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8/17/2019 Caso Practico Presupuesto Flexible
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PRESUPUESTO FLEXIBLE
Presupuesestático o in
previsto
Presupuestofnal o real
Presupuestestático o
previsto
Presupuesto
fnal o real
Presupuesto
exible
Uniaes!enias
PRE!IST"S#ostes $precios
PRE!ISTOS
Uniaes!eniasRE"LES#ostes $precios
PRE!ISTOS
Uniaes!eniasRE"LES
#ostes $preciosRE"LES
%esviaci&n total
%esviaci&n por "#TI!I%"% %esviaci&n en EFI#IE'#I"
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#aso Práctico(anu)acturera "baco S*"*# )abricante e carteras+ cinturonesaccesorios en cuero+ utili-a co,o base o punto e re)erencia par
ese,pe.o real el presupuesto exible* Para ello utili-a las especifcaciones+ preeter,inaas+ para el si/uiente per0oo1
"ctivia Presupuestao 2Uniaes )abricaas $ venias3 4555 u
Precios e !enta 2Presupuestao3 75555
#OSTOS !"RI"BLES 2Presupuestaos3
#ostos e cuero $ otras ,aterias pri,as 2(ateriales %irectos3
Salarios e ise.aores+ -apateros $ artesanos 2(ano e Obra %irecta3
Pe/a,entos+ ;ilos+ barni-+ recar/os por sobretie,pos 2<astos eFabricaci&n !ariables3
#o,isiones a veneores 2<astos operativos variables3
#OSTOS FI?OS 2Presupuestaos3
"rrena,ientos+ epreciaciones e e@uipos e )ábrica+ etc* 2<astos e)abricaci&n fAos3
Salarios el personal operativo+ epreciaciones e los eparta,entosoperativos 2<astos operativos fAos3
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%urante el ,is,o perioo no se lle/aron a )abricar $ venuniaes+ sino C855 uniaes* "e,ás se conoci& @ue el venta+ los costos $ /astos reales incurrios en la e,prelos si/uientes1
"ctivia Real 2Uniaes )abricaas $ venias3 C855 u
Precios e !enta 77555#OSTOS !"RI"BLES#ostos e cuero $ otras ,aterias pri,as 2(ateriales %irectos3 Salarios e ise.aores+ -apateros $ artesanos 2(ano e Obra%irecta3
Pe/a,entos+ ;ilos+ barni-+ recar/os por sobretie,pos 2<astos
e Fabricaci&n !ariables3 #o,isiones a veneores 2<astos operativos variables3
#OSTOS FI?OS 2Presupuestaos3
"rrena,ientos+ epreciaciones e e@uipos e )ábrica+ etc*2<astos e )abricaci&n fAos3
Salarios el personal operativo+ epreciaciones e loseparta,entos operativos 2<astos operativos fAos3
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EST"%O %E RESULT"%OS PRESUPUEST"%O1
ABACO SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(Expresado en Ne!os So"es#I'<RESO POR !E'T"S
!entas 4555 75555455555
55
Total in/reso por ventas455555
55
#OSTOS !"RI"BLES
(ateriales %irectos 4555 7897>455
5
(ano e Obra %irecta 4555 :85>45555
5<astos e Fabricaci&n!ariables 4555 74=
787>555
<astos operativos variables 4555 >4=>:7>55
5
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EST"%O %E RESULT"%OS RE"L1
ABACO SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE 2015(Expresado en Ne!os So"es#
I'<RESO POR !E'T"S
!entas C855 775554>8555
55
Total in/reso por ventas4>8555
55
#OSTOS !"RI"BLES
(ateriales %irectos C855 7C97:>555
5
(ano e Obra %irecta C855 :55>>8555
5<astos e Fabricaci&n!ariables C855 7==
7=>855
<astos operativos variables C855 7=8
79>85
5#OSTOS FI?OS
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EST"%O %E RESULT"%OS FLEXIBLE1ABACO SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(Expresado en Ne!os So"es#I'<RESO POR !E'T"S
!entas C855 75555C85555
55
Total in/reso por ventasC85555
55
#OSTOS !"RI"BLES
(ateriales %irectos C855 78977C555
5
(ano e Obra %irecta C855 :85>9>855
5<astos e Fabricaci&n!ariables C855 74=
77C855
<astos operativos variables C855 >4=
>79C85
5#OSTOS FI OS
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• #onsolia,os1ABACO SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(Expresado en Ne!os So"es#
REAL *LE+IBLE
,R
!entas 4>855555 C8555555
Total in/reso por ventas 4>855555 C8555555#OSTOS !"RI"BLES(ateriales %irectos 7:>5555 77C5555(ano e Obra %irecta >>85555 >9>8555
<astos e Fabricaci&n !ariables 7=>855 77C855<astos operativos variables 79>855 >79C855
#OSTOS FI?OS<astos e )abricaci&n fAos :85555 55555<astos operativos fAos 455555 855555#OSTO %E !E'T"S C9C8555 4>45555
UTILIDAD DEL E$ERCICIO &'25000 ))&20000 &
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Observa,os1• %esviaci&n Total1 Presupuesto Real D Presupuesto
previsto :+8=C+555*55
• %esviaci&n por EFI#IE'#I"1 Presupuesto Real DPresupuesto Flexible 4+758+555*55* TrabaAa
irecta,ente con los costes $ los precios*• %esviaci&n por "#TI!I%"%1 Presupuesto Flexible
Presupuesto Previsto +854+555*55* ;e,osproucio $ venio ,enos*