175257981 Ejercicios Presupuesto Maestro
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PRESUPUESTO MAESTRO GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR. DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006 ACTIVO PASIVO CIRCULANTE A CORTO PLAZO EFECTIVO 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00 CUENTAS POR COBRAR 241,250.00 DOC. POR PAGAR 400,000.00 INV. MAT. PRIMA 150,000.00 500,000.00 INV. ART. TER. 558,750.00 A LARGO PLAZO 1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR 150,000.00 FIJO 150,000.00 TERRENO 250,000.00 CAPITAL CONTABLE EDIFICIO 500,000.00 CAP. SOCIAL 1,000,000.00 EQUIPO 500,000.00 UT. RETENIDAS 500,000.00 DEP. ACUM 150,000.00 1,500,000.00 1,100,000.00 TOTAL 2,150,000.00 TOTAL 2,150,000.00 LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2 REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB. CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE MAT. PJ 0.50 1.00 DE HORAS DE M.O. MAT. PK 1.00 0.50 HORAS M.O. 2.00 3.00 EL PRECIO DE VENTA LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1 200.00 HR2 250.00 INFORMACION DE INVENTARIOS CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS MAT.PJ 1,000.00 800.00 100.00 HR1 6,000.00 MAT.PK 2,000.00 1,000.00 25.00 HR2 7,000.00 PRODUCTO HR1 2,500.00 2,000.00 PRODUCTO HR2 2,000.00 1,500.00 GASTOS DE FAB. INDIREC MANTENIMIENTO 100,000.00 DEP. 5% PARA EL EQU 15,000.00 DEP 3% PARA EL EDIFI 25,000.00 LUZ 50,000.00 SEGUROS 10,000.00 GASTOS DE VENTA Y ADMON VARIOS 10,000.00 SUELDOS Y SALARIOS 200,000.00 COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00 PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00 VARIOS 60,000.00 INFORMACION ADICIONAL 1.00 LA TASA DEL I.S.R. 0.28 2.00 LA TASA DEL P.T.U. 0.10 3.00 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR 4.00 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR 5.00 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES 6.00 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS SUERTE …… PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL HR1 200.00 6,000.00 1,200,000.00 HR2 250.00 7,000.00 1,750,000.00 2,950,000.00
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PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR 241,250.00 DOC. POR PAGAR 400,000.00
INV. MAT. PRIMA 150,000.00 500,000.00
INV. ART. TER. 558,750.00 A LARGO PLAZO
1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR 150,000.00
FIJO 150,000.00
TERRENO 250,000.00 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 500,000.00 CAP. SOCIAL 1,000,000.00
EQUIPO 500,000.00 UT. RETENIDAS 500,000.00
DEP. ACUM 150,000.00 1,500,000.00
1,100,000.00
TOTAL 2,150,000.00 TOTAL 2,150,000.00
LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.
CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE
MAT. PJ 0.50 1.00 DE HORAS DE M.O.
MAT. PK 1.00 0.50
HORAS M.O. 2.00 3.00 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1 200.00
HR2 250.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.PJ 1,000.00 800.00 100.00 HR1 6,000.00
MAT.PK 2,000.00 1,000.00 25.00 HR2 7,000.00
PRODUCTO HR1 2,500.00 2,000.00
PRODUCTO HR2 2,000.00 1,500.00 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000.00
DEP. 5% PARA EL EQUIPO 15,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICIO 25,000.00
LUZ 50,000.00
SEGUROS 10,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMON VARIOS 10,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 200,000.00
COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00
VARIOS 60,000.00
INFORMACION ADICIONAL
1.00 LA TASA DEL I.S.R. 0.28
2.00 LA TASA DEL P.T.U. 0.10
3.00 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4.00 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5.00 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6.00 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
SUERTE
PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL
HR1 200.00 6,000.00 1,200,000.00
HR2 250.00 7,000.00 1,750,000.00 2,950,000.00
-
PASO #2
VENTAS 6,000.00 7,000.00
INV. FINAL 2,000.00 1,500.00
VTS DESEADAS 8,000.00 8,500.00
INV INICIAL 2,500.00 2,000.00
UNIDADES A PRODUCIR 5,500.00 6,500.00
Paso#3 Requerimiento de Materia Prima
Concepto MAT.PJ MAT.PK
HR1 2,750.00 5,500.00
HR2 6,500.00 3,250.00
9,250.00 8,750.00
(X) Costo 100.00 25.00
925,000.00 218,750.00 1,143,750.00
PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO MAT.PJ MAT.PK
UNIDADES A PRODUCIR 9,250.00 8,750.00
(+) INV FINAL 800.00 1,000.00
(=) MATERIA DISP 10,050.00 9,750.00
(-) INV INICIAL 1,000.00 2,000.00
(=) COMPRA 9,050.00 7,750.00
(*) COSTO 100.00 25.00
(=) COSTO DE COMPRA 905,000.00 193,750.00 1,098,750.00
PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD
HR1 5,500.00 2.00 11,000.00 14.00 154,000.00
HR2 6,500.00 3.00 19,500.00 14.00 273,000.00
30,500.00 427,000.00
PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 210,000.00 6.88
MTTO. 100,000.00 APLICACIN TOTAL HRS 30,500.00
DEPRECIACION EQ 5% 15,000.00
DEP EDIFICIO 3% 25,000.00
LUZ 50,000.00
SEGURO 10,000.00
VARIOS 10,000.00
GTOS IND DE FAB 210,000.00
PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 200,000.00
COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000.00 xc
VARIOS 60,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMIN. 466,500.00
PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE CONCEPTO HR1 COSTO IMPORTE
PJ 800.00 100.00 80,000.00 PJ 0.50 100.00 50.00
PK 1,000.00 25.00 25,000.00 PK 1.00 25.00 25.00
105,000.00 MO 2.00 14.00 28.00
GI 2.00 6.88 13.76
116.76
CONCEPTO HR2 COSTO IMPORTE CONCEPTO UNIDADES COSTO IMPORTE
PJ 1.00 100.00 100.00 HR1 2,000.00 116.76 233,520.00
PK 0.50 25.00 12.50 HR2 1,500.00 175.14 262,710.00
MO 3.00 14.00 42.00 496,230.00
GI 3.00 6.88 20.64
175.14
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO HR1 HR2
INV FINAL MAT PRIMAS
-
Paso # 9 Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO
MATERIA PRIMA REQ 1,143,750.00
MANO DE OBRA 427,000.00
GTOS IND DE FAB 210,000.00
CTO DE PRODUCCIN 1,780,750.00
(+)INV IN DE ART TERM 558,750.00
DISPONIBLE 2,339,500.00
(-)INV FINAL DE ART TERM 496,230.00
CTO DE VTA PRESUPUESTADO 1,843,270.00
Paso # 10 Estado de Resultados
Ventas 2,950,000.00
Costo de Ventas 1,843,270.00
Utilidad Bruta 1,106,730.00
Gastos de Admn 466,500.00
Utilidad antes de Imp 640,230.00
ISR 179,264.40
PTU 64,023.00
Utilidad del Ejercicio 396,942.60
Paso # 11 Flujo de Efectivo
Saldo inicial 100,000.00
Entradas:
Cuentas por Cobrar 241,250.00
Ventas al contado 2,360,000.00
Disponible: 2,701,250.00
Salidas:
Compras 769,125.00
Cuentas por pagar 100,000.00
Documentos por Pagar 400,000.00
Impuestos Por Pagar
Mano de Obra Directa 427,000.00
GIF 170,000.00
Gtos de Vta y Admn 466,500.00
2,332,625.00
368,625.00
Paso # 12 Estado de Posicin Financiera
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo 368,625.00 Proveedores 329,625.00
Clientes 590,000.00 ISR por Pagar 179,264.40
Inv de Materia Prima 105,000.00 PTU Por Pagar 64,023.00
Inv Inicial de Art Term 496,230.00 572,912.40
1,559,855.00 No Circulante
Obligaciones Por Pagar 150,000.00
No Cilrculante Total Pasivo 722,912.40
TERRENO 250,000.00
EDIFICIO Y EQ 500,000.00 Capital Contable
Equipo 500,000.00 Capital Social 1,000,000.00
DEP. ACUM 190,000.00 810,000.00 Ut Retenidas 500,000.00
1,060,000.00 Utilidad del Ejercicio 396,942.60
Total Capital Contable1,896,942.60
Total Activo 2,619,855.00 Total Pasivo ms Capital2,619,855.00
-
INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO
MATERIA:
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 90,000.00
EFECTIVO 725,000.00 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
CUENTAS POR COBRAR 2,000.00 DOC. POR PAGAR 3,000.00
INV. MAT. PRIMA 50,000.00 IMP. X PAGAR 11,500.00
INV. ART. TER. 65,000.00 TOTAL A CORTO PLAZO 109,500.00
842,000.00 OBLIG. POR PAGAR 457,000.00
FIJO HIPOTECAS 52,000.00
TERRENO 66,000.00 TOTAL A LARGO PLAZO 509,000.00
EDIFICIO Y EQ 98,000.00 TOTAL PASIVO 618,500.00
DEP. ACUM 9,800.00 CAPITAL CONTABLE
SUMA 88,200.00 CAPITAL APORTADO 85,000.00
MOB. Y EQ. 3,000.00 151,200.00 CAPITAL GANADO 331,500.00 416,500.00
TOTAL 993,200.00 TOTAL CAP. CONTABLE 1,035,000.00
NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS
MESAS SILLAS MESAS SILLAS
MADERA 1.50 0.50 MTs PRECIO DE VENTA 570.00 977.00
PEGAMENTO 20.00 15.00 GMS VTAS. 1ER. SEM. 380,000.00 250,000.00
HORAS M.O. 4.00 7.00 hrs VTAS. 2DO. SEM. 320,000.00 344,000.00
INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACION
INVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 20,000.00
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. MTTO. 18,000.00
MADERA 200.00 250.00 200.00 450.00 LUBRICANTES 700.00
PEGAMENTO 1,000.00 500.00 10.00 5,000.00 VARIOS 500.00
MESAS 100.00 100.00 5,450.00 SUELDOS 20,000.00
SILLAS 225.00 200.00
GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL SUELDOS 32,000.00
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10% LUZ 10,000.00
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM. RENTA 5,000.00
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA VARIOS 4,000.00
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) dEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
..SUERTE
-
PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES SUMA TOTAL
1ER SEMESTRE MESAS 570.00 380,000.00 216,600,000.00
SILLAS 977.00 250,000.00 244,250,000.00 460,850,000.00
2DO SEMESTRE MESAS 570.00 320,000.00 182,400,000.00
SILLAS 977.00 344,000.00 336,088,000.00 518,488,000.00
979,338,000.00
PASO #2
1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM
VENTAS 380,000.00 320,000.00 250,000.00 344,000.00
INV. FINAL 100.00 100.00 225.00 200.00
VTS DESEADAS 380,100.00 320,100.00 250,225.00 344,200.00
INV INICIAL 100.00 100.00 225.00 225.00
UNIDADES A PRODUCIR 380,000.00 320,000.00 250,000.00 343,975.00
Paso#3 Requerimiento de Materia Prima
Periodo Concepto MADERA Pegamento
1er Semestre MESAS 570,000.00 7,600,000.00 8,170,000.00
Sillas 125,000.00 3,750,000.00 3,875,000.00
695,000.00 11,350,000.00
COSTO 139,000,000.00 113,500,000.00 252,500,000.00
2do Semestre MESAS 480,000.00 6,400,000.00 6,880,000.00
Sillas 171,987.50 5,159,625.00 5,331,612.50
651,987.50 11,559,625.00
COSTO 130,397,500.00 115,596,250.00 245,993,750.00
269,397,500.00 229,096,250.00 498,493,750.00
PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA
SEMESTRE CONCEPTO MADERA Pegamento
1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 695,000.00 11,350,000.00
(+) INV FINAL 200.00 1,000.00
(=) MATERIA DISP 695,200.00 11,351,000.00
(-) INV INICIAL 200.00 1,000.00
(=) COMPRA 695,000.00 11,350,000.00
(*) COSTO 200.00 10.00
(=) COSTO DE COMPRA 139,000,000.00 113,500,000.00
2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 651,987.50 11,559,625.00
(+) INV FINAL 250.00 500.00
(=) MATERIA DISP 652,237.50 11,560,125.00
(-) INV INICIAL 200.00 1,000.00
(=) COMPRA 652,037.50 11,559,125.00
(*) COSTO 200.00 10.00
(=) COSTO DE COMPRA 130,407,500.00 115,591,250.00
498,498,750.00
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTOMESAS SILLAS
-
PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL
1ER SEMESTRE MESAS 380,000.00 4 1,520,000.00 5 7,600,000.00
Sillas 250,000.00 7 1,750,000.00 5 8,750,000.00 16,350,000.00
2DO SEMESTRE MESAS 320,000.00 4 1,280,000.00 5 6,400,000.00
Sillas 343,975.00 7 2,407,825.00 5 12,039,125.00 18,439,125.00
6,957,825.00 34,789,125.00
PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 59,200.00 0.0085
DEPRECIACION 20,000.00 APLICACIN TOTAL HRS 6,957,825.00
MTTO. 18,000.00
LUBRICANTES 700.00
VARIOS 500.00
SUELDOS 20,000.00
59,200.00
PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 32,000.00
LUZ 10,000.00
RENTA 5,000.00
VARIOS 4,000.00
51,000.00
PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
MESAS SILAS
FRABRICEL 1.50 200.00 300.00 0.50 200.00 100.00
PEGAMETO 20.00 10.00 200.00 15.00 10.00 150.00
MANO DE OBRA 5.00 4.00 20.00 5.00 7.00 35.00
GIF 4.00 0.01 0.03 7.00 0.01 0.06
520.03 285.06
FABRICEL 250.00 200.00 = 50,000.00
PEGAMENTO 500.00 10.00 = 5,000.00
MESAS 100.00 520.03 = 52,003.40
SILLAS 200.00 285.06 = 57,011.91 109,015.32
Paso # 9 Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL
MAT PRIMA REQ 252,500,000.00 245,993,750.00 498,493,750.00
MANO DE OBRA 16,350,000.00 18,439,125.00 34,789,125.00
GIF 59,200.00 59,200.00
CTO DE PRODUCCIN 268,850,000.00 264,492,075.00 533,342,075.00
(+) INV IN DE ART TERM 65,000.00 65,000.00
DISPONIBLE 533,407,075.00
(-)INV FINAL DE ART TERM 109,015.32
CV PRESUPUESTADO 533,298,059.68
CTO. X UNIDAD CTO. X UNIDAD
-
Paso # 10 Estado de Resultados
Ventas 979,338,000.00
Costo de Ventas 533,298,059.68
Utilidad Bruta 446,039,940.32
Gtos de Admn 51,000.00
Ut antes de Imp 445,988,940.32
ISR 124,876,903.29
PTU 44,598,894.03
Utilidad del Ej 276,513,143.00
Paso # 11 Flujo de Efectivo
Saldo inicial 725,000.00
Entradas:
Ctas por Cobrar 2,000.00
Vtas al contado 881,404,200.00
Disponible: 882,131,200.00
Salidas:
Compras 348,949,125.00
Ctas por pagar 5,000.00
Doctos por Pagar 3,000.00
Proveedores 90,000.00
Imp Por Pagar 11,500.00
Mano de Obra Dir 34,789,125.00
GIF 39,200.00
Gtos de Vta y Admn 51,000.00
383,937,950.00
498,193,250.00
Paso # 12 Estado de Posicin Financiera
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo 498,193,250.00 Proveedores 149,549,625.00
Clientes 97,933,800.00 Ctas Por Pagar -
Inv de Materia Prima 50,000.00 Doctos Por Pagar -
Inv Inicial de Art Term 109,015.32 ISR por Pagar 124,876,903.29
596,286,065.32 PTU Por Pagar 44,598,894.03
319,025,422.32
No Cilrculante
TERRENO 66,000.00 No Circulante
EDIFICIO Y EQ 98,000.00 Obligaciones Por Pagar -
DEP. ACUM 29,800.00 Hipotecas -
SUMA 68,200.00 -
MOB. Y EQ. 3,000.00
137,200.00 Capital Contable
Capital Aportado 85,000.00
Capital Ganado 799,700.00
Utilidad del Ejercicio 276,513,143.00
277,397,843.00
Total Activo 596,423,265.32 Total Pasivo ms Capital596,423,265.32
-
INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO
MATERIA: PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E. EJERCICIO 3
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 850
EFECTIVO 925 CUENTAS POR PAGAR 40
CUENTAS POR COBRAR 50 DOC. POR PAGAR 20
INV. MAT. PRIMA 30 IMP. X PAGAR 15
INV. ART. TER. 45 TOTAL A CORTO PLAZO 925
1,050 OBLIG. POR PAGAR 35
FIJO HIPOTECAS 45
TERRENO 70 TOTAL A LARGO PLAZO 80
EDIFICIO 90 TOTAL PASIVO 1,005
EQUIPO 39 CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM 78 51 CAPITAL APORTADO 60
MOB. Y EQ. 15 136 CAPITAL GANADO 121 181
TOTAL 1,186 TOTAL CAP. CONTABLE 1,186
NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS
ROSAS ORQUIDEAS ROSAS ORQUIDEAS
BASES 4.3 1.8 PRECIO DE VENTA 65 83
FOLLAJE 20 15 VTAS. 1ER. SEM. 450 233
HORAS M.O. 5 9 VTAS. 2DO. SEM. 356 275
INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACION
INVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 50
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA 25
BASES 500 600 35 21000 PLASTICO 9
FOLLAJE 200 500 15 7500 VARIOS 8
ROSAS 300 400
ORQUIDEAS 400 300GASTOS DE VENTA
INFORMACION ADICIONAL VARIOS 42
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10% TARJETAS 12
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA GLOBOS 6
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA LISTON 5
D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALES
E) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
PASO # 1 PRESUPUESTO DE VENTAS
SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES SUMA TOTAL
1ER SEMESTRE ROSAS 65.00 450.00 29,250.00
ORQUIDEAS 83.00 233.00 19,339.00 48,589.00
2DO SEMESTRE ROSAS 65.00 356.00 23,140.00
ORQUIDEAS 83.00 275.00 22,825.00 45,965.00
94,554.00
PASO #2
1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM
VENTAS 450.00 356.00 233.00 275.00
INV. FINAL 300.00 400.00 400.00 300.00
VTS DESEADAS 750.00 756.00 633.00 575.00
INV INICIAL 300.00 300.00 400.00 400.00
UNIDADES A PRODUCIR 450.00 456.00 233.00 175.00
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTOROSAS ORQUIDEAS
-
Paso#3 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
Periodo Concepto Bases Follaje
1er Semestre ROSAS 1,935.00 9,000.00 10,935.00
ORQUIDEAS 419.40 3,495.00 3,914.40
2,354.40 12,495.00 14,849.40
COSTO 82,404.00 187,425.00 269,829.00
2do Semestre ROSAS 1,960.80 9,120.00 11,080.80
ORQUIDEAS 315.00 2,625.00 2,940.00
2,275.80 11,745.00 14,020.80
COSTO 79,653.00 176,175.00 255,828.00
525,657.00
PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA
SEMESTRE CONCEPTO BASES FOLLAJE
1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 2,354.40 12,495.00
(+) INV FINAL 500.00 200.00
(=) MATERIA DISP 2,854.40 12,695.00
(-) INV INICIAL 500.00 200.00
(=) COMPRA 2,354.40 12,495.00
(*) COSTO 35.00 15.00
(=) CTO DE COMPRA 82,404.00 187,425.00
2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 2,275.80 11,745.00
(+) INV FINAL 600.00 500.00
(=) MATERIA DISP 2,875.80 12,245.00
(-) INV INICIAL 500.00 200.00
(=) COMPRA 2,375.80 12,045.00
(*) COSTO 35.00 15.00
(=) COSTO DE COMPRA 83,153.00 180,675.00
533,657.00
PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL
1ER SEMESTRE ROSAS 450.00 5.00 2,250.00 8.50 19,125.00
ORQUIDEAS 233.00 9.00 2,097.00 8.50 17,824.50 36,949.50
2DO SEMESTRE ROSAS 456.00 5.00 2,280.00 8.50 19,380.00
ORQUIDEAS 175.00 9.00 1,575.00 8.50 13,387.50 32,767.50
8,202.00 69,717.00
PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 92.00 0.01
DEPRECIACIN 50.00 APLICACIN TOTAL HRS 8,202.00
AGUA 25.00
PLASTICO 9.00
VARIOS 8.00
92.00
PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE
VARIOS 42.00
TARJETAS 12.00
GLOBOS 6.00
LISTON 5.00
65.00
PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
CONCEPTO ROSAS ORQUIDIAS
BASES 4.3 35 150.5 1.8 35 63
FOLLAJES 20 15 300 15 15 225
MANO DE OBRA 5 8.5 42.5 9 8.5 24
GTOS. IND. FAB 5 0.01 0.06 9 0.01 0.08
493.06 312.08
BASES 600 35 = 21,000.00$
FOLLAJES 500 15 = 7,500.00$
ROSAS 400 493.06 = 197,222.43$
ORQUIDIAS 300 312.08 = 93,623.25$
CTO. X UNIDAD CTO. X UNIDAD
28,500.00$
290,845.68$
-
Paso # 9 Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL
MAT PRIMA REQUERIDA 269,829.00 255,828.00 525,657.00
MANO DE OBRA 36,949.50 32,767.50 69,717.00
GIF 92.00 92.00
CTO DE PRODUCCIN 306,778.50 288,687.50 595,466.00
(+) INV IN DE ART TERM 45.00
DISPONIBLE 595,511.00
(-)INV FINAL DE ART TERM 290,845.68
COSTO DE VTA PRESUPUESTADO 304,665.32
Paso # 10 Estado de Resultados
Ventas 94,554.00
Costo de Ventas 304,665.32
Utilidad Bruta 210,111.32-
Gtos de Admon 65.00
Utilidad antes de Imp 210,176.32-
ISR -
PTU -
Utilidad del Ejercicio 210,176.32-
Paso # 11 Flujo de Efectivo
Saldo inicial 925.00
Entradas:
Ventas al contado 89,826.30
Disponible: 90,751.30
Salidas:
Compras 346,877.05
Cuentas por pagar -
Doctos por Pagar -
Imp Por Pagar -
Mano de Obra Dir 69,717.00
GIF 42.00
Gtos de Vta y Admon 65.00
416,701.05
325,949.75-
Paso # 12 Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante A CORTO PLAZO
Efectivo 325,949.75- PROVEEDORES 341,677
Clientes 4,727.70 CUENTAS POR PAGAR 40
Inventario de Materia Prima 28,500.00 DOC. POR PAGAR 20
Inventario de Articulos Terminados 290,845.68 IMP. X PAGAR 15
1,876.37- TOTAL A CORTO PLAZO 341,752
No Cilrculante OBLIG. POR PAGAR 35
TERRENO 70.00 HIPOTECAS 45
EDIFICIO Y EQ 129 TOTAL A LARGO PLAZO 80
DEP. ACUM 128 TOTAL PASIVO 341,832
SUMA 51
MOB. Y EQ. 15 CAPITAL CONTABLE
136.00 CAPITAL APORTADO 60
CAPITAL GANADO -133,456
Utilidad del Ejercicio -210,176
TOTAL CAP. CONTABLE -343,572
Total Activo 1,740- Total Pasivo ms Capital 1,740-
-
INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO
MATERIA: PRESUPUESTO EJERCICIO
M.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO REBELDE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2006. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO 85,000 CUENTAS POR PAGAR 150,000
CUENTAS POR COBRAR 350,250 DOC. POR PAGAR 398,000
INV. MAT. PRIMA 180,000 548,000
INV. ART. TER. 0 A LARGO PLAZO
615,250 OBLIG. POR PAGAR 196,000
FIJO 196,000
TERRENO 369,000 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 90,000 CAP. SOCIAL 1,048,250
EQUIPO 1,500,000 UT. RETENIDAS 632,000
DEP. ACUM 150,000 1,680,250
1,809,000
TOTAL 2,424,250 TOTAL 2,424,250
LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.
CONCEPTO HR1 HR2 SE APLICAN CON BASE
MAT. PJ 0.4 0.6 DE HORAS DE M.O.
MAT. PK 0.2 0.4
HORAS M.O. 1 2 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 12.00 HR1 185
HR2 275
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.PJ 1,500 780 90 HR1 10,000
MAT.PK 1800 1,050 12 HR2 8,000
HR1 1,900 2,000
HR2 1,000 1,500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 300,000
DEP. 10% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ 10,000
SEGUROS 25,000
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION VARIOS 20,000
SUELDOS Y SALARIOS 280,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS 95,000
INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 28%
2 LA TASA DEL P.T.U. 10%
3 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
7 LAS DIFERENCIAS SI LAS HAY SE CARGAN A LA CUENTA DE CAPITAL GANADO
SUERTE
PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO PV UNIDADES SUMA TOTAL
HR1 185.00 10,000.00 1,850,000.00
HR2 275.00 8,000.00 2,200,000.00 4,050,000.00
-
PASO #2
VENTAS 10,000.00 8,000.00
INV. FINAL 2,000.00 1,500.00
VTS DESEADAS 12,000.00 9,500.00
INV INICIAL 1,900.00 1,000.00
UNIDADES A PRODUCIR 10,100.00 8,500.00
Paso#3 Requerimiento de Materia Prima
Concepto MAT.PJ MAT.PK
HR1 4,040.00 2,020.00
HR2 5,100.00 3,400.00
9,140.00 5,420.00
(X) Costo 90.00 12.00
822,600.00 65,040.00 887,640.00
PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO MAT.PJ MAT.PK
UNIDADES A PRODUCIR 9,140.00 5,420.00
(+) INV FINAL 780.00 1,050.00
(=) MATERIA DISP 9,920.00 6,470.00
(-) INV INICIAL 1,500.00 1,800.00
(=) COMPRA 8,420.00 4,670.00
(*) COSTO 90.00 12.00
(=) COSTO DE COMPRA 757,800.00 56,040.00
813,840.00
PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD
HR1 10,100.00 1.00 10,100.00 12.00 121,200.00
HR2 8,500.00 2.00 17,000.00 12.00 204,000.00
27,100.00 325,200.00
PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 420,000.00 15.50
MANTENIMIENTO 300,000.00 APLICACIN TOTAL HRS 27,100.00
DEP. 10% PARA EL EQUIPO 50,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICIO 15,000.00
LUZ 10,000.00
SEGUROS 25,000.00
VARIOS 20,000.00
GIF 420,000.00
PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 280,000.00
COMISIONES 5 % DE VENTAS 202,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS 81,000.00
VARIOS 95,000.00
GTOS DE VENTA Y ADMON. 658,500.00
PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
CONCEPTO UNIDAD COSTO HR1 UNIDAD COSTO HR2
MAT. PJ 0.4 90 36 0.6 90 54
MAT. PK 0.2 12 2.4 0.4 12 4.8
MANO DE HOBRA 1 12 12 2 12 24
GTS. IND. DE FABRICCION 1 15.50 15.50 2 15.50 31.00
65.90 113.80
CONCEPTO INV.FINAL COSTO IMPORTE TOTAL
MAT. PJ 780 90 70200
MAT. PK 1,050 12 12600
HR1 2,000 65.90 131796.31
HR2 1,500 113.80 170694.46
Paso # 9 Presupuesto de costo de ventaCONCEPTOMATERIA PRIMA REQ 887,640.00 MANO DE OBRA 325,200.00 GIF 420,000.00 COSTO DE PRODUCCIN 1,632,840.00 (+) INV INICIAL DE ART TERM - DISPONIBLE 1,632,840.00 (-)INV FINAL DE ART TERM 302,490.77 CTO DE VENTA PRESUPUESTADO 1,330,349.23
302,490.77$
82,800.00$
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTO HR1 HR2
-
Paso # 10 Estado de Resultados
Ventas 4,050,000.00
Costo de Ventas 1,330,349.23
Utilidad Bruta 2,719,650.77
Gastos de Admn 658,500.00
Utilidad antes de Imp 2,061,150.77
ISR 577,122.22
PTU 206,115.08
Utilidad del Ejercicio 1,277,913.48
Paso # 11 Flujo de Efectivo
Saldo inicial 85,000.00
Entradas:
Cuentas por Cobrar 350,250.00
Ventas al contado 3,240,000.00
Disponible: 3,675,250.00
Salidas:
Compras 569,688.00
Cuentas por pagar 150,000.00
Documentos por Pagar 398,000.00
Mano de Obra Directa 325,200.00
Gatos Indirectos de Fabricacin 420,000.00
Gastos de Venta y Administracin 658,500.00
2,521,388.00
1,153,862.00
Paso # 12 Estado de Posicin Financiera
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo 1,153,862.00 Proveedores 244,152.00
Clientes 3,240,000.00 ISR por Pagar 577,122.22
Inv de Materia Prima 82,800.00 PTU Por Pagar 206,115.08
Inv Inicial de Art Term 302,490.77 1,027,389.29
4,779,152.77 No Circulante
Obligaciones Por Pagar 196,000.00
No Cilrculante Total Pasivo 1,223,389.29
TERRENO 369,000.00
EDIFICIO Y EQ 90,000.00 Capital Contable
Equipo 1,500,000.00 Capital Social 1,048,250.00
DEP. ACUM 215,000.00 1,375,000.00 Ut Retenidas 632,000.00
1,744,000.00 Capital Ganado 2,341,600.00
Utilidad del Ejercicio 1,277,913.48
Total Capital Contable 5,299,763.48
Total Activo 6,523,153 Total Pasivo ms Capital 6,523,153
-
4
-
INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO
MATERIA: PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E. EJERCICIO 5
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO LA ALIANZA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,300,000
EFECTIVO 265,000 CUENTAS POR PAGAR 3,000
CUENTAS POR COBRAR 18,000 DOC. POR PAGAR 1,000
INV. MAT. PRIMA 90,000 IMP. X PAGAR 6,500
INV. ART. TER. 35,000 TOTAL A CORTO PLAZO 1,310,500
408,000 OBLIG. POR PAGAR 257,000
FIJO HIPOTECAS 12,000
TERRENO 763,000 TOTAL A LARGO PLAZO 269,000
EDIFICIO Y EQ 150,000 TOTAL PASIVO 1,579,500
DEP. ACUM 10,800 CAPITAL CONTABLE
SUMA 139,200 CAPITAL APORTADO 25,000
MOB. Y EQ. 9,000 893,200 CAPITAL GANADO 91,500 116,500TOTAL 1,301,200 TOTAL CAP. CONTABLE 1,696,000
NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS
MESAS SILLAS MESAS SILLAS
MADERA 2.5 0.9 PRECIO DE VENTA 610 777
PEGAMENTO 10 12 VTAS. 1ER. SEM. 480,000 350,000
HORAS M.O. 3 5 VTAS. 2DO. SEM. 520,000 544,000
INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACION
INVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 50,000
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. MTTO. 36,000
MADERA 180 190 210 LUBRICANTES 900
PEGAMENTO 2000 1000 13 VARIOS 0
MESAS 180 230 SUELDOS 60,000
SILLAS 255 240
INFORMACION ADICIONAL GASTOS DE VENTA
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10% SUELDOS 50,000
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM. LUZ 25,000
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA RENTA 10,000
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 6.00 LA HORA VARIOS 12,000
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 60% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 40% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
PASO #1 PRESUPUESTO DE VENTAS
SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VENTA UNIDADES SUMA TOTAL
1ER SEMESTRE MESAS 610.00 480,000.00 292,800,000.00
SILLAS 777.00 350,000.00 271,950,000.00 564,750,000.00
2DO SEMESTRE MESAS 610.00 520,000.00 317,200,000.00
SILLAS 777.00 544,000.00 422,688,000.00 739,888,000.00
1,304,638,000.00
PASO #2
1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM
VENTAS 480,000.00 520,000.00 350,000.00 544,000.00
INV. FINAL 180.00 230.00 255.00 240.00
VTS DESEADAS 480,180.00 520,230.00 350,255.00 544,240.00
INV INICIAL 180.00 180.00 255.00 255.00 UNIDADES A PRODUCIR 480,000.00 520,050.00 350,000.00 543,985.00
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTOMESAS SILLAS
-
Paso#3 Requerimiento de Materia Prima
Periodo Concepto MADERA Pegamento
1er Semestre MESAS 1,200,000.00 4,800,000.00 6,000,000.00
Sillas 315,000.00 4,200,000.00 4,515,000.00
1,515,000.00 9,000,000.00
COSTO 318,150,000.00 117,000,000.00 435,150,000.00
2do Semestre MESAS 1,300,125.00 5,200,500.00 6,500,625.00 Sillas 489,586.50 6,527,820.00 7,017,406.50
1,789,711.50 11,728,320.00
COSTO 375,839,415.00 152,468,160.00 528,307,575.00
693,989,415.00 269,468,160.00 963,457,575.00
PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA
SEMESTRE CONCEPTO MADERA Pegamento
1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 1,515,000.00 9,000,000.00
(+) INV FINAL 180.00 2,000.00
(=) MATERIA DISP 1,515,180.00 9,002,000.00
(-) INV INICIAL 180.00 2,000.00
(=) COMPRA 1,515,000.00 9,000,000.00
(*) COSTO 210.00 13.00
(=) COSTO DE COMPRA 318,150,000.00 117,000,000.00
2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 1,789,711.50 11,728,320.00
(+) INV FINAL 190.00 1,000.00
(=) MATERIA DISP 1,789,901.50 11,729,320.00
(-) INV INICIAL 180.00 2,000.00
(=) COMPRA 1,789,721.50 11,727,320.00
(*) COSTO 210.00 13.00
(=) COSTO DE COMPRA 375,841,515.00 152,455,160.00
963,446,675.00
PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL
1ER SEMESTRE MESAS 480,000.00 3 1,440,000.00 6 8,640,000.00
Sillas 350,000.00 5 1,750,000.00 6 10,500,000.00 19,140,000.00
2DO SEMESTRE MESAS 520,050.00 3 1,560,150.00 6 9,360,900.00
Sillas 543,985.00 5 2,719,925.00 6 16,319,550.00 25,680,450.00 7,470,075.00 44,820,450.00
PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 146,900.00 0.0197
DEPRECIACION 50,000.00 APLICACIN TOTAL HRS 7,470,075.00
MTTO. 36,000.00
LUBRICANTES 900.00
VARIOS - SUELDOS 60,000.00
146,900.00
PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 50,000.00
LUZ 25,000.00
RENTA 10,000.00 VARIOS 12,000.00
97,000.00
PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALESCONCEPTO MESAS SILLAS
MADERA 2.5 210 525.00 0.9 210.00 189.00PEGAMENTO 10 13 130.00 12 13.00 156.00MANO DE OBRA 3 6 18.00 5 6.00 30.00G.I.F. 3 0.0197 0.059 5 0.0197 0.098
673.06 375.10
MADERA = 190.00 210 39900.00PEGAMENTO = 1,000.00 13 13000.00 52900.00
MESAS = 230.00 673.06 154803.57SILLAS = 240.00 375.10 90023.60 244827.17
COSTO X UNIDAD COSTO X UNIDAD
-
Paso # 9 Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL
MAT PRIMA REQ 435,150,000.00 528,307,575.00 963,457,575.00
MANO DE OBRA 19,140,000.00 25,680,450.00 44,820,450.00
GIF 146,900.00 146,900.00
CTO DE PRODUCCIN 454,290,000.00 554,134,925.00 1,008,424,925.00
(+)INV IN DE ART TERM 35,000.00 35,000.00
DISPONIBLE 1,008,459,925.00
(-)INV F. DE ART TERM 244,827.17 CV PRESUPUESTADO 1,008,215,097.83
Paso # 10 Estado de Resultados
Ventas 1,304,638,000.00
Costo de Ventas 1,008,215,097.83
Utilidad Bruta 296,422,902.17
Gtos de Admin 97,000.00
Utantes de Imp 296,325,902.17
ISR 85,934,511.63
PTU 29,632,590.22 Utilidad del Ejercicio 180,758,800.32
Paso # 11 Flujo de Efectivo
Saldo inicial 265,000.00
Entradas:
Ctas por Cobrar 18,000.00
Vtas al contado 782,782,800.00
Disponible: 783,065,800.00
Salidas:
Compras 385,378,670.00
Ctas por pagar 3,000.00
Doctos por Pagar 1,000.00
Proveedores 1,300,000.00
Imp Por Pagar 6,500.00
Mano de Obra Dir 44,820,450.00
Gtos Ind de Fab 96,900.00
Gtos de Vta y Admin 97,000.00
431,703,520.00
351,362,280.00
Paso # 12 Estado de Posicin Financiera
Activo Pasivo
Circulante Circulante
Efectivo 351,362,280.00 Proveedores 578,068,005.00
Clientes 521,855,200.00 A largo Plazo
Inv de Mat Prima 52,900.00 ISR por Pagar 85,934,511.63
Inv In de Art Term 244,827.17 PTU Por Pagar 29,632,590.22
873,515,207.17
Total Pasivo 693,635,106.85
No Cilrculante
TERRENO 763,000 Capital Contable
EDIFICIO Y EQ 150,000 Capital Aportado 25,000
DEP. ACUM 60,800 Utilidad del Ejercicio 180,758,800
SUMA 89,200 Capital Ganado -42,500
MOB. Y EQ. 9,000861,200 Total Capital Contable 180,741,300
Total Activo 874,376,407 Pasivo ms Capital 874,376,407
-
INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO
EJERCICIO 6
MATERIA: PRESUPUESTO
C.P.A. JUANY ORTEGA TRUJILLO M.A.E.
CONTESTE LO QUE SE LE PIDE
NOMBRE
NO. DE CONTROL
PRESUPUESTO MAESTRO LA EMPRESA TEQUILA DON LUIS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 80
EFECTIVO 400 CUENTAS POR PAGAR 30
CUENTAS POR COBRAR 10 DOC. POR PAGAR 6
INV. MAT. PRIMA 8 IMP. X PAGAR 5
INV. ART. TER. 15 TOTAL A CORTO PLAZO 121
433 OBLIG. POR PAGAR 15
FIJO HIPOTECAS 95
TERRENO 65 TOTAL A LARGO PLAZO 110
EDIFICIO 60 TOTAL PASIVO 231
EQUIPO 7 CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM 53 CAPITAL APORTADO 260
MOB. Y EQ. 44 123 CAPITAL GANADO 65 325
TOTAL 556 TOTAL CAP. CONTABLE 556
NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS INFORMACION DE VENTAS
ROSAS ORQUIDEAS ROSAS ORQUIDEAS
BASES 1 1.1 PRECIO DE VENTA 25 43
FOLLAJE 10 11 VTAS. 1ER. SEM. 550 333
HORAS M.O. 2 2 VTAS. 2DO. SEM. 580 345
INFORMACION DE INVENTARIOS GASTOS DE FABRICACION
INVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION 20
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA 15
BASES 200 300 25 7500 PLASTICO 10
FOLLAJE 200 500 30 15000 VARIOS 20
ROSAS 150 200
ORQUIDEAS 200 250
INFORMACION ADICIONAL GASTOS DE VENTA
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10% VARIOS 23
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA TARJETAS 13
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.50 LA HORA GLOBOS 10
D) SE PAGA EL 95% DE LOS MATERIALES LISTON 13
E) EL 75% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
..SUERTE
PASO # 1 PRESUPUESTO DE VENTAS
SEMESTRE CONCEPTO PRECIO DE VTA UNIDADES SUMA TOTAL
1ER SEMESTRE ROSAS 25.00 550.00 13,750.00
ORQUIDEAS 43.00 333.00 14,319.00 28,069.00
2DO SEMESTRE ROSAS 25.00 580.00 14,500.00
ORQUIDEAS 43.00 345.00 14,835.00 29,335.00
57,404.00
PASO #2
1ER SEM 2DO SEM 1ER SEM 2DO SEM
VENTAS 550.00 580.00 333.00 345.00
INV. FINAL 150.00 200.00 200.00 250.00
VTS DESEADAS 700.00 780.00 533.00 595.00
INV INICIAL 150.00 150.00 200.00 200.00
UNIDADES A PROD 550.00 630.00 333.00 395.00
Paso#3 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMAPeriodo Concepto Bases Follaje1er Semestre ROSAS 550.00 5,500.00 6,050.00
ORQUIDEAS 366.30 3,663.00 4,029.30 916.30 9,163.00 10,079.30
COSTO 22,907.50 274,890.00 297,797.50 2do Semestre ROSAS 630.00 6,300.00 6,930.00
ORQUIDEAS 434.50 4,345.00 4,779.50 1,064.50 10,645.00 11,709.50
COSTO 26,612.50 319,350.00 345,962.50 643,760.00
UNIDADES A PRODUCIR
CONCEPTOROSAS ORQUIDEAS
-
PASO # 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA
SEMESTRE CONCEPTO BASES FOLLAJE
1ER SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 916.30 9,163.00
(+) INV FINAL 200.00 200.00
(=) MATERIA DISP 1,116.30 9,363.00
(-) INV INICIAL 200.00 200.00
(=) COMPRA 916.30 9,163.00
(*) COSTO 25.00 30.00
(=) COSTO DE COMPRA 22,907.50 274,890.00
2DO SEMESTRE UNIDADES A PRODUCIR 1,064.50 10,645.00
(+) INV FINAL 300.00 500.00
(=) MATERIA DISP 1,364.50 11,145.00
(-) INV INICIAL 200.00 200.00
(=) COMPRA 1,164.50 10,945.00
(*) COSTO 25.00 30.00
(=) COSTO DE COMPRA 29,112.50 328,350.00
655,260.00
PASO # 5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD TOTAL
1ER SEMESTRE ROSAS 550.00 2.00 1,100.00 5.50 6,050.00
ORQUIDEAS 333.00 2.00 666.00 5.50 3,663.00 9,713.00
2DO SEMESTRE ROSAS 630.00 2.00 1,260.00 5.50 6,930.00
ORQUIDEAS 395.00 2.00 790.00 5.50 4,345.00 11,275.00
3,816.00 20,988.00
PASO # 6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
CONCEPTO IMPORTE TASA DE GIF 65.00 0.0170
DEPRECIACION 20.00 APLICACIN TOTAL HRS 3,816.00
AGUA 15.00
PLASTICO 10.00
VARIOS 20.00
65.00
PASO # 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
CONCEPTO IMPORTE
VARIOS 23.00
TARJETAS 13.00
GLOBOS 10.00
LISTON 13.00
59.00
PASO # 8 PRESUPUESTO NIVELES DE INVENTARIOS FINALES
CONCEPTO ROSAS ORQUIDEAS
BASE 25.00$ 1 25.00$ 25.00$ 1.1 27.50$
FOLLAJE 30.00$ 10 300.00$ 30.00$ 11 330.00$
MO 5.50$ 2 11.00$ 5.50$ 2.00 11.00$
GIF 0.01703$ 2 0.03$ 0.0170$ 2.00 0.03$
336.03$ 368.53$
BASE 300 25 7,500.00
FOLLAJE 500 30 15,000.00 22,500.00
ROSAS 200 336.03$ 67,206.81
ORQUIDEAS 250 368.53$ 92,133.52 159,340.33
Paso # 9 Presupuesto de costo de venta
CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL
MAT PRIMA REQ 297,797.50 345,962.50 643,760.00
MANO DE OBRA 9,713.00 11,275.00 20,988.00
GIF 65.00 65.00
CTO DE PROD 307,510.50 357,302.50 664,813.00
(+) INV INICIAL DE ART TERM 15.00
DISPONIBLE 664,828.00
(-)INV FINAL DE ART TERM 159,340.33
CV PRESUPUESTADO 505,487.67
CTO. X UNIDAD CTO. X UNIDAD
-
Paso # 10 Estado de Resultados
Ventas 57,404.00
Costo de Ventas 505,487.67
Utilidad Bruta 448,083.67-
Gtos de Admin 59.00
Ut antes de Imp 448,142.67-
ISR -
PTU -
Utilidad del Ej 448,142.67-
Paso # 11 Flujo de Efectivo
Saldo inicial 400.00
Entradas:
Ctas por Cobrar -
Vtas al contado 43,053.00
Disponible: 43,453.00
Salidas:
Compras 622,497.00
Ctas por pagar -
Doctos por Pagar -
Imp Por Pagar -
Mano de Obra Dir 20,988.00
GIF 45.00
Gtos de Vta y Admon 59.00
643,589.00
600,136.00-
Paso # 12 Estado de Posicin Financiera
Activo
Circulante A CORTO PLAZO
Efectivo 600,136.00- PROVEEDORES 32,763
Clientes 14,351.00 CTAS POR PAGAR 30
Inv de Mat Prima 8.00 DOC. POR PAGAR 6
Inv In de Art Term 15.00 IMP. X PAGAR 5
585,762.00- TOTAL A CORTO PLAZO 32,804
TERRENO 65.00 OBLIG. POR PAGAR 15
EDIFICIO 60.00 HIPOTECAS 95
EQUIPO 7.00 TOTAL A LARGO PLAZO 110
DEP. ACUM 73.00 TOTAL PASIVO 32,914
MOB. Y EQ. 44.00
103.00 CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO 260
CAPITAL GANADO -170,690
Perdida del Ejercicio -448,142.67
TOTAL CAP. CONTABLE -618,573
Total Activo 585,659.00- Total Pasivo ms Capital 585,659-
