C.E.S. “MARÍA INMACULADA”Sevilla

Nombre Fecha: Nota:

Apellidos

Módulo: Tratamiento Docum.contable Grupo:

Una sociedad dedicada a la venta al por mayor de conservas, presenta a 01/10/2013 la siguiente situación patrimonial:

Las operaciones realizadas durante el último trimestre del año 2012 han sido las siguientes:

1. El 1 de octubre, adquirimos un local valorado en 120.000 €, de los que 20.000 € corresponden al valor del solar, más IVA. El importe queda pendiente de desembolso de la siguiente manera: 20.000 € se pagarán en el plazo de seis meses y el resto se pagará en 3 años (IVA 18%).

2. El 8 de octubre recibimos factura de PALICRISA, S.L. que nos realiza la limpieza de nuestras instalaciones. El importe de estos trabajos asciende a 200 € más IVA y se ha dejado pendiente de pago aceptando letra a 90 días (IVA 18%).

3. El 9 de octubre realizamos un pago a cuenta del impuesto de sociedades por un importe de 900 € con transferencia bancaria.

4. El 12 de octubre adquirimos atún en conserva por un importe de 15.000 € más IVA, con un descuento incluido en factura de 100 €. El importe queda pendiente de pago a 90 días. Hemos recibido factura correspondiente al transporte de la mercancía anterior, que corre de nuestra cuenta y ha representado 300 € más IVA y lo hemos realizado con un profesional persona física al que le hemos efectuado una retención del 15%. (IVA 18%).

5. El 1 de noviembre recibimos justificante bancario correspondiente al pago de 350 € de intereses de un préstamo que nos tiene concedido el Banco.

6. El 13 de noviembre recibimos en efectivo una comisión de 1.500 € más IVA de una empresa constructora por la intermediación que hemos realizado en la venta de una finca.

7. El 15 de noviembre vendemos una partida de caviar BELUGA valorada en 60.000 € más IVA con un descuento incluido en factura de 600 € por promoción. Nos aceptan una letra a 1 mes como forma de pago (IVA 18%).

8. El 30 de noviembre llevamos la letra anterior a descontar a una entidad financiera. El banco nos aplica un descuento de 48 €, una comisión de negociación de 17 € y unos gastos de corretaje de 1,20 €.

9. El 2 de diciembre recibimos justificante bancario correspondiente al pago de 900 € a uno de nuestros empleados, que le habíamos efectuado con cheque bancario, en concepto de anticipo de su sueldo.

10. El 15 de diciembre, al vencimiento del efecto, se realiza el pago de 50.000 €, siendo el resto devuelto por la entidad financiera.

11. El 20 de diciembre realizamos un último pago a cuenta del impuesto de sociedades por valor de 900 € con transferencia bancaria.

12. El 21 de diciembre un proveedor nos concede un descuento de 150 € más IVA por el volumen de compras que le hemos realizado durante el año. Nos remite factura de rectificación en esta fecha.

13. El 23 de diciembre recibimos justificante bancario correspondiente a la entrega de un anticipo de un cliente por importe de 200 € más IVA.

14. El 28 de diciembre vendemos, al cliente que nos entregó el anticipo, melocotones en almíbar en unos frascos especiales que se pueden devolver. El importe de la venta, que se documenta en factura a 30 días, es de 5.000 € más IVA y los frascos están valorados en 600 € más IVA.

15. El 30 de diciembre los clientes nos devuelven envases valorados en 400 €, el resto deciden quedárselos.

16. El 30 de diciembre contabilizamos la nómina de nuestros trabajadores cuyo importe bruto es de 4.500 €. Las retenciones a cuenta del IRPF ascienden a 360 € y la cotización de los trabajadores a la Seguridad Social representa un total de 240 €. Las nominas quedan pendientes de pago hasta enero por problemas transitorios de liquidez. La cuota patronal a la Seguridad Social asciende a 950 €.

17. El 31 de diciembre efectuamos la liquidación del IVA.Trabajo a realizar:

a) Contabilizar el asiento de apertura y todos los hechos contables en el Diario y en el Mayor.

b) Determinar el resultado antes de impuestos, sabiendo que las existencias finales de Mercaderías ascienden a 5.000 €.

c) Si el resultado antes de impuestos ha resultado un beneficio, calcular y contabilizar el impuesto de sociedades teniendo en cuenta que la sociedad tributa a un tipo del 30% y que a lo largo del ejercicio ha realizado dos pagos fraccionados.

d) Determinar el resultado después de impuestos.e) Confeccionar el Balance de Comprobación y el Balance de situación al final

del ejercicio.