FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: Profesional Contabilidad

CICLO: VIII - B DOCENTE: CPCC. Mario Soto Medina

CURSO: Auditoria Financiera

TEMA: Ctas Patrimoniales

ALUMNO: Palmadera Chachaz, EduardoSanchez Sagastegui, Selene Milla Cruz, MirkoHuaman Ramirez, MarielaCarranza Horna, CynthiaCotos Mendez Liz

CHIMBOTE, PER DEL 2015

AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALESUna empresa local cuya actividad es la comercializacin de conservas de pescado, se constituy en 01.08.2010 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u. Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:

Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:

En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25 % de sus acciones al socio Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre su valor nominal.La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013.La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,013Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendra que considerar la gerencia.

El grupo de trabajo realiza en papeles de auditora los ajustes necesarios.

TRANSACCIONESDELAEMPRESAESTADODESITUACIONFINANCIERAAL01AGOSTO201_

ACTIVOSPASIVOSCaja y Bancos 100,000 PATRIMONIOActivo Fijo 300,000 (L) Capital 400,000 TOTAL 400,000 TOTAL 400,000CTASSUB CTADESCRIPCIONDEBEHABER

14CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.400000

144Suscrp. Pendientes de cancelacion

Ricardo Rey Cavagaro160000

Andresa Calle Ball160000

Proa al Sol S.A80000

50CAPITAL400000

501Capital Social

por la suscripcion de acciones emitidas

.x..

10CAJA Y BANCOS400000

101caja

14CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.400000

144Suscrp. Pendientes de cancelacion

por la cancelacion de las acc. suscritas

PROGRAMADEAUDITORIADECUENTASPATRIMONIALES

EMPRESA:INDUSTRIALCHAVINSAA.PERIODO: 2014FECHADEINICIO: 21DEJUNIODEL2015FECHADETERMINO: 21DEJUNIODEL2015AUDITOR:CARLOS LLACAS SUPERVISOR:KATHERINE VILLAVICENCIO

OBJETIVOS

1.Asegurarsedequeelpatrimoniototalyloscambioshabidossonconsistentesconelnegocioysuactividad.2.ObjetivosEspecficos3.Verificarquelossaldosdeestascuentasestndebidamenteregistradosyvalorados,ysecorrespondan,contransaccionesreales.4.Verificarquelosconceptosqueintegranelcapitalcontableestndebidamentevaluados.5.Verificarquelascuentasestncorrectamentedescritasyclasificadas,sepresentanconformeaprincipiosdecontabilidadgeneralmenteaceptados,aplicadosdemanera,uniformerespectoaejerciciosanteriores..6.Verificarquelosmovimientosdecapitalyreservasestndebidamenteautorizadosysehayanrealizadoconformealanormativavigente..7.Comprobarsuadecuadapresentacinyrevelacinenlosenlosestadosfinancieros.

PROCEDIMIENTOSDEAUDITORIAAREALIZAR

1.Prepararundetalledelascuentasquecomponenestareaalcierredelejercicio.2.Encasodeserlaprimera,auditora,obtenerunaevolucinhistricadelascuentasquerepresentanlosfondospropios.3.Cotejarlosmovimientoshabidosduranteelejercicioenestascuentasconlasactasdelasjuntasdeaccionistasyconsejosdeadministracin.4.Paraaumentosydisminucionesdecapital,comprobarconlasactaseinscripcinenelRegistroMercantil,ascomolaliquidacindeimpuestos.5.Silasaccionessonnominativasexaminarellibroderegistrodeacciones.6. Verificar autorizacin en los pagos de dividendos, comprobando si se hanefectuado las correspondientes retenciones fiscales.7. En conexin con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigarcualquier acuerdo que supongan modificaciones de capital o movimiento dereservas.

PAPELES DE TRABAJO

CEDULA SUMARIAP / T

L

INDUSTRIAL CHAVIN SAA

AUDITORIA ALOS EE.FF. AL 31/12/2014

CODIGO : 50DESCRIPCION: CAPITAL

CTA DIV.DESCRIPCION DE LA CUENTAP / TSALDOS INICIALESAJUSTESSALDOS FINALES

31-12-1431-12-13DEBEHABER31-12-1431-12-13

50

CAPITAL suscrito y pagado

L1400,000400,000400,000400,000

HECHO POR: Eduardo

SUPERVISADO: Selene

FECHA: 21/06/2014

CONCLUSIONES

Luego del examen da cada uno de los rubros que conforma el capital de Industrial Chavn SAA. Se pudo determinar que no existen errores materiales importantes que deban ser reseados.

P / T

L

EXAMENDEEJECUCION

INDUSTRIALCHAVINSAA.L1---CAPITALACIONESCOMUNES

AUDITORIAAL31/12/2014

NOMBRES DE ACCIONISTASN DE CERTIFICADOSSALDO AL 31/12/13SALDO AL 31/12/14SALDO FINAL

Ricardo Rey Cavagnaro12114-2013160,000160,000

Andrea Calle Ball

14116-2013160,000160,000

Pro al Sol S.A.

171819-2013 80,000 80,000

TOTALES400,000400,000

HECHO POR: Eduardo

SUPERVISADO: Selene

FECHA: 21/06/2014

CONCLUSIN: De acuerdo a la revisin de los documentos que respaldan los movimientos del patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea de accionistas, no se tiene ninguna observacin importante con respecto a la pertenencia de las acciones comunes.

ENJULIO2013MEDIANTECONTRATOPRIVADOLASOCIAANDREACALLEBALLTRANSFIEREEL25%DESUSACCIONESALSOCIORICARDOREYCONUNASOBRETASADEL20%SOBRESUVALORNOMINAL.

LATRANSFERENCIAQUEDAPENDIENTEDEPAGOHASTAENERODE2014.

OBSERVACION.

Posteriormentede haber realizado el revisadode todaladocumentacinsustentatoriaquerespaldanlosmovimientosdepatrimonio,loslibrosdeactadeaccionistaseobservoqueexisteuncontratoprivadolocualconsisteenquelasociaAndreaCalleBalltransfiereel25%desusaccionesalsocioRicardoreyconunasobretasadel20%sobresuvalornominal,latransferenciaquedapendientedepagohastaenerode2014siendonohabindoseregistradosegnlasNICyprincipiosgeneralmenteaceptadosestodeterminaquelaempresanoestaactualizadaensusmovimientosquesehizoenelcapitallocualvariaranoenlacantidaddeaccionesperosiensuvalornominalporhabersidotransferidoconunasobretasadel20%.

RECOMENDACINSerecomiendaalcontadordelaempresacumplirconlasNICyprincipiosdecontabilidadgeneralmenteaceptadosyaquesielPatrimonioquefiguraenlosestadosfinancierosnoestaactualizadonopodremostenerningnfinanciamientocuandolorequiramosselerecomiendarealizarlosasientoscorrespondientesyregularizarlossaldosyqueelpagofaltantesearealizado