XUSTIFICACIÓN E COMPROBACIÓN DAS SUBVENCIÓNS, CONTROL FINANCEIRO E PROCEDEMENTOS DE REINTEGRO E SANCIONADOR

XUSTIFICACIÓN E COMPROBACIÓN DAS SUBVENCIÓNS

XUSTIFICACIÓN DAS SUBVENCIÓNS

FORMAS DE XUSTIFICACIÓN

Conta xustificativa Módulos Estados Contables

XUSTIFICACIÓN DAS SUBVENCIÓNS

CONTA XUSTIFICATIVA

Obriga do beneficiario ou entidad colaboradora Forma- Bases Reguladoras Prazo- Bases reguladoras. Máximo 3 meses dende prazo

realización. Acreditación de gastos

Carácter xral: Facturas Documentos de valor probatorio equivalente Validación y estampillado

XUSTIFICACIÓN DAS SUBVENCIÓNS

Cando as actividades foran financiadas, ademáis de coa subvención, con

fondos propios ou outras subvencións, deberá acreditarse na

xustificación o importe, procedencia e aplicación de tales fondos ás actividades subvencionadas.

XUSTIFICACIÓN DE SUBVENCIÓNS

INCUMPRIMENTO OBRIGA XUSTIFICACIÓN

REINTEGRO

COMPROBACIÓN DE SUBVENCIÓNS

Órgano concedenteComprobación material : obrigatoria

en subvencións de capital maiores de 60.000 €.

Valor de mercado: Medios de comprobación

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

CONTROL DA ADMINISTRACION

INTERVENCION XERAL DA COMUNIDADE AUTONOMA

-FUNCION INTERVENTORA.

- CONTROL FINANCEIRO

CONTROL EXTERNO

CONTROL INTERNO TRIBUNAL

DE CONTAS

CONTROL FINANCEIRO

CONTROL ADMINISTRATIVO

CONTROL DOS PERCEPTORES

-CONTROL PARLAMENTARIO

- TRIBUNAL DE CONTAS.

- CONTROL JURISDICCIONAL.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

Normativa básica

Decreto Lexislativo 1/1999 (TRLRFP). Decreto 287/2000. Lei 38/2003 Xeral de Subvencións. Lei 9/2007 de Subvencións de Galicia

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

LEI 9/2007 DE SUBVENCIÓNS DE GALICIA

A. Obxecto, alcance e competencias B. Especialidades do Control financeiro de axudas e

subvencións financiadas total ou parcialmente con fondos comunitarios.

C. Obrigas de colaboración có control de beneficiarios, entidades colaboradoras e de terceiros relacionados co obxecto da subvención.

D. Deberes e facultades do personal controlador.E. Efectos dos informes de control financeiro.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

A. OBXECTO DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS 1. A axeitada e correcta obtención da subvención

por parte do beneficiario.2. O cumprimento por parte dos beneficiarios e

entidades colaboradoras das súas obrigas na xestión e aplicación da subvención.

3. A axeitada e correcta xustificación da subvención por parte de beneficiarios e entidades colaboradoras.

A realidade e regularidade das operacións que, de acordo coa xustificación presentada polos beneficiarios e entidades colaboradoras foran financiadas coa subvención.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

5. A axeitada e correcta financiación das actividades subvencionadas ( importe da subvención <= coste actividade subvencionada )

A existencia de feitos, circunstancias ou situacións non declaradas á Administración por beneficiarios e entidades colaboradoras e que poideran afectar:

- á financiación das actividades subvencionadas

- á axeitada e correcta obtención, utilización, disfrute ou xustificación da subvención

- á realidade e regularidade das operacións con ela financiadas.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

EXTENSIÓN DO CONTROL

Persoas físicas ou xurídicas ás que se atopen asociadas os beneficiarios, así como a cualquera outra persoa susceptible de presentar un interese na consecución dos obxectivos, a realización das actividades, a execución dos proxectos ou a adopción dos comportamientos.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

B. ESPECIALIDADES DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS FINANCIADAS CON CARGO A FONDOS COMUNITARIOS

( art. 45 LGS)

• Controis sobre perceptores de axudas e subvencións financiadas en todo ou en parte con cargo aos distintos fondos.

• Controis e verificacións dos procedementos de xestión dos distintos órganos xestores que interveñan na concesión , xestión e pago de axudas cofinanciadas con fondos comunitarios.

• Controis por mandato e delegación da Comisión da Unión Europea

• Participación en misións de control efectuadas por funcionarios da Comisión Europea.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

C. OBRIGAS DE COLABORACIÓN Obrigados a colaborar co control realizado por: - IGAE - IG CCAA, IG CCLL - Órganos de control contemplados pola

normativa comunitaria. Están obrigados a colaborar: - Beneficiarios - Entidades colaboradoras - Terceiros relacionados co obxecto da

subvención ou a súa xustificación.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

Contido da obriga:

Libre acceso á documentación Libre acceso aos locais de negocio e lugares onde

se desenrolen as actividades subvencionadas Obtención de copia e retención de documentación Libre acceso á información das cuentas bancarias

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

A negativa ao cumprimento desta obriga terá a consideración de resistencia, excusa ou negativa.

Se entende que existe esta circunstancia cando o obrigado a prestar colaboración, debidamente notificado ao efecto, teña realizado actuacións tendentes a dilatar, entorpecer ou impedir as actuacións dos órganos responsables de control financeiro.

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

DOCUMENTACIÓN DAS

Dilixencias

Feitos relevantes

Emítense no desenvolvemento do

control

Carecen de tramitación

Carecen de efectos distintos do valor probatorio

ACTUACIÓNS

Informes

Feitos postos de manifiesto e conclusións que se deriven

Poñen fin ao control

Notific. ao interesado e comunicación ao xestor

Efectos vinculantes en canto á esixencia de reintegro

IGCA ÓRGANO xESTOR BENEFICIARIO

PLAN ANUALDE AUDITORÍAS

INICIO AUDITORÍA

DOCUMENTACIÓN ADMÓN

TRABAllO DE CAMPOAUDITORÍA

INFORME INFORME PROVISIONALPROVISIONAL

COMUNICACIÓN

NOTIFICACIÓN

EXPEDIENTEADMINISTRATIVO

VISITA AO BENEFICIARIO

INFORME AO XESTORINFORME AO

BENEFICIARIO

ALEGACIONS XESTORALEGACIONS BENEFICIARIO

INFORME INFORME DEFINITIVODEFINITIVO

INFORME AO XESTOR INFORME AO BENEFICIARIO

¿CONFORMIDADE?DISCREPANCIANON

SI

INICIO EXPEDIENTE DE REINTEGRO

CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS

Elementos clave comprobacións:

I. Concorrencia de subvencións

II. Inspección física

III. Determinación coste real actividades subvencionadas

INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO

RESULTADO CONTROIS

INFORMES DE CONTROL

INFORMES DE CONTROL

INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO

OBXECTIVOS

• O informe de control financeiro ten como obxectivo principal por de manifiesto os resultados das comprobacións, facendo una clara referencia ás incidencias que dan lugar a un reintegro

• Cuantificar o reintegro que proceda• Colaborar en evitar futuros incumprimentos• En ningún caso el informe remitido a un

destinatario incluirá referencias a debilidades o incumprimentos que no le afecten

INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO

E. EFECTOS DOS INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO

→ Inicio procedemento de reintegro→ Inicio procedemento sancionador→ Obriga de seguimento de resultados

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Causas de reintegroCriterios de gradaciónNatureza dos créditos a reintegrarPrescripciónObrigados ao reintegroProcedemento de reintegro

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Causas de reintegro

Invalidez resolución concesión

Incumprimento beneficiario

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Invalidez resolución concesión

Nulidad resolución

– Causas art. 62.1 Lei 30/1992– Carencia ou insuficiencia de crédito

Anulabilidade da Resolución

– Causas art. 63 Lei 30/1992

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Incumprimiento beneficiario

Obtención da subvención sen reunir os requisitos esixidos para a súa concesión, falseando as condicións requiridas para elo ou ocultando aquelas que o impediran.

Incumprimento total ou parcial do obxectivo, actividade, proxecto ou non adopción do comportamento que fundamentou a concesión da subvención

Incumprimento da obriga de xustificación ou xustificación insuficiente

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Incumprimento das condicións impostas ás entidades colaboradoras e beneficiarios con motivo da concesión da subvención así como dos compromisos por eles adquiridos, cando dilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego dado aos fondos percibidos, o cumprimento do obxectivo, a realidade e regularidade das actividades subvencionadas ou a concorrencia de subvencións…

Resistencia, excusa, obstrucción ou negativa ás actuacións de comprobación e control financeiro, así como o incumprimento de obrigas contables e rexistrales ou conservación de documentos, cando de ilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego…

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Criterios de gradación

Aplicación principio de proporcionalidade

Si o cumprimento polo beneficiario se aproxima de xeito significativo ao cumprimento total e se

acredita unha actuación inequivocamente tendente á satisfacción dos seus compromisos.

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Procedemento de reintegro

ÓRGANO COMPETENTE

ÓRGANO CONCEDENTE

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Inicio do procedemento:

Por propia iniciativa do xestor Por orden superior Petición razonada doutros órganos Denuncia Como consecuencia de informe de control

financiero da IXCA

PROCEDEMENTO DE REINTEGRO

Características:

Procedemento administrativo Dereito interesado audiencia Prazo:12 meses Pon fin á vía administrativa

PROCEDEMENTO SANCIONADOR

Infraccións:

Responsables: Beneficiarios Entidades colaboradoras Representantes legais Persoas ou entidades obrigadas a

prestar colaboración

PROCEDEMENTO SANCIONADOR

Clasificación das infracións:

Leves Graves Moi graves

PROCEDEMENTO SANCIONADOR

Clases sancións: Pecuniarias: Multa fixa ou

proporcional Non pecuniarias:

Pérdida temporal do dereito a obtener axudas públicas

Prohibición temporal de contratar coa Administración autonómica

PROCEDEMENTO SANCIONADOR

Gradación sanciones: Intencionalidade Participación na infracción Beneficio obtenido Transcendencia social e natureza do

prexuizo causado Reincidencia

PROCEDEMENTO SANCIONADOR

Órganos competentes para resolver: Órgano concedente. Consello da Xunta

Prescripción:Infraccións: 4 anos dende comisión.Sancións: 4 anos desde firmeza

resolución.Aplicación de oficio

PROCEDEMENTO SANCIONADOR

Procedemento:Inicio:

Actuación de comprobación polo órgano concedente ou entidade colaboradora

Actuacións de control financeiroAudiencia ao interesadoFin á vía administrativa