Conta 4 Archie Precio Olafo m.extranjera

laboratorioCONVERSION

SUCURSALQ.

CUENTAS VALORES

debe haberHipotecas por pagar 300,000.00Anticipo recibido de Matriz 105,600.00 Bancos 573302Bonos por pagar 548,000.00 Capital en acciones 495,000.00 Compras 453,750.00 Cuentas por pagar 27,224.00 Ganancias no distribuidas 448,500.00 Gastos 296,340.00 Inventarios 109,890.00 Propiedad Planta y Equipo ( Neto) 405,000.00 Prima sobre bonos por pagar 54,800.00 Ventas 1,555,400.00

Inversion en bonos( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 ) 768,000.00 Dividendos pagados 65,000.00 Documentos por cobrar 91,325.00 Cuentas por cobrar 795,917.00 Documentos por pagar 24,000.00

PERDIDA EN CONVERSION 3,558,524.00 3,558,524.00 -

Año Acontecimientos Tipo de Cambio

1,986 Se constituyo la Cia. 0.50 1,990 Se compro la maquinaria 0.30 1,996 Se compro Edificio 0.17 1,997 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.13 Se Hipoteco Edificio 1,998 Se compraon Vehiculos 1 0.16 El tipo de cambio promedio fue de 0.15

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 810,000.00

VEHICULOS 155,000.00 0.16EDIFICIOS 200,000.00 0.17MAQUINARIA 50,000.00 0.3

405,000.00

DOLARES

CIA MATRIZ

DEBE HABER

1 ESTADO DE RESULTADOS

2 VENTAS 1,155,000

3 COMPRAS 726,000

4 INVENTARIO I 85,800

5 GASTOS 262,500

6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S. 7,280

7 INVENTARIO II 94,110

8 MINORIA

9 RESULTADO EJERCICIO 182,090

10 SUMAS 1,256,390 1,256,390

11 UTILIDADES RETENIDAS -

12 SALDO INICIAL 65,774

13 SALDO INICIAL

14 AUMENTO O DISMINUCION

15 RESULTADO EJERCICIO 182,090

16 DIVIDENDOS PAGADOS 46,200

17 SALDO FINAL 201,664

18 SUMAS 247,864 247,864

19 BALANCE GENERAL -

20 CAJA 461,480

21 DOCUMENTOS POR COBRAR 66,500

22 CUENTAS POR COBRAR 265,920

23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA 16,500

24 INVENTARIO 94,110

25 INVERSIONES BONOS 71,500

26 INVERSIONES CIA SUB. 216,272

27 ACTIVO FIJO 210,000

28 DOCTOS. POR PAGAR 30,000

29 CUENTAS POR PAGAR 90,618

30 ANTICIPO DE MATRIZ

31 HIPOTECAS POR PAGAR

32 BONOS POR PAGAR 200,000

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR 40,000

34 CAPITAL 840,000

35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 201,664

36 PERDIDA EN CONVERSION

37 MINORIA

38 SUMAS 1,402,282 1,402,282

-

100% 70%

CAPITAL 247,500 173,250

GANAN. NO DISTRIB. 50,000 35,000

V/LIBROS 208,250

INVERSION 216,272

(8,022)

RECARGOS

INVENTARIO INIC. CIA M 3,000

INVENTARIO INIC. CIA S 2,600

INVENTARIO FINAL CIA M 8,245

INVENTARIO FINAL CIA S

DOCTOS POR COBR. DESCT.

COMPRAS Y VENTAS 40,000

COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG 16,000

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO

PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002

EN DOLARES

VENTAS 1,348,310.00

COSTO DE VENTAS (745,182.20)

GANANCIA BRUTA 603,127.80

GASTOS 306,951.00

MINORIA 36,560.01

GANANCIA CONSOLIDADA 259,616.79


ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO


EN DOLARES

SALDO INICIAL 62,774.00

AUMENTOS DE G.N.D. 3,993.50

GANANCIA EJERCICIO 259,616.79

DIVIDENDOS PAGADOS (46,200.00)

SALDO FINAL 280,184.29


BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO

AL 31-12-2002

EN DOLARES

ACTIVOS

ACTIVOS NO CORRIENTES 291,822.00


CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 8,022.00

ACTIVOS CORRIENTES 1,114,953.04

INVENTARIO 103,366.00

CUENTAS POR COBRAR 393,266.72

DOCUMENTOS POR COBRAR 65,112.00

BANCOS 553,208.32

TOTAL ACTIVO 1,406,775.04

PATRIMONIO Y PASIVO

CAPITAL 1,163,767.44

CAPITAL 840,000.00

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 280,184.26

GANANCIA EN CONVERSION 43,583.18

MINORIA 82,193.76

PASIVO NO CORRIENTE 48,000.00

HIPOTECAS POR PAGAR 48,000.00

PASIVO CORRIENTE 112,813.84

CUENTAS POR PAGAR 94,973.84

DOCUMENTOS POR PAGAR 17,840.00

SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,406,775.04

-

SUCURSALUS$

t/c VALORES

t/c debe haber0.16 - 48,000.00 0.16 - 16,896.00 0.16 91,728.32 - 0.16 - 87,680.00

0.5 - 247,500.00 0.15 68,062.50 - 0.16 - 4,355.84 0.13 - 58,305.00 0.15 44,451.00 - 0.13 14,285.70 -

ANEXO 73,800.00 0.16 - 8,768.00 0.15 - 233,310.00

- - 0.16 122,880.00 - 0.16 10,400.00 - 0.16 14,612.00 - 0.16 127,346.72 - 0.16 - 3,840.00

141,088.60 708,654.84 708,654.84 -

24,800.00 34,000.00 15,000.00 73,800.00

DOLARES

CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA ESTADO CONSOLIDADO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

233,310 40,000

68,063 40,000 754,063

14,286 5,600 94,486

44,451 306,951

### -

17,256 8,000

36,560.04 36,560

123,767 55,280 45,600 - 36,560 259,617

250,566 250,566 1,451,676

- -

3,000

50,000 35,000 15,000

8,305 2,600 1,712

123,767 55,280 45,600 - 36,560

10,400 7,280 3,120 46,200

171,672 95,880 52,880 3,120 53,272 280,184

182,072 182,072 326,384

- -

91,728 553,208

14,612 16,000 65,112

127,347 393,267

### -

17,256 8,000 103,366

122,880 194,380

208,250 8,022

73,800 283,800

3,840 16,000

4,356

16,896 16,896

48,000

87,680 287,680

8,768 48,768

247,500 173,250 74,250

171,672 95,880 52,880 3,120 53,272

141,089 142,464 42,208 (43,583.18)

45,328 127,522

588,712 588,712 638,474 638,474 1,363,192

- - -

30% PARTICIP. MINORIA GANAN 30% PRUEBA MINORIA

74,250 GAN EJER. 123,767 - CAPITAL

15,000 REC.INIC. 3,000 - G.N.DIST.

89,250 REC. INV.F. - REC. INV.F.

126,767 38,030.04

ESTADO CONSOLIDADO

HABER

1,348,310

-

103,366

1,451,676

62,774

-

3,994

259,617

326,384

17,840

94,974

-

48,000

-

-

840,000

280,184

-

82,194 -

1,363,192

PRUEBA MINORIA

247,500

171,672

-

419,172

125,752 0

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIACONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )LABORATORIO 1

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.Matriz (Costa Rica) y su subsidiaria (USA) TURISTRIAL,S.A.

SCUENTAS VALORES

Inversion en bonos 880,000.00 Hipotecas por pagarAnticipo recibido de Matriz 125,000.00 Bancos 573,302.00 Bonos por pagarCapital en accionesCompras 775,000.00 Cuentas por pagarGanancia en Cía SubsidiariaGanancias no distribuidasGastos 250,000.00 Inventarios 394,320.00 Inversion en accionesPropiedad Planta y Equipo 845,000.00 Prima sobre bonos por pagarVentasInversion en bonosCosto de ventasAnticipos dado a SubsidiariaDividendos pagados 120,000.00 Documentos por cobrar 98,552.00 Cuentas por cobrar 90,026.00 Documentos por pagarDocumentos por cobrar descontados

4,151,200.00 -

Año Acontecimientos Tipo de Cambio

1,986 Se constituyo la Cia. 0.50 1,990 Se compro la maquinaria 50,000.00 0.30

1,996 Se compro Edificio 0.17 1,997 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.13 Se Hipoteco Edificio 1,998 Se compraron Vehiculos Q.155,000.00 0.16 El tipo de cambio promedio fue de 0.15

Informacion Adicional

1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.002 Los dividendos se pagaron al final del periodo3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz Q. 28,125.00Cia. Subsidiaria $. 3,500.00

4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hastael 31-12-98 en Q. 348,500.00

5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.6 Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz us$94,110.00Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00 107850

7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00Cia, Matriz Q. 20,000.00

8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal deUS$ 1,000, la emisión fue de 2,000 bonos, habiendo adquiridola subsidiaria el 5% de la emisión

9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal deQ 1,000, la emisión fue de 2,000 bonos, habiendo adquiridola Matriz el 50% de la emisión

10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria2 Hoja de consolidacion3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,

Ganancias no distribuidad y Balance General)

costo ventasinv i 394,320.00 compras 775,000.00 inv. Ii -107850

1,061,470.00

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.

MVALORES

900,000.00 200,000.00

461,480.00 1,200,000.00 2,000,000.00 950,000.00 840,000.00

726,000.00 42,500.00 90,618.00

7,280.00 325,000.00 65,774.00

262,500.00 85,800.00 275,450.00 210,000.00

120,000.00 100,000.00 1,224,500.00 1,155,000.00

16,500.00 46,200.00 66,500.00 265,920.00

64,200.00 30,000.00 25,000.00 15,000.00 4,151,200.00

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASESCUELA DE AUDITORIACONTABILIDAD IV

EJERCICIO 2

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIEPRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.

CUENTAS VALORES VALORES

Inversion en bonos Cía Mar y Tierra,S.A. - 85,800.00 Hipotecas por pagar 350,000.00 - Remesas de Matriz 126,720.00 - Bancos 677,962.40 653,776.00 Bonos por pagar 657,600.00 240,000.00 Capital en acciones 594,000.00 1,008,000.00 Costo de Ventas 546,948.00 880,050.00 Cuentas por pagar 32,668.80 108,741.60 Ganancias en Cía Subsidiaria - 65,726.90 Ganancias no distribuidas 538,200.00 478,928.80 Gastos 355,608.00 215,000.00 Inventarios 131,868.00 102,960.00 Inversion en acciones Cía Olafo - 317,531.30 Propiedad Planta y Equipo 486,000.00 252,000.00 Prima sobre bonos por pagar 65,760.00 48,000.00 Ventas 1,866,480.00 987,014.00 Inversion en bonos Cía matriz 921,600.00 - Remesas a Subsidiaria - 19,800.00 Dividendos pagados 78,000.00 55,440.00 Documentos por cobrar descontados 125,000.00 Documentos por cobrar 109,590.00 79,800.00 Cuentas por cobrar 955,100.40 444,104.00 Documentos por pagar 28,800.00 36,000.00

Año Acontecimientos Tipo de Cambio US$

1,990 Se constituyo la Cia. Subsidiaria La Matriz invierte en la subsidiaria 0.16 1,994 Se compro la maquinaria $.60,000.00 0.15 1,999 Se compro Edificio 0.13 2,001 Se hizo la inversion en bonos el 30 de Junio 0.12 Se Hipoteco Edificio 2,002 Se compraron Mobiliario $.186,000.00 0.11

El tipo de cambio promedio fue de 0.115

Informacion Adicionalus$ =Dólar Americano; $ =Peso Mexicano

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.002 Los dividendos se pagaron al final del periodo3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz $. 33,750.00Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00

5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.

6 Los inventarios finales asciendieron a:Cia. Matriz US$94,110.00Cia. Subsidiaria $. 129,420.00

7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00Cia, Matriz $. 24,000.00

8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operación entre Compañías

9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquirió el 35%

10 Toda la emisión de Bonos de la subsidiaria se colocó en Nicaragua

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria2 Hoja de consolidacion3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC


ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO


EN DOLARES

VENTAS 1,161,659.20

COSTO DE VENTAS (882,047.04)

279,612.16

GASTOS 255,894.92

MINORIA 43,484.93

GANANCIA CONSOLIDADA (19,767.69)


ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO


EN DOLARES

SALDO INICIAL 475,928.80

AUMENTOS DE G.N.D. -

GANANCIA EJERCICIO

DIVIDENDOS PAGADOS 55,440.00

SALDO FINAL 531,368.80


BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO

AL 31-12-2002

EN DOLARES

ACTIVOS

ACTIVOS NO CORRIENTES 473,838.00


CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION 161,178.00

ACTIVOS CORRIENTES 1,443,755.51

INVENTARIO 101,133.70

CUENTAS POR COBRAR 549,165.04

DOCUMENTOS POR COBRAR 65,104.90

BANCOS 728,351.86

TOTAL ACTIVO 1,917,593.51

PATRIMONIO Y PASIVO

CAPITAL 1,405,805.78

CAPITAL 1,008,000.00

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 375,452.19

PERDIDA EN CONVERSION 22,353.59

MINORIA 87,848.14

PASIVO NO CORRIENTE 304,693.60

HIPOTECAS POR PAGAR 38,500.00

BONOS POR PAGAR 228,336.00

PRIMA S/ BONOS 37,857.60

PASIVO CORRIENTE 143,503.17

CUENTAS POR PAGAR 112,335.17

DOCUMENTOS POR PAGAR 31,168.00

SUMA IGUAL AL ACTIVO 1,854,002.55

(63,590.96)

Conta 4 Archie Precio Olafo m.extranjera

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