Abril 20121

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• Auditoría

• Verificación

• Operativo

Programas de

Fiscalización

• Auditoría Integral

• Auditoría Parcial

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Procesos de Auditoría

1. Apertura de la auditoria

2. Planeamiento de la auditoria

3. Revisión de información contable Subprocesos:

3A Obtención de la información de terceros

3B Elaboración de papeles de trabajo y proyectos de valor

3C Armado de expedientes de auditoría

4. Generación y notificación de valores de auditoría

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Documentos presentados

por el contribuyente

Documentos emitidos por la Administración Tributaria

Solicitud de PrórrogaDocumentación requerida

Solicitud de PrórrogaDocumentación requerida

a) Orden de Fiscalizaciónb) Expediente de antecedentes de

auditoríac) Carta de Presentaciónd) Requerimiento Inicial Carta de Respuesta a solicitud de

prórroga e) Resultado del Requerimiento Inicial

Requerimiento Reiterativo Carta de Respuesta a solicitud de

prórroga Resultado de Requerimiento Reiterativo

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Fuentes de InformaciónDocumentos emitidos por la

Administración Tributaria

Evaluación de la información relacionada con el contribuyente, proveniente de:

-Fuentes internas (DDJJ, DAOT, PDT Notarios, Antecedentes), y

-Fuentes externas (Memoria Anual, Cuestionario de Control, Bases de Datos)

a) Informe de Planeamiento y Anexos:

Determinación de Puntos Críticos Rubros de Estados Financieros a

revisar Procedimientos a realizar

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Documentos presentados

por el contribuyente

Documentos emitidos por la Administración Tributaria

Doc. Requerimiento inicial y fuentes internas y externas

Solicitud de Prórroga

Documentación requerida

Documentación requerida

a) Requerimiento Específico

Carta de Respuesta a solicitud de prórroga

b) Resultado del Requerimiento

Específico

Requerimiento del artículo 75° del Código Tributario

Resultado de Requerimiento del artículo 75° del Código Tributario

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SubprocesoDocumentos emitidos por la

Administración Tributaria3.A Obtención de Información de Terceros

Cartas/Oficios Cruces de Información: Cartas de

Presentación y Requerimientos

3.B Elaboración de Papeles de Trabajo y Proyectos de Valor

o Papeles de trabajo según formato excel de IRLIMA

o Reporte de Proyectos de Valoro Reportes varios (ratios, alcance del

examen, resultado de auditoría)

3.C Armado de expediente de auditoría

Tomos foliados y referenciados conteniendo toda la documentación relacionada a la auditoría.

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Documentos presentados

por el contribuyente

Documentos emitidos por la Administración Tributaria

a) Resolución de Determinación

b) Resolución de Multa

Orden de Pago (División de Control de la Deuda)