RENIDA 0097 2003.pdf · Capitulo I Descripción de la empresa. A. Introducción. B. Naturaleza de...
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UNIVhWjlUi\U Uh l;UMhKl;lALhb ITf1f1 _ 1 J(1\l\T § Curso de Graduación Plane cios Facultad de Turismo y Hotelería S León, Noviembre 15 del 2003
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§ Curso de Graduación ~Plane cios
~ Facultad de Turismo y Hotelería ~
~ ~S León, Noviembre 15 del 2003 ~
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INDICE
Resumen Ejecutivo.
Capitulo I Descripción de la empresa.
A. Introducción.
B. Naturaleza de la empresa.
C. Producto o servicio.
D. Administración de la empresa.
E. Defin ición de las funciones.
F. Organigrama.
Capitulo 11 Mercadotecnia.
A. Objetivos del área.
B. Definición de los productos o servicios de la empresa.
C. El mercado meta de la empresa.
D. Investigación de mercados.
E. Definición e identificación de la competencia.
F. Fijación del precio.
G. Comercialización.
H. Publicidad y promoción.
Capítulo 111. Operaciones.
A. Objetivos del área .
B. Información preliminar.
C. Justificación tecnológica.
D. Programa de producción agregada.
E. Requerimientos tecnológicos y humanos.
F. Distribución de la planta.
G. Adecuaciones al ed ificio.
H. Plan de manufactura.
Capítulo IV. Recursos Humanos.
A. Objetivos del área.
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B. Definición y descripción de puestos. 68
C. Descripción del proceso de contratación. 84
D. Entrenamiento. 85
Capitulo V. Contabilidad y finanzas.
A. Objetivos del área. 87
B. Definición y clasificación de los costos y gastos de la empresa 88
C. Definición del capital social. 91
D. Definición de créditos y financiamientos. 92
E. Estados financieros. 93
F. Definición del sistema contable. 104
G. Obligaciones jurídicas y fiscales. 106
RESUMEN EJECUTIVO
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dedicada al sector servicios en la rama turística y hotelera, dedicada al
servicio de alimentos y bebidas: Clemente's Snack Bar.
Este negocio estará ubicado en la ciudad de Chinandega y pretende
brindar la atención a 20 clientes por día, ya que el servicio de bar y
restaurante es muy cotizado por la población nicaragüense urbana y
rural por el alto índice de padecimiento de estrés.
El documento en sí, en el Capítulo I se refiere a la descripción de la
empresa, donde se da a conocer la misión, las expectativas de los
socios y los clientes, así como la filosofía que regirá el negocio. Se
hace una descripción del producto y de la competencia existente en la
ciudad de Chinandega.
En el desarrollo del Capítulo 11 , se hace referencias sobre el estudio de
mercadotecnia realizado para el negocio, donde se identifica el
mercado meta y se da a conocer la metodología del estudio realizado.
Se presentan las diferentes tablas de frecuencias y sus respectivos
gráficos para reseñar los resultados obtenidos. Además se definen los
criterios considerados para la fijación del precio que tendrá el producto
de Clemente's Snack Bar, así como los costos en que incurrirán las
operaciones y las estrategias y técnicas de comercialización y
promoción de ventas.
Las operaciones propias del negocio se establecen en el Capítulo 111 ,
donde se define con exactitud cuál es el producto del negocio, a qué
mercado va dirigido, la materia prima e insumos que requiere para su
producción y su proceso productivo. Se hace una reseña de la
justificación tecnológica para la apertura del negocio. Se presenta el
diagrama de flujos, la distribución de la planta y la microlocalización
del negocio. Se presenta un desglose de las inversiones totales y de
los costos de producción.
El Capítulo IV se refiere sobre los recursos humanos y la organización
requeridas para el desarrollo de las actividades propias de este tipo de
negocio.
El Capítulo V presenta la definición de los· gastos y costos de la
empresa, dando a conocer el costo de cada platillo o servicio completo
y los gastos financieros originados por la necesidad de préstamos
bancarios. Se presentan el flujo de caja y el estado de resultados
considerando los criterios Optimista, más probable y pesimista. Se
reseña el punto de equilibrio necesario para el éxito del negocio.
PLAN DE NEGOCIOS
CLEMENTE'S SNACK BAR
1. DESCRIPCiÓN DE LA EMPRESA.
A. Introducción.
La pequeña y mediana empresa en las difíciles etapas de su desarrollo ha
demostrado tener importancia en la vida económica, social y política de cualquier
país desarrollado o subdesarrollado. Históricamente las pequeñas empresas de
servicio de bar y restaurante en Nicaragua han significado una potencial fuente
de empleo, dadas las características del desarrollo económico que ha tenido
nuestro país. Dentro de la pequeña industria la rama de bar y restaurantes tiene
un gran porcentaje de incidencia, principalmente en las cabeceras
departamentales y municipales, no así en las zonas rurales donde este servicio
no cumple con las normas mínimas de calidad.
Por otra parte, hay que subrayar que el servicio de bar y restaurante es muy
cotizado por la población nicaragüense urbana y rural, por el alto índice de
padecimiento de estrés dentro de la población por lo que se vuelve
imprescindible para el desahogo emocional de los parroquianos.
El Clemente's Snack bar, es una microempresa que nace con el fin de satisfacer
al público en cuanto al expendio de bebidas y bocadillos; brindándole realce al
deporte en general y hacer énfasis en el estelar jugador de grandes ligas
Roberto Clemente quien acudió en diciembre de 1972 con ayuda a los
damnificados del terremoto de Nicaragua falleciendo en un accidente aéreo y en
su honor el Snack Bar llevará el nombre de Clemente's Snack Bar.
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Brindará servicio de calidad y buena atención en el que se pretende dar
esparcimiento para combatir la situación estresada de los clientes al servir u
ofrecer bocadillos nacionales y bebidas al gusto del cliente con transmisiones
exclusivas en vivo y directo del deporte que está en el momento (temporada) así
como de conciertos televisivos de música nacional.
1. Definición de la Misión: Ante la situación socioeconómica· actual que
lleva a un estado anímico deplorable a la población en general, Clemente's
Snack Bar brindará a los habitantes de la ciudad de Chinandega el servicio
de bar y restaurante a un precio razonable como una oportunidad de
esparcimiento necesario para combatir el estrés cotidiano, garantizando el
respeto a la diversidad de pensamientos políticos y promoviendo una
cultura de paz en un ambiente ameno y deportivo.
2. Expectativas de los socios. Aportar los fondos necesarios que
garanticen brindar un servicio de calidad para alcanzar los niveles de
rendimiento capaces de solventar el financiamiento externo y la
recuperación de la inversión a corto plazo, así como los dividendos
suficientes que representen una utilidad aceptable sobre el monto
invertido, para realizar futuras inversiones en beneficio de la comunidad en
general.
3. Expectativas de los clientes. Obtener la máxima satisfacción con el
servicio prestado en tiempo y forma disfrutando de los momentos de
esparcimiento para combatir el estrés cotidiano en un ambiente limpio y
fresco con un mínimo costo.
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4. Filosofía de la empresa. Clemente's Snack Bar, impulsará entre sus
socios y equipo de trabajo valores como:
a. Honestidad como la coherencia entre el pensar y actuar correctamente
bajo el concepto de rectitud y transparencia tanto en las funciones de la
administración como en las operaciones rutinarias.
b. Compromiso con un alto grado de motivación y sentimiento de
pertenencia de grupo implicando acciones de reflexión sobre una participación
activa en la toma de decisiones.
c. Solidaridad y apoyo permanente en el trabajo de equipo como
consecuencia del compromiso adquirido.
d. Igualdad de género manteniendo el respeto de los deberes y derechos de
las personas que integran Clemente"s Snack Bar varones y mujeres por
igual.
e. Tolerancia al respetar la diversidad de criterios y formas de pensar en
todos los niveles jerárquicos.
f. Confidencialidad en el trato sigiloso y prudente para todas las situaciones
que se puedan observar en los clientes.
Los valores que se promoverán entre los clientes y la comunidad serán:
a. Libertad de expresión como condición de la naturaleza humana ejercida
como voluntad de la autoconciencia.
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b. Tolerancia como resultado de la diversidad de opiniones de la clientela.
c. Pertenencia como resultado de la atención personalizada e identificación
con el personal de Clemente's Snack Bar.
d. Respeto a la cultura nacional e identidad con los valores nacionales,
tanto en el mundo artistico como deportivo.
e. La igualdad de género derivada de la atención personalizada a hombres
y mujeres por igual.
f. Confianza en las personas como resultado del sigilo y prudencia del
personal al tratar situaciones observadas en desarrollo de las actividades.
B. Naturaleza de la empresa
1. Industria.
El Clemente's Snack bar, es una microempresa que pertenece al sector servicios
que tiene como fin satisfacer al público en cuanto al expendio de bebidas y
bocadillos; con énfasis en el deporte nacional y de corte internacional, así como
la presentación de conciertos televisivos de música nacional.
a. Grado de concentración de la industria. En la ciudad de Chinandega la
industria de bar y restaurantes está fragmentada en numerosos negocios de
este tipo que ofrecen una diversidad de platos, bocadillos y bebidas,
encontrándose entre los principales Dilectus Discoteck, Montserrat, 'Antón Che
que ofrecen además el servicio de discoteca con pistas de bailes y salas para
conferencias. Entre los bares y restaurantes dedicados exclusivamente al
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servicio para comensales se encuentran El Corona de Oro que ofrece
comidas chinas y Buenos Aires con especialidad en carnes. Estos negocios
se pueden catalogar como de primera con excelente calidad y altos precios.
Los demás dejan mucho que desear tanto en la calidad del servicio como las
condiciones ambientales e higiénicas.
Como se observará no existe un local que presente las mismas condiciones
de servicio y calidad de Clemente's Snack Bar.
b. Expectativas de la industria. La rama de bar y restaurantes tiene una
tendencia al alza debido a la Ley No. 306 "Ley de incentivos para la industria
turlstica de la República de Nicaragua" que en su parte medular en el capítulo
11 Naturaleza y carácter, definiciones. Arto 3. expresa que "Podrán acogerse a
los incentivos de la presente ley, las personas naturales o jurldicas que se
dediquen e inviertan directamente en servicios y actividades turísticas
debidamente autorizado~ por INTUR y que son los siguientes: inciso 6.
Servicios de alimentos, bebidas y diversiones"
2. Giro de la empresa.
CJemente's Snack Bar se categoriza como una empresa de servicios, en la que
se ofrecen bocadillos variados, bebidas y licores nacíonales y extranjeros, en un
ambiente ameno y limpio decorado con estampas y posters de las principales
figuras del deporte nacional e intemacional, amenizado con música vemácula
nacional.
s
111. Producto o servicio.
1. Clientes y criterios de compras.
Este proyecto se caracteriza como un Snack Bar que tiene como objetivo
fundamental, introducir al mercado un local destinado para uso o servicio de la
población como es el Clemente's Snack Bar. El mercado potencial es la ciudad
de Chinandega y los visitantes turistas Nacionales o Extranjeros y se considera
un mercado de consumo compuesto por las personas mayores de 18 años que
gusten de los diferentes deportes y música nacional y la variedad de platos,
bocadillos y bebidas nacionales y extranjeras.
Clemente's Snack Bar por su variedad y especialidades estará diseñado para la
atención de la población de diferentes ingresos y clases sociales que gusten de
los deportes y la música nacional.
2. Dimensión del mercado.
El local tiene capacidad para albergar a 60 personas- en una misma noche, pero,
se estima una demanda diaria de 20 personas, entre' visitantes cotidianos como
esporádicos.
La población de la ciudad de Chinandega es de 118,078 habitantes, los cuales
según encuesta el 59%, visitan bares y restaurantes más de una vez en la
semana que equivalen a 69,667 clientes potenciales, de los cuales Clemente's
Snack Bar pretende satisfacer en un 10% esa demanda, es decir 6,967
parroquianos durante el año, esta cantidad dividida por 365 dias da un total de
20 clientes por dia, que en el futuro pueden incrementarse en dependencia de la
demanda y los precios del servicio. Haciendo una estimación de gasto de C$ 100
por cliente, se tendrán ingresos de C$ 2,000 por día.
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3. Competidores más importantes.
Entre los competidores más fuertes en la rama de bar y restaurante se puede
considerar a:
a. Discoteca Montserrat. Tiene como ventaja una experiencia de 19 años, el
servicio de pista de baile y un menú variado. La publicidad se realiza por
medio del perifoneo y mantas alusivas. Se puede considerar como
desventajas la mala atención al cliente en cuanto al maltrato de voz y servicio,
los precios son demasiado altos. No tiene promociones entre sus'clientes. La
ubicación del local en uno de los "arrias donde opera una de las pandillas
considerada de mayor peligrosidad para la ciudadania (los masucos), el
acceso a este centro de diversiones debe ser en vehículo propio o en taxis.
b. Dilectus Discoteck. Se puede considerar como una ventaja la experiencia
de cuatro años en la ciudad de Chinandega y seis en la ciudad de León, la
pista de baile más grande de la ciudad, el servicio variado en comidas y,bebidas. Las desventajas más importantes son la'mala atención al cliente en
cuanto tiempo de servicio, los precios son exageradamente altos, la ubicación
del local a orillas de otro de los barrios más peligrosos de la ciudad como lo es
La Florida, donde operan diversas pandillas catalogadas como peligrosas por
la ciudadanfa y las autoridades policiales. El acceso es en vehiculo propio o
en taxis. No tiene promociones entre sus clientes. La publicidad se realiza por
medio del perifoneo y mantas alusivas.
c. Antón Chee. Tiene una experiencia de más de 20 años. Su servicio es
variado y de excelente calidad, la pista de baile y de karaoke es aceptable
cuenta con una sala de conferencias, está ubicado en el casco urbano de la
ciudad accesible para todo público. La desventaja principal son los precios
muy exagerados y los cobros de comisión por el uso de tarjetas de crédito y el
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maltrato al cliente de voz y en servicio. No tiene promociones entre sus
clientes. No realiza ningún upo de puouctoac.
d. Corona de Oro. Con una experiencia mayor de 30 años, menú de la
cocina tradicional china, ubicado en el centro de la ciudad, accesible para todo
publico. SU:l precios eon relativamente altee. El carácter coneervador del
servicio en cuanto a música y comidas se puede considerar como una
desventaja, ya que el público joven no asiste a este local. No tiene
promociones entre sus clientes. No realiza ningún tipo de publicidad.
e. Entre los competidores con menor ventaja, se enumeran; Champán Bar,
Golfo Pérsico, La frontera, Los Cazadores, Los Cabros, El húngaro, etc.
Todos estos locales son destinados al consumo de licores y bocadillos
tradicionales, exclusivos para clientes del género masculino, el género
femenino por lo regular no asiste a estos centros por las caracteristicas
ambientales y culturales propios de los asiduos clientes. No realizan ningún
tipo de publicidad. No tienen promociones entre sus clientes.
El diagnostico FODA permite analizar la situación interna en que se encuentra la
empresa como las fortalezas y debilidades así como también las situaciones
externas que puedansurgir como las oportunidades y amenazas.
FACTORES EXTERNOS.
OPORTUNIDADES.
Las oportunidades son todas aquellos factores internos que aprovechados son
una ventaja para lograr el cumplimiento de los Objetivos propuestos en el
estudio. Entre los factores se pueden señalar que:
- Existe una alta demanda por parte de la población de la existen~ia de un
Snack Bar.
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- La competencia formal con altos precios en el servicio permitirá una rápida
penetración en el mercado.
- La ley No. 306 que otorga incentivos a las personas naturales o juridicas
que inviertan en la industria del turismo.
- Chinandega esta ubicada cerca del puerto de Corinto y fronteras con
Honduras.
AMENAZAS.
Las amenazas son todos aquellas situaciones negativas que existen en el
entorno y que puedan constituir un peligro eminente para la empresa y para el
logro de los resultados esperados. Estos pueden ser:
- Los factores ambientales.
- La inestabilidad económica.
- La competencia desleal.
FACTORES INTERNOS.
FORTALEZAS
Las fortalezas son todos los aspectos positivos que estarán a favor durante el
desarrollo del proyecto que son importante para lograr las metas propuestas.
Se pueden determinar las siguientes fortalezas:
- La existencia de objetivos claros y realizables.
- El proyecto cuenta con un estudio de mercado ejecutado en el
departamento de Chinandega, así como también entrevistas con personas
que venden productos como los nuestros.
- Cuenta con local propio.
La principal debilidad que se puede visualizar respecto a la competencia es la
experiencia en el negocio, ya que Clemente's Snack Bar estará iniciándose en la
industria.
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ANÁLISIS FODA
ISITUACIONES IOPORTUNIDADES IAMENAZAS
FORTALEZAS La ubicación del negocio permiteI~ ~sist(l:!!('i~ (I~ lQS client ...-~aprovechando la ley de incentivospara el turismo, ya que el númcrode visitantes a la ciudadaumentaría.
El negocio cuenta con un estudiode mercado que demuestra lapreferencia de los consumidorespor este tipo de servicio que esmuy cotizado por los altos índicesde estrés.
La ubícación central del negocioIe np.rmitp. no ~p.r ~fp.{'hulo nnr-- r - - - --- - - - - -- -- ._-- - .. ... - a- - ~
los fenómenos y cambiosambientales.
DEBILIDADES La falta de experíeneia puede ser La poca experiencia del negociodisminuida por la atenció n de ante la experiencia de lacalidad en el trato de voz y de competencia.servicio, ya que los negocios de lacompetencia tienen sertasdebilidades en este aspecto.
IV. ADMINISTRACiÓN DE LA EMPRESA
1. Objetivos y metas generales por cargo.
a. Gerente General.
a.1 Garantizar el funcionamiento y desarrollo de las actividades de Clemente's
Snack Bar.
a.2 Garantizar la calidad del servicio al cliente en tiempo y forma.
a.3 Crear un ambiente laboral con las condiciones de trabajo y relaciones
humanas adecuadas para motivar a los subordinados y lograr estabilidad
laboral.
aA Determinar los sistemas de control adecuados que faciliten la toma de
decisiones.
a.5 Crear políticas de atención a los proveedores y clientes.
b. Secretaria y cajera.
b.1 Crear los sistemas de control adecuados que garanticen la satisfacción de
los clientes al momento de la cancelación de sus facturas, para lograr una
imagen de honradez.
b.2 Motivar a los meseros o meseras para que den un buen trato de voz y
servicio a los clientes, para lograr una imagen de buen servicio..
c. Responsable de producción.
c.1 Crear los sistemas de control adecuados que garanticen la correcta
racionalización de los materiales e insumes.
c.2 Garantizar el mantenimiento adecuado a las máquinas y equipos para brindar
un servicio de calidad en tiempo y forma.
c.3 Garantizar el aseo e higiene necesario para presentar un ambiente saludable,
tanto en las instalaciones y los alimentos servidos.
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d. Meseros.
d.1 Garantizar las condiciones de higiene en el salón de servicios y de la
estructura de la entidad, para crear un ambiente saludable y acogedor.
d.2 Brindar un trato amable y respetuoso a los clientes para lograr un ambiente
amistoso y de confianza.
d.3 Coordinar con el responsable de producción para una correcta atención en
tiempo y forma.
dA Coordinar con el cajero para una correcta elaboración de facturas y logarar la
confianza del cliente.
d.S Garantizar el mantenimiento de los utensilios propios de la actividad.
e. Ayudantes de cocina.
e.1 Garantizar las condiciones de higiene para lograr un ambiente saludable en
la cocina.
e.2 Cooperar con el responsable de producción en la elaboración de platos y
bocadillos.
f. Vigilante.
f.1 Garantizar las condiciones de seguridad en las instalaciones de ·Ia empresa
para crear un ambiente de seguridad y confianza en los clientes.
g. Operadora de limpieza.
g.1 Garantizar las condiciones de aseo e higiene para lograr un ambiente limpio
y aseado.
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2. DEFINICiÓN DE LAS FUNCIONES
a. Descripción de las responsabilidades.
Manual de funciones.
1. Área Dirección Administrativa
2. Nombre del Cargo Gerente general
3. Ubicación del Cargo Dirección Administrativa
4. Áreas Subordinadas Unidad producción, división financiera.
5. Áreas con que se relaciona: Organismos no gubernamentales
• Entes Ministeriales
• Personas naturales y juridicas
• Personal y público en general
5. Descripción genérica del Cargo:
• Dirigir la actividad administrativa conforme lo decreta el reglamento interno.
6. Descripciones Específicas
• Dictar normas, procedimientos y reglamentos, sistemas de control de
pollticas y planes generales internos que seguirán en la entidad de acuerdo a
las leyes que correspondan.
• Atender a los proveedores, así como también coordina las diferentes
presentaciones para los clientes.
7. Requisitos del cargo:
• Licenciado en administración turlstica y hotelera.
• Experiencia mínima de 5 años en manejo de bares y restaurantes.
• Responsable
• Buena Conducta
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1. Área Dirección Administrativa
2. Nombre del Cargo Secretaria cajera
3. Responsable Inmediato Gerente general
5. Cargo Subordinado meseros
6. Descripción Genérica del cargo
Programa, organiza, coordina y controla todas las actividades administrativas y
contables en la entidad.
7. Funciones Específicas.
• En conjunto con el gerente implementa y maneja actualizado el manual de
contabilidad, conforme los principios contables generalmente aceptados de
acuerdo a los requerimientos técnicos del organismo.
• Revisa correctamente la proporción de comprobantes de pago y cheques
inclusive sus soportes y autorizaciones previas.
• Da fe con su firma la correcta elaboración de conciliaciones bancarias, flujos
de. cajas y cualquier informe financiero periódico que se implemente en la
entidad.
• En conjunto con el gerente asegura el control y liquidación oportuna de
impuestos, compromisos y obligaciones de la entidad.
• Mantiene actualizado el archivo de la documentación sustentatoría del
proceso contable conforme lo establecido por la ley (5 años).
• En conjunto con los meseros(as) calcula el monto de las cuentas de los
clientes y los porcentajes de propinas para la distribución equitativa entre el
personal.
8. Requisitos del cargo:
licenciada en ciencias ejecutivas de dirección
Amplia experiencia.
Responsabilidad en todo el proceso contable de la entidad.
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Dirección administrativa
Responsable de producción
Área de producción
ayudantes de cocina.
Gerente general.
1. Área
2. Nombre del Cargo
3. Ubicación del cargo
4. Cargos subordinados
5. Responsable inmediato
6. Descripción Genérica del cargo
Coordinar el proceso de producción.
7. Descripción Especifica :
• Responsable directo de la producción.
• Cuidar toda la maquinaria que esté involucrada en el proceso productivo;
• Informar a su responsable inmediato cualquier anomalía.
• Cump,lir con el plan de producción planificado por la gerencia.
• Coordina con el gerente general el presupuesto de producción.
• Garantiza la rotación del inventario de materias primas ejnsumos.
8. Requisitos del cargo:
• Licenciado en administración turística y hotelera
• Cocinero (a) con experiencia de 3 años
• Responsable
• Presentar buena conducta y presentación.
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1. Area Dirección Administrativa.
2. Nombre del Cargo Ayudante de cocina.
3. Ubicación del cargo Taller de cocina.
4. Responsable inmediato : Responsable de producción.
5. Cargos subordinados Ninguno
6. Descripción Genérica Ayuda directa al oficial cocinero,
ordena cuidadosamente los utensilios propios de la actividad.
7. Descripciones Específicas
• Ejecuta labores de aseo general en la estructura de la entidad.
• Limpia los equipos y muebles de su unidad.
8. Requisitos del cargo Estudiante de la carrera AETH.
Experiencía míníma 1 año
Responsable
Certificado de salud.
Buena Conducta y presentación.
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Custodia y resguardo de la
Dirección Administrativa
Protección Física
Instalaciones.físicas.
Ninguno
1. Area
2. Nombre del Cargo
3. Ubicación del Cargo
4. Cargos Subordinados
5. Responsable inmediato
6. Descripción Genérico del Cargo
Planta
7. Descripción Específica del Cargo
• En el área de control efectuará ronda de vigilancia a fin de mantener el
aseguramiento permanente.
• Demandará los útiles necesarios al cumplimiento de su,
responsabilidad.
• Para fines de semana o feriado solicitará instrucciones específicas
sobre posibles personas autorizadas a penetrar a la unidad.
8. Requisitos del Cargo
• Estudios Primaria aprobada
• Experiencia cinco años.
• Hábil en el manejo de armas y situaciones críticas.
• Responsable.
• Buena Conducta y presentación.
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1. Area Dirección administrativa
2. Nombre del Cargo: Mesero (a)
3. Ubicación del cargo Salón de servicio.
4. Responsable inmediato: Cajero.
5. Cargos subordinados Ninguno
6. Descripción Genérica
• Levantael pedido del cliente.
• Ayuda directamente al cajero.
7. Descripciones Específicas
• Ejecuta labores de aseo general en la estructura de la entidad.
• Ordena cuidadosamente los utensilios propios de la actividad.
• Limpia los equipos y muebles de su unidad.
8. Requisitos del cargo
• Estudiante de la carrera de AETH.
• Experiencia mínima 1 año.
• Responsable
• Certificado de salud.
• Buena Conducta y presentación.
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1. Area DirecciónAdministrativa.
2. Nombre del Cargo: Operadora de limpieza.
3. Ubicación del cargo Instalaciones físicas.
4. Responsable inmediato: Responsable de producción.
5. Cargos subordinados Ninguno
6. Descripciones Específicas
• Ayuda directa al oficial cocinero.
• Ordena cuidadosamente los utensilios propios de la actividad.
• Ejecuta labores de aseo general en la estructura de la entidad.
• Limpia los servicios higiénicos de la unidad.
7. Requisitos del cargo Saber leer y escribir
Experiencia mínima 1 año
Responsable
Certificado de salud.
Buena Conducta 'i presentación.
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b. Organigrama.
"Clemente's Snack Bar" tendrá cuatro socios que formarán parte de la junta de
accionistas.
Junta de socios:
a. Presidente junta directiva: Celia Lacayo.
b. Secretaria junta directiva: Anayansis Hemández.
c. Tesorero junta directiva: OIga Rivera.
d. Vocal junta directiva: Anielka González.
El proyecto Clemente's Snack Bar, tendrá una estructura orgánica por funciones
compuesta por un administrador, una cocinera, dos ayudantes, dos CPF's, una
operadora de limpieza, una cajera y dos meseras o meseros.
La estructura orgánica es la siguiente:
ADMINISTRADOR
1 CAJERA 1 COCINERA 1 CPF's
2MESEROS
AYUDANTES OPERADORADE LIMPIEZA
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II MERCADOTECNIA.
A. Objetivos del área.
1. Realizar una investigación de mercados que permita conocer las caracteristicas
principales del mercado meta para evaluar el mercado potencial, así como determinar el
crecimiento del mismo.
2. Describir las características del servicio de Clemente's Snack Bar que lo difieren de
la competencia, así como las necesídades del consumidor que serán satisfechas y la
presentación del mismo.
3. Establecer una estrategia de posicionamiento que facilite la entrada del nuevo
servicio de Clemente's Snack Bar al mercado.
4. Identificar a los principales competidores, así como el área geográfica y el sector
social que cubren y la principal ventaja que les ha permitido permanecer en el mercado.
5. Determinar la política de precios que garantice la aceptación del servicio por parte de
los clientes y permita reaccionar ante cambios futuros.
B. Definición del producto o servicio de la empresa.
1. Definición de las características intrinsecas del producto.
Clemente's Snack Bar pretende satisfacer una de las necesidades más importante de
todo ser humano como es la necesidad fisiológica de alimentación y de diversión y la
necesidad social de pertenecer a un grupo, por lo que brindará un servicio de calidad y
buena atención en el que se pretende dar esparcimiento para combatir la situación de
estrés de los clientes al servir u ofrecer bocadillos nacionales y bebidas al gusto del
cliente con transmisiones exclusivas en vivo y directo del deporte que está en el
momento (temporada) así como de conciertos televisivos de música nacional,
motivando un ambiente de cordialidad y camaraderia entre los parroquianos.
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2. Definición de los satisfactores del producto.
La caracteristica principal del servicio de Clemente's Snack Bar que lo distingue de la
competencia es el enfoque deportivo y de música ambiental nacional que amenizará los
momentos de esparcimiento de los clientes, así como el mobiliario que. estará
compuesto por un cómodo y suave sofá redondo y una mesa central y no la tradicional
mesa rodeada de cuatro incómodas y duras sillas o taburetes.
3. Presentación del producto.
El servicio completo estará compuesto por un plato de bocadillos, conocido
popularmente como variado, salsa de tomate, mostaza y mayonesa, un recipiente con
chilero criollo, una media botella de ron o el licor de preferencia, una cubeta con hielo
triturado, una gaseosa al gusto del cliente, dos limones cortados. El servicio puede,
estar compuesto solamente por el variado o por el licor si el cliente asi lo solicita para
consumirlo o llevarlo.
El variado está compuesto por tostones de plátanos o tortillas con queso, piezas de
pollo asado o frito, carne de res asada o frita, carne de cerdo asada o frita, aguacates
en estación, embutidos, cuando la veda lo permita se ofrecerán huevos de paslamas o
conchas negras, camarones empanizados o en ceviche, repochetas o tacos, ensalada
de repollo o lechuga y legumbres. Este platillo será presentado en una bandeja grande
adornada con las ensaladas.
C. El mercado meta de la empresa.
Variables demográficas. Este proyecto se caracteriza como un Snack Bar que tiene
como objetivo fundamental introducir al mercado un local destinado para uso o servicio
de la población como es el Clemente's Snack Bar. El área geográfica que cubrirá es la
ciudad de Chinandega y atenderá a los visitantes turistas Nacionales o Extranjeros y se
considera un mercado de consumo compuesto por las personas mayores de 18 años
de edad que gusten de los diferentes deportes y música nacional y la variedad de
platos, bocadillos y bebidas nacionales y extranjeras. Se atenderá a los clientes con
igualdad de género, hombres y mujeres por igual siempre con el debido respeto.
Clemente's Snack Bar por su variedad y especialidades estará diseñado para la
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atención de la población de diferentes ingresos y clases sociales que gusten de los
deportes y la música nacional.
D. Investigación de mercado.
1. Marco de referencia.
Las fuentes de información serán primarias, ya que la información provendrá de
transeúntes, estudiantes, trabajadores bancarios y otras instituciones. Los informantes
pertenecerán a ambos géneros y de todos los estratos sociales de la ciudad de
Chinandega.
2. Objetivos del estudio.
Proporcionar la información necesaria para concebir una idea de cómo se desarrollarán
las ventas del servicio de Clemente's Snack Bar.
3. Método.
La recopilación de los datos necesarios para la toma de decisiones se llevará a cabo
por encuesta a ciudadanos, universitarios y trabajadores bancarios y otras instituciones.
Además se realizarán observaciones directas en los principales bares y restaurantes de
la competencia con el fin de conocer los precios, la calidad del servicio y la cantidad de
clientes que llegan, para hacer las estimaciones necesarias en cuanto a las mismas
variables.
4. Lugar.
La encuesta se realizará en las principales calles, las universidades, principales bancos
y empresas de la ciudad
5. Elemento.
Los individuos que se encuestarán serán hombres y mujeres mayores de 18 años,
trabajadores de bancos y otras empresas, para garantizar un nivel de ingresos
aceptable de los potenciales clientes.
6. Aplicación de encuestas.
Clemente's Snack Bar aplicó una encuesta compuesta por 6 preguntas redactadas de
manera sencilla para la comprensión del encuestado, con una muestra de 100
personas, en la cual se explicó de manera clara el concepto de Snack Bar.
22
ENCUESTA
El concepto de Snack Bar es un establecimiento que brinda el servicio de bebida al
gusto del cliente en un ambiente ameno de cordialidad y camaradería. Con la presente
encuesta usted nos brindará información válida para la apertura de un establecimiento
con estas características.
Edad: _
Genero: _
Marque con una X su respuesta.
1. ¿Qué medio de comunicación que ve, escucha o lee usted?
Radío Periódíco _
2. ¿Qué tipo de licor prefiere?
Nacional Extranjeros _
3. ¿Por qué prefiere el licor que escogió?
Calidad Sabor _
4. ¿Qué tipos de bebidas alcohólicas prefiere Ud.?
Cervezas Vinos _
Cócteles------ Ron _
TV _
Ambos _
Costo _
Wisky _
Otros, _
5. ¿Con qué frecuencia vísita usted los bares?
Una vez a la semana, _
Dos o 3 veces a la semana _
Una vez cada 15 días _
Una vez al mes _
6. ¿Qué opína usted de la creacíón de un bar que tenga como principal atractivo el
realce del deporte? (Baseball, Basketball, Fútbol, Boxeo, etc)
Excelente, _
Muy Bueno _
Bueno _
Sugerencia _
23
7. Tabulación de datos.
Las variables relevantes del estudio son: El género del encuestado, los medios de
comunicación que ve, escucha o lee el encuestado, el tipo de licor de preferencia , por
qué la preferencia de ese tipo de licor, el tipo de bebidas alcohólicas de preferencia, la
frecuencia de visita a los bares y restaurantes y la opinión sobre la creación de un
Snack Bar con principal atractivo del deporte.
Los datos obtenidos como resultado de la encuesta se presentan en las siguientes
tablas.
GENERO DEL ENCUESTADO
Frecuencias Porcentaje
MASCULINO 61 61.0
FEMENINO 39 39.0
Total 100 100.0
MEDIOS DE COMUNICACiÓN
Frecuencia Porcentaje
RADIO 44 44 .0
PERIODICO 17 17.0
TELEVISION 15 15.0
RADIO Y PERIODICO 14 14.0
RADIO YTV 1 1.0
TODOS LOS MEDIOS 9 9.0
TOTALES 100 100.0
LICOR DE PREFERENCIA
Frecuencia Porcentaje
NACIONAL 71 71.0
EXTRANJERO 22 22.0
AMBOS 7 7.0
Total 100 100.0
24
POR QUE LO PREFIERE
Frecuencia Porcentaje
CALIDAD 46 46.0
SABOR 30 30.0
COSTO 11 11.0
CALIDAD Y SABOR 13 13.0
Total 100 100.0
BEBIDAS DE PREFERENCIA
Frecuencia Porcentaje
CERVEZAS 32 32.0 .
VINOS 5 5.0
WISKY 3 3.0
RON 11 11.0
COKTELES 1 1.0
DOS TIPOS DE BEBIDAS 30 30.0
TRES TIPOS DE BEBIDAS 5 5.0
CUATRO TIPOS DE BEBIDAS 11 11.0
OTROS 2 2.0
Total 100 100.0
25
¿Que tipo de licor prefiere? * ¿Por que prefiere el licor que escogió?
¿Por qué prefiere el licor que escogió
[Tipo de licor CALIDAD SABOR COSTO CALIDAD otal
IY SABOR
NACIONAL 30 23 10 8 71
EXTRANJERO 12 6 1 3 22
AMBOS 4 1 2 7
Total 46 30 11 13 100
En esta tabla se relacionan las variables tipo de licor de preferencia y por qué se
prefiere ese tipo de licor. Los datos demuestran que 71 personas encuestadas prefieren
el licor nacional y que 30 de ellas expresan que lo prefieren por la calidad, 23 opinan
que lo prefieren por su sabor y solamente 10 personas anteponen el costo a la calidad y
el sabor, 8 encuestados toman en cuenta el sabor y la calidad. Sumando las categorías
de calidad, sabor, calidad y sabor, se totalizan 61 personas que anteponen estas
categorias al costo.
22 personas encuestadas prefieren el licor extranjero, de los cuales 12 lo prefieren por
la calidad, 6 lo prefieren por el sabor, 3 lo disfrutan por la calidad y el sabor y solamente
1 dice que por el costo. Al sumar las categorías de calidad, sabor, calidad y sabor hay
un total de 19 personas que prefieren el licor extranjero por su calidad y sabor sin tomar
en cuenta el costo del producto .
Ambos licores son preferidos por 7 personas, de las cuales 4 lo prefieren por calidad, 1
lo prefiere por el sabor y 2 lo prefieren por la calidad y el sabor, la categoría costo es
obviada cuando se trata de calidad y sabor en el licor extranjero.
26
GENERO¿Que tipo de bebidas alcohólicas son de su preferencia? MASC FEM TotalCERVEZAS 16 16 32~INOS 1 4 5WISKY 3 3RON 7 4 11COKTELES 1 1DOS TIPOS DE BEBIDAS 20 10 30ITRES TIPOS DE BEBIDAS 3 2 5CUATRO TIPOS DE BEBIDAS 9 2 11OTROS 2 2
Total 61 39 100
Al relacionar las variables género y tipo de licor de preferencia, se deduce que 20
hombres y 10 mujeres prefieren dos tipos de bebidas (cervezas y rones) para un total
de 30 encuestados. Las cervezas son preferidas por igual número de hombres y
mujeres, para un total de 32 encuestados. El ron en preferido por 7 hombres y 4
mujeres. Los vinos y el whisky son preferidos por un porcentaje bastante bajo en
comparación al ron.
27
Genero del encuestado
Frequency Percent
MASCULINO 61 61.0
FEMENINO 39 39.0
Total 100 100.0
Genero del encuestadoO MA SCULINO
[;}FEMENINO_ ._----'
FEMENm Cl aQ.OO%
28
. MASCULINO &1.00",(,
ANÁLISIS DESCRIPTIVO
¿Que medio de comunicación escucha o lee usted?
Frecuencia Porcentaje
RADIO 44 44.0
PERIODICO 17 17.0
TV 15 15.0
RADIO Y PERIODICO 14 14.0
RADIOYTV 1 1.0
TODOS LOS MEDIOS 9 9.0
Total 100 100.0
¿Que me~io de comunicacion escucha o lee usted?ORADID
[JPERIODICO
O TV~ RADIO Y PERIODICO
DRADIOYTV
D TODOS LOS MEDIOS
Pf es show ccunts
TODOS Las MEOIOS a-_o)Uo/~
RADIO y ni 1.00%
TV 1ti.(JO'Y"
29
RAOIO 44.00",{,
¿Que tipo de licor prefiere?
Frecuencia Porcentaje
NACIONAL 71 71.0
EXTRANJERO 22 22.0
AMBOS 7 7.0
Total 100 100.0
¿Que tipo delicor prefiere?
30
¿Por que prefiere el licor que escogió?
Frecuencia Porcentaje
CALIDAD 46 46.0
SABOR 30 30.0
COSTO 11 11.0
CALIDAD Y SABOR 13 13.0
Total 100 100.0
¿por que prefiere el licor que escogio?O CALIDAD
[§j] SABOR
Ocosro~ CALIDAD Y SAB OR
CALI DAD Y SABOR 13.00··~
31
¿Que tipo de bebidas alcohólicas son de su preferencia?
Frecuencia Porcentaje
CERVEZAS 32 32.0
VINOS 5 5.0
WISKY 3 3.0
RON 11 11.0
COKTELES 1 1.0
DOS TIPOS DE BEBIDAS 30 30.0
TRES TIPOS DE BEBIDAS 5 5.0
CUATRO TIPOS DE BEBIDAS 11 11.0
OTROS 2 2.0
Total 100 100.0
1::::>o
(.)
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" 'll 1=o l' <O.
¿Qlla tip<l de bebo o ~ e'Idas alcOhol" ~
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32
¿Con que frecuencia visita los bares?
Frecuencia Porcentaje
UNA VEZ A LA SEMANA 17 17.0
DOS O TRES VECES A LA19 19.0SEMANA
UNA VEZ CADA QUINCE OlAS 17 17.0
UNA VEZ AL MES 47 47 .0
Total 100 100.0
¿con que frecuencia vis ita los bares?O UNA VEZ A LA SEMANA
If]DOS o TRES VECES A LA SEMANA
O UNA VEZ CADA QUINCE DIAS
Il UNAV EZ AL MES
nos o TRES VECES Á LA SEMAtJA 1~ tlCl'Vo
CA.DA QUINCE[¡1J.S 1' .0.0'1.
33
¿Que opina usted de la creación de un bar quetenga como principal atractivo el realce del deporte
Frecuencia Porcentaje
EXCELENTE 59 59.0
MUY BUENO 21 21.0
BUENO 20 20.0
Total 100 100.0
¿Que opina usted de lacreaelon deunbar que tenga comoprincipal atractivo elraalee deldeporte
34
9. Conclusiones y recomendaciones.
a. La atención cortés y respetuosa a ambos géneros por igual, garantiza la asistencia
de mujeres al Clemente's Snack Bar, ya que el género femenino tiene pocos lugares
donde asistir por la reputación poco aceptable de la mayoría de los bares y restaurantes
de la ciudad de Chinandega. Se recomienda que se brinde una correcta atención a las
damas que llegan solas o en grupos de damas garantizándoles no ser molestadas o
perturbadas por la clientela masculina, por lo que se debe definir una política de respeto
entre los visitantes al local.
b. Las caracteristicas rurales de los pobladores de la ciudad de Chinandega,
constituyen una razón muy fuerte para la audiencia de la radio como un medio de
información y publicidad, ya que la mayoría de los ciudadanos urbanos y rurales oye la
radio, además de ser eficaz por la frecuencia en la divulgación de los mensajes y el
bajo costo que representa ante lo demás medios, por lo que se 'recomienda que se
realicen los esfuerzos posibles para desarrollar una fuerte campaña por la radio.
También se hace necesario realizar una encuesta entre los oyentes para conocer el
lugar de preferencia que ocupa una estación de radio determinada. La campaña
publicitaria televisiva se reduce al canal de televisión local.
c. El 71 % de los encuestado prefieren el ron nacional que el extranjero, por lo que se
debe dar prioridad al consumo de rones nacionales, sin despreciar el consumo
significativo de licores extranjeros. Los rones nacionales son de fácil abastecimiento
para Clemente's Snack Bar, ya que la empresa productora esta situada en la ciudad de
Chichigalpa a 12 Km de Chinandega y se pueden adquirir a un bajo costo. El consumo
de vino es representativo y puede ser ofrecido como aperitivos o como bebida para las
damas.
35
d. La aseveración de que el cliente PAGA por una buena atención y la calidad en el
servicio queda confirmada por la encuesta donde se refleja que la calidad y sabor del
licor es el principal factor de preferencia entre los parroquianos, pero se recomienda
establecer una política de precios que sea aceptada por los clientes y que no perjudique
o sacrifique a la empresa.
e. Un alto porcentaje de los encuestados expresa visitar algún bar más de dos o tres
veces en la semana, otros opinan que lo visitan una vez al mes, considerando que los
cliente visiten una vez a la semana Clernentes Snack Bar, se recomienda que se trate
de crear un ambiente ameno y camaradería entre los clientes y los empleados, así
como promociones de ventas que motiven la asistencia con más frecuencia. A la par de
campañas publicitarias se pueden colocar mantas o carteles alusivos al negocio en los
lugares de mayor tránsito de personas.
f. La excelente opinión (59%) acerca de la apertura de un bar con las características de
Clemente's Snack Bar, da lugar a la estimación de que habrá una asistencia diaria
mínima de 20 personas, ya que la mayoría de los nicaragüenses, hombres y mujeres,
gustan de algún deporte. Este número puede ser incrementado a medida que sea
reconocido por su calidad en el servicio y trato en la atención a los clientes, por lo que
se recomienda capacitar a los empleados en la atención al cliente.
36
E. Definición e identificación de la competencia.
La competencia de Clemente's Snack Bar se puede considerar como competencia
directa, siendo los más fuertes en la rama de bar y restaurante:
a. Discoteca Montserrat. Tiene como ventaja una experiencia de 19 años, el
servicio de pista de baile y un menú variado. La publicidad se realiza por medio del
perifoneo y mantas alusivas. Se puede considerar como desventajas la mala
atención al cliente en cuanto al maltrato de voz y servicio, los precios son demasiado
altos. No tiene promociones entre sus clientes. La ubicación del local en uno de los
barrios donde opera una de las pandillas considerada de mayor peligrosidad para la
ciudadanía (los masucos), el acceso a este centro de díversiones debe ser en
vehiculo propio o en taxis. Se puede considerar que su mercado principal lo
constituyen jóvenes entre las edades de 18 y 25 años,
b. Dilectus Discoteck. Se puede considerar como una ventaja la experiencia de
cuatro años en la ciudad de Chinandega y seis en la ciudad de León, la pista de
baile más grande de la ciudad, el servicio variado en comidas y bebidas. Las
desventajas más importantes son la mala atención al cliente en cuanto tiempo de
servicio, los precios son exageradamente altos, la ubicación del local a orillas de otro
de los barrios más peligrosos de la ciudad como lo es La Florida, donde operan
diversas pandillas catalogadas como peligrosas por la ciudadanía y las autoridades
policiales. El acceso es en vehículo propio o en taxis. No tiene promociones entre
sus clientes. La publicidad se realiza por medio del perifoneo y mantas alusivas.
c. Antón Chee. Tiene una experiencia de más de 20 años. Su servicio es variado y
de excelente calidad, la pista de baile y de karaoke es aceptable cuenta con una
sala de conferencias, está ubícado en el casco urbano de la ciudad accesible para
todo público. La desventaja principal son los precios muy exagerados y los cobros
de comisión por el uso de tarjetas de crédito y el maltrato al oliente-de voz y en
servicio. No tiene promociones entre sus clientes. No realiza ningún tipo de
publicidad.
37
d. Corona de Oro. Con una experiencia mayor de 30 años, menú de la cocina
tradicional china, ubicado en el centro de la ciudad, accesible para todo público. Sus
precios son relativamente altos. El carácter conservador del servicio en cuanto a
música y comidas se puede considerar como una desventaja, ya que el público
joven no asiste a este local. No tiene promociones entre sus clientes . No realiza
ningún tipo de publicidad.
e. Entre los competidores con menor ventaja, se enumeran ; Champán Bar, Golfo
Pérsico, La frontera, Los Cazadores, Los Cabros, El húngaro, etc. Todos estos
locales son destinados al consumo de licores y bocadillos tradicionales, exclusivos
para clientes del género masculino, el género femenino por lo regular no asiste a
estos centros por las características ambíentales y culturales propios de los asiduos
clientes. No realizan ningún tipo de publicidad. No tienen promociones entre sus
clientes.
El diagnostico FODA permite analizar la situación interna en que se encuentra la
empresa ante sus competidores. Clemente's Snack Bar estará ubicado en el centro del
casco urbano de la ciudad de Chinandega en el barrio Santa Ana de la esquina de los
bancos 150 vrs al norte, lo que constituye una fortaleza que lo coloca en posición
ventajosa ante sus competidores .
38
F. Fijación del precio.
1. Definición del precio del producto en cuanto al costo.
COSTO DE INSUMaS
INSUMOS Costo por unidad ( C$)
Plátanos o tortillas 0.50 unidad
Pollo 10.5 libra
Carne de res 15.0 libra
Carne de cerdo 15.0 libra
Pescado 8.0 libra
Chorizos embutidos 7.0 unidad
Queso 9.5 libra
Mortadelas 7.0 paquete
Repollos 5.0 unidad
Tomates 0.25 unidad
zanahorias 0.5 unidad
remolachas 0.5 unidad
Cebollas 0.25 unidad-aceite , 5.0 litro
sal 0.5 libra
Gas butano 100 ( 25 libras)
COSTO DE LAS BEBIDAS
Producto co sto por Unidad
Media de Extra Lite 35
Media Gran Reserva 40
Media de Etiqueta Negra 40
Botella de Centenario 75
Chivas Regal 150
Something Special 175
Cervezas Nacionales 7.0
Cervezas Extranjeras 8.5
Gaseosas 3.5
39
Para la elaboración de un platillo variado se necesitan los siguientes ingredientes:
INSUMOS Costo por unidad ( C$) Costo total
2 Plátanos o tortillas 0.50 unidad..
1.00
Y, libra de Pollo 10.5 libra 5.25
y, libra Carne de res 15.0 libra 7.50
y, libra Carne cerdo 15.0 libra 7.50
y, libra de Pescado 8.0 libra 4.00
1 Chorizo embutido 7.0 unidad 7.00
4 onzas de Queso 9.5 libra .. 2.50
Y, paquete mortadela 7.0 paquete 3.50
y. de Repollos 5.0 unidad , 1.25
3 Tomates 0.25 unidad 0.75
1 zanahorias 0.5 unidad 0.50
1 remolachas 0.5 unidad .. 0.50
1 Cebollas 0.25 unidad 0.25
y, litro aceite 5.0 litro 2.50
1 onza de sal 0.5 libra 0.03
Gas ( aproximado) 5.00
total 49.03
El servicio completo de Clemente's Snack Bar estará compuesto por un platillo variado ,
una media botella de ron al gusto del cliente, hielo, una gaseosa al gusto del cliente y
limones, por lo que el costo tendrá un total de:
Platillo variado 49.03
Media botella de ron extra lite 35.00
Una gaseosa 3.5
hielo 0.5
limones 0.5
total 88.53
40
Para el cálculo del costo del servicio se tomará como indicador el costo de la media
botella de extra lite por ser el de mayor consumo más el costo de los otros
complementos, es decir que este costo variará de acuerdo al tipo de ron pedido por los
clientes.
El precio del servicio completo al cliente en Clemente's Snack Bar será:
Platillo variado 65.00
Media botella de Extra lite 60.00
total 125.00
2. Margen de utilidad.
En el platillo variado el margen de utilidad será de:
Precio de venta - Costo de platillo = 65.00 - 49.03 = 16.97
Porcentaje Margen de utilidad = 16,97/65.00 =0.26 ~ 26 %
En una media botella de Extra lite con sus complementos el margen de utilidad será de:
Precio de venta - Costo de extra lite = 60.00 - 39.50 = 20.50
Porcentaje Margen de utilidad = 20.50 / 60.00 = 0.34 ~ 34 %
El margen de utilidad del servicio completo será de:
Precio de venta - costo del servicio > 125.00 - 88.53 :: 37. 47
Porcentaje margen de utilidad = 37.47/125.00 = 0.299 ~ 30 %
3. Políticas de precios.
Los amplios márgenes de utilidad permiten que Clemente's Snack Bar pueda maniobrar
con los precios, o sea sacrificar los márgenes de utilidad disminuyendo el precio al
público y lograr atraer más clientela.
41
4. Competencia.
Los precios al público que rigen los principales competidores en el mercado son los
siguientes:
Producto Precio por Unidad
Media de Extra Lite 65
Media Gran Reserva 75
Media de Etiqueta Negra 70
Botella de Centenario 180
Whisky 300
Chivas Regal 300
Vodka 200
Something Special 275
Cervezas Nacionales 13
Cervezas Extranjeras 20
Cócteles 25
Tequila 220
Variado 65
G. Comercialización.
1. Tácticas de ventas.
Clemente's Snack Bar presentará como tácticas de ventas mantener el contacto directo
con las empresas y las universidades de la ciudad ofreciéndoles precios especiales
para los empleados y estudiantes a través de la presentación de ticket o carnet al
momento de cancelar su cuenta. Ofrecer precios especiales para las empresas y I o
universidades que realicen actividades especiales en el local. Presentar ofertas
especiales de atención a domicilio en las empresas.
42
2. Distribución.
El servicio de Clemente's Snack Bar será de manera directa a los clientes en su local,
por lo que no se hace necesario tener canales de distribución.
3. Calidad.
a. En cuanto al producto.
A los clientes se les ofrecerá un platillo con excelente calidad en cuanto a la
preparación de los ingredientes y una buena presentación atractiva a los ojos del
cliente. El responsable de producción o cocinero (a) debe tener experiencia reconocida
en el ámbito culinario.
b. Al servicio al cliente.
El trato cortés y respetuoso al momento de servir al cliente debe convertirse en una
filosofía para Clemente's Snack Bar para garantizar el buen trato de voz y servicio.
H. Publicidad y promoción.
1.Campaña publicitaria.
Clemente's Snack Bar desarrollará una fuerte campaña publicitaria a través de la radio
local ya que ofrece el menor costo y la mayor audiencia y cobertura, siempre y cuando
la publicidad se inserte en los programas y horas con mayor audiencia. En Chinandega
existen radios locales con alto poder de penetración como: Radio Stereo Azul, Radio
San Cristóbal, Radio Cristal.
Además se realizará una campaña de publicidad directa que consiste en el envío de
circulares, folletos y todo tipo de material impreso a las diferentes empresas de la
ciudad, así como la entrega de panfletos a los transeúntes.
Se utilizarán las mantas en las príncipales vías de acceso y de mayor circulación de
personas y vehículos, alusivas a la presencia de Clemente's Snack bar como alternativa
de descanso y esparcimiento para combatir el estrés cotidiano en un ambiente
deportivo, ameno y respetuoso.
El sistema de perifoneo representa un medio eficaz de publicidad por su bajo costo y
cobertura, ya que se pueden cubrir varias cuadras a la vez.
43
2. Campaña de promoción de ventas.
La promoción en el propio local de negocio tiene un objetivo complementario con el de
la publicidad, que es contribuir en el incremento de las ventas de los productos de la
empresa. Clemente's Snack bar tendrá una vidriera en la entrada principal donde se
presentará el servicio completo que ofrece, para que sea observado por los clientes,
siguiendo el refrán de que al ver a la novia se enamora el pretendiente.
Aprovechando en amplio margen de utilidad Clemente's Snack Bar realizará la
promoción "Guarde sus facturas que son billetes contantes y sonantes" que consistirá
en regalar el mismo servicio al cliente que presente seis facturas de un determinado
servicio, por ejemplo, si un cliente solicitó en varias ocasiones un servicio completo y
presenta las seis facturas será favorecido co~ un servicio completo, o bien, si un cliente
solicitó en varias ocasiones una media botella de ron y presenta seis facturas entonces
tiene derecho a consumir una gratis. Esta promoción debe ser con tiempo limitado para
apresurar la visita de los clientes, o una vez al año durante un mes.
3. Diseño de la publicidad
El mensaje transmitido por la radio, divulgado por <l}I:oparlantes, impreso en panfletos y
mantas, será el siguiente:
"Sus penas y problemas quiere olvidar, Clemente's Snack bar hay que visita, '
"De la rutina diaria quiere descansar y a la vez ahorrar, Clemente's Snack Bar tiene que
visitar"
"Un ambiente deportivo quiere disfrutar, Clemente's Snack Bar debería visitar"
Clemente's Snack bar lo espera para atenderle aqui en Chinandega en el barrio Santa
Ana de la esquina de los bancos Y, cuadra al norte, en el pleno centro de la ciudad.
"Clemente's Snack Bar para la gente a todo dar"
44
PROMOCIÓN DE VENTASYPUBLICIDAD
El día de la inauguración se invitará
formalmente con tarjetas al canal
local de Chinandega, periodistas,
patrocinadores (Flor de Caña,
Cervecería) y otros.
Se pretende que sea filmado por el
canal local y luego transmitido con
el propósito de llamar la atención a
quienes no 10 visitaron.
45
1111. OPERACIONES
A. Objetivos del área.
1. Verificar la posibilidad técnica para la elaboración de 20 servicios
diarios o 600 servicios mensuales como pretende ofrecer
Clemente's Snack Bar.
2. Analizar y determinar el tamaño óptimo para albergar a 20 clientes
diarios o 600 clientes al mes.
3. Analizar la posible localización óptima de Clemente's Snack Bar y,garantizar el acceso a los clientes con vehículos o sin ellos a
cualquier hora hábil de atención, para lograr una mayor rentabilidad.
4. Garantizar el equipo necesario para el desarrollo de las actividades
de cocina y proporcionar la satisfacción del cliente en tiempo y
forma.
5. Distribuir adecuadamente el salón de servicios y el área de cocina
dentro de las instalaciones de manera que proporcionen un
ambiente ordenado a los clientes y condiciones de trabajo
aceptables a los trabajadores.
46
B. Información preliminar.
1. Producto.
Clemente's Snack Bar pretende satisfacer una de las necesidades más importante
de todo ser humano como es la necesidad fisiológica de alimentación y de
diversión y la necesidad social de pertenecer a un grupo, por lo que brindará un
servicio de calidad y buena atención en el que se pretende dar esparcimiento para
combatir la situación de estrés de los clientes al servir u ofrecer bocadillos
nacionales y bebidas al gusto del cliente con transmisiones exclusivas en vivo y
directo del deporte que está en el momento (temporada) así como de conciertos
televisivos de música nacional, motivando un ambiente de cordialidad y
camaradería entre los parroquianos.
La característica principal del servicio de Clemente's Snack Bar que lo distingue
de la competencia es el enfoque deportivo y de música ambiental nacional que
amenizará los momentos de esparcimíento de los clientes, así como el mobiliario
que estará compuesto por un cómodo y suave sofá redondo y una mesa central y
no la tradicional mesa rodeada de cuatro incómodas y duras sillas o taburetes.
El servicio completo estará compuesto por un plato de bocadillos, conocido
popularmente como variado, salsa de tomate, mostaza y mayonesa, un recipiente
con chilero criollo, una media botella de ron o el licor de preferencia, una cubeta
con hielo triturado, una gaseosa al gusto del cliente, dos limones cortados. El
servicio puede estar compuesto solamente por el variado o por el licor si el cliente
así lo solicita para consumirlo o llevarlo.
El variado está compuesto por tostones de plátanos o tortillas con queso, piezas
de pollo asado o frito, carne de res asada o frita, carne de cerdo asada o frita,
aguacates en estación, embutidos, cuando la veda lo permita se ofrecerán huevos
de paslamas o conchas negras, camarones empanizados o en ceviche,
repochetas o tacos, ensalada de repollo o lechuga y legumbres. Este platillo será
presentado en una bandeja grande adornada con las ensaladas.
47
2. Mercado.
La población de la ciudad de Chinandega es de 118,078 habitantes, los
cuales según encuesta el 59%, visitan bares y restaurantes más de una vez
en la semana que equivalen a 69,667 clientes potenciales, de los cuales
Clemente's Snack Bar pretende satisfacer en un 10% esa demanda, es
decir 6,967 parroquianos durante el año, esta cantidad dividida por 365 días
da un total de 20 clientes por dia, que en el futuro pueden incrementarse en
dependencia de la demanda y los precios del servicio. Haciendo una
estimación de gasto de C$ 100 por cliente, se tendrán ingresos de C$
2,000 por dia.
Clemente's Snack Bar tiene como objetivo fundamental introducir al mercado un
local destinado para uso o servicio de la población del área geográfica de la
ciudad de Chinandega y atender a los visitantes turistas nacionales o extranjerosy
negociantes que llegan a la ciudad. Se considera atender a un mercado de
consumo compuesto por las personas mayores de 18 años de edad que gusten
de los diferentes deportes y música nacional y la variedad de platos, bocadillos y
bebidas nacionales y extranjeras. Se atenderá a los clientes con igualdad de
género, hombres y mujeres por igual siempre con el debido respeto. Clemente's
Snack Bar por su variedad y especialidades estará diseñado para la atención de la
población de diferentes ingresos y clases sociales que gusten de los deportes y la
música nacional.
El local tiene capacidad para albergar a 60 personas en una misma noche,
pero se estima una demanda diaria de 20 personas, entre visitantes
cotidianos como esporádicos.
48
3. Materia Prima.
1.00
5.25
7.50
7.50
4.00
7.00
2.50
3.50
1.25
0.75
0.50
0.50
0.25
2.50
0.03
5.00
49.03
y, libra de Pescado 8.0 libra
1 Chorizo embutido 7.0 unidad
4 onzas de Queso 9.5 libra
y, paquete mortadela 7.0 paquete
y. de Repollo 5.0 unidad
3 Tomates 0.25 unidad
1 zanahoria 0.5 unidad
1 remolacha 0.5 unidad
1 Cebolla 0.25 unidad
y, litro aceite 5.0 litro
1 onza de sal 0.5 libra
Gas ( aproximado)
total
En la elaboración de un platillo variado se necesitan diferentes ingredientes como:
INSUMOS Costo por unidad ( C$) Costo total
2 Plátanos o tortillas 0.50 unidad
y, libra de Pollo 10.5 libra
y, libra Carne de res 15.0 libra
y, libra Carne cerdo 15.0 libra
49.03
35.00
3.5
0.5
0.5
88.53
Media botella de ron extra lite
Una gaseosa
hielo
limones
total
El servicio completo de Clemente's Snack Bar estará compuesto por un platíllo
variado, una media botella de ron al gusto del cliente, hielo, una gaseosa al gusto
del cliente y limones, por lo que el costo tendrá un total de:
Platillo variado
49
4. Disponibilidad de mano de obra.
La mano de obra especializada se garantiza con la participación de uno de los
socios con la experiencia necesaria en las labores de cocina, además cuenta con
una licenciatura en Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras.
Uno de los requisitos de los meseros (as) es tener un nivel de educación de
Bachiller, preferiblemente estudiantes de la carrera de turismo, para garantizar la
excelencia en la atención y buen trato de voz y servicio a los clientes.
C. Justificación tecnológica.
1. Materia Prima.
Clemente's Snack Bar puede abastecerse con facilidad, ya que los materiales
directos, insumas y suministros se encuentran en el mercado local, a un costo
razonable y no hay necesidad de importar estos materiales.
Para el abastecimiento de carne de res y de cerdo existe un matadero municipal y
puestos de ventas del matadero Nandaime y CARNIC, así como, puestos de
ventas en los mercados de la ciudad.
La carne de pollo, se puede encontrar en las diferentes granjas avícolas
artesanales establecidas en el municipio, asi como los puestos de ventas de TIP
TOP, ESTRELLA, EL MEJOR Y otros.
El pescado se consigue en el puerto de Corinto, que por su cercanía a la ciudad
de Chinandega, facilita su acopio a un costo aceptable, así también los camarones
que por el auge productivo, las granjas camaroneras abundan en el municipio.
Para el acopio de licores nacionales se puede establecer contratos con la licorera
nacional que está ubicada en la ciudad de Chichigalpa, a 12 Km de Chinandega.
Los licores extranjeros se pueden adquirir en los supermercados de la ciudad.
50
2. Productos en procesos.
El proceso de producción es el procedimiento técnico que se utiliza para la
transformación de las materias primas e insumas en bienes tangibles e
intangibles, en el caso de Clemente's Snack Bar, de servicios.
El tipo de producción de Clemente's Snack Bar será la distribución por proceso, ya
que el personal de cocina y el personal de atención al cliente realizarán las
actividades en función del servicio que se ofrecerá al cliente, es decir, en función
de la plena satisfacción del cliente. El servicio es intermitente y es guiado por las
órdenes individuales de cada uno de los clientes.
Los insumas y materias primas estarán representados por los diferentes tipos de
alimentos que se comercializan y se consumen en la dieta diaria de los
nicaragüenses, como carne de res, de cerdo, de pollo, pescado, camarones, arroz
y ciertos perecederos, que preparados y presentados de manera muy sutil, son del
agrado de los consumidores.
Los licores nacionales y extranjeros también son considerados como parte de los
insumos para prestar un servicio de excelente calidad, en cuanto al consumo de
estos.
El proceso transformador se constituye por la presencia de personal con
experiencia en el ramo asi como el equipo productivo representado por una cocina
industrial adecuada para este tipo de operaciones. El personal de cocina estará
compuesto por una cocinera y dos ayudantes, apoyados por dos meseras o
meseros, una operadora de limpieza y una cajera- recepcionista, que atenderá al
público en lo que se refiere a información.
Los productos finales de Clemente's Snack Bar, están catalogados como del
sector servicios. Consiste en la presentación de bocas variadas y licores servidos
al gusto del cliente.
51
3. Producto terminado.
El producto final de Clemente's Snack Bar es del tipo intangible (servicio) y
pretende satisfacer una de las necesidades más importante de todo ser humano
como es la necesidad fisiológica de alimentación y de diversión y la necesidad
social de pertenecer a un grupo.
El servicio al cliente estará compuesto por un plato de bocadillos, conocido
popularmente como variado, salsa de tomate, mostaza y mayonesa, un recipiente
con chilero criollo, una media botella de ron o el licor de preferencia, una cubeta
con hielo triturado, una gaseosa al gusto del cliente, dos limones cortados.
Sumando a los insumas físicos la amable atención y el buen,trato de voz y servicio
al cliente, inmersos en un ambiente cordial se garantiza la plena satisfacción de
quienes visiten el local.
El platillo variado puede ser consumido en el local o llevado a domicilio, por lo que
se le presentará al cliente en una bandeja grande de manera agradable a la vista y
el gusto, acompañada por una media botella de licor al gusto para ser consumido
en el dentro del local. Para ser llevado a domicilio se le empacará en una bandeja
grande desechable de material reciclable.
La calidad de este servicio se garantiza por la supervisión permanente durante el
proceso de cocina de los ingredientes y en la atención y trato de voz y servicio al
cliente brindado por los meseros (as) y el cajero (a), para ofrendar un momento
agradable de esparcimiento al cliente y combatir la situación de estrés con
transmisiones exclusivas en vivo y directo del deporte que está en el momento
(temporada) asi como de conciertos televisivos de música nacional, motivando un
ambiente de cordialidad y camaraderia entre los parroquianos.
52
D. Programa de producción agregado y detalle del proceso productivo.
Por ser intangible el producto que brindará Clemente's Snack Bar, algunos de los
procesos se pueden realizar de manera combinada, por lo que se presenta un
resumen de las actividades de la elaboración de uno de los elementos que
componen lo que se considera el servicio principal: El platillo variado.
1. Los ingredientes perecederos como las carnes y verduras se' encuentra
almacenados en la mantenedora para garantizar su buen estado al momento
de cocinarlos.
2. Los ingredientes son trasladados hacia el lavadero para ser lavados,
pelados o raspados para garantizar un buen proceso de cocido o fritura.
3. Se realiza una operación de lavado, pelado o raspado para quitar ciertas
impurezas, cáscaras o escamas de los ingredientes.
4. Se llevan los ingredientes hacia la cocina para ser colocados en la sartén
correspondiente.
5. Se realiza una actividad de inspección rigurosa sobre el lavado, pelado o
raspado de los ingredientes para una buena presentación y aceptación del
cliente.
6. Una vez inspeccionados se colocan en el sartén destinado a tal menester
para su cocción o fritura
7. Se coloca el sartén sobre la cocina para la cocción o fritura de los
ingredientes por separado.
53
8. Mientras los ingredientes se están cociendo o friendo se puede realizar la
actividad de preparación de las ensaladas .
9. Cuando los ingredientes están cocidos o fritos son colocados en la bandeja
dándoles una decoración atractiva a la vista del cliente.
10. Para garantizar la buena presentación se realiza otra actividad de
inspección.
11 .La bandeja conteniendo el paltillo variado es presentada al cliente para su
aprobación.
12.Una vez aprobada por el cliente es servida sobre la mesa para su
degustación y consumo .
Los pasos de inspección deben ser llevados con la mayor rigurosidad posible, así
como la selección de los perecederos, para garantizar un servicio de calidad
atractivo a la vista del cliente en primer lugar y de excelente gusto al paladar del
cliente en segundo lugar.
54
Diagrama de flujos del proceso de producción de Las bocas variadas.
En la mantenedora
Hacia el lavadero para el lavado, pelado o raspado.
o En el lavadero, lavando, pelando o raspando.
n· Hacia la cocina para la cocción o fritura .:
D Inspección de lavado, pelado o raspado.
nHacia la sartén para la cocción o fritura.
O En la sartén cociéndose o friéndose.
OEspera de cocción o fritura
n Hacia el plato para ser inspeccionado.
D Inspección antes de ser servido al cliente.
nHacia el cliente para su aprobación.
~ En la mesa para ser consumido o llevado por el
~liente.
55
E. Requerimientos tecnológicos y humanos.
1. Lista de maquinarias de producción
~ Una mantenedora para almacenar todos aquellos ingredientes perecederos
y garantizar su buen estado al momento de su transformación.
~ Una cocina industrial para la cocción o fritura de los ingredientes
seleccionados con anterioridad.
~ Un equipo de sonido capaz de proporcionar un ambiente ameno y
armonioso con música ambiental, sin la estridencia de sonido que
perjudique al cliente.
~ Una sumadora para realizar las operaciones aritméticas necesarias para
garantizar una correcta facturación al cliente.
Estos televisores, la mantenedora, la cocina industrial, el equipo de sonido y la
sumadora, se pueden adquirir en los establecimientos comerciales dedicados a la
distribución de electrodomésticos.
56
2. Estimación de la mano de obra.
Para el desarrollo de las actividades de Clemente's Snack Bar necesitará la
participación de:
a. Mano de obra directa
CANTIDAD CARGO SALARIO MENSUAL (C$)
1 Cocinero (a) 1,500
2 Ayudantes 400 el u
b. Mano de obra indirecta
CANTIDAD CARGO SALARIO MENSUAL (C$)
2 Meseros (as) 750 e fu
1 Cajero (a) 1,000
La mano de obra directa e indirecta participan activamente en la prestación del
servicio al cliente. Clemente's Snack bar tendrá un costo mensual en salario de
C$4,800.00
57
F. Distribución de la empresa .
1. Estimación de requerimientos de espacio.
Las dimensiones de local son de 10 metros de frente por 15 de fondo, con
capacidad para ubicar 8 mesas centrales con sus respectivos sillones, los cuales
tendrán forma circular con una capacidad para seis personas y estarán rodeando
un puesto de servicio o Bar al centro del local.
En las esquinas del fondo se ubicarán dos barras con sus respectivas sillas
giratorias propias de este tipo de servicio, para la atención de 6 personas cada
una.
El local tiene capacidad para albergar a 60 personas en una misma noche, pero se
estima una demanda diaria de 20 personas, entre visjtantes cotidianos como
esporádicos.
Las paredes del local serán adornadas con uniformes deportivos alusivos a los
Piratas de Pittsburg, fotos de destacados deportistas nicaragüenses, así como
otros motivos deportivos.
a. Producción
La cocina estará ubicada al fondo del local y se comunicará con los meseros a
través de una ventana por donde se harán los pedidos. Estará equipada con una
cocina industrial de tres quemadores, una mantenedora y equipos de cocina. Sus
dimensiones serán de 10 metros de frente y 4 metros de fondo , con salida
independiente al patio trasero y una entrada que comunica al salón principal.
58
b. Oficinas administrativas.
Las oficinas administrativas estarán ubicadas en el ala Norte del local principal
con acceso independiente y con dimensiones c!e 5 mt de largo por 3 mt de ancho,
donde se ubicará al administrador general.
c. Servicios.
Los servicios higién icos tendrán una dimensión de 5 metros de largo .por 3 de
ancho y estarán ubicados en la parte lateral Norte del local principal, debidamente
divididos y rotulados por género.
2. Distribución de la planta.
A continuación se presenta como estarán distribuidas las mesas para la
atención al público.
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Los numerales de 1 a 8 presentan la ubicación de las mesas y sofás con una
capacidad de 48 personas. Los números 9 y 10 representan una especie de barra
para la atención de aquellos clientes que quieran estar consumiendo
individua lmente .
El bar estará ubicado al centro del local para garantizar la atención debida a los
requerimientos de los clientes ubicados en los diferentes sofás, estará atendido
por el cajero para un mejor control de las cantidades que van siendo consumidas.
El servicio eléctrico estará compuesto por lámparas de neón con emisión de luz
tenue ubicadas en el techo de local, para crear un ambiente de semipenumbra y
garantizar la discreción de algunos clientes. Los abanicos para refrescar el local,estarán ubicados a la altura del techo.
G. Adecuaciones al edificio.
1. Decisión de construcción o compra del edificio.
El edificio que ocupará Clemente's Snack Bar será por medio del Alquiler con
un costo mensual de C$ 3,000,00
2. Localización general y especifica de la empresa.
El local que ocupará Clemente's Snack Bar estará ubicado en el barrio Santa
Ana de Chinandega, de la esquina de los bancos 150 varas al norte , mano
izquierda, frente a la gasolinera Shell Central.
60
A continuación se presenta un croquis de esta ubicación:
~I
N.. ..1r 4
I 1
~ ~
12 Ii IJ
1. Banco de la Producción ( BANPRO)
2. Banco de Centroamérica (BANCENTRO)
3. Banco de Finanzas (BOF)
4. Shell Central.
U Clemente's Snack Bar.
61
H. Plan de manufactura.
1. Inversión fija.
Las inversiones que se realizarán en el Proyecto Clemente's Snack Bar tienen un
monto de C $ 81,866.70 provenientes de un 30 % como aportación propia y de un
70 % proveniente de un préstamo bancario.
Las inversiones fijas consistentes en Maquinarias y equipos, tienen un monto
calculado de C $ 44,776 Y representan el 55 % de las inversiones totales.
Las inversiones diferidas representan el 2 % del total de las inversiones y
equivalen a un monto de C $ 2,000.
El capital de trabajo necesario para el desarrollo de las actividades durante el
primer año equivale al 38 % de las inversiones con un monto calculado total de
C$ 31,287.50.
Los imprevistos tienen un monto de C $ 3,803.20 equivalente al 5 % de las
inversiones totales.
62
PLAN GLOBAL DE INVERSIONES
INVERSIONES FIJAS Préstamo Aportación propia TotalMaquinaria y equipo1 cocina industrial 3 Quemado res 2,100.00 900 .00 3,000.001Mantenedora 2,800.00 1,200 .00 4,000.004 TV color 3000 c/u 8,400 .00 3,600.00 12,000.008 sofás 2000 c/u 11,200.00 4,800.00 16,000.008 mesas 300 c/u 1,680.00 720.00 2,400.0016 sillas 200 c/u 2,240.00 960 .00 3,200.0060 platos 15 c/u 630.00 270.00 .) ! 900.00120 vasos whiskey 6 c/u 504 .00 216 .00 720.0012 bandejas 30 c/u 252.00 108.00 360.00120 vasos corrientes 5 c/u 420.00 -: 180.00 600 .0012 picheles 8 c/u 67.20 28.80 96.0030 hieleras 10 c/u 210 .00 90.00 300.00Menaje 840 .00 360 .00 1,200.00Total inversiones fijas 31,343.20 13,432.80 44 ,776.00
INVERSIONES DIFERIDASEstudio de preinversión 700.00 300.00 1,GOO.OOOroanización v constitución leqal 700.00 300 .00 1,000.00Total Inversiones diferidas 1,400.00 600 .00 2,000.00
CAPITAL DE TRABAJOGaseosas 300 unin" 3.75 787.50 337.50 1,125.00Cervezas 600 unin" 6.50 2,730.00 1,170.00 3,900.00Extra Lite 100 medias'35.00 2,450.00 1,050.00 3,500.00Gran Reserva 75 medias' 45 .00 2,362.50 1,012.50 3,375.00Wh isky 25 bot" 206 .75 3,618.13 1,550.63 5,168.75Tequila 25 bot '168.75 2,953.13 1,265 .63 4,218.75Aceite 5 ql ' 40 .00 140.00 60.00 200.00Carne res 100 lb' 22 .00 1,540.00 660.00 2,200.00Pollo 100 lb ' 10.50 735 .00 315.00 1,050.00Cerdo 100 lb ' 18.00 1,260.00 540.00 1,800.00Pescado 50 lb' 10.00 350.00 150.00 500 .00Camarones 251b ' 30.00 525.00 225.00 750.00
Perecederos 1,050.00 450.00 1.500.00Efectivo en caja 1,400.00 600 .00 2~000.00
Total capital de trabalo 21,901 .25 9,386.25 31,287.50
Imprevistos 2,662.24 1,140.96 3,803.20INVERSIONES TOTALES 57,306.69 24,560.01 81,866.70
63
2. Costos de fabricación ,
Son los costos incurridos en la elaboración o prestación del servicio a los clientes
de Clemente's Snack Bar, están constituidos por los costos de materia prima o
insumes, el costo de la mano de obra directa y los gastos de fabricación y
representan el 65 % del ingreso anual. Se estima un incremento del 3 % anual,
debido al incremento de la producción anual. A continuación se presenta con más
detalle.
CONCEPTOS PERIODOS
2004 2005 2006 2007 totales
Materiales directos 380,226.00 391,632.78 403,381 .76 415,483 .22 1590,723.76
Mano de Obra Directa 32,200.00 32,200 .00 32,200 .00 32,200.00 128,800.00,Gastos de Fabricación 48,980.00 49,399.40 49831.38 50,276 .32 198,487.11
Totales 461,406 .00 473 ,232.18 485,413.15 497,959.54 1,918,010.87
RUBROS
Costos de Producción Incremento anual de 0.03 % ,Materia Prima
RUBROS 2004 2005 2005 2007 TOTALES
Carne de res 18,000.00 18,540.00 19,096 .20 19,669.09 75,305.29
Pollo 8,100.00 8,343.00 8,593 .29 8,851.09 33,887.38
Cerdo 13,500.00 13,905.00 14,322 .15 14,751.81 56,478.96
Pescado 2,400.00 2,472 .00 2,546.16 2,622.54 10,040.70
Camarones 6,000.00 6,180.00 6,365.40 6,556 .36 25,101.76
Arroz 4,800.00 4,944 .00 5,092.32 5,245.09 20,081.41
Perecederos 12,000.00 12,360.00 12,730.80 13,112.72 50,20 3.52
subtotal Costo material es directos 64,800 .00 66,744.00 68,746.32 70,808.71 271,099.03
Costos de Bebidas
Extra Ute 84,000.00 86,520.00 89,115 .60 91,789.07 351,424.67
Gran Reserva 54,000 .00 55,620 .00 57,288.60 59,007.26 225,915.86
Wiskey 62,001 .00 63,861.03 65,776 .86 67,750 .17 259,389.06
Tequila 50,625 .00 52,143.75 53,708.06 55,319.30 211,796.12
Gaseosas 18,000.00 18,540.00 19,096.20 19,669.09 75,305 .29
Cervezas 46,800.00 48,204.00 49,650.12 51,139.62 195,793.74
Subtotal costos Bebidas 315,426.00 324,888.78 334,635.44 344,674.51 1,319,624.73
Total Costos Mater iales directos 380,226 .00 391,632.78 403,381.76 415,483.22 1,590,723 .76
64
La mano de obra directa es aquel esfuerzo físico que se realiza directamente
sobre la materia prima o insumas para la elaboración de los bienes, en este caso,
el servicio a los clientes. En este cálculo va incluido el treceavo mes y las
vacaciones , es decir, que se consideran un año como de 14 meses .
Para el cálculo se considera que:
1 cocinera tiene un salario de C $ 1,500.00 mensual x 14 meses = C $ 21,000.00.
2 ayudantes con salario de C $ 400 mensual =C $800 mensual x 14 meses
= 11 ,200
Mano de Obra Directa
1 2 3 4 totales
Cocinera 21,000 .00 21 000.00 21,000 .00 21,000.00 84,000.00
2 Ayudantes 11,200.00 11,200.00 11,200 .00 11,200.00 44,800.00Totales 32,200.00 32 200.00 32,200.00 32,200.00 128,800.00
La mano de obra indirecta es aquel esfuerzo físico o mental que se realiza de
manera indirecta en la elaboración de los servicios. También se consideran 14
meses en el año.
Clemente's Snack Bar, para desarrollar sus actividades neces itará de la
participación de:
2 meseras con salario de C$ 750 mensual = C$ 1,500.00 x 14 meses = C$
21,000.00 .
1 cajera con salario de C $ 1,000.00 x 14 meses = C $14,000.00
65
Para facilitar el cálculo de los costos de producción, la mano de obra indirecta se
considera como un gasto de fabricación, por lo que en el siguiente cuadro se
desglosan.
Mano de Obra Indirecta
2 Meseras 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 84,000.00
1 Cajera 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 56,000.00
Complementos
Gas butano 9,600.00 9888.00 10184.64 10490.18 40,162.82
Aceite 2,100.00 2163.00 2227.89 2294.73 8,785.62
Vinaare 480.00 494.40 509.23 524.51 2,008.14
Salsatomate 840.00 865.20 891.16 917.89 3,514.25
Mostaza 480.00 494.40 509.23 524.51 2,008.14
Salsa Inolesa 480.00 494.40 509.23 524.51 2,008.14
totales 48,980.00 49,399.40 49,831.38 50,276.32 198,487.11
66
IV. RECURSOS HUMANOS
A. Objetivos del área.
1. Definir y describir los puestos de trabajo para las diversas funciones de la
organización y diseñar escalas de sueldos y salarios adecuadas a cada
puesto, para el periodo 2004/2008.
2. Garantizar la contratación de personal eficiente y eficaz a través de una
correcta descripción del proceso de contratación que se llevará, a efecto en
Clemente's Snack Bar durante el periodo de 2004/2008.
3. Proporcionar una excelente atención de voz y servicio a los cllentes.ia
través de un adecuado programa de entrenamiento a los empleados que
ingresarán a Clemente's Snack Bar durante el periodo 2004/2008
67
B. Definición y descripción de puestos.
1. Identificación del puesto:
a. Área Dirección Administrativa
b. Nombre del puesto Gerente general
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto: Anielka González
d. Ubicación del puesto Dirección Administrativa
e. Nombre del puesto superior : Junta Directiva
f. Áreas Subordinadas : División de producción,
división financiera,
Protección Física.
g. Áreas con que se relaciona en el ámbito exterior:
).> Organismos no gubernamentales.
).> Entes Ministeriales.
).> Personas naturales y jurídicas.
).> Público en general
2. Descripción genérica del puesto.
a. Actividades generales.
a.1.Dirigir la actividad administrativa conforme lo decreta el reglamento
interno.
a.1. Determinar los sistemas de control adecuados que faciliten la
toma de decisiones.
a.1. Determinar políticas de atención a los proveedores y clientes.
68
b. Objetivos del puesto
b.1 Garantizar el funcionamiento y desarrollo de las actividades de
Clemente's Snack Bar.
b.2 Garantizar la calidad del servicio al cliente en tiempo y forma.
b.3 Crear un ambiente laboral con las condiciones de trabajo y
relaciones humanas adecuadas para motivar a los subordinados y
lograr estabilidad laboral.
3. Descripciones Específicas
a. Dictar normas, procedimientos y reglamentos, sistemas de control de
políticas y planes generales internos que regirán en la entidad de acuerdo a
las leyes que correspondan.
b. Atender a los proveedores, así como también coordinar las diferentes
presentaciones para los clientes.
c. Laborar con horarios establecidos de las 10:00 am hasta las 00:00
(medianoche) para garantizar la atención al público noctámbulo, cuando
sea necesario deberá laborar hasta que no haya clientes dentro del local.
d. Presentar informes de actividades a la junta directiva de accionistas de
manera periódica conforme lo estipule el acta constitutiva.
69
4. Especificación del puesto:
a. Licenciado en administración turística y hotelera.
b. Experiencia mínima de 5 años en manejo de bares y restaurantes.
c. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
d. Capaz de trabajar en equipo, bajo presión y asumir retos.
e. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los clientes para
lograr un ambiente de trabajo cordial.
f. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las circunstancias así lo
ameriten.
g. Tendrá derecho a disfrutar de las prestaciones sociales de ley y de
incentivos materiales como el almuerzo y cena.
70
1. Identificación del puesto:
a. Área Dirección Administrativa
b. Nombre del Cargo Cajero (a)
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto: Celia Lacayo
d. Ubicación del Cargo División Financiera.
e. Nombre del puesto superior: Gerente general.
f . .Áreas Subordinadas Atención al Público ( meseros)
g. Áreas con que se relaciona: División de producción.
2. Descripción genérica del puesto.
a. Actividades generales
a.1 Programa, organiza, coordina y controla todas las actividades contables
y de servicio al cliente de la entidad.
b. Objetivos del puesto
b.1 Crear los sistemas de control adecuados que garanticen la satisfacción
de los clientes al momento de la cancelación de sus facturas, para lograr
una imagen de honradez.
b.2 Motivar a los meseros o meseras para que den un buen trato de voz y
servicio a los clientes, para lograr una imagen de buen servicio.
71
3. Descripción específica del puesto
a. En conjunto con el gerente implementa y maneja actualizado el
manual de contabilidad, conforme los principios contables generalmente
aceptados de acuerdo a los requerimientos técnicos del organismo.
b. Revisa correctamente la proporción de comprobantes de pago y
cheques inclusive sus soportes y autorizaciones previas.
c. Da fe con su firma la correcta elaboración de conciliaciones
bancarias, flujos de cajas y cualquier informe financiero periódico que se
implemente en la entidad.
d. En conjunto con el gerente asegura el control y liquidación oportuna
de impuestos, compromisos y obligaciones de la entidad.
e. Mantiene actualizado el archivo de la documentación sustentatoria del
proceso contable conforme lo establecido por la ley (5 años).
f. En conjunto con los meseros(as) calcula el monto de las cuentas de
los clientes.
72
4. Especificación del puesto:
a. Licenciado en administración turística y hotelera.
b. Experiencia mínima de 2 años en manejo de caja.
c. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
d. Capaz de trabajar en equipo, bajo presión y asumir retos.
e. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los clientes para
lograr un ambiente de trabajo cordial.
f. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las circunstancías así lo
ameriten.
g. Tendrá derecho a dísfrutar de las prestaciones sociales de ley y de
incentivos materiales como el almuerzo y cena.
73
1. Identificación del puesto:
a. Área Dirección Administrativa
b. Nombre del Cargo Responsable de producción (cocinero)
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto: Anayansi Hernández
d. Ubicación del Cargo División de producción.
e. Nombre del puesto superior : Gerente general.
f. Áreas Subordinadas Ayudantes de cocina.
g. Áreas con que se relaciona: División financiera.
2. Descripción genérica del puesto.
a. Actividades generales: Coordinar el proceso de producción.
b. Objetivos del puesto
b.1 Crear los sistemas de control adecuados que garanticen la correcta
racionalización de los materiales e insumos.
b.2 Garantizar el mantenimiento adecuado a las máquinas y equipos para
brindar un servicio de calidad en tiempo y forma.
b.3 Garantizar el aseo e higiene necesario para presentar un ambiente
saludable, tanto en las instalaciones y los alimentos servidos.
74
3. Descripción específica del puesto:
a. Responsable directo de la producción.
b. Cuidar toda la maquinaria que esté involucrada en el proceso
productivo.
. ".. ,
c. Informar a su responsable inmediato cualquier anomalía.
d. Cumplir con el plan de producción planificado por la gerencia.
e. Coordina con el gerente general el presupuesto de producción.
f. Garantiza la rotación del inventario de materias primas.
g. En conjunto con el gerente implementa y maneja actualizado el menú
de acuerdo a los requerimientos gastronómicos de los clientes.
7S
4. Especificación del puesto:
a. Licenciado en administración turística y hotelera.
b. Experiencia mínima de 2 años en la elaboración de comidas nacionales
e internacionales.
c. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
d. Capaz de trabajar en equipo, bajo presión y asumir retos.
e. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los clientes para
lograr un ambiente de trabajo cordial.
f. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las circunstancias así lo
ameriten.
h. Tendrá derecho a disfrutar de las prestaciones sociales de ley y de
incentivos materiales como el almuerzo y cena.
76
1. Identificación del puesto:
a. Área División financiera
b. Nombre del Cargo Mesero (a)
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto:
d. Ubicación del Cargo : Salón de servicio al cliente.
e. Nombre del puesto superior : Cajero.
f. Áreas Subordinadas ninguna
g. Áreas con que se relaciona: Responsable de Producción
2. Descripción genérica del puesto.
a. Actividades generales
a.1 Levanta el pedido del cliente.
a.2 Ayuda directamente al cajero.
b. Objetivos del puesto
b.1 Garantizarlas-condiciones de higiene en el salón de servicios y de la
estructura de la entidad, para crear un ambiente saludable y acogedor.
b.2 Brindar un trato amable y respetuoso a los clientes para lograr un
ambiente amistoso y de confianza.
b.3 Coordinar con el responsable de producción para una correcta atención
en tiempo y forma.
bA Coordinar con el cajero para una correcta elaboración de facturas y
lograr la confianza del cliente.
b.5 Garantizar el mantenimiento de los utensilios propios de la actividad.
77
3. Descripciones Específicas
a. Ejecuta labores de aseo general en la estructura de la entidad.
b. Ordena cuidadosamente los utensilios propios de la actividad
c. Limpia los equipos y muebles de su unidad
4. Especificación del puesto:
a. Estudiante de la carrera de administración turística y hotelera.
b. Experiencia no necesaria.
c. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
d. Capaz de trabajar en equipo, bajo presión y asumir retos.
e. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los clientes para
lograr un ambiente de trabajo cordial.
f. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las circunstancias así lo
ameriten.
g. Tendrá derecho a disfrutar de tas-erestaelones sociales de ley y de
incentivos materiales como el almuerzo y cena.
78
1. Identificación del puesto:
a. Área División de producción.
b. Nombre del Cargo Ayudante de cocina.
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto:
d. Ubicación del Cargo : Taller de cocina.
e. Nombre del puesto superior : Responsable de producción.
f. Áreas Subordinadas ninguna
g. Áreas con que se relaciona: ninguna
2. Descripción genérica del puesto.
a. Actividades generales
a.1 Ayuda directamente al cocinero.
b. Objetivos del puesto
b.1 Garantizar las condiciones de higiene paraloqrar un ambiente saludable
en la cocina.
b.2 Cooperar con el responsable de producción en la elaboración de platos
y bocadillos.
b.3 Brindar un trato amable y respetuoso a los clientes para lograr un
ambiente amistoso y de confianza.
79
3. Descripciones Específicas
a. Ejecuta labores de aseo general en la estructura del taller de cocina.
b. Ordena cuidadosamente los utensilios propios de las actividades del taller
de cocina.
c. Limpia los equipos y muebles de su unidad
4. Especificación del puesto:
a. Estudiante de la carrera de administración turística y hotelera.
b. Experiencia no necesaria.
c. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
d. Capaz de trabajar en equipo, bajo presión y asumir retos.
e. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los clientes para
lograr un ambiente de trabajo cordial.
f. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las clrcunstanclas -así lo
ameriten.
g. Tendrá derecho a disfrutar de las prestaciones sociales de ley y de
incentivos materiales como el almuerzo y cena.
80
1. Identificación del puesto :
a. Área División Administrativa.
b. Nombre del Cargo Protección Físíca
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto:
d. Ubicación del Cargo : Instalaciones
e. Nombre del puesto superior : Gerente General.
f. Áreas Subordinadas ninguna
g. Áreas con que se relaciona: ninguna
3. Descripción genérica del puesto.
Custodia y resguardo de la Planta
b. Objetivos del puesto
Garantizar las condiciones de seguridad en las instalaciones de la empresa
para crear un ambiente de seguridad y confianza en los clientes.
3. Descripciones Especificas del puesto
a. En el área de control efectuará ronda de vigilancia a fin de mantener el
aseguramiento permanente.
b. Demandará los útiles necesarios al cumplimiento de su responsabilidad .
c. Para fines de semana o feriado solicitará instrucciones especificas sobre
posibles personas autorizadas a penetrar a la unidad.
c. Limpia los equipos y muebles de su unidad
81
4. Especificación del puesto:
a. Estudiante de la carrera de administración turístlca y hotelera.
b. Hábil en el manejo de armas y situaciones críticas.
c. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
d. Capaz de trabajar en equipo. bajo presión y asumir retos.
e. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los clientes para
lograr un ambiente de trabajo cordial.
f. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las circunstancias así lo
ameriten.
g. Tendrá derecho a disfrutar de las prestaciones sociales de ley y de
incentivos materiales como el almuerzo y cena.
82
a. Área
1. Identificación del puesto:
División Administrativa.
b. Nombre del Cargo Operadora de limpieza
c. Nombre de la persona que ocupa el puesto:
d. Ubicación del Cargo : Instalaciones
e. Nombre del puesto superior : Gerente General.
f. Áreas Subordinadas ninguna
g. Áreas con que se relaciona: ninguna
2. Descripciones Específicas
a. Garantizar la limpieza y presentación de las instalaciones.
b, Ordena cuidadosamente los utensilios propios de la actividad.
c. Ejecuta labores de aseo general en la estructura de la entidad.
d. Limpia los servicios higiénicos de la unidad.
3. Especificación del puesto:
a. Estudios primarios concluidos.
b. Responsabilidad comprobada por recomendaciones.
c. Capaz de trabajar en equipo, bajo presión y asumir retos.
d. Buenas relaciones humanas con el equipo de trabajo y los
clientes para lograr un ambiente de trabajo cordial.
e. Dispuesto a trabajar sin horario cuando las circunstancias así
lo ameriten.
f. Tendrá derecho a disfrutar de las prestaciones sociales de ley y
de incentivos materiales como el almuerzo y cena.
83
C. Descripción del proceso de contratación.
1. Definición de las fuentes de reclutamiento.
Para lograr un exitoso plan de reclutamiento que garant ice la adqu isición de
personal de calidad , se coordinará con las diferentes Universidades de la Región
de Occidente.
2. Definición del proceso de selección.
Una vez recibidas las respectivas solicitudes de los aspirantes a los diferentes
puestos ofrecidos, se llevará a cabo el siguiente proceso :
a. Revisión de cada una de las solicitudes recibidas .
b. Comparación de las solicitudes.
c. Escogencia de los candidatos más idóneos para el puesto.
d. Entrevista personal con los candidatos .•
1. Definición del proceso de inducción .
Cuando los candidatos más idóneos ya han sido entrevistados se .procederá a la
contratación e inducción en el negocio, con el siguiente el proceso:
a. Citatoria a una hora determinada.
b. Una explicación y demostración de las actividades que se llevan a efecto en
el puesto.
c. Una demostración de las actividades por parte de los candidatos.
d. Nombrar a los más destacados.
e. Pasar un periodo de prueba.
2. Definición de los costos de contratación.
Los costos de contratación serán estimados de acuerdo al número de candidatos
que se presenten a las citatorias respectivas, los cuales constituyen la papeleria
que se utilizará en la elaboración de las solicitudes de empleo.
84
D. Entrenamiento.
1. Programa.
Se llevará a efecto un periodo de 7 días de prueba al personal seleccionado.
2. Alcance.
Los requisitos de los diferentes puestos de Clemente's Snack Bar garantizan que
los candidatos asimilarán el programa de entrenamiento, ya que su nivel
académico es alto para garantizar una excelente atención de voz y de servicio a
los clientes
3. Costos.
Los costos en que incurrirá el entrenamiento consiste solamente en el almuerzo y
cena que se les garantizará a los candidatos.,
85
V. CONTABILIDAD Y FINANZAS
A. Objetivos del área.
1. Definir y clasificar todos los costos y gastos derivados de las actividades
propias de Clemente's Snack Bar durante el periodo 2004 a 2005, para
controlar los precios del servicio.
2. Establecer el monto de la inversión para la distribución porcentual de esta
entre los socios, para el periodo 2004 a 2005 y definir en que serán utilizados
estos fondos.
3. Determinar la necesidad de financiamiento bancario para el inicio de las
operaciones de Clementes Snack Bar durante el periodo 2004 a 200B, asl
como la definición en que será utilizado este préstamo y la descripción de las
condiciones establecidas por las instituciones financieras para la toma de la
decisión.
4. Elaborar y presentar los estados financieros necesarios para la aprobación
de los préstamos y el cálculo de las obligaciones fiscales durante el periodo de
2004 a 2005.
87
B. Definición y clasificación de gastos y costos de la empresa.
INSUMOS Costo por unidad ( C$) Costo total Costo/ dia costo/mes..... ,.... ~ . - . - - - .- ..... . - 0.50 uuida d í .OO 2Ü.ÜÜ 6ÜÜ.ÜÜe "'lc::HdIlU~ U unuuas
% libra de Pollo 10.5 libra 5.25 105.00 3 150.00% libra Carne de res 15.0 libra 7.50 150.00 4,500.00Y2 libra Carne cerdo 15.0 libra 7.50 150.00 4500.00% libra de Pescado 8.0 libra 4.00 80.00 2400.001 Chorizo embutido r7.0 unidad 7.00 140.00 4,200.00
14 onzas de Queso 9.5 libra 2.50 50.00 . 1,500.00% paquete mortadela 7.0 paquete 3.50 70.00 2 100.0014de Repollo 5.0 unidad 1.25 25.00 750.003 Tomates 0.25 unidad 0.75 15.00 450.001 zanahoria 0.5 unidad 0.50 10.00 300.001 r'?m('l!;::ach~ O..!5IJnid::-d 050 10.00 300.001 Cebolla 0.25 unidad 0.25 5.00 150.00% litro aceite 5.0 litro 2.50 50.00 1500.001 ............. ............... 1 " t: 1lI........ n n? nM .. '" "' ....1 .....""-Ll ... ... .;>~ . U.V 1I)J1II;oI U .V'"' V.UU IO .UU
Gas ( aproximado) 5.00 100.00 3000.00total 49.03 980.60 29418.0.0_-
El costo de un platillo variado es de C $ 49.03, Clemente's Snack Bar pretende
vender 20 platillos al día, por lo que los costos mensuales en materia prima serán:
C$ 49.031 servlcio " 20 servicios 1día =C$ 980.60/dia· 30 días =C$ 29,418.00
COSTO TOTAL DEL SERVICIO COMPLETO
Concepto Costo unitario Costo / dla Costo mensualPlatmc variado -1 9.03 non a(\ "\0 AotO n n
o;;IU"" . .... o.I "-OI..,.IV.VV
Media botella de ron extra lite 35.00 700.00 21,000.00Una gaseosa 3.50 70.00 2 100.00l¡lelü n . n
·i O.OO 300.00U ,iJU
limones 0.50 10.00 300.00otal 88.53 1,770.60 53,118.00
El costo mensual del servicio completo será:
C$ 88.531 servicio" 20 servicios 1dla =C$ 1,770.60 • 30 días =C$ 53,118.00
El costo de la mano de obra directa e indirecta serán considerados como gastos
de administración, ya que se pagará un salario mensual a los meseros, cajero,
ayudantes y cocinero.
88
GASTOS
____7:...L,7'-"0'-='0.'-='00=--1 107,800.00 123;100.00 1 "
Gastos de adrnón Mensual costo anual DiciembreGerente General 2,OOO:uO 28,000.00 6000.001 Calero 1000.00 14000.00 3,000.001 cocinero 1,500.00 21,000.00 4,500.002 ayudantes( 400 c/u) 800.00 11,200.00 2,400.002 meseros(1000c/u) 2000.00 28000.00 6000.00op,m,dnr" dp. limpip.z" 400.00 5,600.00 1.20000Itotal sueldos y salanos
Los gastos en sueldos y salarios ascienden a la cantidad de C$ 7,700.00
mensuales.
Los gastos en sueldos y salarios para el mes de Diciembre que contempla el pago
del treceavo mes y vacaciones serán de C$ 23,100.00 + 9,446.27= C$ 32,546.27
Alauiler 3000.00 36,000.002 vloilantes 2000.00 24,000.00~~u:) soo.oo Q ~nn no.........................luz eléctrica 1 500.00 18,000.00loaoelerla 300.00 3,600.00loubiicidad 5ÜÜ.ÜÜ 6 ,ÜÜÜ.ÜÜ
transporte 300.00 3,600.00otros 300.00 3,600.00Deoreciaci6n 746.27 8,955.24otal de castos 9,446.27 113,355.24
tot,,1 17,146.27 221 ,155.24 ,
La parte que corresponde a los otros gastos administrativos incluye el alquiler de
los servicios de vigilancia a una empresa dedicada a la prestación de este servicio.
Estos gastos suman C$ 17, 146.27
89
Gastos financieros
¡Tasa anualIAMUK IILA(;IUN ::it:KVI(;IU
PERIODO PRINCIPAL INTERES DEUDA SALDO
° 57,254.19
1 11,450.84 9,733.21 21,184.05 45,803.35
2 11,450.84 7,786.57 19,237.41 34,352.51::l 11 ,4fiO A4 fi ,R::l99::l 17,?90 77 ".901 Al
4 11,450,84 3,893,28 15,344.12 11,450,83
5 11,450,84 1,946,64 13,397.48 - 0,01L_L_I ..............ft ........... ro,." ...... ...,. ~ ..... n..,IlUldl
ISERVICIO DE LA DEUDA
Clemente's Snack Bar requiere para el inicio de sus operaciones un préstamo por
la cantidad de C$ 57,254,19 con un plazo de cinco años con una tasa de interés
del 17 % anual y pagos anuales iguales de C$ 11, 450,84, por lo que los gastos
financieros ascienden a C$ 9,733,21 durante el primer año, por lo que se calcula
depositar una suma mensual de C$ 811,10, Asimismo la amortización de la deuda
que corresponde a la cantidad de C$ 954,24 mensual.
90
C. Definición del capital social.
1. Monto.
Para el inicio de las operaciones se cuenta con un capital social de C$ 24,537.51
con una participación de cuatro socios que aportarán C$ 6,134.38 que equivale al
25 % del monto total..".'~
2. Destino.
El capital social será destinado para la adquisición de activos fijos que representan
la cantidad de C$ 44,776 .00. a continuación se detallan estos activos.
concento Costo unitario Costo total1 cocina industrial 3,000.00-t 1\11~I"t.Cl".oNt"\ r-':l A nnn nn, ...... ' "....." ........ , .... -r,,, ................
4 TVcolor 3000 c/u 1-2,000.008 sofás 2000 c/u 16,000.00El mesas 3üü c/u 2 ,4ÜÜ.ÜÜ
16 sillas 200 c/u 3,200.0060 elatos 15 e/u 900.00120 vasos whiskev 6 e/u 720.0012 bandeias 30 c/u 360.00120 vasos corr ientes 5 e/u 600.00
12 nicheles 8 e/u 96.0030 hieleras 10 e/u 300.00Mens¡s ... .,nn nn
1 1,,"v u .v u
rrotal inversiones fijas 44,776.00
91
D. Definición del crédito y financiamiento.
1. Objetivo (uso).
El préstamo bancario será destinado para la adquisición de activos fijos y el capital
de trabajo necesario para el inicio de las operaciones, así como el pago de los
diferentes activos diferidos y los imprevistos.
2. Fuentes de financiamiento.
Clemente's Snack Bar tiene interpuesta solicitud de préstamo en los Bancos y
microfinancieras siguientes:
a. Banco de Finanzas (BDF).
b. Banco de la Producción (BANPRO).
c. Banco de América Central (BAC)
d. CONFIA.
3. Justificación del uso de las fuentes de financiamiento.
Para dar inicio a las operaciones se necesita de este préstamo, ya que con el
capital aportado por los socios solamente se logra cubrir el 30 % de las
inversiones totales. Este préstamo representa el 70 % de las inversiones totales.
4. Condiciones.
Todos estos bancos y microfinancieras ofrecen un plazo de 5 años con una tasa
de interés del 17 % anual y una amortización anual de cinco pagos iguales
5. Aval.
La garantía bancaria esta representada por los activos fijos y el capital de trabajo
de Clernentes Snack Bar, además de la firma solidaria de los socios como
fiadores.
92
E. Estados financieros.
1. Definición y descripción de los supuestos utilizados en las proyecciones.
los supuestos que orientarán las actividades de Clemente's Snack Bar:
a. La asistencia y atención a 20 clientes que consumirán 20 servicios
completos y 15 cervezas por día.
b. El consumo mínimo de cada cliente se estima en C$ 125.00, es decir el
consumo de un servicio completo.
c. Por la ubicación, publicidad y calidad se estima que habrá un incremento de
clientes en un 5 % mensual, por lo que también los ingresos aumentarán en
esa misma proporción.
d. Al aumentar la producción en un 5 %, también .los costos se incrementarán
en esa misma proporción.
e. El depósito de los intereses y amortizaciones se harán mensualmente.
f. La depreciación de los activos fijos se calcula en línea recta y es asignada
como gastos de administración.
g. En el mes de Diciembre se pagan las vacaciones y el treceavo mes.
93
2. Flujo de efectivo (desglosado para los primeros doce meses del año 2004)
CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7
lneresos 79,500.00 83,475.00 87,648.75 92,031.19 96,632.75 101,464.38 106,537.60---~- ...-_._ .... r ....... l'l nn c:r:: ..,..,... t'ln 1:0 ..e'l en .Q'¡ ,onn..,<,\ .Q JI 1::.1:>1:: 'la e"7 "7n... c"'t "7'"" .... o') "In...u ..~v ..... 'uu ...v, I 'U.U.... ...... , ......<;IV "''''''''V1<",....., "".,.............. " "''''','''''''>,1..1/,..'''' UI,'''.......''- , .,IV.... I:.V
Utde ooerac 26,382.00 27,701.10 29,086.16 30,540.46 32,067.48 33,670.86 3);,354.40
Earesas
Gasladmón. 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27
Gast financ 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10
iTotalegresos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17957.37 17,957.37 17,957.37
Ul antes IR 8,424.63 9,743.73 11,128.79 12,583.09 14,110.12 15,713.49 17,397.03
IR26% 1,684.93 1,948.75 2,225.78 2,516.62 2,822.02 3,142.70 3,479.41
Iltil nAt~ A.7~R zo 7,7R4 RA Fl.~O:\ O~ 1n.nAA 47 11,?RA n~ 1?}i70 7A 1~}l17 R::I.
<~enreclaci6? 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27
1\mOltlZación 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24
¡=NE 6,53i.73 7,567.0i 0,095.06 91356.50 ¡ i,ü8ü.i2 ¡2,SaZ.52 i3,709.66
Disp en cala 3,803.20
Diso mensual 10,334.93 17,921.95 26,617.01 36,475.51 47,555.63 59,918.46
IDisponible ae 10,334.931 17,921.951 26,617.011 36,475.511 47,555.631 59,918.461 73,628.111
B 9 iú ii i':: totales
Inaresos 111 864.48 117,457.71 123,330.59 129,497.12 135,971.98 1,265,411.56
costo de orcd 74,742.36 78,479.48 82,403.45 86,523.62 90,849.81 845,485.93
Ul de operac 37,122.12 38,978.23 40,927.14 42,973.50 45,122.17 419,925.63
Enresos
Gastadmón. 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gast financ 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Total egresos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 33,357.37 230,888.44Ill_ ..I ...... ID -In ...CA"71: ')4 f'\.,n oa ..,., nao..,., ')1:: n<la " ... ...... "'7a,t on "00 n.,., ... 1"I.... e.. " ........ '''',IU'''',''' "-,,v",,,,,,,,,,,, ......,........... , ....,;,u .......... II,IV"","'V '''''''"',V'''',''''IR20% 3,832.95 4,204.17 4,593.95 5,003.23 2,352.96 37,807.44
UtiI neta 15,331.80 16,816.69 18,375.82 20,012.90 9,411.84 151,229.75
Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 11,450.88
FNE 15,123.83 16,608.72 18,167.85 19,804.93 9,203.87 148,734.11
Disp en cata 3,803.20
01so mensual 73,628.11 88,751.94 105,360.66 123528.51 143,333.44 152,537.31n;.."' ........ ;hl........... 88,751.041
-tnJ::. ':I!c:!nc:!c:! -t",-:t J::."'O J::.-t 143.333.44,1571537.31,,.................... '........ I ,......,..............., ,~ ...,...-....... ,' I
La inversión de C$ 81,791.70 se recupera en el octavo mes de operaciones.
94
7----3!.--+----"6-_-J------'--lIlUI~~U::; zzs.soo.oo 240,975.00 253023.75 ¿65674.94 270,956.68 292,906.0"" ,;¡u/,55í.95
costo de prod 53.118.00 55,773.90 58,562.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Ut de operac 176,382.00 185,201.10 194,461.16 204,184.21 214,393.42 225,113.09 236,368.75
Earesos
Gast admón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17146.27 17146.27 17,146.27
Gastfinanc 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10
Total earesos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37
Ut antes IR 158,424.63 167,243.73 176,503.79 186,226.84 196,436.05 207,155.72 218,411.38
iR2ü% .,-¡ ,084.93 33,448.75 35,30ü.76 37,245.37 39,287.2-¡ q-¡ ,43-¡ .'í4 43,082.28
Util neta 126,739.70 133,794.98 141,203.03 148,981.47 157148.84 165,724.58 174,729.10
Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27
amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24
FNE 126,531.73 133,587.01 140,995.06 148,773.50 156,940.87 165,516.61 174,521.13
Disp en caja 3,803.20
Dispmensual 130,334.93 263,921.95 404,917.01 553,690.51 710,631.38 876,147.99
Disnonjble ae 130,334.93 263,921.95 404,917.01 553,690.51 710,631.38 876,147.99 1,050,669.13
FLUJO DE CAJA Criterio Optimista vender 60 servicios completos
I.CONCEPTO I ~__ 2 3 I _4 --5--.------,-----
8 9 10 11 12 totales
Inoresos 322,929.55 339,076.02 356,029.83 373,831.32 392,522.88 3,652,980.54
cesto de prcd 7Jl 7"" 'Je "70 JI"7n AO 0"1 AnO) .U:: O~ e.,., c'1 nn olln 0'"' OA.I: ,H)!;: n"' ....,..,............. IV,""T ........... ULo, ................. ...... , ........... \,,10<. ......,............. , .........,.................Ut de ooerae 248,187.19 260,596.55 273,626.37 287,307.69 301,673.08 2,807,494.61
Earesos
Gastadmón 17,146.27 17146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gasttinanc 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Totalearesos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 33,357.37 230,888.44
Ut antes IR 230,229.82 242,639.18 255,669.00 269,350.32 268,315.71 2,576,606.17
IR20% 46,045.96 48,527.84 51,133.80 53,870.06 53,663.14 515,321.23
Util neta 184,183.85 194,111.34 204,535.20 215,480.26 214,652.57 2,061,284.94
Deoreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 11,450.88
FNE ..........~~ ........ 193,903.37 204,327.23 215,272.29 214,444.60 2,050,709,3010.,),:::110.00
3,803.20
Disoen caía 1,050,669.13 1,234,645.01 1 428,548.38 1,632,875.61 1,848,147.90 2 062,592.60
[Disponible ae [1,234,645.01 [ 1,428,548.38 11,632,875.61 [ 1,848,147.9012,062,592.50 [
95
7
Inaresos 79500.00 83475.00 87,648.75 92031.19 96,632.75 101,464.38 106,537.60
costo de prod 53,118.00 55773.90 58,562.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Utde ooerae 26,382.00 27701.10 29,086.16 30,540.46 32,067.49 33,670.86 35,354.40
Earesos
Gastadmón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27
n.a~t ñ!'.~Jv:~. 1311.1Q ~11.1Q 1311.10 811.10 1311.10 811.10 1311.10
Total earesos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37
Ut antes IR 8,424.63 9,743.73 11,128.79 12,583.09 14,110.12 15,713.49 17,397.03
IR20% 1,684.93 1,948.75 2,225.76 2,516.62 2,822.02 3,142.70 3,479.41
Util neta 6,739.70 7,794.98 8,903.03 10066.47 11 288.09 12,570.79 13,917.63
Deoreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27
amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24
FNE 6,531.73 7,587.01 8,695.06 9,858.50 11,080.12 12,362.82 13,709.66
Dlsp e!"! cela 3,803.20
Dlsnmensual 10,334.93 17,921.95 26617.01 36,475.51 47,555.63 59,918.46
Disponible ae 10,334.93 17,921.95 26,617.01 36,475.51 47,555.63 59,918.46 73,628.11
FLUJO DE CAJA Criterio másprobable vender 20 servicios completos-----
1CONCEPTO I 2 3 4 5 6
8 9 10 11 12 totales
Ingresos 111,864.48 117,457.71 123,330.59 129,497.12 135,971.98 1,265,411.56
costo de orod 74,742.36 78,479.48 82,403.45 86,523.62 90,849.81 845,485.93
Ut de ooerae 37,122.12 38,978.23 40,927.14 42,973.50 45,122.17 419,925.63
Egresos
Gastadmón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gast finane 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Tota! ecresce 170~7':17 170"7 ':17 1701::.7 '::t7 17 0/::.7 <:17 '::t'2 ':I:J:::7 ';17 "':111"\ 000 A'",. ,'"''''' ...... • t, ............ , ..,............ l., ............ ........ ,.............. _.......,.......... --.--.Ut antes IR 19,164.75 21,020.86 22,969.77 25,016.13 11,764.80 189,037.19
IR20% 3,832.95 4,204.17 4,593.95 5,003.23 2,352.96 37,807.44
Util neta 15,331.80 16,816.69 18,375.82 20,012.90 9,411.84 151,229.75
Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 11,450.88
FNE 15,123.83 16,608.72 18,167.85 19,804.93 9,203.87 148,734.11
3,803.20
Diso en caia 73.628.11 88.751.94 105.360.66 123.528.51 143.333.44 152.537.31
Disponibleac 88,751.94 105,360.66 123,528.51 143,333.44 152,537.31
96
7
Inaresos 68,250.00 71,662.50 75,245.63 79,007.91 82,958.30 87,106.22 91,461.53
costo de prod 53,118.00 55773.90 58,562.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Ut de ooerae 15,132.00 15,888.60 16,683.03 17,517.18 18,393.04 19,312,69 20,278.33
Eoresos
Gastadm6n 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27
G'a'!t. f\n?o.nc:. 811.10 1311.10 1311.10 1311.V' 1\11.10 1311.10 1311.10
Total sarasas 17,957.37 17,957.37 17957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37
Ut antes IR · 2,825.37 . 2,068.77 • 1,274.34 • 440.19 435.67 1,355.32 2,320.96
IR20% - 565.07 - 413.75· 254.87 . 88.04 87.13 271.06 464.19
Util neta · 2,260.30 - 1,655.02· 1,019.47 . 352.15 348.54 1,084.26 1,856.77
Depreciación 746.27 746.27 746.21 746.27 746.27 746.27 746.27
amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24
FNE · 2,468.27 - 1,862.99· 1 227.44 - 560.12 140.57 876.29 1,648.80
D]sr'l en cala 3,803.20
Diso mensual 1,334.93· 528.05 . 1,755.49 . 2,315.61 - 2,175.05 - 1,298.76
Disoonibleae 1,334.93 - 528.05· 1,755.49 . 2,315.61 - 2,175.05 - 1,298.76 350.04
FLUJO DE CAJA Criterio pesimista vender 17 servicios completos---~----ICONCEPTO I 2 3 4 5 _--'6'--_+- -'-_
8 9 10 11 12 totales
Inaresos 96,034.60 100,836.33 105,878.15 111,172.06 116,730.66 1,086,343.89
costo de prod 74,742.36 78,479.48 82,403.45 86,523.62 90,849.81 845,485.93
Ut de operae 11,292.24 22,356.86 23,474.70 24,648.43 25,880.86 240,857.96
Egresos
Gast admón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gast finane 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Tot3! eereeee 17 C."-7 ').7 17 nc::.'7 ~7 '\7 0.c::.7 ':1.7 1'7nc::.7':l"7 ':l':l'"tc::.7 ':1.7 '1':1:(\ QQQ AA.. ,"'........ ..,..........". .. ,............ ",............... .......,.............. _.....,............Ut antes IR 3,334.87 4,399.49 5,517.33 6,691.06 - 7,476.51 9,969.52
IR20% 666.97 879.90 1,103.47 1,338.21 - 1,495.30 1,993.90
Util neta 2,667.90 3,519.59 4,413.86 5,352.85 - 5,981.21 7,975.61
Deoreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Amortización 954.24 954.24 954.24 954.24 954.24 11,450.88
FNE 2,459.93 3,311.62 4,205.89 5,144.88 . 6,189.18 5,479.97
3,803.20
Diso en cala 350.04 2.809.96 6.121.58 10.327.48 15.472.36 9.283.17
lDlsponibleBe 2.809.96 6,121.58\ 10,327.481 15,472.301 9,283.17 1 _
97
3. Estado de resultados (primer año de operaciones)
CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7
Ventas 79,500.00 83,475.00 87,648.75 92,031.19 96,632.75 101,464.38 106,537.60
costo de prod 53,118.00 55,773.90 58,552.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Ut de operac 26,382.00 27,701.10 29,086.16 30,540.46 32,067.49 33,670.86 35,354.40
Gastadmón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27
Gastrlnanc ¡j-ii:iú 6ii.iü 6ii.iú 6i'i:iú 8ii:iü B'j 'LiO a'¡-¡:iü
Total aaresos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37
Ut de aceración 8,424.63 9,743.73 11,128.79 12,583.09 14,110.12 15,713.49 17,397.03
menos Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27
Utilidad antes IR 1,678.36 8,997.46 10,382.52 11,836.82 13,363.85 14,967.22 16,650.76
IR20% 1,535.67 1,799.49 2,076.50 2,367.36 2,672.77 2,993.44 3,330.15
IUtil neta 6,888.96 7,944.241 9,052.28 I 10,215.73.1 11,437.35 12,720.05 I 14,066.881
" ~ 1U 11 '" totales
lnuresoa 111,864.48 117,457.71 123,330.59 129,497.12 135,971.98 1,265,411.56
00StO d~ "rorl 74,74'.36 78,479-48 J3?,403A!3 8Fi,5'3.6' 90,849.81 A45,486.93
Ut de ooerac 37,122.12 38,978.23 40,927.14 42,973.50 45,122.17 419,925.63
Gast aomon 'I7,-j46.27 i',·i46.27 i7,·j46.27 "i7,"j46.27 32,546.27 22-j,'¡55.24
Gast financ 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Total eoresos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 33,357.37 230,888.44
Ut de operación 19,164.75 21,020.86 22,969.77 25,016.13 11,764.80 189,037.19
menos Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Uitlidad antes IR 18,418.48 20,274.59 22,223.50 24,269.86 11,018.53 180,081.95
IR20% 3,683.70 4,054.92 4,444.70 4,853.97 2,203.71 36,016.39
Util neta 15,481.06 16,965.94 18,525.07 20,162.16 9,561.10 153,020.80
Las ventas totales están representadas por el consumo de 20 servicios completos
por día y el consumo de 15 cervezas diario, lo que equivale a un total por día de
C$ 2,650.00 y de C$ 79,500.00 para el primer mes.
98
Estado de resultados Criterio Optimista Vender 60 servicios completos
¡CONCEPTO 2 3 4 5 6 7
==,-__1 126,888.961 133,944.24 I 141,352.261 149,130.731 157,296.101 165,873.831174,878.36 I
Ventas 229,500.00 240,975.00 253,023.75 265,674.94 278,958.68 292,906.62 307,551.95
costo de orad 53,118.00 55,773.90 58,562.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Ut de ooerac 176,382.00 165,201.10 194,461.16 204,164.21 214,393.42 225,113.09 236,368.75
Gast admón 17146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17146.27
G:;l~t fin~n~ 811 11) 13111(1 811 10 1311 11) 811 10 811 10 1311 1 ('1
Total earesos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957:37 17,957.37
Ut de operación 158,424.63 167243.73 176,503.79 186,226.84 196,436.05 207155.72 218,411.38m~!"!~
Decreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27
Utilidad antes IR 157,678.36 166,497.46 175,757.52 185,480.57 195,689.78 206,409.45 217,665.11
IR20% 31,535.67 3329949 35,151,60 37,096.11 39,137.96 41,261.89 43,53302
IUtil neta
8 9 10 11 12 totales
Ingresos 322,929.55 339,076.02 356,029.83 373,831.32 392,522.88 3,652,980.54
costo de orad 74,742.36 78,479.48 82,403.45 86,523.62 90,849.81 645,485.93
Ut de onsrac 248,187.19 260,596.55 273,626.37 287,307.69 301,673.08 2,807,494.61
Gas! admón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gastfinanc 811.10 611.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Total egresos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 33,357.37 230,888.44
Ut de ooeración 230,229.82 242,639.18 255,669.00 269,350.32 268,315.71 2,576,606.17menosDeoreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Uillidad anles IR 229,483.55 241,892.91 254,922.73 268,604.05 267,569.44 2,567,650.93
IR20% 45,896.71 48,378.58 50,984.55 53720.81 53,513.89 513,530.19
I 214,801.82 I 2,063,075.98=="-__----'h"'8"'4"',3"'33"'."-'-11I 194,260.59 I 204,684.461 215,629.51lutil neta
99
7654
Ventas 79,500.00 83,475.00 87,648.75 92,031.19 96,632.75 101,464.38 106,537.60
costo de orod 53,118.00 55,773.90 58,562.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Ut de operac 26,382.00 27,701.10 29,086.16 30,540.46 32,067.49 33,670.86 35,354.40
Gi:t~i.itl:i'-'-IÚ'-I~ - ~ .".. ...... ~ ... ~ .... ,..... .... A .......... í7,146.27 ..... .. .... ...... ........ "' ...... A_ ...... .....1/, I ... U.'::'1 1/,1"'0.'::'1 It,I'+O.LI 1/,'&fU."f 1 f I I"tO.LI 11, • "fU.':: 1
Gastfinanc 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10
Totai earesas ;7,~57.37 i7,957.37 17,957.37 17,957.37 i7,957..37 H,957.37 H,957.37
Ut de operación 8,424.63 9,743.73 11128.79 12,583.09 14,110.12 15,713.49 17,397.03
menos Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27
Utilidad antes IR 7,678.36 8,997.46 10,382.52 11,836.82 13,363.85 14,967.22 16,650.76
IR20% 1,535.67 1,799.49 2,076.50 2,367.36 2,672.77 2,993.44 3,330.15
Util neta 6,888.96 7,944.24 9,052.28 10,215.73 11,437.35 12,720.05 14,066.88
Estado de resultados Criterio Más probable
ICONCEPTO 2 3
8 9 10 11 12 totales
Ilnoresos 111,864.48 117,457.71 123,330.59 129,497.12 135,971.98 1,265,411.56
costo de prod 74,742.36 78,479.48 82,403.45 86,523.62 90,849.81 845485.93
Ut de ooerac 37,122.12 38,978.23 40,927.14 42,973.50 45,122.17 419925.63
Gast admón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gastfinanc 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Tct::1! ecreeoe 17,957.37 17 OJ::7 ":27 17 957.37 1"1 O¡:;7 ':17 ':1.":2 'H::''' ':1.7 ,)':l.n QQQ.IIJI..,~~..... . o • ,,,...... 'V' ........ ,............ - ...... ,............Ut de operación 19,164.75 21,020.86 22,969.77 25,016.13 11,764.80 189,037.19
menos Depreciación 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Uitffdad antes IR 18,418.48 20,274.59 22,223.50 24269.86 11,018.53 180,081.95
IR20% 3,683.70 4,054.92 4,444.70 4,853.97 2,203.71 36,016.39
Util neta 15,481.06 16,965.94 18,525.07 20,162.16 9,561.10 153,020.80
100
Ventas 68,250.00 71,662.50 75,245.63 79.007.91 82,958.30 87,106.22 91,461.53
costo de orod 53,118.00 55773.90 58,562.60 61,490.72 64,565.26 67,793.52 71,183.20
Ut de opsrac 15,132.00 15,888.60 16,683.03 17,517.18 18,393.04 19,312.69 20,278.33
Gast admón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27
Q¡~!'3-t fin:;ml¿ 811 11) 1311 1('1 81111) 811 10 1311 1f) 811 11) 811 11)
Tolal earesos 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37 17,957.37
Ut de operación - 2,825.37 - 2,068.77 - 1,274.34 - 440.19 435.67 1,355.32 2,320.96
menos Deureciaclón 746.27 746.27 746.27 74.6.27 746..27 746.27 746.27
Utilidad antes IR . 3,571.64 - 2,815.04 - 2,020.61 - 1,186.46 - 310.60 609.05 1,574.69
IR20% 121.81 314.94
Util neta . 2,825.37 - 2,068.77· 1,274.34 - 440.19 435.67 1,233.51 2,006.02
Estado de resultados Criterio Pesimista Vender 17 servicios completos
ICONCEPTO 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 totales
lrmresos 96,034.60 100,836.33 105,878.15 111,172.06 116,730.66 1,086,343.89
costo de erod 74,742.36 78,479.48 82,403.45 86,523.62 90,849.81 845,485.93
Ul de onerac 21,292.24 22,356.86 23,474.70 24,648.43 25,880.86 240,857.96
Gastadmón 17,146.27 17,146.27 17,146.27 17,146.27 32,546.27 221,155.24
Gastfinanc 811.10 811.10 811.10 811.10 811.10 9,733.20
Tot:l! ecreece 1701';7 ':l7 1701=:.7 ':17 17 O¡:;7 '27 170"'7 ':17 .,'). .,¡:;7 ':1.7 "':In QQQ AJI..,............ ,., ............ ..,............ ..,.............. .... ...,............. ... ...... ,............Ut de operación 3,334.87 4,399.49 5,517.33 6,691.06 - 7,476.51 9,969.52
menos Deoreclaclón 746.27 746.27 746.27 746.27 746.27 8,955.24
Uitlidad antes IR 2,588.60 3,653.22 4,771.06 5,944.79 - 8,222.78 1,014.28
IR20% 517.72 730.64 954.21 1,188.96 3,828.28
UliI neta 2,817.15 3,668.84 4,563.12 5,502.10 - 7,476.51 6,141.24
101
4. Balance general (Primer año de operaciones)
CLEMENTE'S SNACK BAR
BALANCE GENERAL
DEL 10 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004.
Activos PasivosActivos Circulante CirculanteCaja. ........................... 3,803.20 Préstamo............. 45,803.35Bancos....................... 148,734.11Inventarios................. 31,212.50total circulantes.......... 183,749.81
Activo fijoMaquinaria y equipo.... 44,776.00menos Depreciación ... 8,955.24total fijo...................... 35,820.76
Capital social. ....., 24,537.51Activo Diferido ........... 2,000.00 Ut del ejercicio..... 151,229.75
Total activos............... 221,570.57 Pasivo + capital.. .. 221,570.61
5. Determinación del punto de equilibrio.
Costos fijos
Gastos de administración:
Gastos financieros:
Total:
Precio de venta:
Costos variables:
221,155.24
9,733.20
230,888.44
125.00
88.53
Punto de equilibrio en unidades físicas = Costos fijos/ (Pv-Cv)
230,888.44/(125-88.53) = 6,330.9142 == 6331 servicios completos.
Punto de equilibrio en unidades monetarias =CF/ {1- (Cv/Pv)}
230,888.44/ {1 - (88.53/125)}= C$ 791,364.27
Clemente's Snack Bar debe vender 6331 servicios completos para poder hacer
frente a sus obligaciones.
102
Para graficar el punto de equilibrio es necesario conocer los ingresos y los
costos totales, entonces se hace uso de las fórmulas:
1= PO Y CT= CF + CVO
Donde:
1= ingresos; P = Precio, O = cantidades vendidas o producidas;
CF = costos fijos; CV =costos variables. CT = Costos totales.
I=Ct
PO = CF +CV O __ PO-CF-CVO = O
(125)(6,330.9142) - 230,888.44 - 88.53(6,330.9142)= 0.00
P
1791,375~-----------------------------
6,331
CT
O
El punto de equilibrio del primer año de operaciones para Clemente's Snack Bar
se encuentra cuando vende 6,331 servicios anuales para tener ingresos de C$
791,375. En el calculo de los ingresos en el flujo de efectivo indica que las ventas
esperadas serán de C$ 1,265,411.56, lo que indica que la cantidad monetaria de
equilibrio representa el 63% de las ventas totales.
103
F. Descripción del sistema contable.
Clemente's Snack Bar llevará un sistema contable sencillo bajo la responsabilidad
de la Lic. Celia Lacayo. Este sistema llevará las siguientes cuentas:
BALANCE GENERAL
-+ Activos Circulantes:
Caja: representa el total de efectivo que debe existir al inicio de cada año de
operaciones. Esta constituida por los imprevistos para hacer frente a posibles
gastos inesperados.
Bancos: representa el efectivo generado por las operaciones del negocio. Esta
constituida por una cuenta corriente donde se depositarán los ingresos diarios.
Inventarios: Esta compuesta por todos los insumas o materia prima necesaria para
ser destinada a la producción.
-+ Activos fijos.
Maquinaria y equipo: esta compuesta por la cocina industrial, mantenedora,
televisores y todos los equipos y utensilios que se necesitan para el desarrollo de
las actividades de Clemente's Snack Bar.
Depreciación: Es la pérdida de valor de los activos fijos con respecto al tiempo que
son utilizados. Se calcula por el método de línea recta que es el autorizado por las
leyes.
-+ Activos diferidos: representan todos los activos intangibles que son
derechos legales del negocio. Está constituido por la constitución legal y los
gastos de planificación y formulación del proyecto.
-+ Pasivo Circulante.
Préstamo bancario: Representa las obligaciones del negocio en cuanto al
préstamo otorgado por instituciones financieras. Está constituida por el saldo al
final del ejercicio, ya que se viene amortizando anualmente.
104
-+ Capital.
Capital social: Representa las aportaciones de los socios al inicio de las
operaciones. En este caso cada uno de los socios reportó el 25 % del capital.
Utilidades del ejercicio: Representa las utilidades netas obtenidas al final del
ejercicio.
ESTADO DE RESULTADOS
-+ Ingresos.
Ventas: Son las ventas realizadas que reflejan los ingresos obtenidos por dia.
Costo de Ventas: está representado por el costo de la materia prima e insumas
utilizados en el proceso de producción. La mano de obra directa e indirecta se
considera como un gasto administrativo, ya que se pagará una cuota mensual fija
como salarios.
Gastos administrativos: Son todos aquello gastos catalogados como fijos
necesarios para el desarrollo normal de las actividades del negocio como: Sueldos
y salarios, vigilancia, alquiler, agua, energía eléctrica, teléfono, publicidad,
depreciación y otros pequeños gastos que pueden escapar al control.
Gastos financieros: son los pagos de intereses generados por el préstamo
bancario. Estos se irán depositando mensualmente en la cuenta bancos para un
pago anual.
Impuesto sobre la renta: Es el pago obligatorio al estado en concepto de tasa
impositiva a la renta generada por el negocio. Esta calculada con base al 20 %
según tabla oficial.
Utilidad neta: Representa las utilidades disponibles para los dividendos de los
socios. Se llevará una cuenta personal por cada socio.
105
FLUJO DE EFECTIVO
-+ Ingresos: generados por las ventas diarias del negocio.
-+ Egresos: son todos los gastos o salidas de efectivo necesarios para las
actividades propias del negocio.
-+ Flujo neto de efectivo (FNE): representa la diferencia entre los ingresos y
los egresos. Esta cuenta es la que alimentará la cuenta de bancos.
-+ Amortizaciones: son los pagos iguales anuales que se entregan para
cancelar el préstamo bancario. Estas cantidades se irán depositando
mensualmente en la cuenta bancos.
-+ Inicial en caja: constituye los imprevistos para hacer frente a gastos que no
han sido considerados o contingencias.
-+ Disponible mensual: representa el efectivo resultante de la diferencia entre
los ingresos y egresos.
-+ Disponible acumulado: representa el efectivo del mes más el efectivo del
mes anterior. Con este disponible se verifica cuando se recupera la
inversión realizada.
G. Obligaciones jurídicas y fiscales
1. Definición del tipo de sociedad.
Los socios de Clernente's Snack Bar pretenden formar una sociedad anónima,
donde cada uno de ellos es responsable de las obligaciones y derechos hasta el
monto del capital aportado por cada uno de ellos.
2. Descripción de procedimientos.
Se visitará el registro público de la propiedad para la debida inscripción del acta
constitutiva.
106
DISTRIBUCION D ELAPLANTA: CLEMENTE'S SNACK BAR
~- '-./ -
(@)'V - V'
COCINA
==::>- NORTE
~iF:AN
lN~AlIT(iIJR:AC][ÓN0-.'.
S.Áf3A.D() ~~ D~E O(~'Uf~RE ~~OOLJ~
1ES;Q1Jll~A. DE :LO~S BJ\NC()S 1 ~!2 i\l. N~O)~TE
tJN"A]"BIE1~T:E I)EI>OJlTIV() Q~UI]ERES D]SFRU'TA~R
••• .A.QUÍ ])EjtJES [,LE:G}lR.
Diseño de Volante y manta
