Primera parte: Situación problemática

Caso: Asientos varios al 31/12/x1

Ej. 1 De la existencia real en caja al cierre del ejercicio surge un sobrante de $20 respecto al saldo contable. Esta diferencia resultó del arqueo de caja realizado y no tiene justificación.

Ej. 2 De la conciliación bancaria practicada al 31/12/x1 surge el siguiente detalle: a) Depósito del 31/012 no acreditado por el Banco $4.000; b) Cheque N° 926 de fecha 27/12 no cobrado a la fecha $2.000; y c) Nota de débito por gastos de mantenimiento de la cuenta corriente $200

Ej. 3 Por el ejercicio cerrado el 31/12/x1 aún no se practicó el devengamiento del alquiler de último mes por $1.000

Ej. 4 El saldo de la cuenta Mercaderías del libro mayor y según fichas de stock: $45.000; mientras que el recuento físico arrojo un saldo de: $40.000. El faltante obedece a un robo de mercaderías.

Ej. 5 Practicar las siguientes depreciaciones:Instalaciones: Adquiridas con fecha 05/07/x0 en $10.000 y con una vida útil de 4 años.Muebles y útiles: Adquiridos en el presente ejercicio en $4.000 y con una vida útil de 10 años.La empresa sigue el criterio de depreciar el año de compra completo. En cuanto a los métodos de depreciación, utiliza el sistema creciente por suma de dígitos para las "Instalaciones" y lineal para los "Muebles y útiles".

Ej. 6 De los "Deudores por ventas" $10.000 se consideran morosos pues han excedido el término normal de cobranza y de los "Deudores morosos" $2.000 han sido pasados a manos del abogado de la empresa. Finalmente, el abogado informo que la probabilidad de cobro de esos $2.000 es del 70%.

Ej. 7 Se debe realizar el devengamiento de los gastos de luz del último mes del ejercicio. La factura aún no ha llegado a la empresa, pero el consumo de energía eléctrica según los propios medidores equivale a $600.

Ej. 8 Al 31/12/x1 se determina una pérdida de $2.000 y se la reclasifica contra los resultados acumulados.Posteriormente, la Asamblea de Accionistas decidió absorber los resultados negativos de $2.000 reduciendo el capital.

Ej. 9 Al efectuarse distintos controles sobre los saldos presentados, en el balance de saldos se detectó que el saldo de $2.000 de la cuenta "Alquileres pagados por adelantado" corresponde al

ejercicio cerrado solamente la mitad.

Ej. 10 Al efectuarse distintos controles sobre los saldos presentados en el balance de saldos, se detectó que se cargaron a gastos de administración compras de muebles y útiles de escritorio por $ 3.500.

Actividades Abiertas

1. Registrar los asientos correspondientes al mes de enero/x1 en el Libro Diario.

2. Preparar un listado con las cuentas utilizadas para confeccionar los asientos del Libro Diario.

3. Determinar qué tipo de cuentas son (activo, pasivo, patrimonio, gastos, ingresos, pérdidas o ganancias).