Directorio

Las empresas debern adoptar un sistema de administracin del riesgo de sobreendeudamiento que permita reducir dicho riesgo antes y despus del otorgamiento, efectuar un seguimiento permanente de la cartera con el objeto de identificar a los deudores sobreendeudados, y que incluya la evaluacin peridica de los mecanismos de control utilizados, as como de las acciones correctivas o mejoras requeridas, segn sea el caso. En ese sentido, ser responsabilidad del Directorio u rgano equivalente, el establecimiento y revisin de polticas y procedimientos formalizados para la identificacin, medicin, tratamiento, control, reporte y monitoreo del riesgo derivado de los niveles de endeudamiento de sus deudores minoristas y asegurarse de que la Gerencia adopte las medidas necesarias para vigilar y controlar estos riesgos. Dicha responsabilidad incluye el cumplimiento de las disposiciones contenidas en el presente Reglamento.

En lnea con lo dispuesto en el Reglamento de la Gestin Integral de Riesgos, el Directorio deber asegurar:a) Que la empresa cuente con una estructura organizacional que contemple una total independencia entre las reas de riesgos y las reas de negocios. En lnea con ello se deber definir y delimitar claramente las diferentes funciones y responsabilidades de dichas reas, con la finalidad de evitar posibles conflictos de inters que puedan afectar el adecuado desempeo de sus funciones.

b) Que los sistemas de incentivos por rendimiento del personal no generen conflictos de inters con la gestin del riesgo.c) Que, en caso se efecte modificaciones a los objetivos, lineamientos, polticas y procedimientos para la administracin del riesgo de crdito minorista, o se incursione en nuevas actividades en funcin a los cambios del entorno del negocio, tales modificaciones sean aprobadas por dicho rgano sobre la base de una evaluacin previa del riesgo de crdito involucrado en dichas modificaciones.

CAPTULO II

REQUERIMIENTOS PRUDENCIALES PARA LA ADMINISTRACION DEL RIESGO DE SOBRE ENDEUDAMIENTO PARA LOS DEUDORES MINORISTASArtculo 4.- Gestin del riesgo de sobreendeudamientoLas empresas debern establecer un ambiente interno apropiado para la administracin del riesgo de crdito de los deudores minoristas, partiendo de una estructura organizacional que garantice la oportuna identificacin, medicin, tratamiento, control y reporte del riesgo de sobreendeudamiento as como su adecuado monitoreo.Asimismo, las empresas debern establecer en sus polticas crediticias, as como de otorgamiento, de modificacin y de revisin de lneas de crdito revolventes, criterios y medidas explcitos que incorporen el riesgo de sobreendeudamiento de los deudores minoristas, los mismos que debern ser aprobados y revisados por lo menos anualmente por el Directorio. En este sentido, las empresas debern tomar en consideracin, al momento de otorgar nuevos crditos minoristas, o de modificar el monto de crditos y/o de lneas existentes, como parte de sus criterios de aceptacin de riesgo, el comportamiento de pago y el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero, as como toda la informacin disponible actualizada que permita evaluar la capacidad de pago y de endeudamiento total.Adicionalmente, en lnea con un proceso adecuado de monitoreo de crditos, las empresas debern dotarse de sistemas y procedimientos, que permitan realizar un adecuado seguimiento del nivel de endeudamiento total y de la capacidad de pago de sus deudores, capturar la informacin relevante y generar reportes oportunos y confiables. De esta manera, las empresas debern estar en capacidad de identificar aquellos deudores, que se encuentren en una situacin de sobreendeudamiento y tomar acciones correctivas al respecto para lo cual debern establecer su propia metodologa de administracin del riesgo de sobreendeudamiento, la misma que deber ser aprobada formalmente por el Directorio e incorporada en la gestin crediticia.Artculo 5.- Medidas prudenciales de administracin del riesgo de sobreendeudamiento Conforme a lo dispuesto en el artculo anterior, a fin de ejercer una gestin prudencial del riesgo de sobreendeudamiento, las empresas debern por lo menos cumplir con los siguientes criterios, los cuales podrn verificarse mediante la aplicacin de prcticas alternativas de efecto equivalente:a) Tomar en cuenta el endeudamiento total del deudor (y su cnyuge, cuando los ingresos de ste sean incluidos en el anlisis) con la entidad y con las otras empresas del sistema financiero en el clculo de la deuda total a fin de determinar su capacidad de endeudamiento y su carcter de sobreendeudado. Tratndose de deudores MES, se deber considerar el endeudamiento personal y familiar que podran tener los microempresarios y microempresas familiares, siempre que los familiares considerados sean parte activa del negocio.b) Considerar entre las variables diferenciadoras del riesgo el nmero de instituciones con las que los deudores minoristas hayan contrado obligaciones, as como las relaciones deuda total/ingreso anual neto o deuda total/ingreso mensual neto como factor de seleccin y/o de alerta, aplicando un criterio acorde con el perfil de riesgo de la clientela, segmentado por nivel de ingresos.c) Para los crditos Consumo, considerar niveles apropiados de cuota/ingreso para determinar la capacidad de endeudamiento, adecuadamente diferenciados por productos y rango de ingresos, utilizando supuestos realistas al convertir saldos de crditos en equivalente de cuotas. Para los crditos MES, tomar en cuenta el grado de adecuacin entre los niveles de deuda y las necesidades reales de financiamiento y los flujos de caja del negocio.d) Efectuar el proceso completo de evaluacin para el otorgamiento de crditos para todas las modalidades de crdito, incluyendo la ampliacin de lneas. En este sentido, se deber considerar una nueva evaluacin que incluya la capacidad de endeudamiento a la fecha y el comportamiento de pago en el sistema, entre otros factores.e) Considerar para el otorgamiento de crditos hipotecarios, una relacin monto del prstamo/valor del bien (Loan-to-value) acorde con el perfil de riesgo de los clientes.f) Para el caso de lneas de crdito revolventes, se debe fijar un nivel mximo en funcin de la capacidad de pago del cliente y su endeudamiento total en el sistema.g) En las campaas de aumento de lneas de crdito por tarjeta, o de captacin de clientes para productos de crditos de consumo, se deber ejercer mayor prudencia en caso se seleccione clientes no clasificados como Normal. h) Se deber incluir como parte del seguimiento de las carteras crediticias el anlisis y la evaluacin peridica de la evolucin de su calidad, no slo en funcin de la mora histrica y otros factores de discriminacin del riesgo sino tambin en funcin de la fecha de concesin de los crditos (anlisis de cosechas) a fin de poder tomar medidas correctivas. En particular este anlisis se deber aplicar con especial nfasis a los resultados de las campaas de aumento de lneas de crdito por tarjeta, o de captacin de clientes para productos de crditos de consumo,i) Para tomar en consideracin el riesgo existente por el endeudamiento potencial de los deudores minoristas, se calcular su exposicin equivalente a riesgo crediticio. La metodologa a aplicar depender de cada empresa, tomando en cuenta la informacin disponible, y deber encontrarse adecuadamente sustentada e incorporada en los Manuales de Polticas y Procedimientos correspondientes.

j) En el caso de los deudores mancmunos minoristas y en la medida de la informacin disponible, se deber hacer un seguimiento de cada una de las personas conformantes y agregar las exposiciones individuales a fin de dar seguimiento a la deuda mancomunada en el sistema. Para el clculo de la deuda en el sistema de una persona con deuda mancomunada, se le asignar la fraccin de deuda por divisin simple entre el nmero de mancmunos.

k) Cuando las lneas de tarjeta de crdito incluyan la posibilidad de uso de lnea mediante retiro de efectivo, se deber contar con indicadores y sistemas de alerta para el monitoreo del uso de lnea mediante dichos retiros, as como para la aplicacin de las medidas de reduccin del riesgo crediticio que sean necesarias.l) Establecer un sistema de monitoreo sobre la cartera minorista que permita identificar a aquellos deudores que incurran en riesgo de sobreendeudamiento luego de la aprobacin de sus operaciones en la empresa, a fin de tomar acciones preventivas y/o correctivas sobre la base de los reportes de seguimiento que se generen.m) Efectuar por lo menos anualmente un anlisis de sensibilidad y pruebas de estrs sobre la cartera minorista considerando al menos dos escenarios de crecimiento econmico adverso, a fin de determinar el impacto sobre la calidad de la cartera y sobre los ingresos y la solvencia de la empresa, y definir las acciones correctivas a adoptar ante cada escenario sobre las metas de crecimiento y sobre los criterios de aceptacin de riesgo. El resultado de dicho anlisis deber ser informado al Directorio.n) En el caso de las lneas de crdito revolventes otorgadas bajo la forma de tarjetas de crdito, identificar a los deudores que slo efectan el pago mnimo, y establecer mecanismos de seguimiento especficos para tomar las medidas correctivas que fueran necesarias.

Artculo 6.- Unidad de Riesgos y Auditora InternaLa Unidad de Riesgos se encargar del monitoreo del riesgo de sobreendeudamiento, e informar mediante un reporte trimestral al Directorio sobre los siguientes aspectos: a) las excepciones a las polticas adoptadas;b) el seguimiento al conjunto de clientes sobreendeudados y las acciones tomadas por la Gerencia General a fin de reducir la exposicin de la empresa con dichos deudores; y,c) el seguimiento de la calidad de la cartera, y en particular el correspondiente a campaas de captacin de clientes para productos de crdito de consumo y de aumento de lneas por tarjetas de crdito, cuando corresponda.Dicho reporte se encontrar a disposicin de la Superintendencia.La Unidad de Auditora Interna, siempre y cuando la actividad crediticia minorista sea significativa en la empresa y en funcin de su perfil de riesgos, deber incluir el examen del cumplimiento de la presente norma en su plan de actividad anual y como parte de sus actividades habituales.Artculo 7.- Requerimiento de provisiones para empresas que incumplan la presente norma

Las empresas que no cumplan con las disposiciones del presente Reglamento debern, para fines de provisin, calcular la exposicin equivalente a riesgo crediticio aplicando un factor de veinte por ciento (20%) al monto no usado de las lneas de crdito revolventes de tipo MES y consumo. Sobre dicha exposicin equivalente a riesgo crediticio sern aplicables las tasas de provisiones determinadas en el Reglamento para la Clasificacin del Deudor aprobado por la Resolucin SBS N 808-2003 y sus modificatorias. Sobre el particular, el monto de la lnea de crdito revolvente empleado para el clculo referido en el prrafo anterior deber corresponder al ltimo monto aprobado comunicado al cliente.

Adicionalmente, aquellas empresas que no cumplan con las disposiciones del presente Reglamento debern constituir una provisin genrica adicional del 1% sobre la deuda directa. Dicha provisin ser aplicable a la deuda directa de Consumo y/o MES de los clientes clasificados por la empresa como Normal, segn corresponda. Las empresas podrn excluir de la aplicacin de dicha provisin a los crditos y arrendamientos financieros vehiculares, siempre y cuando exista suficiente evidencia de una buena gestin del conjunto de sus elementos.

Artculo 8.- Precisiones sobre la aplicacin del Reglamento para la Clasificacin del DeudorLa exposicin equivalente a riesgo crediticio de las lneas de crdito revolventes no utilizadas de tipo MES y Consumo se encontrar sujeta a las disposiciones del Reglamento para la Clasificacin del Deudor, con excepcin del cmputo del 20% de deuda en el sistema financiero para efectos de alineamiento de clasificacin de deudores entre empresas del sistema financiero a que se refiere el numeral 2.2 del Captulo I del mismo Reglamento.

Artculo 9.- Procedimientos de control por parte de la Superintendencia La Superintendencia, como producto de la supervisin del cumplimiento del presente Reglamento, efectuada in-situ y/o extra-situ, podr disponer la aplicacin de las provisiones mencionadas en el artculo 7, cuando considere que la administracin del riesgo de sobreendeudamiento no corresponde a lo dispuesto en el presente Reglamento.Artculo 10.- Aplicacin del Reglamento de Transparencia al monto de las lneas de crdito

La obligacin de notificacin previa de modificaciones de condiciones contractuales a la que alude el Reglamento de transparencia de informacin y disposiciones aplicables a la contratacin con usuarios del sistema financiero no es aplicable para las variaciones de monto de las lneas de crdito, cuando se trate de clientes cuyo nivel de endeudamiento o su comportamiento, hagan presumir a las empresas un potencial deterioro de su calidad crediticia. La entidad podr disponer la reduccin o cierre de la lnea de crdito con posterior comunicacin al cliente de dicho hecho.ANEXO N 1

MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

I. Modifquese los Captulos III Catlogo de Cuentas y IV Descripcin y Dinmica de Cuentas del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, conforme a lo siguiente:

1. A efectos de registrar las provisiones genricas adicionales por los crditos directos MES y consumo, referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, incorprense las siguientes cuentas analticas en los Captulos III Catlogo de Cuentas y IV Descripcin y Dinmica de Cuentas del Manual de Contabilidad:

1409.02.06 (Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento)

1409.03.06 (Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento)

4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento

4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento

2. A efectos de registrar las provisiones por la exposicin equivalente a riesgo crediticio del monto no usado de las lneas de crdito revolventes, referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, afectndose las cuentas analticas 2701.01.01 y 2701.02.01, incorprese la subcuenta:

4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 3. Sustityase el primer prrafo de la descripcin de la cuenta 1409 (Provisiones para Crditos) conforme a lo siguiente:

En esta cuenta se registran las provisiones genricas y especficas por crditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Asimismo, se registrarn las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genricas adicionales referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por la Superintendencia.

4. Incorprese en la Dinmica de la cuenta 1409, en la parte Crditos, lo siguiente:

i. - Por la constitucin de provisiones genricas adicionales referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento.

5. Sustityase el primer prrafo de la descripcin de la cuenta 2701 Provisiones para Crditos Contingentes conforme a lo siguiente:

En esta cuenta se registran las provisiones genricas y especficas por crditos contingentes o indirectos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, y provisiones referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por la Superintendencia.

6. Sustityase el primer prrafo de la descripcin de la cuenta 4302 Provisiones para Incobrabilidad de Crditos conforme a lo siguiente:

En esta cuenta se registran los cargos por provisiones genricas y especficas por crditos directos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Asimismo, se registrarn las provisiones por riesgo cambiario crediticio y las provisiones genricas adicionales referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme a las disposiciones emitidas por la Superintendencia.

7. Sustityase la descripcin de la cuenta 4305 Provisiones para Contingencias y Otras conforme a lo siguiente:

En esta cuenta se registran los cargos por provisiones genricas y especficas por crditos indirectos conforme con las disposiciones emitidas en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones, provisiones por riesgo pas y aquellas referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, as como por otras contingencias, conforme a las normas emitidas por la Superintendencia.

8. Incorprese en la Dinmica de las cuenta 4301, 4302, 4303, 4304 y 4305, en la parte Dbitos, lo siguiente:

- Por la constitucin de provisiones por riesgo de sobreendeudamiento.

II. Modifquese el Captulo V Informacin Complementaria del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, conforme a lo siguiente:

1. Modifquese las notas metodolgicas del Anexo N 5 Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones y sus anexos complementarios, en los siguientes trminos:

a. Sustityase el primer y segundo prrafo de la nota 2 del Anexo N 5, de acuerdo a lo siguiente:

Indicar el monto de los crditos, contingentes y arrendamientos financieros de la cartera de la empresa segn la clasificacin correspondiente al deudor. Sin perjuicio de la distribucin de los crditos, contingentes y arrendamientos financieros que se realice en los acpites C a J de la Seccin I, la clasificacin del deudor es nica. En caso la responsabilidad del deudor con una misma empresa incluya crditos de diversos tipos, las empresas debern procesar previamente dicha informacin de manera que la clasificacin del deudor se base en la clasificacin del crdito que presenta la categora de mayor riesgo, sin considerar aquellos crditos (operaciones) de consumo o MES que el deudor mantenga con un saldo menor a S/. 100.

Por ejemplo, un deudor que tenga en una misma empresa un crdito MES por un monto de S/. 99 clasificado como Deficiente y un crdito hipotecario por un monto de S/. 1000 clasificado como Normal, ser considerado como un deudor Normal, tanto por el monto del crdito MES como por el monto del crdito hipotecario. Este proceso de consolidacin de informacin deber encontrarse a disposicin de esta Superintendencia.

b. Sustityase el segundo prrafo de la nota 33 del Anexo N 5, conforme al siguiente texto:

Adicionalmente, el reporte de las provisiones por crditos directos no deber incluir las provisiones genricas adicionales referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento conforme con el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas, as como las provisiones por riesgo cambiario crediticio conforme con el Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario Crediticio. Asimismo, los crditos indirectos (crditos contingentes) no deber incluir aquellas realizadas por la exposicin equivalente a riesgo crediticio de las lneas de crdito revolventes no utilizadas, referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, conforme con el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas.c. Sustityase el primer prrafo de la nota 1 del Anexo N 5-C, de acuerdo a los siguiente:

Indicar el monto de los crditos, contingentes y arrendamientos financieros transferidos en fideicomiso segn la clasificacin correspondiente al deudor. Sin perjuicio de la distribucin de los crditos, contingentes y arrendamientos financieros que se realicen en los acpites C a I del Anexo 5-C, la clasificacin del deudor es nica. En caso la responsabilidad del deudor con una misma empresa incluya crditos de diversos tipos, las empresas debern procesar previamente dicha informacin de manera que la clasificacin del deudor se base en la clasificacin del crdito que presenta la categora de mayor riesgo, sin considerar aquellos crditos (operaciones) de consumo o MES que el deudor mantenga con un saldo menor a S/. 100.00.

2. Modifquese el Anexo A Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo del Reporte N 2 del Manual de Contabilidad, segn se seala a continuacin:

a) Incorprese en el numeral 9 del rubro I Activos con Riesgo 0%- Factor 0,0, lo siguiente:

Menos:Provisiones por riesgo de sobreendeudamientoCorrespondiente a las provisiones referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, registradas en las cuentas 1409.02.06 y 1409.03.06, as como en la cuenta 2701.01.01, por crditos que pertenezcan a esta categora.

b) Incorprese en el numeral 2 del rubro II Activos Crediticios con Riesgo 10%- Factor 0,1, lo siguiente:

Menos:Provisiones por riesgo de sobreendeudamientoCorrespondiente a las provisiones referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, registradas en las cuentas 1409.02.06 y 1409.03.06, as como en la cuenta 2701.01.01, por crditos que pertenezcan a esta categora.

c) Incorprese en el numeral 8 del rubro III Activos Crediticios con Riesgo 20%- Factor 0,2, lo siguiente:

Menos:Provisiones por riesgo de sobre-endeudamientoCorrespondiente a las provisiones referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, registradas en las cuentas 1409.02.06 y 1409.03.06, as como en la cuenta 2701.01.01, por crditos que pertenezcan a esta categora.

d) Incorprese en el numeral 9 del rubro IV Activos Crediticios con Riesgo 50%- Factor 0,5, lo siguiente:

Menos:Provisiones por riesgo de sobre-endeudamientoCorrespondiente a las provisiones referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, registradas en las cuentas 1409.02.06 y 1409.03.06, as como en la cuenta 2701.01.01, por crditos que pertenezcan a esta categora.

e) Incorprese en el numeral 15 del rubro V Activos Crediticios con Riesgo 100%, lo siguiente:

Menos:Provisiones por riesgo de sobre-endeudamientoCorrespondiente a las provisiones referidas a la administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, registradas en las cuentas 1409.02.06 y 1409.03.06, as como en la cuenta 2701.01.01, por crditos que pertenezcan a esta categora.

PAGE 1