3,1 CAJA Y BANCOS

Resolución Directoral Nº 011‐2011‐EF/51.01    (03.Ago.2011)Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales

CAJA Y BANCOS  

C 1101 C j B

Conciliación bancaria al 31 diciembre de 2010 

EL REGISTRO DE LAS DIFERENCIAS EN CAJA Y BANCOS, DETERMINADAS MEDIANTE LA DEPURACIÓN, TENDRÁN COMO PARTIDA   LA CUENTA  3401.03 EFECTOS DE SANEAMIENTO CONTABLE ‐ LEY N° 29608.

CASOS PRACTICOS RELACIONADOS CON EL SANEAMIENTO CONTABLE

CASO PRACTICO

Cuenta 1101. Caja y Bancos 

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas1101.0301 Cuentas Corrientes1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 469,082.37NOTA DE CARGO POR MANTENIMIENTO    ‐19.50CHEQUES ANULADOS POR ERROR EN REGISTRO 23,641.00 23,621.50

492,703.87

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 485,646.71CARGO PENDIENTE 90.00CHEQUES ANULADOS POR ERROR EN REGISTRO  23,641.00 23,731.00

509,377.71

RESUMEN 

CUENTA 1101. CAJA Y BANCOSCONCILIACION BANCARIA AL 31/12/2010

Libro Bancos     492 703,87Estado Bancario 509,377.71Diferencia en la conciliación bancaria 16,673.84

EXPLICACION DE DIFERENCIA  LOS IMPORTES SOMBREADOS

DETALLE IMPORTE NO SON IGUALES CHEQUES EN CARTERA AÑO 2008 9,381.05 PODEMOS OBSERVAR CHEQUES EN CARTERA AÑO 2009 1,380.00 QUE SIGUE HABIENDO CHEQUES EN CARTERA AÑO 2010 5,420.02 UNA DIFERENCIA DECHEQUES EN CARTERA AÑO 2011 492.17 S/. 0,60

16,673.24 16,673.84‐ 16,673.24

0.6

COMENTARIO COMENTARIO DE ACUERDO A DIRECTIVA DE TESORERIA  (TESORO PUBLICO) CADUCIDAD, ANULACION Y REPROGRAMACION DE CHEQUES Y CARTAS ORDEN

A)

B)

C) EL GASTO GIRADO QUE HAYA CADUCADO DEBE SER ANULADO Y REGISTRADO EN EL SIAF‐SP

NOTA 

CASO DE SITUACIONES COMPLEJAS A) EN EL CASO DE EXISTIR SALDOS EN LA CUENTA CAJA Y BANCOS QUE NO CORRESPONDEN A UNA SITUACION REAL B) CUANDO EXISTAN VALORES REGISTRADOS CONTABLEMENTE Y QUE NO REPRESENTAN DERECHOS REALES PARA LA ENTIDAD  C) EN EL CASO DE EXISTIR IMPOSIBILIDAD DE ESTABLECER LA RESPONSABILIDAD LEGAL POR LA PERDIDA DE LOS DERECHOS, PREVIA OPINION DE 

DICHA IMPOSIBILIDAD  POR PARTE DE LA OFICINA DE ASESORIA JUIRIDICA O DE LA PROCURADURIA PUBLICA 

LOS CHEQUES GIRADOS CON CARGO A LAS CUENTAS BANCARIAS AUTORIZADAS POR  EL  TESORO PUBLICO DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO DISTINTA A RECURSOS ORDINARIOS, TIENEN VIGENCIA DE UN AÑO A PARTIR  DE LA FECHA DE SU GIRO O EMISION   

ESTA SITUACION DEBE SER CONSIDERADA COMO CORRECCION DE ERROR APLICANDO LA NICSP 3 ‐ SUPERAVIT O DEFICIT NETO DEL EJERCICIO, ERRORES SUSTANCIALES Y CAMBIOS EN LAS POLITICAS CONTABLES, NO PROCEDIENDO PARA EL REGISTRO CONTABLE LA UTILIZACION DE LA CUENTA 3401 .03  EFECTOS DE SANEAMIENTO CONTABLE ‐ LEY Nº 29608 

EL BANCO DE LA NACION PAGA LOS CHEQUES GIRADOS O ATIENDE LAS CARTAS ORDEN EMITIDAS DENTRO DE LOS 30 DÍAS CALENDARIO CONTADOS DESDE SU GIRO O EMISIÓN.

REGISTRO CONTABLE  DEBE  HABER PATRIMONIAL

3401.03 EFECTOS DE SANEAMIENTO CONTABLE  ‐ LEY Nº 29608  XXX3401,03,01 CAJA Y BANCOS 

1101 CAJA Y BANCOS  XXX1101.0101 CAJA MONEDA NACIONAL

CONTROL9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO  XXX9112 CONTROL DE SANEAMIETO DEL ACTIVO  XXX

LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DISPUESTAS POR LA LEY Nº 29608, NO EXIMEN DE LOS DEBERES Y RESPONSABILIDADES  INHERENTES A LOS ACTOS DE GESTION QUE CORRESPONDAN EN CADA CASO Y DE  LAS NORMAS ADMINISTRATIVAS Y LEGALES QUE SEAN APLICABLES