C.E.S. “MARÍA INMACULADA”Sevilla

Nombre Fecha: Nota:

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Módulo: Tratamiento Docum.contable Grupo:

Una sociedad dedicada a la venta al por mayor de materiales de construcción, presenta a 01/10/2014 la siguiente situación patrimonial:

Las operaciones realizadas durante el último trimestre del año 2014 han sido las siguientes:

1. El 5 de octubre, adquirimos cemento Portland valorado en 60.000 € más IVA. El importe queda pendiente de desembolso con una letra a 90 días que hemos aceptado. El transporte de la mercancía nos lo ha efectuado “Portes MENJIBAR GAONA”, un profesional persona física que nos ha presentado una factura por importe de 150 € y al que le hemos de practicar una retención del 15% (IVA 21%).

2. El 8 de octubre nos pasan al cobro el alquiler del almacén donde tenemos nuestras mercancías por un importe de 600 € más IVA y se ha dejado pendiente de pago a 30 días por problemas de liquidez (IVA 21%).

3. El 9 de octubre realizamos un pago a cuenta del impuesto de sociedades por un importe de 900 € con transferencia bancaria.

4. El 10 de octubre, aunque no constituye nuestra actividad principal, realizamos un estudio para un promotor que tiene problemas de humedades en sus viviendas. El importe que le vamos a cobrar por realizar el estudio es de 1000 € más IVA y nos lo va a abonar con una letra que nos ha aceptado a tres meses (IVA 21%)

5. El 15 de octubre cobramos, mediante ingreso en nuestra cuenta corriente, 3.000 € correspondientes al servicio de guardería para los hijos de nuestros trabajadores, por el servicio prestado durante el presente trimestre (IVA 21%).

6. El 15 de noviembre el despacho de abogados IURIS, S.L. nos pasa al cobro una minuta por importe de 300 € más IVA correspondiente a la defensa de nuestra sociedad en un juicio que hemos tenido con una constructora (IVA 21%).

7. El 16 de noviembre vendemos ladrillos perforados por un importe de 140.000 € más IVA. Nos aceptan una letra a seis meses por la totalidad del importe. El transporte de los ladrillos lo efectuamos nosotros contratando con la compañía

RMW, S.L. que nos factura un importe de 200 € más IVA. Aceptamos una letra a tres meses por la totalidad del importe (IVA 21%).

8. Recibimos un ingreso en nuestra cuenta corriente de 1000 € correspondientes a un servicio de intermediación que hemos realizado con un promotor y el propietario de unos solares que deseaba venderlos (IVA 21%).

9. El 20 de diciembre realizamos un último pago a cuenta del impuesto de sociedades por valor de 900 € con transferencia bancaria.

10. El 30 de diciembre contabilizamos la nómina de nuestros trabajadores cuyo importe bruto es de 8.000 €. Las retenciones a cuenta del IRPF ascienden a 620 € y la cotización de los trabajadores a la Seguridad Social representa un total de 380 €. Las nóminas quedan pendientes de pago hasta enero por problemas transitorios de liquidez. La cuota patronal a la Seguridad Social asciende a 1.200 €.

11. El 31 de diciembre efectuamos la liquidación del IVA.

Trabajo a realizar:

a) Contabilizar el asiento de apertura y todos los hechos contables en el Diario y en el Mayor.

b) Determinar el resultado antes de impuestos, sabiendo que las existencias finales de Mercaderías ascienden a 6.000 €.

c) Si el resultado antes de impuestos ha resultado un beneficio, calcular y contabilizar el impuesto de sociedades teniendo en cuenta que la sociedad tributa a un tipo del 30% y que a lo largo del ejercicio ha realizado dos pagos fraccionados.

d) Realizar el asiento de regularización (determinación del resultado después de impuestos).

e) Confeccionar el Balance de Comprobación y el Balance de situación al final del ejercicio.