EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Comprende un conjunto de cuentas que están relacionadas por la disposición inmediata de dinero:
Efectivo en Moneda Nacional
Efectivo en Moneda Extranjera
Fondos Fijos
Remesas en Tránsito
Cuentas Corrientes
Cuentas de Ahorros
Otros Fondos sujetos a Restricción
Se define efectivo como el dinero que se encuentra en la empresa. Incluye monedas, billetes y cheques en poder de la empresa o el dinero depositado en Instituciones financieras y que no tiene restricciones para su disponibilidad.
CAJA Y BANCOS CAJA Y BANCOS
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar todas las operaciones que se
registren en la Cuenta Caja .
El resumen de este libro se trasladará al
finalizar cada período al Libro Diario.
LIBRO CAJA
Es un libro auxiliar que utilizamos para
controlar todas las operaciones que se
registren en la Cuenta Corrientes con
los bancos que la empresa trabaja.
Se deberá abrir la cantidad de libros
que sean necesarios para cada cuenta
corriente que se de apertura y en la
moneda que corresponda.
El resumen de este libro se trasladará
al finalizar cada período al Libro
Diario.
LIBRO BANCOS
1) SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO
2) SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO
3) CONCILIACIONES BANCARIAS
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
• Separación de funciones entre los encargados de
llevar el registro de los ingresos ( Libro Caja) y el
que maneja el efectivo, lo que evitará el uso
indebido del dinero o se realicen registros
ficticios.
• Seguimiento del efectivo desde su recepción
hasta su depósito en la cuenta corriente bancaria
que corresponda.
• Se recomienda establecer que la totalidad de las
cobranzas sea depositada en cuenta corriente.
SOBRE INGRESOS DE EFECTIVO
• Se verificará el valor y la validez de cada gasto
para proceder al pago correspondiente. Todo
gasto deberá estar debidamente sustentado y
documentado.
• Se recomienda la separación de funciones para
atender las salidas del efectivo es decir una
función corresponde a la aprobación del gasto y
la otra al pago propiamente dicho. El Jefe aprueba
y el Tesorero paga.
• Como norma de control interno se deben
controlar los desembolsos mediante giro de
cheques.
SOBRE SALIDAS DE EFECTIVO
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es un documento que permite comparar el saldo del estado de la cuenta corriente bancaria con el libro del banco que estamos analizando.
Se confeccionará una conciliación por cada cuenta corriente y por cada moneda según corresponda.
Mediante la conciliación bancaria se explicarán las diferencias que existen normalmente entre el saldo de la cuenta contable Bancos (Libro bancos) y el extracto proporcionado por la entidad bancaria ( estado de cuenta).
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria puede revelar errores de control interno tales como:
•Pagos no autorizados
•Número invertidos al momento del registro del depósito de entrada o giro de cheques.
•Errores en el extracto bancario por excesos o defectos de la entidad bancaria.
•Para un control más confiable se debe separar la función de la persona que controla la cuenta bancos y realiza la conciliación pertinente de la persona que tenga a su cargo la función de tesorería propiamente dicha.
CONCILIACION BANCARIA
Algunas razones por las cuales el saldo contable no coincide con el extracto de cuenta bancario son:
•Cheques girados y aún no cobrados
•Depósitos en tránsito
•Notas de cargo por intereses u otros gastos bancarios cargados por el banco y no registrados en la empresa.
•Notas de abono efectuadas por el banco y no registradas por la empresa.
•Errores en el banco
•Errores contables de registro en la empresa.
CONCILIACION BANCARIA
La conciliación bancaria es un procedimiento por el cual se explican las diferencias que normalmente existen entre el saldo que aparece en la Cuenta Contable Bancos (Libro Bancos) y el Extracto de Cuenta Bancario, proporcionado por la entidad bancaria en la cual está depositado el efectivo.
En los libros de la Cía En los registros del Banco
Depósitos DepósitosCargos del banco
Cheques girados
Cargos del banco
Cheques girados
CONCILIACION BANCARIA
El esquema de la conciliación bancaria es el siguiente:
•Saldo según libros contables ……………..
•Más: Abonos en libros y no cargados por el banco
Abonos del banco y no cargados en libros
•Menos: Cargos en libros y no abonados por el banco
Cargos del banco y no abonados en libros.
•Saldo según estado de cuenta ………………
ADMINISTRACION DE CAJA CHICA
Las empresas generalmente disponen de un
importe de efectivo como caja chica para
afrontar pagos pequeños y/o compras
urgentes, cuyo monto no justifica la emisión
de un cheque o su consideración en el
proceso de control de pagos.El importe de caja chica es determinado de
acuerdo a una estimación del monto de
dinero que se requerirá en un período
determinado (por ejemplo, dos semanas,
un mes)
Top Related