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CLAIN

(Comité Latinoamericano de Auditoría Interna - FELABAN)

TEMA APETITO DE RIESGO

( documento introductorio conceptual de trabajo para el desarrollo detallado y real de cada cual )

Carlos Valdivieso ValenzuelaPast President CLAIN carvalva@entelchile.net 31 de mayo del 2014

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ORIGEN DEL DOCUMENTO

• En mayo 2014 se efectuó en Buenos Aires el XVIII Congreso de CLAIN.

• Adicionalmente a las sesiones de exposiciones, se fijó un programa de trabajo para el año 2014.

• Uno de los temas fue Apetito de Riesgo.

• El mismo se le encargó al Sr Carlos Valdivieso

• Aquí va el encargo recibido para vuestra consideración y enriquecimiento.

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ALCANCE DEL DOCUMENTO

• Generar material de trabajo que sirva como guía para los desarrollos y análisis de los miembros de CLAIN.

• Que cada cual « Aterrice» su propio documento, llevándolo al detalle.

• Como dice la ISO 31.000 de riesgos, cada institución debe diseñar [su traje a su medida] considerando su cultura, historia, personal, recursos y las definiciones que emanen de su Directorio.

• Este es por tanto, un documento de fundamentos .

• Se trabajó básicamente con el modelo COSO ERM y COSO Risk apetite.

• A ello agregué mi experiencia. Los excel con la matriz de riesgos y los apetitos de riesgos que se acompañan, reflejan mi modelo y son de mi responsabilidad.

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REFERENCIAS INICIALES • Apetito de riesgo es el apetito que una empresa está

dispuesta a aceptar, para el cumplimiento de la misión y sus objetivos; tan simple y tan complejo como eso.

• “Risk Appetite is Part of Enterprise Risk Management”

• Tolerancia, es la desviación permitida.

• Va figura de COSO ERM.

• Va documento de COSO que les puede servir, búsquenlo en GOOGLE por si no pudieran abrir el archivo adjunto. En esta diapositiva.

http://www.coso.org/documents/ERM-Understanding%20%20Communicating%20Risk%20Appetite-WEB_FINAL_r9.pdf

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Estrategias previo a los apetitos ( ejemplo conceptual, formato BSC )

•Crecimiento•Cruce productos•Indicadores por segmento

•Procesos monetarios, mediciones y eficiencia

•Procesos no monetarios id

•Compliance

•ROE•Utilidad•Basilea•Ingresos Brutos• Market share

•Perspectiva interna

•Perspectiva externa, inteligencia de mercado

•ImagenInnovació

n y crecimien

to

Financiera

ClientesProcesos

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Fuente: ISO 31000 – Traducción libre al español del señor Carlos Valdivieso Valenzuela

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Etapa uno

•Misión de la Empresa•Objetivos•Estrategias para lograrlos

Etapa

dos

•Riesgos que no se aceptan- Sin apetito•Riesgos que se transfieren ( ej. reaseguros )•Riesgos que se aceptan y se administran

Etapa

tres

•Matriz de Riesgos y sus definiciones y su comunicación •Definir apetitos cuantitativos para cada riesgo•Definir cuantitativamente límites de tolerancia para cada riesgo•Establecer respuesta a los riesgos y sus controles•Monitoreo

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Definición del Directorio

Administración implementa y

comunica cada Risk Owner

Medios de medición Monitoreo

Retroalimentación

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Apetitos de riesgos

Determinación de apetitos

y límites

Medición de riesgos

Matriz de riesgos

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Matriz de Riesgos ( Ejemplo conceptual )

El excel incluido como objeto deben abrirlo en el modelo de trabajo y no de presentación , esto es de telón completo porque ahí no se puede.

Hoja de cálculo de Microsoft Excel 97-200

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Ejemplo de apetitos de riesgos

• Se acompaña un ejemplo conceptual para la matriz de riesgos de la diapositiva anterior.

• Cuando cada uno desarrolle su caso en forma detallada, debe considerar que debe ser totalmente consistente con la matriz de riesgos que haya establecido y sus definiciones.

Hoja de cálculo de Microsoft Excel

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Definir el modelo que usarán

Explicitar y definir la matriz de riesgos

-Determinar los apetitos de riesgos.-Comunicarlos- Contar con indicadores de medición -MonitorearRetroalimentar

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ALGUNAS PALABRAS AL CIERRE

• El autor de este documento comparte con sus lectores que en los últimos 20 años ha leído muchísimas páginas del tema riesgo ( yo mismo he escrito varias ) y poco del tema apetito de riesgos y esa ha sido la intención al preparar este material, que ayude tanto en lo profesional como en lo académico.

• Es mi impresión que en riesgos hay mucho de cualitativo y poco de cuantitativo, salvo en riesgos de Tesorería.

• Les solicito encarecidamente tomen este documento como uno más y no la verdad revelada, en esto no hay una sola verdad. Refleja mi experiencia profesional y académica de muchos años que cambia y se enriquece día a día.

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• Como sabemos CLAIN agrupa bancos desde México hasta Chile, pues bien, aprovechemos la tecnología y el querido Internet para compartir y enriquecer este documento de trabajo, el que espero les ayude en vuestros modelos de detalle de apetito de riesgo.

MUCHAS GRACIAS!!!!!

carlos valdivieso <carvalva@entelchile.net>

ALGUNAS PALABRAS AL CIERRE