CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO DEL EJERCICIO 2014.

Los Equipos de Trabajo deben verificar básicamente lo mencionado en el artículo 37º y artículo 44º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. Consideraciones en el cierre tributario: 1.- El asiento de apertura debe coincidir con la D.J. 2013 2.- El Registro de Compras, debe ser conciliado por la D.J. Mensual (PDT 621) y con las liquidaciones de Impuestos. 3.- El Registro de Ventas, debe ser conciliado por la D.J. Mensual (PDT 621) y con las liquidaciones de Impuestos. 4.- Las Provisiones Contables de Planilla deben ser conciliados con el PDT PLAME y la planilla mensual. 5.- Las Provisiones de Vacaciones, Gratificaciones y CTS deben ser verificadas de acuerdo al Régimen Laboral al que pertenecen. 6.- La Provisión por depreciación y amortización debe ser conciliada con las tasas del impuesto a la renta y verificar que el valor neto no se encuentre en negativo. 7.- Las cuentas contables 91 deben coincidir con la cta 92 8.- Los saldos de cuentas por cobrar y pagar deben ser conciliadas con los saldos que mantienen los clientes del Estudio. 9.- Realizar el análisis de los Tributos

10.- Verificar en la clave SOL los pagos de multas, intereses y costas que haya cancelado el cliente del estudio, ya que dichos importes deben estar contabilizados. 11.- Verificar si lo contabilizado en las cuentas atenciones y cortesía son gastos de representación o son gastos a favor de los trabajadores o gastos de promoción y publicidad. 12.- Verificar que los movimientos (Mayor) de la cta (70, 75, etc) de ingresos coincidan con lo declarado en el PDT 621. 13.- Verificar si las diferencias temporales del año 2013, ya son deducibles en el año 2014. 14.- Verificar que no haya movimientos en moneda extranjera con tipo de cambio cero. 15.- Provisionar en diciembre 2014 el pago a cuenta del mes. 16.- Verificar que empresas tienen que realizar cálculo de participación de utilidades y realizar la hoja de trabajo de la participación. 17.- Verificar que empresas tienen la obligación de realizar la provisión por reserva legal. 18.- De haber gastos sin sustentos deben tener en consideración que la Administración Tributaria está presumiendo un dividendo presunto por lo que se afecta al 4.1% 19.- Verificar si los pagos de las obligaciones excede el 15% sin utilizar el medio de pago (Calculo ITF Anual) 20.- Para la declaración deben identificar los alquileres ya que se debe declarar al arrendador 21.- Verificar que clientes del Estudio presentan Balance de Comprobación en la D.J.

22.- Determinar las adiciones y deducciones con incidencia temporal o permanente en la

hoja de trabajo del impuesto a la renta 2014.

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