C.E.S. “MARÍA INMACULADA”Sevilla

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Módulo: Tratamiento Docum.contable Grupo:

Una sociedad dedicada a la venta de antigüedades, presenta a 01/10/2013 la siguiente situación patrimonial:

Las operaciones realizadas durante el último trimestre del año 2013 han sido las siguientes:

1. El 1 de octubre, adquirimos un ordenador valorado en 1.200 € más IVA. En la factura aparecen unos gastos de transporte de 50 € más IVA. El importe queda pendiente de desembolso con letra de cambio a 6 meses que aceptamos (IVA 21%).

2. El 2 de octubre recibimos justificante bancario correspondiente al pago del seguro que tenemos contratado con Mapfre para el vehículo de la empresa. El importe asciende a 175 €.

3. El 5 de octubre emitimos factura a 90 días correspondiente a la venta de una cómoda del siglo XIX. El importe de este mueble es de 9.000 € más IVA. En la factura aparece incluido un descuento de 100 € que le hacemos a este cliente por comprarnos habitualmente (IVA 21%).

4. El 9 de octubre realizamos un pago a cuenta del impuesto de sociedades por un importe de 200 € con transferencia bancaria.

5. El 10 de octubre adquirimos una vajilla de plata del s. XVIII por un importe de 5.000 € más IVA. Las piezas de esta vajilla nos las envían en unos embalajes especiales que, si lo deseamos, los podemos devolver y cuyo importe asciende a 600 € más IVA. El importe total queda pendiente de pago a 90 días (IVA 21%).

6. El 1 de noviembre vendemos la totalidad del mobiliario que figura en el Activo, por un importe de 9.000 € que cobramos con transferencia bancaria (cuyo justificante bancario ya hemos recibido). Este inmovilizado lo habíamos adquirido el 01/01/2008, le habíamos estimado una vida útil de 10 años y lo estábamos amortizando por el sistema de números dígitos decrecientes (IVA 21%).

7. El 2 de noviembre concedemos a uno de nuestros clientes un descuento de 120 € más IVA en atención al volumen de compras que nos ha realizado durante este año. En esta misma fecha confeccionamos la factura de rectificación correspondiente (IVA 21%).

8. El 6 de noviembre devolvemos, al proveedor del asiento 5, embalajes valorados en 500 €, el resto se han extraviado y no podemos devolverlos (IVA 21%).

9. El 10 de noviembre recibimos justificante bancario correspondiente a un anticipo a cuenta de una futura compra que nos va a realizar uno de nuestros clientes. El importe del anticipo es de 1.000 € más IVA (IVA 21%).

10. El 15 de noviembre emitimos factura correspondiente a la venta al cliente del asiento anterior de un mueble escritorio del s. XIX valorado en 8.500 € más IVA. El cliente nos acepta una letra de cambio a 30 días por el importe pendiente de pago (IVA 21%).

11. El 10 de diciembre, llevamos la letra del asiento anterior al Banco a descontarla. La entidad financiera nos aplica un descuento de 12 €, una comisión de negociación de 8 € y unos gastos de corretaje de 0,50 €.

12. El 15 de diciembre la letra no es atendida a su vencimiento y el banco nos remite justificante bancario en el que retira de nuestra cuenta el importe del efecto.

13. El 18 de diciembre realizamos la tasación de unos muebles a uno de nuestros clientes. Este encargo es extraordinario ya que la tasación no forma parte de nuestro objeto social. Emitimos factura en esta fecha por el trabajo realizado por un importe de 500 € más IVA (IVA 21%).

14. El 30 de diciembre recibimos justificante bancario correspondiente al pago de la nómina de nuestros trabajadores cuyo importe bruto es de 1.500 €. Las retenciones a cuenta del IRPF ascienden a 110 € y la cotización de los trabajadores a la Seguridad Social representa un total de 90 €. La cuota patronal a la Seguridad Social asciende a 450 €.

15. El 31 de diciembre efectuamos la liquidación del IVA.

Trabajo a realizar:a) Contabilizar el asiento de apertura y todos los hechos contables en el Diario

y en el Mayor.b) Realizar la amortización de los bienes del inmovilizado a 31/12/13, sabiendo

que al vehículo que figura en el Activo se le ha calculado un valor residual de 4.000 € y una vida útil de 10 años. Además, al ordenador que adquirimos el 1 de octubre le estimamos una vida útil de 5 años sin valor residual. En ambos casos practicamos el método de amortización lineal.

c) Determinar el resultado antes de impuestos, sabiendo que las existencias finales de Mercaderías ascienden a 24.000 €.

d) Si el resultado antes de impuestos ha resultado un beneficio, calcular y contabilizar el impuesto de sociedades teniendo en cuenta que la sociedad tributa a un tipo del 30% y que a lo largo del ejercicio ha realizado dos pagos fraccionados.

e) Determinar el resultado después de impuestos.f) Confeccionar el Balance de Comprobación y el Balance de situación al final

del ejercicio.