Presentan: Evelin Moranchel G.

Pablo Romero H.

Daniel R. Tlaxcala S.

Febrero 24 , 2015

INTRODUCCIN

Definiciones bsicas, objetivo y alcance.

NIF Serie C. Norma 1

Alcance

Son aplicables para todas la entidades de estados

financieros en los trminos

establecidos por la NIF A-3.

Establecimiento de Normas:

Presentacin

Valuacin

Revelacin

Conceptos Bsicos

Costo de adquisicin: Monto pagado al momento de adquirir algn activo.

Efectivo: Moneda en curso en caja y depsitos bancarios disponible para realizar operaciones.

Equivalente de efectivo: Valores a corto plazo como divisas, metales preciosos e inversiones de gran liquidez fcilmente convertibles.

Conceptos Bsicos

Inversiones disponibles a la vista: Son valores a corto plazo que generan rendimientos y tienen riesgos poco importantes que cambien su valor.

Valor neto de realizacin:: Monto que se recibe en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie, por la venta o intercambio de un activo.

Efectivo restringido: Efectivo con limitaciones legales o econmicas.

Conceptos Bsicos

Valor nominal: Cantidad monetaria expresada en billetes, monedas, ttulos e instrumentos.

Valor razonable: Monto de efectivo o equivalente que estaran dispuestos a intercambiar para la compra o venta de un activo o liquidar pasivos los participantes el mercado.

NORMAS DE VALUACIN

Descripcin y manejo.

Clusulas

I. El efectivo debe calcularse a su valor nominal, mientras que los

equivalentes de efectivo deben valuarse en su reconocimiento

inicial a su costo de adquisicin.

II. El monto de los cheques emitidos con anterioridad a la fecha de

los estados financieros que estn pendientes de entrega a los

beneficiarios debe reincorporarse al rubro de efectivo

reconociendo el pasivo correspondiente.

Manejo

Inversiones disponibles a la vista: Deben valuarse a costo de adquisicin ms los intereses devengados, incluyendo las inversiones conservadas a vencimiento.

Metales preciosos: Deben valuarse a su valor razonable, reconociendo en el estado de resultados los efectos de la valuacin.

Monedas extranjeras: Deben valuarse a la fecha de los estados financieros, al tipo de cambio que fue realizado a la fecha.

NORMAS DE PRESENTACIN

Clusulas de manejo y aplicacin.

Clusulas

I. El efectivo debe presentarse en el balance general como el primer rubro del activo circulante, descartando el efectivo restringido y se denominar como efectivo y equivalentes de efectivo.

II. Si existen cheques emitidos antes de los estados financieros sin haber sido entregados, el monto se deber reincorporar al rubro y reconocerse como pasivo.

III. Los sobregiros se mostrarn como pasivos a corto plazo si no hay convenios de compensacin.

Clusulas

I. Se debern realizar notas en los estados financieros, explicando:

i. La integracin del efectivo y sus equivalentes.

ii. La poltica de valuacin y la moneda o medida de intercambio de su denominacin.

II. El efectivo restringido (circulante o no) deber presentarse de acuerdo con la fecha en que desaparecer la restriccin.

III. El resultado integral de financiamiento deber contener:

i. Los ajustes a valor razonable de los equivalentes de efectivo.

ii. Las fluctuaciones cambiarias de la moneda extranjera.

iii. Los intereses generados por el efectivo devengados en el periodo.

Caso especial: Caja

La caja registra los aumentos y disminuciones de efectivo, mismo que debe estar fsicamente presente.

Se carga al iniciar el ejercicio, durante y despus del ejercicio, registrando el importe del valor nominal de las existencias, entradas y ganancias y/o los faltantes, respectivamente.

Se abona durante el ejercicio y al finalizar el ejercicio, registrando el importe del valor nominal de las salidas, las perdidas y/o sobrantes.

Arqueo de caja

El arqueo de caja recuenta el efectivo fsico, para constatar que el saldo en libros sea correcto, o en su caso, hacer correcciones e investigaciones sobre el hecho. Cabe destacar que debe quedar constancia escrita, con los montos de efectivo, fecha, descripcin de cmo se realiz la revisin y los nombres y la firmas del encargado de caja, el supervisor y dos testigos.

Presentado como activo

circulante o no, de acuerdo con la

fecha de redencin.

Presentado como pasivo a corto

plazo cuando no haya convenios

de compensacin.

Presentado como el primer rubro

del activo circulante, sin incluir el

efectivo restringido.

Presentado por los intereses

generados, fluctuaciones,

cambios de divisas e importes.

En pocas palabras...

Efectivo Efectivo

Restringido

Sobregiros Reportes

NORMAS DE REVELACIN

Casos de aplicacin.

Se debe revelar:

La integracin del efectivo indicado (poltica de valuacin y denominacin de moneda).

Importes de efectivo destinados a un fin especfico.

Razones de restriccin y la fecha probable de extincin en caso de restriccin.

Efectos de modificaciones sustanciales a la valuacin del efectivo en moneda extranjera, metales preciosos e inversiones disponibles, entre la fechas de los estados financieros y la de emisin.

Gracias por su atencin.