Auditoria de CAJA Y BANCOS (Enunciado y Solucion)

Hecho por: EBLF 01/02/2009

Revisado por: EBLF

Debe Haber

Caja Chica 20,000.00 14,500.00 5,500.00 A-5

Caja General 75,000.00 50,000.00 25,000.00 A-6

G&T Continental 375,869.00 31,370.23 407,239.23 A-7

Banco Cuscatlan 279,651.00 8,000.00 15,000.00 272,651.00 A-8

750,520.00 39,370.23 79,500.00 710,390.23

CONCLUSIONES:

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Ref.

Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditora aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras

mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de

Informacion Financiera al 31/12/2008 en relacin con los Estados Financieros tomados en conjunto.

Fecha:

Al 31 de diciembre de 2008

Cdula Sumaria de Caja y Bancos

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. A

rea de Caja y Bancos

Descripcin Saldo Segn

Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones

(Cifras en Quetzales)

Saldo Segn

Auditora

BG-1

Hecho por EBLF 1/02/2009

Revisado por EBLF

No. Hecho por Observacin

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y

registrados oportunamente

1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion

1.3 Arqueo de Efectivo y Valores

a) Caja Chica

b) Valores

1.4 Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos

1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser

propiedad de la empresa

1.6

2 OTROS PROCEDIMIENTOS

2.1 Cuestionario de control Interno EBLF

2.2 Prueba de Ingresos Varios

2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar

2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores

2.5 Transferencias de caja

2.6 Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos y

registrados

2.7 Arqueo de efectivo y valores

a) Caja chica

b) Caja General

c) Valores

2.8 Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de ao

Autorizado por: VD Fecha:

Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. Fecha

Programa de Auditoria

Caja y Bancos


PROCEDIMIENTOS

A-1


Revisado por EBLF

No. SI NO Referencia

1 Ha autorizado el consejo de administracion, todas la cuentas C

2 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo Cy valores estan afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales

3 Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes

funciones:

a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas C

b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta C

4 El contador de la empresa realiza arqueos de caja periodicos C

5 Se lleva un registro de ingresos diariamente C

6 Se depositan diariamente los ingresos de la empresa C

7 Se reciben cheques personales C

8 stan afiliados a una empresa protectora de creditos para garantizar los Ccheques que se reciben

9 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa Cal momento de recibirlos

1 1 A-5-1

2

3

CAJA GENERAL

Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado

una descicion al respecto.

Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.

Inoportuno deposito del efectivo de la Ventas,

BANCOS 4

Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

Autorizado por: EBLF Fecha: 02/02/2009

Vales Pendientes de Liquidar:

Se observo un Vale por Compra de Repuestos del mes de Oct-08

Autorizado por la Gerencia de Ventas.

Sobrante de Caja no Justificado.

PUNTOS DE CONTROL INTERNO PARA CARTA A LA GERENCIA

CAJA CHICA Canje de Cheques Personales de Empleados

Se observo un Cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2008.


DESCRIPCION

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.Fecha

Cuestionario de Control InternoP.T.

Caja y Bancos

A-2

a

PT: A-3 Firma Fecha

Realiz EBLF 02-feb-09

Revis EBLF

REF. DEBE HABER REF.

RECLASIFICACION 1

Activo Corriente

Cuentas por Cobrar Funcionarios 14,500.00

Caja Chica 14,500.00

Por Reclasificacion de Cheques y un Vale pendientes de liquidar,

por empleados. A-5.1 14,500.00Q 14,500.00Q A

AJUSTE 1

Caja y Bancos

Banco GyT Continental 239.23

Resultados

Otros Ingresos y Gastos 239.23

Reg del Sobrante de Caja Chica encontrado sin justificacion.

A-5.1 239.23Q 239.23Q A

Activo Corriente

Otras Cuentas por Cobrar 50,000.00

Caja General 50,000.00

Se reclasifica el Cheque No.3030 del Sr. Faustino Sanchez

A-6 50,000.00Q 50,000.00Q A

Caja y Bancos

Banco GyT Continental 25,000.00

Pasivo Corriente

Cuentas por Pagar y gastos acumulados 25,000.00

Se reclasifica el Cheque emitido el 02-03-08 a nombre de

A-7 25,000.00Q 25,000.00Q A

Caja y Bancos

Banco GyT Continental 6,131.00

Resultados

Otros Ingresos y Gastos 6,131.00

Nota de Debito no operada por el Banco sobre intereses

A-7 6,131.00Q 6,131.00Q A

Caja y Bancos

Banco Cuscatlan 8,000.00

Caja y Bancos

Proveedores 8,000.00

Cheque se anulo fisicamente por nombre incorrecto

A-8 8,000.00Q 8,000.00Q A

Activo Corriente

Otras Cuentas por Cobrar 15,000.00

Caja y Bancos

Banco Cuscatlan 15,000.00

Nota de Debito no operada por el Banco sobre intereses

A-8 15,000.00Q 15,000.00Q A

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.

REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2008

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

DESCRIPCION

El cual has sido rechazado 2 veces, para se seguimiento.

RECLASIFICACION 2

RECLASIFICACION 3

Linea Blanca Futura

RECLASIFICACION 4

sobre el prestamo.

RECLASIFICACION 5

Proveedor Club Barca.

RECLASIFICACION 6

sobre el prestamo.

AJUSTE 3

Costo de Ventas

Costo de Ventas 3,773.91Q

Activo Corriente

Inventario de Motos 3,773.91Q

Para registrar nota de debito No. 23 con fecha 12-05-05 para rebajar el saldo

de la factura 64938 3,773.91Q 3,773.91Q C4

1 Reclasificacion No. 1

Gastos de Venta 9,041.96

Renta del Local

Gastos de Venta 9,041.96

Agua, Luz y Telefono

9,041.96 9,041.96 XV3


Gastos de Administracion 15,883.00

I.S.R. Gasto 5% Mensual


I.S.R. Gasto

15,883.00 15,883.00 XA7


Gastos de Administracion 607.10

Gastos No Deducibles

Gastos de Administracion 607.10

Bono 14

607.10 607.10 XA2


Cuentas Por Pagar 1,711.95

Reserva para Vacaciones

Otros Ingresos 1,711.95

Otros Ingresos

1,711.95 1,711.95 XA2 (2)


Ventas 31,449.29

Ventas

Otros Ingresos 31,449.29

Otros Ingresos

31,449.29 31,449.29 XII



Honorarios Profesionales


Servicios Varios

17,857.14 17,857.14 Reclasificacion segun F/173 de

Por reclasificacion de cuentas.

Reclasificacion de cuentas,

Reclasificacion de Factura No.

Reclasificacion de Factura No.

Por reclasificacion de cuentas.


Revisado por EBLF

No. NO Referencia

1 la segregacin de funciones es adecuada para el desempeo del personal A-2

que maneja efectivo y valores de la empresa

2 se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados A-2

que manejan efectivo y valores

3 no hay una poltica de obligar a los empleados que menejan efectivo y A-2

valores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de mal

manejo de efectivo.

4 a pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una A-2

suscripcin o membresa con empresas protectoras de crdito que

garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un

riesgo alto para la estafa por medio de cheques.

Autorizado por: EBLF Fecha: 02/02/2009

DESCRIPCION

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. Fecha

Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I

Caja y Bancos


A-4


Revisado por: EBLF

Debe Haber

Total

Saldo segn Contabilidad 20,000.00 14,500.00 5,500.00

20,000.00 0.00 14,500.00 5,500.00


Documentos revisados fsicamente

Cdula Analtica de Caja Chica


Saldo Segn

Auditora

Fecha:

Ref.



DescripcinSaldo Segn

Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. A-5

A-5.1


Revisado por: EBLF

Debe Haber

Total

Cheque No. 3030 Fausto Ramirez 50,000.00 50,000.00 0.00Emitido el 30-06-08. Por un Vehiculo

Vendido

Ventas d Contado del dia 29-08-2008 25,000.00 25,000.00

75,000.00 0.00 50,000.00 25,000.00


Documentos revisados fsicamente Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al respecto. CI

Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09. CI

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. A-6 Fecha:

Cdula Analtica de Caja General

Ref.DescripcinSaldo Segn

Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Auditora




A-5.1

X

X

e

e


Revisado por: EBLF

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008 425,000.00

(-) cheques en circulacin

No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-8 CI (25,000.00) Rec 3No.XXXX Cheques de Circulacion (18,000.00) Sub-Total (43,000.00)

(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco

intereses de diciembre sobre el Prestamo (6,131.00) Rec 4

Sub-Total (6,131.00)

Saldo Conciliado Segn Auditoria 375,869.00

(-) Saldo segn Contabilidad 375,869.00

Diferencia -


Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

Documentos revisados fsicamente Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

G&T CONTINENTAL




Descripcin

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. A-7 Fecha:

Conciliacin Bancaria

Ref.Totalsub total

C

a

a


Revisado por: EBLF

sub total

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008 285,690.00

(-) cheques en circulacin

No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre. (8,000.00) Rec 5Cheques en Circulacion (13,039.00) (21,039.00)

(+) Nota de Debido no Operada por Contabilidad

Cheque rechazado de Calzado Caites, S.A. 15,000.00 15,000.00 Rec 6

Sub-Total

Saldo Conciliado con Contabilidad 279,651.00

(-) Saldo segn Contabilidad 279,651.00

Diferencia -


Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

Fecha:Conciliacin Bancaria



DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.P.T. A-8

Total Ref.

BANCO CUSCATLAN


Descripcin

C

Distribuidores Elctricos, S.A. Guatemala, Septiembre 19 de 2008 Seores Banco G Y T continental, S. A. Presente Estimados seores:

Nuestros auditores externos Auditoria III Asociados, . Se encuentran realizando auditoria de Estados Financieros de Servicios Generales, S. A. Industrial y Comercial San Carlos, S.A. correspondiente al ao que termina el 31 de diciembre de 2008, razn por la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente informacin:

Confirmacin de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de diciembre de 2008 en la Cuenta No. 02-442312-7

Agradeceremos mucho remitir la informacin anterior a Auditoria III&

Asociados, C.P.A. a la siguiente direccin: 3. Avenida 0-64 Zona 04 Colonia Montserrat I Ciudad de Guatemala.

Atentamente,

Lic. Juan Fernando Girn Solares Gerente General

Quinta Avenida Edif.. El Cortez 5. Nivel 12-31 Zona 9

Distribuidores Elctricos, S.A.

Guatemala, Septiembre 19 de 2008 Seores Banco Cuscatlan, S.A. Presente Estimados seores:

Nuestros auditores externos Auditoria III Asociados, C.P.A. se encuentran realizando auditoria de Estados Financieros de Distribuidores Elctricos, S. A. Correspondiente al ao que termina el 31 de diciembre de 2008, razn por la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente informacin:

Confirmacin de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de diciembre de 2008 en la Cuenta No. 0048912-3

Agradeceremos mucho remitir la informacin anterior a Auditoria III &

Asociados, C.P.A. a la siguiente direccin: 3. Avenida 0-64 Zona 04 Colonia Montserrat I Ciudad de Guatemala.

Atentamente,

Lic. Juan Fernando Girn Solares Gerente General

Quinta Avenida Edif.. El Cortez 5. Nivel 12-31 Zona 9

A- 5-1

LUGAR Y FECHA Guatemala 05 de Febrero de 2009 HORA: 12:30

DEPENDENCIA Distribuidores Electricos, S.A.

PRACTICADO A: Luis Geronimo Medina Valez

ARQUEO REALIZADO POR : Auditoria Externa EBLF

100.00Q X 28 Q. 2,800 0.25Q X 40 Q. 10

50.00Q X 12 Q. 600 0.10Q X 50 Q. 5

20.00Q X 15 Q. 300 0.05Q X 5 Q. 0.25

10.00Q X 145 Q. 1,450 0.01Q X 48 Q. 0.48 Q. 16

5.00Q X 0 Q. -

1.00Q X 16 Q. 16

0.50Q X 15 Q. 8 Q. 5,174

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA Q. 5,189

( + ) DOCUMENTOS

Fecha

26/08/2008 766 Q. 10,000 CI

04/10/2008 Vale Q. 3,500 CI

Factura Q. 550

20/06/2008 Q. 1,000 CI

Q.

Q.

Q.

Q.

Q.

Q. Q. 15,050

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOSQ. 20,239

(-) MONTO AUTORIZADO.Q. 20,000

DIFERENCIA..Q. 239 CI

F:

Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que present conforme el detalle

anterior y que ascienden a : Veinte mil doscientos ocho quetzales.

b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad

por la persona que realiz el arqueo.

F:

Obseravaciones: El monto arqueado refleja un sobrante de Doscientos Ocho quetzales exactos los cuales

no fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con la

Politica definida de Caja Chica, ya que existen Cheques Personales de Empleados y doctos, pendientes de Liq,

Se encontro un sobrante de Doscientos Ocho quetzales los cuales no fueron justificados y los mismos seran

depositados segn Boleta No. 592031 del Banco GyT en la Cuenta de Depositos Monetarios.

Compra de Utiles

Cheque Emit del por un Empleado

Arqueo Realizado por

Persona Responsable

Cheque Emit del Gerente General

Compra de Repuestos F. G,Vtas

ARQUEO DE CAJA CHICA

Moneda Nancional

Billetes

No. Docto. Descripcin Valor

A.5

Auditoria de CAJA Y BANCOS (Enunciado y Solucion)

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