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SEGURIDADSOCIALCUOTAS IMSS E INFONAVIT.
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Declaración Universal de los DerechosHumanos Asamblea General de las
Naciones Unidas
El 10 Diciembre 1948, lA!mble Ge"erl #e l!Nci$"e! U"i#! %r$b& '%r$clm& l Declrci&"U"i(er!l #e Derec)$! *+m"$!.L A!mble %i#i& $#$! l$!-!e! miembr$! /+e %+blicr"el e$ #e l Declrci&" '#i!%+!ier" /+e +er
2Di!rib+i#$, e%+e!$, le#$ 'c$me"#$ e" l! e!c+el! '$r$! e!blecimie"$! #ee"!e3", !i" #i!i"ci&"
+"## e" l c$"#ici&" %$lic#e l$! %!e! $ #e l$! erri$ri$!
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Ar. 55.6 2T$# %er!$" c$m$miembr$ #e l !$cie##, ie"e#erec)$ l !e7+ri## !$cil ' $be"er me#i"e el e!+er$"ci$"l ' l c$$%erci&"i"er"ci$"l, )bi# c+e" #el $r7"ici&" ' l$! rec+r!$! #e
c# e!#$, l !i!cci&" #el$! #erec)$! ec$"&mic$!,!$cile! ' c+l+rle!i"#i!%e"!ble! !+ #i7"i## ' llibre #e!rr$ll$ #e !+%er!$"li##.
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Ar 5.6 “Toda persona tiene derecho a un nivel de
vida adecuado que le asegure así como a su familia,
La salud y bienestar en especial la alimentación el vestido, la vivienda
la asistencia médica y los servicios sociales los seguros en caso de desempleo, enfermedad, Invalidez, viudez, veez, !tros casos de pérdida de sus medio de subsistencia
por circunstancias independientes de su voluntad" La maternidad y la infancia" tienen derecho a
cuidados asistencia especiales" Todos los ni#os, nacidos de matrimonio o fuera de
matrimonio, tienen derecho a igual protección social"
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Mrc$ :+r#ic$ #e l
!e7+ri## !$cil e" M;ic$
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Constitución Política delos Estados Unidos
MexicanosFrcci&"
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AB.6 C+brir@ l$! cci#e"e! ' e"erme##e! %r$e!i$"le! l!e"erme##e! "$ %r$e!i$"le! ' mer"i## ' l :+bilci&", l
i"(li#e, (e:e ' m+ere.B.6 E" c!$ #e cci#e"e $ e"erme##, !e c$"!er(r el#erec)$ l rb:$ %$r el iem%$ /+e #eermi"e l le'.CB.6 L! m+:ere! #+r"e el embr$ "$ relir" rb:$!/+e ei:" +" e!+er$ c$"!i#erble ' !i7"i/+e" +" %eli7r$%r !+ !l+# e" relci&" c$" l 7e!ci&" 7$r"$r$!me"e #e +" me! #e #e!c"!$ "e! #e l ec) :#%r$im#me"e %r el %r$ ' #e $r$! #$! #e!%+;! #elmi!m$, #ebie"#$ %ercibir !+ !lri$ "e7r$ ' c$"!er(r !+em%le$ ' l$! #erec)$! /+e )+biere" #/+iri#$ %$r l relci&"#e rb:$. E" el %eri$#$ #e lc"ci e"#r@" #$! #e!c"!$!
er$r#i"ri$! %$r #, #e me#i )$r c# +"$, %r
Fracción ! dela"artado # del Art$ %&'
CPEUM
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DB.6 L$! milire! #e l$! rb:#$re! e"#r@" #erec)$ !i!e"ci m;#ic ' me#ici"!, e" l$! c!$! ' e" l %r$%$rci&"/+e #eermi"e l le'.EB.6 Se e!blecer@" ce"r$! %r (cci$"e! ' %rrec+%erci&", ! c$m$ ie"#! ec$"&mic! %r be"eci$ #e l$!
rb:#$re! ' !+! milire!.FB.6 Se %r$%$rci$"r@" l$! rb:#$re! )bici$"e! br!,e" rre"#mie"$ $ (e", c$"$rme l$! %r$7rm!%re(ime"e %r$b#$!. A#em@!, el e!#$ me#i"e l!%$rci$"e! /+e )7, e!blecer@ +" $"#$ "ci$"l #e l
(i(ie"# " #e c$"!i+ir #e%&!i$! e" ($r #e #ic)$!rb:#$re! ' e!blecer +" !i!em #e ""cimie"$ /+e%ermi $$r7r e!$! cr;#i$ br$ ' !+cie"e %r /+e#/+ier" e" %r$%ie## )bici$"e! c&m$#! e )i7i;"ic!, $bie" %r c$"!r+irl!, re%rrl!, me:$rrl! $ %7r %!i($!#/+iri#$! %$r e!$! c$"ce%$!.L! %$rci$"e! /+e !e )7" #ic)$ $"#$ !er@" e"er#! l
Fracción ! dela"artado # del Art$ %&'
CPEUM
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Se7+r$! !$cile!El IMSS !e7+r l$! rb:#$re! #e l
i"icii( %ri(#, l$! i"#e%e"#ie"e!, ec.N$rm#$ %$r l Le' #el Se7+r$ S$cil ' !+!m?li%le! re7lme"$!.El ISSSTE !e7+r l$! b+r&cr!, c+'re7+lci&" !e e"c+e"r e" l %r$%i Le' #elISSSTE ' re7lme"$!.El ISSFAM !e7+r l$! miembr$! #e l!F+er! Arm#! #e M;ic$, re7+l#$ %$r l Le'#el ISSFAM ' re7lme"$! c$rre!%$"#ie"e! '
El I"!i+$ #e F$"#$ Nci$"l #e l Vi(ie"#INFONAVITB /+ie" %r c$$r#i"r l!%re!ci$"e! #e (i(ie"# l$! !e7+r#$! #elIMSS c+e" c$" !+ l le' #el INFONAVIT '"$rm! !ec+"#ri!.
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Gbriel Me"#i@bl erm?#e
L e%$!ici&" #e m$i($!
l re$rm #el IMSS ' lreli## 1 3$!
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“La seguridad social es uno de los mejores medios parallevar a cabo los objetivos de política social y
económica del Gobierno y satisfacer las legítimasdemandas y aspiraciones de la población...
...se debe reconocer que para construir el sistema deseguridad social que requieren los mexicanos y
necesitará Mxico en el siglo !!"# es indispensablecorregir deficiencias# superar limitaciones y sentarbases sólidas para que la seguridad social sea, en
mayor medida, la vía por la cual avancemos hacia la
eficacia plena de los derechos sociales.$
%ueva Ley del &eguro &ocial# "M& 'xposición de motivos enviada por el (. )residente(onstitucional de los 'stados *nidos Mexicanos a la +. (ámara de ,iputados el - de noviembrede //0.
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-RESTACIONES ECONHMICAS ENES-ECIE -OR MATERNIDAD IMSSB
Una de las pocas medidas a favor de la mujer son los derechos concedidos
por maternidad que han detenido su evolución.
PRESTACIONESECONÓMICAS
PRESTACIONES ENESPECIE
Se otorga a las madresaseguradas el 100% de susalario durante 6 semanas pre y postnatales
•Atención obstétrica•Ayuda para la lactancia•Canastilla
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#a(o el )obierno del Presidente de la*e"+blica General Manuel ,vila Camacho selo)ró hacer realidad este mandatoconstitucional$
El %- de enero de %-.' nació el !nstitutoMexicano del /e)uro /ocial0 con unacom"osición tri"artita "ara su )obierno0inte)rado0 de manera i)ualitaria0 "or
re"resentantes de los traba(adores0 de los"atrones 1 del Gobierno Federal$ De inmediatocomen2ó a traba(ar su Conse(o 34cnico$
Nace el /e)uro /ocial en M4xico
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A*3!CU56 & DE 5A 5//$7L !e7+ri## !$cil ie"e %$r "li## 7r"ir• El #erec)$ l !l+#,• L !i!e"ci m;#ic,• L %r$ecci&" #e l$! me#i$! #e !+b!i!e"ci '• L$! !er(ici$! !$cile! "ece!ri$! %r el
bie"e!r i"#i(i#+l ' c$leci($,• A! c$m$ el $$r7mie"$ #e +" %e"!i&" /+e,
e" !+ c!$ ' %re(i$ c+m%limie"$ #e l$!re/+i!i$! le7le!, !er@ 7r"i# %$r elE!#$.
Conce"to de /e)uridad /ocial
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89uien reali2a las
actividades de/e)uridad /ocial:A*3!CU56 ' DE 5A 5//$72L relici&" #e l Se7+ri## S$cil e!@ cr7$ #ee"i##e! $ #e%e"#e"ci! %?blic! e#erle! $ l$cle! '#e $r7"i!m$! #e!ce"rli#$!. C$"$rme l$ #i!%+e!$%$r e! Le' ' #em@! $r#e"mie"$! le7le! !$bre lmeri.
Como ejemplos podemos señalar: La Secretaría deSalubridad y Asistencia, dependencias como el
ISSSTE y el esquema de Seguro opular para noderec!o!abientes"
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8Cómo se reali2a la
/e)uridad /ocial en el País:A*3!CU56 . DE 5A 5//El Se7+r$ S$cil e! el i"!r+me"$ b@!ic$ #el !e7+ri## !$cil, e!blecie"#$ c$m$ +"
!er(ici$ %?blic$ #e cr@cer "ci$"l e" l$!;rmi"$! #e e! Le', !i" %er:+ici$ #e l$!!i!em! i"!i+i#$! %$r $r$!$r#e"mie"$!.
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Estructura Contributiva
L Le' #el Se7+r$ S$cil %re!e" +"#+li## e" !+ $b!er("ci ' e" !+%licci&">
a; C6N3*!#U3!
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A*3!CU56 > DE 5A 5//L $r7"ici&" ' #mi"i!rci&" #el Se7+r$
S$cil, e" l$! ;rmi"$! c$"!i7"#$! e" e! Le',e!@" cr7$ #el $r7"i!m$ %?blic$
#e!ce"rli#$ c$" %er!$"li## :+r#ic '%rim$"i$ %r$%i$!, #e i"e7rci&" $%eri(ri%ri, e" r&" #e /+e l mi!m c$"c+rre"l$! !ec$re! %?blic$, !$cil ' %ri(#$,#e"$mi"#$>
!N/3!3U36 ME!CAN6 DE5 /EGU*6 /6C!A50
el c+l ie"e mbi;" el cr@cer #e $r7"i!m$
!cl +&"$m$.
89ui4n or)ani2a 1 administrael
/e)uro /ocial:
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I"$"%"%"
&atrones&ago'uotas
%eguridad %ocial
Trabaadores y(obierno
89u4 se re?uiere "ara?ue el !M// cum"la con
su @unción:-r $$r7r l Se7+ri## S$cil, e! "ece!ri$/+e l$! %r$"e! relice" l! A%$rci$"e! #eSe7+ri## S$cil,
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AS-ECTOSFISCALES
De las cuotas de se)uridadsocial
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Conce"to de Cuotas6brero Patronales C$6$P$;
A"ortaciones de /e)uridad /ocial Art$ &C$F$F$2L! c$"rib+ci$"e! e!bleci#! e" l le' cr7$
#e l! %er!$"! /+e !$" !+!i+i#! %$r el e!#$e" c+m%limie"$ #e $bli7ci$"e! e!bleci#! %$rl le' e" meri #e !e7+ri## !$cil $ l!%er!$"! /+e !e be"ecie" e" $rm e!%ecil %$r
!er(ici$! #e !e7+ri## !$cil %r$%$rci$"#$! %$r elmi!m$ e!#$.
L rcci&"
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Características de los!m"uestos
5a @alta de al)+n elemento hace im"osible la observanciade la le1
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%$7 /UBE36/Elementos ?ue acreditan la relación
laboral;/U#6*D!NAC!NEi!e" re! eleme"$! /+e l #i!i"7+e"> El l+7r #$"#e !e reliel rb:$, El iem%$ im%+e!$ %$r el %r&" %r relir el mi!m$' L $rm #e relir l! lb$re!
/A5A*!6E! l rerib+ci&" /+e #ebe %7r el %r&" l rb:#$r %$r !+ TRAAJO, re%re!e" l b!e #el !+!e"$ meril #e l$!rb:#$re! ' !+! milire! %$r l$ mi!m$ e! %eriic '%erm"e"e, mie"r! #+re l relci&" lb$rl.
3*A#AB6 E! l ci(i## )+m", i"elec+l $ meril,i"#e%e"#ie"eme"e #el 7r#$ #e %re%rci&" ;c"ic re/+eri#$%$r c# %r$e!i&" + $ci$ r 8 LFTB.
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89U!NE/ /6N /UBE36/6#5!GAD6/ DE
A/EGU*AM!EN36: A*3$ %& 5//$L! %er!$"! /+e !e e"c+e"re"(i"c+l#! $r!, #e m"er
%erm"e"e $ e(e"+l, %$r +" relci&"#e rb:$ c+l/+ier /+e !e el c$ /+ele #; $ri7e" ' c+l/+ier /+e !e l%er!$"li## :+r#ic $ l "+rle
ec$"&mic #el %r&" ' ?" c+"#$ ;!e,e" (ir+# #e l7+" Le' e!%ecil, e!;ee"$ #el %7$ #e im%+e!$! $ #erec)$!.
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E5EMEN36/ DE3E*M!NAN3E/PA*A E5 A/EGU*AM!EN36$
Direcci&"
S+b$r#i"ci&"
De%e"#e"ci
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/u(etos obli)ados al "a)ode C$6$P$
A*3 >7A F*ACC !< 5// C6NCEP36 DE PA3*6N-r$"e! $ %r&"> L %er!$" !ic $ m$rl /+e e"7e!e cr@cer e" l$! ;rmi"$! #e l Le' Fe#erl #el
Trb:$.
89U /EA5A 5A 5$F$3$ *E/PEC36 A5 C6NCEP36DE PA3*6N:C+"#$ +ilice l$! !er(ici$! #e +"$ $ (ri$!rb:#$re! !e le c$"ce%? %r&" e" l$! ;rmi"$!#el rc+l$ 10 #e l Le' Fe#erl #el Trb:$, !i;"#$le%licble, e" c$"!ec+e"ci, l! $bli7ci$"e! %re(i!!e" el rc+l$ 1 #e l Le' #el Se7+r$ S$cil ' #em@!
#i!%$!ici$"e! c$m%leme"ri!.
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)*T +) -*)'' .III L%% %/01T!% ! %/01T!!2LI()3!Los se#alados en los artículos 45, 46, 557, 568, 594y 5+8) de la Ley, cuando tengan la obligación deretener las cuotas obrero patronales del %eguro
%ocial o de realizar el pago de las mismas"
%uetos obligados al pago de '"!"&"
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%ueto de aseguramiento
)*T 45 L%%%on suetos de aseguramiento del régimen obligatorio
los se#alados en los artículos 45 de la Ley:I.- Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 2 de
la L.!.".# presten# en forma permanente o eventual a otras decar$cter físico o moral o unidades económicas sinpersonalidad jurídica # un servicio remunerado, personal ysubordinado# cualquiera que sea el acto que le d% ori&en ycualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturale'aeconómica del patrón aun cuando %ste# en virtud de al&una ley
especial# est% e(ento del pa&o de contri)uciones*II.- Los socios de sociedades cooperativas; yIII Las personas que determine el 1ecutivo -ederal a trav%s
del decreto respectivo# )ajo los t%rminos y condiciones quese+ala esta ley y los re&lamentos correspondientes.
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!bligación de registrarse como patrón
)*T 45 *)'1*-'ualquier persona física o moral estar< obligada aregistrarse como patrón o sueto obligado ante el
instituto a partir de que:I" 1mpiece a utilizar los servicios de uno o variostrabaadores
II" %e constituya como sociedad cooperativaIII" Inicie vigencia su convenio de incorporación celebrado
con el Instituto, yI." Inicie vigencia de 3ecreto de incorporación que e=pida
el 1ecutivo federal en Términos de la -racción III delartículo 45 de la Ley"
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*e)istrarse como "atrón=
6Hacerlo antes de los > días hbiles$ Prere)istro
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5" !beto de la Ley >?echo generador de la obligación@
1l hecho generador de la obligación patronal paraotorgar la seguridad social a los trabaadores surge enel momento en que se inicia una relación de trabaoestablecida con motivo de la prestación de un servicio
personal subordinado a las órdenes de un patrón"
)*T 58 L-T3efine la relación de trabao, sin importar el acto que ledé origen, a la prestación de un trabao personal
subordinado a una persona mediante el pago de unsalario"
%ubordinación %alario Trabao
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6#5!GAC!N DE *EG!/3*A* A 56/3*A#ABAD6*E/$
AFIL 05 AFIL 0K IDSEB
DIS-MAGRe/+erirle l rb:#$r c$%i #e !+c+e" #e A$re CUR-B, c$%i #e(i!$ #e l NSSB c$" $r$ %r&",
c #e "cimie"$ N$mbre, ec)#e "cimie"$ ' #$! 7e"erle! #e!+! #e%e"#ie"e! ec$"&mic$!B.
Re7i!rrl$ e" $rm i"me#i li"7re!$, e" c!$ #e !er em%re!#e l$ rie!7$, !e %+e#e re7i!rr+" # )@bil "e! #e l ec) #ei"7re!$.
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55E
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DE3E*M!NA* I EN3E*A* 5A/CU63A/ 6#*E*6 PA3*6NA5E/
• -7$ me#i"e c;#+l! emii#! %$r el IMSSc+"#$ e"7 el %r&" me"$! #e rb:#$re!, !$l$ !i "$ reli :+!e! l!mi!m!.
• -7$ me#i"e l"e #e c%+r SI-ARE• -re!e"ci&" #e l! c;#+l! #e #eermi"ci&""e el IMSS.
• Ge"erci&" #e SI-ARE me#i"e SUA
• A%licr $%$r+"me"e l! i"c%ci##e!,l!, %ermi!$!, m$#icci$"e! #e !lri$!,l! ' b:!.
• Relir l$! %7$! $%$r+"me"e
• Abrir e%e#ie"e #e !e7+r$ !$cil 6 INFONAVIT
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P*6P6*C!6NA* A5 !N/3!3U36 56/ E5EMEN36/NECE/A*!6/0 PA*A P*EC!/A* 5A E!/3ENC!A0NA3U*A5EJA I CUAN3KA DE 5A/ 6#5!GAC!6NE/ A CA*G6
• N$mi"!• Li!! #e r'• Recib$! #e %7$• Tr:e! #e !i!e"ci
• N&mi"! e!%ecile! %$r -TU 7+i"l#$! '$r!.• l"! #e c$m%r$bci&"• Declrci$"e! "+le!
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• -l"e! #e %re!ci$"e! e!%ecile!• C$"r$! i"#i(i#+le! ' C$leci($! e" !+ c!$• Fi"i/+i$!• Declrci$"e! i"$rmi(!
• C;#+l! #e +$#eermi"ci&" ' #eli/+i#ci&"• M$#icci$"e! !lrile!, l!, b:!,
i"c%ci##e!• E%e#ie"e #e Rie!7$! #e rb:$• C$"r$! #e !er(ici$! %$r )$"$rri$!.• Ac c$"!i+i( ' #e !mble!
SATICS 1,5,=,4,, K
P*6P6*C!6NA* A5 !N/3!3U36 56/ E5EMEN36/NECE/A*!6/0 PA*A P*EC!/A* 5A E!/3ENC!A0NA3U*A5EJA I CUAN3KA DE 5A/ 6#5!GAC!6NE/ A CA*G6
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C$"r c$" !i!em! #mi"i!ri($! /+e%ermi" e" $rm $%$r+" l%re!e"ci&" #e #$c+me"$! /+ecre#ie" el c+m%limie"$ #e l!
$bli7ci$"e! %r$"le!.
Vericr %re(ime"e l i"$rmci&"re/+eri# ' !i e" !+ c!$ "$ !e c+e""
c$" $#$! l$! eleme"$!, !$licir %r&rr$7%r l e"re7 $ re(i!i&" #e l$! mi!m$!.C$"r$l I"er"$
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%alario 2ase de 'otización
SALARIO ASE DECOTIACIHN#A/E DE 5A/ AP6*3AC!6NE/
/#C o /D!
6" 2ase de las 'uotas >2ase para el pago@
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A así se calcula el salario base decotización"
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%)L)*I! 2)%1
31 '!TIB)'ICD)*TE'/L!%:
5F A 69 31 L) L%%
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El Slri$ b!e #e c$ici&", c$"$ci#$ e" lLe' "eri$r #e 19= c$m$ Slri$ #iri$
i"e7r#$, e! +ili#$ e" M;ic$ %$r elI"!i+$ Meic"$ #el Se7+r$ S$cil, %r#eermi"r l! c+$! $brer$ %r$"le!,me"!+le! ' bime!rle! /+e !e %7" b:$
el r;7ime" $bli7$ri$, l m%r$ #e l "+e(Le' #el Se7+r$ S$cil, %r$m+l7# e" :+li$199 ' !+! re$rm!.
Se clc+l %rir #e +" !erie #e crieri$!e!bleci#$! e" el !e7+"#$ c%+l$ #e l Le'#el Se7+r$ S$cil ' $m"#$ e" c+e" l$!#! #el me! "+rl. -+e#e !er F!B60
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FIJO
C+"#$ #em@! #e l$! eleme"$! :$! #el!lri$ #el rb:#$r %ercibierre7+lrme"e $r! rerib+ci$"e! %eriic!
#e c+" %re(ime"e c$"$ci#, e!! !e!+mr" #ic)$! eleme"$! :$!. E" e! rcci&" e!blece /+e l!
c"i##e! /+e #e c$"$rmi## c$" l Le'e#erl #el rb:$ e!m$! $bli7#$! %7r #+r"e el 3$ c$m$ !$"> =K #!!lri$! %c#$!, 1 #! 7+i"l#$!,%rim (cci$"l !e7?" l "i7e## '%rim! #$mi"icle! !i !e e!blece /+erb:e el #$mi"7$ ' !+ #e!c"!$ !e $r$#B, ec. #eber@" $rmr %re #el S..C.#e!#e el i"7re!$ #el rb:#$r.
-
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1. I#e"icr %re(ime"e el im%$re #e l!
%erce%ci$"e! /+e recibir@ e" #eermi"#;%$c #el 3$.
5. Si l$! m$"$! "$ !$" %re(ime"e
c$"$ci#$!, e!$! #eber@" c$"!i#err!ec$m$ %re (rible.
=. -re!e"ci&" #e l m$#icci&" !lril,
#e"r$ #e l$! #! )@bile! !i7+ie"e!.
4. C+i#r l m$#icci&" !lril e" c#"i(er!ri$.
VARIALE
-
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Si %$r l "+rle #el rb:$, el !lri$ !e i"e7r c$"eleme"$! (rible! /+e "$ %+e#" !er %re(ime"e
c$"$ci#$!, !e !+mr@" l$! i"7re!$! $le! %ercibi#$!#+r"e l$! #$! me!e! i"me#i$! "eri$re! ' !e #i(i#ir@"e"re el "?mer$ #e #! #e !lri$ #e(e"7#$. Si !e r#e +" rb:#$r #e "+e($ i"7re!$, !e $mr@ el !lri$%r$bble /+e le c$rre!%$"# e" #ic)$ %eri$#$
Se !+mr@" l$! i"7re!$! $le! %ercibi#$! e" elbime!re i"me#i$ "eri$r ' !e #i(i#ir@ e"re el"?mer$ #e #! #e !lri$ #e(e"7#$ #e!c$""#$
el +!e"i!m$B L rcci&" III #el rc+l$ =4 !e3l/+e !e c+e" c$" #! )@bile! %r c$m+"icr l!m$#icci$"e! #e l$! eleme"$! :$! #el !lri$, $bie" !i l! m$#icci$"e! !e reli" e" l$!eleme"$! (rible!, !e e"#er@ l$! %l$! #e l
rcci&" II.
VARIALE
MI
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MI
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!N3EG*AC!6N F!BA C6N P*E/3AC!6NE/M!N!MA/ DE 5EI I /UPE*!6*E/
El 3$ #e !er(ici$ !e c+e" #e!#e/+e el rb:#$r i"ici lb$re! )!
/+e c+m%le el 3$ #e !er(ici$!, %$r l$/+e "$ c$i"ci#e c$" el 3$ #ecle"#ri$.
E" c!$ #e /+e lb$re me"$! #e+" 3$, !e $m" l! %re!%r$%$rci$"le!, %$r l$ /+e l$!c$re! !e c$"!er(".
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F
c , $ r
# e I
" , e 7 r c i &
"
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)rt +) 'oncepto de %alarios o%alario
%alarios o %alario: La retribución que la L"-"T" define comotal" &ara efectos de esta ley, el salario base de cotización seintegra con:Los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
(ratificaciones percepciones, alimentación, habitación, &rimas,
'omisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o
prestación que se entregue al trabaador por su trabao, cone=cepción de los conceptos previstos en el artículo 5F de laley del %%"
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&artidas que no integran al %"2"'"
)rtículo 5F" &ara los efectos de esta Ley, se e=cluyen como
integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza,los siguientes conceptos: I" Los instrumentos de trabao tales como herramientas, ropa yotros similares"
II" 1l ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidadsemanaria, quincenal o mensual igual del trabaador y de laempresa; si se constituye en forma diversa o puede eltrabaador retirarlo m
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Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favorde sus trabaadores por concepto de cuotas del seguro de retiro,cesantía en edad avanzada y veez" I." Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir alpatrón, las aportaciones al Instituto del fondo Dacional de la .iviendapara los Trabaadores, y las participaciones en las utilidades de laempresa" ." La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma
onerosa a trabaadores; se entiende que son onerosas estasprestaciones cuando el trabaador pague por cada una de ellas, comomínimo, el 58G del salario mínimo general diario que ria en el 3istrito-ederal"
&artidas que no integran al %"2"'"
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)limentación y ?abitación gratuita
)*T" 65 L%%%i adem
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.I" Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuandosu importe no rebase el 98G del salario mínimo general diariovigente en el 3istrito -ederal"
&artidas que no integran al %"2"'"
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.II" Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que elimporte de cada uno de estos conceptos no rebase el 48G delsalario base de cotización"
.III" Las cantidades aportadas para fines sociales,consider
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IJ" 1l tiempo e=traordinario dentro de los m
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3I)% 31 31%')D%! %1$)D)L A-1%TI.!% L)2!*)3!%
El Ar. = #e l LFT i"#ic c+@le! !$" #! #e#e!c"!$ $bli7$ri$ #! e!i($!B ', e" el!+%+e!$ #e /+e l$! rb:#$re! %re!e" !er(ici$!e" e!$! #! e"#r@" #erec)$ /+e !e le! %7+e
i"#e%e"#ie"eme"e #el !lri$ /+e le! c$rre!%$"#%$r el #e!c"!$ $bli7$ri$, +" !lri$ #$ble %$r el!er(ici$ %re!#$, !e7?" l$ e!blece el rc+l$ ,%@rr$ !e7+"#$, #e l LFT
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3I)% 31 31%')D%! %1$)D)L A-1%TI.!% L)2!*)3!%
-$r l$ "eri$r, !e c$"!i#er /+e l rerib+ci&" /+e%ercibe" l$! rb:#$re! %$r lb$rr !+! #! #e#e!c"!$ !em"l + $bli7$ri$ !e e"re7 c$m$
c$"!ec+e"ci #e !+ rb:$, %er$ e" +" #er$r#i"ri$ #e lb$re!, %$r l$ /+e %$#r +bicr!ee" el c!$ #e ece%ci&" /+e !e c$"em%l e" elrc+l$ 5 Frcci&" I< #e l LSS, ' %$r c$"!i7+ie"e#ebe" !er c$"!i#er#$! %re i"e7r"e #el !lri$%r eec$! #e c$ici&" l IMSS ' l INFONAVIT#e m"er !eme:"e l iem%$ er$r#i"ri$, e!#ecir, l$! ece#e"e! #e re! )$r! ' #e re! (ece!e" +" !em".
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3I)% 31 31%')D%! %1$)D)L A-1%TI.!% L)2!*)3!%
-r c$"rmr l$ "eri$r e!@" l$! $ci$! "?mer$!K95 #el = #e m'$ #e 198 , emii#$ %$r l :e+r#e A+#i$r -r$"e! ' Vericci&", ' =94= #el 8#e "$(iembre #e 1984 #e l Je+r #e Ser(ici$!
Le7le!, #em@! #e l re!$l+ci&" #el -le"$ #el Trib+"l Fi!cl #e l Fe#erci&" )$' TFJFAB l J+ici$"?mer$ K0PP5884P4 #el 8 #e m'$ #e 198 /+e c$"i"+ci&" !e re%r$#+ce>
DOMINGOS DQAS FESTIVOS LAORADOS -OR TRAAJADORES. L! rem+"erci$"e! /+e !e %7"%$r e!$! c$"ce%$! "$ $rm" %re #el !lri$b!e #e c$ici&" l IMSS.
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3I)% 31 31%')D%! %1$)D)L A -1%TI.!%L)2!*)3!%
Los ingresos que obtienen los trabajadores por laborar los días festivos y losdomingos# se fundamentan en los artículos 12 y 10 de la L34# los cuales se5alanque dic6a remuneración será igual al doble del salario por el servicio prestado#remuneración que es la misma cantidad que se cubre por el tiempoextraordinario# ya que el trabajo en cuestión se reali7a precisamente en un díaextraordinario8 por lo tanto# debe aplicarse el artículo 29# inciso f: ;actual 91
fracc "!: de la L& para dejar de considerar estas percepciones dentro delsalario base de coti7ación.
?@10@9--A@1A
)or otra parte existe una segunda posición respecto a considerar a laretribución por el trabajo en los días de descanso como una indemni7ación altrabajador# por renunciar a su día de descanso8 por lo tanto# no debería serintegrada al salario base de coti7ación. 'llo con base en la revisión nBmero>09@-0 del 91 de junio de /-/# resuelta por unanimidad de siete votos.Magistrado ponenteC (arlos 3ranco &antibá5e7.
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)*TI'/L! 5H L%%Los asegurados se inscribir
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)LI$1DT)'I!D A ?)2IT)'ICD$ínimo se cobre el 58G del %"$"("3"-"
F6"89 = 58G K 49"4
31%&1D%)% 1D 1%&1'I1 ! 1D 3ID1*!
1l pago Do rebase el 98G del %"$"("3"-"F6"89 = 98G K 57"55
&*1$I!% 31 &/DT/)LI3)31l premio Do rebase el 48G del %"2"'"%"2"'" del trabaador J 48G K
&*1$I!% 31 )%I%T1D'I)
1l premio Do rebase el 48G del %"2"'"
%"2"'" del trabaador J 48G K
TI1$&! 1JT*)!*3ID)*I!•3entro de los m
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Gbriel Me"#i@bl erm?#e
CLCULO DE CUOTAS
ORERO -ATRONALES
D i i& # l
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L #eermi"ci&" #e l! c+$! e! +" $bli7ci&" #e l$!%r$"e!, #e c+er#$ l$ e!bleci#$ e" el rc+l$ 1,rcci&" III
Arc+l$ 1. L$! %r$"e! e!@" $bli7#$! >• Deermi"r l! c+$! $brer$6%r$"le! !+ cr7$ '
e"err !+ im%$re l I"!i+$ meic"$ #el Se7+r$ S$cil
• A+$#eermi"ci&"> E" l! Le'e! #e 194= ' 19= l cr7#e l #eermi"ci&" #e l! c+$! $brer$6%r$"le! %7r c$rre!%$"# l I"!i+$. A %rir #e l Re$rm e" elDiri$ Ocil #e l Fe#erci&" el 50 #e :+li$ #e 199=, ;!%!& l$! %r$"e!, /+ie"e! #e!#e e"$"ce! #ebe" +$
#eermi"r l! c+$! !+ cr7$, ! c$m$ ree"er 'e"err l! #el rb:#$r. E!e m;$#$ #e #eermi"r elm$"$ %7r #e l! $bli7ci$"e! !cle! !e re$m& e"!+! ;rmi"$! e" l Le' #e 199.
E"er$> L $bli7ci&" #e e"err l! c+$! $brer$ %r$"le!) ei!i#$ #e!#e l %rimer Le' #el Se7+r$ S$cil ' e! l /+e
Deermi"ci&" #e l! c+$!
D i i& # l
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Tmbi;" el rc+l$ =9 ric #ic) $bli7ci&", !e3l"#$
#em@! el iem%$ ' l $rm e" /+e #ebe relir!e>
Artículo $%" Las cuotas obrero patronales se causan pormensualidades &encidas y el patr#n est' obligado adeterminar sus importes en los (ormatos impresos o
usando el programa in(orm'tico, autori)ado por elInstituto" Asimismo, el patr#n deber' presentar ante elInstituto las c*dulas de determinaci#n de cuotas del mesde que se trate, y reali)ar el pago respecti&o, a m'stardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente"
La obligaci#n de determinar las cuotas deber' cumplirseaun en el supuesto de que no se realice el pagocorrespondiente dentro del pla)o señalado en el p'rra(oanterior"Los capitales constituti&os tienen el car'cter de
de+niti&os al momento de noti+carse y deben pagarse al
Deermi"ci&" #e l! c+$!
Deermi"ci&" #e l! c+$!
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El rc+l$ =9 LIMSS e!blece el %l$ %r el
%7$ #e l! c+$! $brer$6%r$"le!.5os "la2os "ara el "a)o son tres=
Me"!+li##e! (e"ci#!> -r l$! !e7+r$!, c+'! re!er(!#mi"i!r el I"!i+$ Meic"$ #el Se7+r$ S$cil, !ber,Rie!7$! #e Trb:$, E"erme##e! ' Mer"i##, I"(li#e 'Vi#, ' G+r#er! ' -re!ci$"e! S$cile!, m@! r#r el1 #el me! !i7+ie"e /+;l e" /+e !e %re!e"& el )ec)$7e"er#$ #el rib+$.
ime!rle! (e"ci#!> -r el c!$ #el Se7+r$ #e Reir$,
Ce!" e" e## A("# ' Ve:e, c$"$rme l$ #i!%+e!$e" el rc+l$ Vi7;!im$ S;%im$ Tr"!i$ri$, e! #ecir, m@!r#r el # 1 #el me! !i7+ie"e l bime!re e" /+e !e%re!e"& l relci&" lb$rl.
C%il c$"!i+i($ ' c;#+l! #e li/+i#ci&"> +i"ce #!
Deermi"ci&" #e l! c+$!
Para este n se debern considerar tres
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distintos salarios "ara el clculo de las cuotas=
Salario ínimo del -istrito .ederal
• C+$ Fi:-i(erencia entre el Salario -iario Integrado ytres &eces el Salario ínimo del -istrito.ederal
• C+$ Ece#e"e
Salario /ase de Coti)aci#n:• -re!ci$"e! e" Di"er$• G!$! M;#ic$! #e -e"!i$"#$!• Rie!7$! #e Trb:$• I"(li#e ' Vi#• G+r#er! ' -re!ci$"e! S$cile!• Reir$, Ce!" e" E## A("# ' Ve:e
• A%$rci&" -r$"l.
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D$! i%$! #ere7me"e!
Obli7$ri$
V$l+"ri$
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! 2 L I ()
T ! * I !
C$m%re"#e l$! rb:#$re! !lri#$!%erm"e"e! $ e(e"+le!, l$! miembr$!#e !$cie##e! c$$%eri(! ' l! %er!$"!/+e #eermi"e el E:ec+i($ Fe#erl r(;! #e #ecre$! e!%ecc$!. E!$!rb:#$re! ' !+! be"eciri$! le7le!ie"e" #erec)$ l %r$ecci&" #el Se7+r$
S$cil e" l! !i7+ie"e! rm! #e !e7+r$!>
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*ies)os de traba(o En@ermedades 1 Maternidad !nvalide2 1
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C$m%re"#e l! !i7+ie"e! m$#li##e!c$" l$! !e7+r$! /+e !e i"#ic">
• L$! traba(adores en industrias @amiliares0 1 los inde"endientes, c$m$%r$e!i$"le!, c$merci"e! e" %e/+e3$, re!"$! ' #em@! rb:#$re! "$!lri#$! ' !+! be"eciri$! le7le! ie"e" #erec)$ l! %re!ci$"e! %$r>
En@ermedades 1 Maternidad0s#lo prestaciones en especie1
!nvalide2 1
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Se7+r$! #el R;7ime" Obli7$ri$
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E" c# rm !ee!blece" %re!ci$"e!
E" Di"er$
E" E!%ecie
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Tasas Aplicables a cada Rama:
Atención las tasas que a continuación se van amosta son las establecidas en la !e" del S#S#
peo al$unas %an su&ido vaiaciones podisposiciones tansitoias que establecieonincementos o decementos $aduales %asta
'(() #
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TASAS
ESTALECIDAS ENLA LE DEL IMSS
C@lc+l$ #e CUOTAS>
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El %r$ce#imie"$ %r clc+lr l! c+$! !e#eermi" e" b!e l &rm+l !i7+ie"e>
/alario #ase de Coti2ación días "rima de
nanciamiento
D$"#e> ,El !lri$ !er@ el /+e #eb %licr!e c#
Se7+r$ $ Rm$ #e Se7+r$. ,L$! #! !er@" l$! /+e !e #eb" %licr re!"#$l$! #! i"c%ci## 'P$ +!e"i!m$, !e7?"c$rre!%$"#. ,L %rim #e ""cimie"$ !er@ l /+e #eb licr!e c# Se +r$ $ Rm$ #e Se +r$.
&
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Artículo '%$ C+"#$ %$r +!e"ci! #el rb:#$r !+!lb$re! "$ !e %7+e" !lri$!, %er$ !+b!i! l relci&"lb$rl, l c$ici&" me"!+l !e :+!r@ l! re7l!!i7+ie"e!> ,I. Si l! +!e"ci! #el rb:#$r !$" %$r %er$#$! me"$re! #e$c)$ #! c$"!ec+i($! $ i"err+m%i#$!, !e c$ir@ ' %7r@ %$r
#ic)$! %er$#$! ?"icme"e e" el !e7+r$ #e e"erme##e! 'mer"i##. E" e!$! c!$! l$! %r$"e! #eber@" %re!e"r lclrci&" c$rre!%$"#ie"e, i"#ic"#$ /+e !e r #e c+$!$mii#! %$r +!e"i!m$ ' c$m%r$br@" l l #e %7$ #e!lri$! re!%eci($!, me#i"e l e)ibici&" #e l! li!! #e r' $#e l! "&mi"! c$rre!%$"#ie"e!. -r e!e eec$ el "?mer$ #e
#! #e c# me! !e $be"#r@ re!"#$ #el $l #e #! /+ec$"e"7 el %er$#$ #e c+$! #e /+e !e re, el "?mer$ #e+!e"ci! !i" %7$ #e !lri$ c$rre!%$"#ie"e l mi!m$ %er$#$. ,Si l! +!e"ci! #el rb:#$r !$" %$r %er$#$! #e $c)$ #!c$"!ec+i($! $ m'$re!, el %r&" /+e#r@ liber#$ #el %7$ #el! c+$! $brer$ %r$"le!, !iem%re ' c+"#$ %r$ce# e" l$!
;rmi"$! #el rc+l$ =
De#+cci&" #e +!e"ci!>
-
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!!$ E" l$! c!$! #e l! rcci$"e! II ' III #el rc+l$=0, !e !e7+ir@" l! mi!m! re7l! #e l rcci&""eri$r
!!!$ E" el c!$ #e +!e"ci! #e rb:#$re!c$m%re"#i#$! e" l rcci&" III #el rc+l$ 59,c+l/+ier /+e !e l "+rle #el !lri$ /+e%ercib", el re7lme"$ #eermi"r@ l$ %r$ce#e"ec$"$rme l crieri$ !+!e"#$ e" l! b!e!
"eri$re!, '
!
i i i# #
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Artículo &-$ 5e1 !NF6NA
'rra(o adicionado -2. 4754656%%8
A+!e"i!m$ e i"c%ci##e!INFONAVIT>
-
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Re!%ec$ #e l$! #! e" /+e l$! rb:#$re!"$ lb$r" #ebi#$ i"c%ci##e! $ +!e"i!m$!, #ebem$! c$"!i#err l$ !i7+ie"e>
,C+"#$ +" rb:#$r ie"e i"c%ci## m;#ic !&l$!e %7 Reir$ ' A%$rci&" -r$"l, "i"7?" $r$ #e
l$! #em@! !e7+r$!. ,C+"#$ ei!e +!e"i!m$ %$r %re #el rb:#$r,!&l$ !e %7 el !e7+r$ #e E ' M, "i"7?" $r$ #e l$!#em@! !e7+r$!.
,E ' M.•Se re!" !&l$ l! i"c%ci##e!, "$ l! l!. ,Reir$ ' A%$rci&" -r$"l.•Se re!" !&l$ l! l!, "$ l! i"c%ci##e!.
,G+r#er!, CV, IV, ' RT.•Se re!" l! l! l! i"c ci##e!
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Tasas aplicables en la rama de1nfermedad y $aternidad
Artículo &> ENFE*MEDAD I MA3E*N!DAD $$Para cubrir las "restaciones en es"eciedel se)uro de en@ermedades 1 maternidadde los "ensionados 1 sus beneciarios0 en
los se)uros de ries)os de traba(o0invalide2 1 vida0 así como retiro0 cesantíaen edad avan2ada 1 ve(e20 los "atrones0los traba(adores 1 el estado a"ortarn unacuota de %$> sobre el salario base decoti2ación0 de dicha cuota corres"onder=
G!$! M;#ic$!
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G!$! M;#ic$!-e"!i$"#$!
Tasas aplicables en la rama de
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)rtículo 48 1D-1*$13)3 A $)T1*DI3)3
Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades ymaternidad, se financiar
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FIJA>
C+$ ADICIONAL>
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T li bl l d
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)rtículo 48F 1D-1*$13)3 A $)T1*DI3)3
Las prestaciones en dinero del seguro de 1"A"$" sefinanciar
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Di"er$
Tasas aplicables para la rama de Invalidez y .ida
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Tasas aplicables para la rama de Invalidez y .ida
)rticulo 49F ID.)LI31B A .I3)
patrones K 4"F+G del %"2"'" trabaadores K 8"5+G del %"2"'" %igue igual
)rt" 4H *1TI*! '1%)DTE) 1D 13)3 ).)DB)3) A .101B
I" 1n el ramo de retiro, a los patrones les corresponde cubrir el5G del %"2"'"%igue igual
II" 1n los ramos de cesantía en edad avanzada y veez, a los
patrones y a los trabaadores les&atrones K 6"4+8G del %"2"'" Trabaadores K 4"45+G 3el %2'%igue igual
I"(li#e ' Vi#
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'
Reir$
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Ce!" e" E## A("#
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' Ve:e
T li bl l d
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Tasas aplicables para la rama deguarderías y riesgos de trabao
)rt 544 (/)*31*E) A L)% &*1%T)'I!D1% %!'I)L1%"
1l monto de la prima para este seguro ser< del 4G sobre el %2'
T)%) &)*) *I1%(!% 31 T*)2)0!
1n esta rama la tasa se autodetermina dependiendo del grado de riesgo decada empresa y como se clasifique
1l artículo F8 se#ala que los patrones cubrir
G+r#er ' %re!ci$"e!
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' %!$cile!
Rie7$ #e Trb:$
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Tasas aplicables para la cuota ID-!D).IT
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Tasas aplicables para la cuota ID-!D).IT
)*T"57 -*)''" I,II Ley del Infonavit" )rt" 46 Ley -ederal del
trabao"
patrones K +"88G del %"2"'" trabaadores K 8"8G del %"2"'" %igue igual el tope m
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