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NOMBRE DE LA CÉDULA TIPO DE CÉDULA
ÍNDICE
ALFABETICODOBLENUMERICO
ÍNDICENUMERICO
Planificación Desarrollo de la Auditoria
Memorándum
Balance de Situación General Hoja de Trabajo BG/1Estado de Resultados Hoja de Trabajo ER/1Flujo de Efectivo Hoja de Trabajo FE/1Notas a los EstadosFinancieros
Balance General Corregido Hoja de Trabajo
Estado de Resultados
Corregido Hoja de TrabajoFlujo de Efectivo Corregido Hoja de Trabajo
Activo No Corriente y Corriente Centralizadora ACInventario Sumaria C
Programa C-1Evaluación del ControlInterno C-2Deficiencia del ControlInterno C-2-1
Analítica Inventario de Materia Prima C-3
Sub-AnalíticaToma Física Inventario deMateria Prima C-3-1
Analítica Inventario de Materiales C-4
Sub-AnalíticaToma Física Inventario deMateriales C-4-1
AnalíticaInventario de ProductoTerminado C-5
Sub-AnalíticaToma Física Inventario deProducto Terminado C-5-1
Dictamen
ReferenciasTarjeta Kardex de MateriaPrima Ref. P/T C-3Solicitud de Materia Prima Ref. P/T C-3-1
Ajustes y Reclasificaciones Sub-Analítica AR
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ActivoCorriente
Caja 2,000.00
Cuentas por Cobrar 3,200.00
Inventarios 8,000.00 13,200.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo 7,600.00
( - ) Depreciación Acumulada (1,600.00) 6,000.00
Suma Activo 19,200.00
Pasivo y Patrimonio Neto
PasivoCorriente
Cuentas por Pagar 2,800.00
Gastos por Pagar 400.00 3,200.00
Patrimonio Neto
Capital en Acciones 10,800.00
Prima en venta de Acciones 2,400.00
Utilidades Retenidas 2,800.00 16,000.00
Suma Pasivo y Patrimonio Neto 19,200.00
Luis Domínguez Gutiérrez
Representate Legal
Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008
Joselyn Isabel Gómez
Perito Contador Registro 60910
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Balance de Situación General
Al 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales)
El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria bajoel número 60910.CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situación financiera de la empresa durante elperiodo indicado.
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Ingresos
Ventas 50,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial 45,000.00
Compras 9,000.00
( - ) Dev. y Rebajas sobre Compras 2,000.00
Compras Netas 7,000.00
Mercadería Disponible 38,000.00
( - ) Inventario Final de Mercadería 8,000.00
Costo de Ventas 30,000.00 Margen Bruto 20,000.00
Gastos de Operación
Depreciaciones 600.00
Gastos de Venta 6,000.00
Gastos de Administración 11,000.00 17,600.00
Ganancia Neta del Ejercicio 2,400.00
Luis Domínguez Gutiérrez
Representate Legal
Joselyn Isabel Gómez
Perito Contador Registro 60910
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Estado de Resultado del ejercicio al 31 de Diciembre de 2,008
(Cifras en Quetzales)
Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008
El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria bajoel número 60910.CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situación financiera de la empresa durante elperiodo indicado.
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Utilidad del Ejercicio Neta 2,400.00
1 Cargos que no requirieron efectivo
Cuentas Incobrables 200.00
Depreciaciones 600.00 800.00
2 Efectivo utilizado por Actividades de
Operación
Disminución de Cuentas por Cobrar 200.00
Aumento de Inventarios (800.00)
Aumentos Cuentas por Pagar 800.00
Disminución Gastos por Pagar (400.00) (200.00)
Efectivo neto en Actividades de
Operación 3,000.00
3 Flujo de Efectivo Neto de
Actividades de Inversión (1,800.00)
Adquisición Mobiliario y Equipo (1,800.00)
4 Flujo de Efectivo Neto de
Actividades de Financiamiento (800.00)
Emisión de Acciones 800.00
Prima en Venta de Acciones 400.00
Pago de Dividendos (2,000.00)
Aumento de Efectivo 400.00 (+) Efectivo al Inicio del año 1,600.00
Flujo de Efectivo al 31/12/2008 2,000.00
Luis Domínguez Gutiérrez
Perito Contador Registro 60910
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado el 31 de Diciembre de 2,008
(Cifras en Quetzales)
Método Indirecto
Joselyn Isabel Gómez
Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008
El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria bajoel número 60910.CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situación financiera de la empresa durante elperiodo indicado.
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA
31 DE DICIEMBRE DEL 2008
FECHAS CLAVE:
Cierre fiscal: 31 de diciembre de 2008.
Cierre a revisar: 31 de diciembre de 2008.
Visita Preliminar: 08 de Enero 2009.
Entrega de Informe: 15 de Febrero 2009
PERSONAL CLAVE DE LA COMPAÑIA:
Gerente General: Manuel Antonio Díaz López
Contador General: Joselyn Isabel Gómez
OBJETIVO DE LA REVISIÓN:
Hemos sido nombrados, auditores externos para revisar de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoria, las operaciones de la Empresa Inversión Gavilán de Pasiones, S. A.; por el año que
finalizó el 31 de diciembre del 2008, con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la
razonabilidad de la presentación de sus Estados Financieros.
NEGOCIO DEL CLIENTE:
La Empresa Inversión Gavilán de Pasiones, S. A.; se dedica a la fabricación, venta y distribución
de artículos de belleza para dama y caballeros, quien es poseedora del 100% de sus acciones.
Opera en el territorio de la República de Guatemala, realiza su comercialización por medio de
venta al por menor y mayor en territorio Guatemalteco.
Para el registro de sus ingresos, utiliza el método de lo devengado el cual constituye un principio
contable de aceptación general.
CONTROLES GERENCIALES:
Según informe de auditores externos anteriores, la empresa ha sido siempre limpia en la que
existen controles internos adecuados y una supervisión constante a todos los niveles.
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CONTROL INTERNO
El conocimiento que tenemos de la empresa, formado a través de nuestras visitas preliminares y
la evaluación realizada mediante pláticas con los funcionarios, nos indican que existe un alto
grado de supervisión.
No obstante lo anterior, revisaremos y evaluaremos la solidez y/o debilidades del sistema de
Control Interno y con base en dicha evaluación: Realizaremos las pruebas de cumplimiento y
determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a
las circunstancias, realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Así lograr preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que
requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de
recomendaciones.
OPERACIONES A DESARROLLAR:
Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se
fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos que se describen a
continuación:
INVENTARIOS:
Toma Física:La empresa realiza sus recuentos físicos de existencia de productos terminados. GIMS &
Asociados participó en la toma física de inventario.
EQUIPO DE AUDITORIA ASIGNADO:
El personal de auditoría que participará en la realización de la misma, será la siguiente:
Socio de Auditoria: Lic. Oscar Hernández
Equipo de Auditoria: Licda. Iris Yos
Licda. Sinthia Guerrero
Licda. Mirza Esteban
Lic. Gustavo Mendizabal
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MEMORÁNDUM
PARA: Luis Domingo Gutiérrez
Gerente General
DE: GIMS & Asociados
Contadores Públicos y Auditores
ASUNTO:
Documentación para la realización del desarrollo de la revisión de Estados Financieros.
FECHA: 02 de enero 2009
GENERALIDADES:
· Estados Financieros al 31 de diciembre 2008.
· Detalle de transacciones efectuadas durante el periodo de enero a diciembre
2008.
· Libro de actas del Consejo de Administración y Asamblea General de Accionistas.
INVENTARIOS:
Listado de inventarios finales en unidades y valores de Producto Terminado, Materia Prima
y Materiales
Copia de ajustes por diferencia de inventarios.
Atentamente,
GIMS & Asociados
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Guatemala 10 de febrero 2009
Estimados Señores:
En mi calidad de Secretario del Consejo de Administración y de la Asamblea de
Accionistas de la Compañía Inversiones Gavilán de Pasiones, S.A. declaro que he puesto a su
disposición todas las actas mencionadas durante el período terminado al 31 de diciembre 2008.No hay actas pendientes de transcribir a los libros de actas y tampoco existen actas que hayan
sido documentadas en actas notariales y que se encuentren pendientes de proporcionar a
ustedes.
1. Libro de Actas de las sesiones realizadas por el Consejo de Administración.
2. Libro de Actas de las sesiones efectuadas por la Asamblea de Accionistas.
Atentamente,
Manuel Antonio Díaz López
Consejo de Administración
INVERSIONES GAVILAN DE
PASIONES, S. A.
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Guatemala, 17 de febrero del 2008
Señores
Junta de Accionistas y Consejo de Administración
Inversiones Gavilán de Pasiones, S. A.
Guatemala, Ciudad
MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
Hemos examinado los Estados Financieros de la Compañía Inversiones Gavilán de Pasiones, S.A.
por año terminado al 31 de diciembre 2008 como parte del examen hicimos una revisión minuciosa
y comprobamos el sistema de Control Interno de la empresa con el alcance que consideramos
adecuado y necesario con el fin de evaluar de conformidad con Normas Internacionales de
Auditoria, el propósito de dicha evaluación es establecer una base para determinar la naturaleza y
extensión de las pruebas de auditoría, necesarias para expresar una opinión sobre los Estados
Financieros de la empresa. El propósito del control interno es mantener una adecuada pero
absoluta protección de los activos contra pérdida. Por utilización o disposiciones no autorizadas y la
confianza de que se han utilizado registros. El concepto de confianza razonable reconocer que el
costo de un sistema de control interno no debe exceder de los beneficios derivados y también se
reconoce que la evaluación de estos factores requieren de una adecuada apreciación y buen juicio
de la gerencia.
Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considerar la efectividad de un buen sistema
de Control Interno. Es la ejecución de la mayoría de los controles, pueden existir errores
provenientes de instrucciones mal interpretadas, errores de juicio Y otros factores personales.
Los procedimientos aplicados al control cuya efectividad depende de una adecuada segregación de
funciones pueden desviarse por conclusión. En forma similar. Los procedimientos y técnicas
pueden desviarse intencionalmente con respeto a la ejecución y registro de las operaciones o con
respecto a las estimaciones y juicios que requiere la preparación de los estados financieros.
Nuestra evaluación y estudio del sistema de Control Interno llevados a cabo con los propósitos
mencionados anteriormente, no tuvieron como objeto expresar una opinión sobre el Sistema de
Control Interno y por consiguiente no necesariamente revela a todas las deficiencias en el mismo.
Sin embargo encontramos condiciones que consideramos necesarias hacerles de su conocimiento.
Inventarios
Los inventarios no se encuentran asegurados.
Se observo que en el rubro de inventarios se encontraban productos mal clasificados, así como
también se encontraron diferencias entre la existencia física y los registros contables.
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
NOTA No. 1 HISTORIA
La empresa Inversiones GAVILAN DE PASIONES, S.A. se constituyó el 04 de Diciembre 2003;
de acuerdo con las leyes establecidas en la República de Guatemala, su objetivo principal lo
constituye, la fabricación, venta y distribución de artículos de belleza para dama y caballeros.
NOTA No. 2 POLÍTICAS CONTABLES
Equivalentes de efectivo:
Para el Estado de Flujo de Efectivo, la compañía considera que todos los documentos de liquidezadquiridos y con vencimiento de tres meses o menos son equivalentes de efectivo.
Estimación para Cuentas Incobrables:
La empresa no creó una provisión de conformidad con la situación por la que se encuentraactualmente.
Inventarios:
Los inventarios se valúan al costo por medio del método del Mercado el que sea menor.
Propiedad, Planta y Equipo:
Los activos fijos de la empresa se registran al costo de adquisición. Las adiciones importantes secapitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no mejoran elactivo ni alargan la vida útil restante, se cargan a los resultados a medida que se realicen. Estosactivos son depreciados estableciendo una tasa de acuerdo a las leyes de Guatemala y vida útildel mismo.
Capital Social Autorizado y Pagado:
Está formado por acciones comunes que devengan un 10% de dividendos.
NOTA No. 3 UNIDAD MONETARIA
Los Estados Financieros y sus notas están expresados en quetzales, que es la moneda oficial deLa República de Guatemala.
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NOTA No. 4 INVENTARIOS
El detalle de inventarios se presenta a continuación:
Materias Primas Q. 1,829.15Materiales Q. 695.50Producto Terminado Q. 5,315.00
Q. 7,839.65
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Iniciales Fecha
Preparó: M. E. 05/02/2009
Revisó: O. H. 05/02/2009
ActivoCorriente
Caja 2,000.00
Cuentas por Cobrar 3,200.00
Inventarios 7,839.65 13,039.65 No Corriente
Mobiliario y Equipo 7,600.00
( - ) Depreciación Acumulada (2,190.00) 5,410.00
Suma Activo 18,449.65
Pasivo y Patrimonio Neto
PasivoCorriente
Cuentas por Pagar 2,800.00
Gastos por Pagar 400.00 3,200.00
Patrimonio Neto
Capital en Acciones 10,800.00
Prima en venta de Acciones 2,400.00 Utilidades Retenidas 2,049.65 15,249.65
Suma Pasivo y Patrimonio Neto 18,449.65
Mirza Esteban
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2,008
Cifras en Quetzales
GYMS & Asociados
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Iniciales Fecha
Preparó: M. E. 05/02/2009
Revisó: O. H. 05/02/2009
Ingresos
Ventas 50,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial 45,000.00
Compras 9,000.00
( - ) Dev. y Rebajas sobre Compras 2,000.00
Compras Netas 7,000.00 Mercadería Disponible 38,000.00
( - ) Inventario Final de Mercadería 8,000.00
Costo de Ventas 30,000.00
Margen Bruto 20,000.00
Gastos de Operación
Depreciaciones 1,190.00
Gastos de Venta 6,000.00
Gastos de Administración 11,160.35 18,350.35
Ganancia Neta del Ejercicio 1,649.65
Mirza Esteban
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre de 2,008
Cifras en Quetzales
GIMS & Asociados
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Flujo de Efectivo Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M. E. 05/02/2009
Cifras en Quetzales Revisó: O. H. 05/02/2009
Utilidad del Ejercicio Neta 1,649.65
1 Cargos que no requirieron efectivo
Cuentas Incobrables 200.00
Depreciaciones 1,190.00 1,390.00
2 Efectivo utilizado por Actividades de
Operación Disminución de Cuentas por Cobrar 200.00
Aumento de Inventarios (639.65)
Aumentos Cuentas por Pagar 800.00
Disminución Gastos por Pagar (400.00) (39.65)
Efectivo neto en Actividades de
Operación 3,000.00
3 Flujo de Efectivo Neto deActividades de Inversión (1,800.00)
Adquisición Mobiliario y Equipo (1,800.00)
4 Flujo de Efectivo Neto de
Actividades de Financiamiento (800.00) Emisión de Acciones 800.00
Prima en Venta de Acciones 400.00
Pago de Dividendos (2,000.00)
Aumento de Efectivo 400.00
(+) Efectivo al Inicio del año 1,600.00
Flujo de Efectivo al 31/12/2008 2,000.00
GYMS & Asociados
Mirza Esteban
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P/T B/G-1
Iniciales Fecha
Preparó: M. E. 12/01/2009
Revisó: O. H. 12/01/2009
Debe Haber
A 2,000.00 Q 150.00 Q 1,850.00 Q
B 3,200.00 Q 3,200.00 Q
C 8,000.00 Q 15.00 Q 175.35 Q 7,839.65 Q
D - -
E 6,000.00 Q 590.00 Q 5,410.00 Q
19,200.00 Q 15.00 Q 915.35 Q 18,299.65 Q
Mirza Esteban
MARCAS
Sumado
Sumado vertical y horizontal
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Cédula Centralizadora de Activo
Al 31 de Diciembre de 2,008
Total…….
AUDITOR
Caja y Bancos
Cuentas
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos Anticipados
Activos Fijos
S/SegúnContabilidad
Ajustes Ref. S/Según
Auditoría
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.
Inventario P/T C-1
Programa de Auditoria Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M.M.E.G 10/01/2009
Revisó: O. H. 11/01/2009
No. Descripción Ref. Fecha Hecho por
Objetivos:
1Garantizar información financiera confiabley oportuna relacionada con el rubro deinventarios.
2 Comprobar su existencia física
3Que los registros de inventarios seanajustados a los resultados de los recuentosfísicos.
Procedimientos de Auditoría
1Verificar que los inventarios clasificadospor su naturaleza existan realmente en labodega.
C 13/01/2009 M.M.E.G
2Aplicación del control interno en el rubro deinventarios a fin de evaluar el grado deveracidad en el registro contable.
C-3C-4C-5
11/01/2009 M.M.E.G
3 Toma de Inventarios físicos C-3-1C-4-1C-5-1
13/01/2009 M.M.E.G
(F) Mirza Esteban
AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.
Inventarios P/T C-2
Evaluación del Control Interno Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M.M.E.G 11/01/2009
Revisó: O. H. 11/01/2009
NO PREGUNTASRESPUESTA
SI NO N/A
1 Control de las existencias físicas y de susmovimientos
X
2Control y custodia de la evidenciadocumental que ampara las entradas ysalidas de los inventarios
X
3El método de valuación de inventariosincluyen las bases el registro y acumulaciónde los materiales
X
(F) Mirza Esteban
AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.
Inventario P/T C-2-1
Deficiencias del Control Interno Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M.M.E.G 11/01/2009
Revisó: O. H. 11/01/2009
No. Deficiencia Recomendación
1
Se observó que en el rubro de inventarios seencontraban productos mal clasificados, asícomo también se encontraron diferenciasentre la existencia física y los registroscontables
Se recomienda trasladar al kardex lasentradas de insumos y rebajar las salidasde los mismos.
2El libro de compras no se encuentran losregistros contables correspondiente.
Para tener un control de los insumos quese adquieren se debe de realizar lastransacciones correspondientes parapoder disponer de los insumos necesarios
3Los inventarios no se encuentranasegurados
Se recomienda asegurar los inventarios
(F) Mirza Esteban
AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE
PASIONES, S. A.Inventarios P/T C
Cedula Sumaria Iniciales Fecha
Al 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M. M.E. G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
Cuentas Ref. S/SegúnContabilidad
Ajustes S/SegúnAuditoría
Ref.Debe Haber
Materia
Prima C-3 Q 2,000.00 Q 170.85 Q 1,829.15
Materiales C-4 Q 700.00 Q 4.50 Q 695.50ProductosTerminados C-5 Q 5,300.00 Q 15.00 Q 5,315.00
Aj-2
Total……. Q 8,000.00 Q 15.00 Q 175.35 Q 7,839.65
BG/1
CONCLUSIÓNCon base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoría efectuadassegún Normas Internacionales de Autoría y en la evaluación del control interno enoperación opinamos que el saldo que presenta el rubro de inventarios, presentaaumentos y disminuciones en la toma física, realizando los ajustes correspondientesde conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad.
FuenteTarjeta kardex
ProcedimientoToma física deInventario de MateriaPrima, Materiales yProducto Terminado.
(F) Mirza Esteban
AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.
Analítica Inventario de Materia Prima P/T C-3
Al 31 de Diciembre de 2,008 Iniciales Fecha
Preparó: M.M.E.G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
Materia Prima Unidades CostoUnitario
Total Ref.
Extracto para perfume189 Q 4.50 Q 850.50
Aceite para cremas 150 Q 2.55 Q 382.50
Esencia Aromática 167 Q 1.00 Q 167.00
Químico Orgánico 200 Q 3.00 Q 600.00
Sub-total Q 2,000.00
(-) Ajuste por variación entoma física
Q 170.85 C-3-1
Totales Q 1,829.15 C
Mirza Esteban
AUDITOR
MARCASSumadoCotejado libro auxiliar
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. P/T C-3-1Inventario de Materia Prima
Sub-Analítica Iniciales FechaAl 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M.M.E.G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
DescripciónExistencia Física Existencia Contable Diferencia
Unidad PrecioUnitario
PrecioTotal
Unidad PrecioUnitario Precio Total
Unidad PrecioUnitario
PrecioTotal
Extracto paraperfume
150 Q 4.50 Q 675.00 189 Q 4.50 Q 850.50 (39) Q 4.50 Q(175.50)Aceite para cremas
153 Q 2.55 Q 390.15 150 Q 2.55 Q 382.50 3 Q 2.55 Q 7.65
Esencia Aromática 170 Q 1.00 Q 70.00 167 Q 1.00 Q 167.00 3 Q 1.00 Q 3.00
Químicos Orgánicos 198 Q 3.00 Q 594.00 200 Q 3.00 Q 600.00 (2) Q 3.00Q(6.00)
TOTALES Q1,829.15 Q 2,000.00 Q 170.85
C-3
Mirza Esteban AUDITOR
MARCASSumadoCotejado libro auxiliar
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.
Analítica Inventario de Materiales P/T C-4Al 31 de Diciembre de 2,008 Iniciales Fecha
Preparó: M.M.E.G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
Materiales Unidades CostoUnitario
Total Ref.
Estuches para LociónTócame
90 Q 3.00 Q 270.00Estuches para Perfumevuélvete loco 60 Q 2.00 Q 120.00
Estuches para cremaQuiéreme 79 Q 1.00 Q 79.00
Estuche para ShampooTócame 77 Q 1.50 Q 115.50Estuche para JabónSplash Passion 77 Q 1.50 Q 115.50
Sub-totalQ 700.00
(-) Ajuste por variación entoma física
Q (4.50) C-4-1
Q. 659.50 C
Mirza Esteban
MARCAS
AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. P/T C-4-1Inventario de Materiales
Sub-Analítica Iniciales FechaAl 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M.M.E.G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
Descripción
Existencia Física Existencia Contable Diferencia
Unidad PrecioUnitario
PrecioTotal
Unidad PrecioUnitario
PrecioTotal
Unidad PrecioUnitario
PrecioTotal
Estuches para LociónTócame
85 Q 3.00 Q 255.00 90 Q 3.00 Q 270.00 (5) Q 3.00Q
(15.00)Estuches para PerfumeVuélvete Loco 60 Q 2.00 Q 120.00 60 Q 2.00 Q 120.00 Q 2.00 Q -Estuches para cremaQuiéreme 85 Q 1.00 Q 85.00 79 Q 1.00 Q 79.00 6 Q 1.00 Q 6.00Estuche para shampooTócame 82 Q 1.50 Q 123.00 77 Q 1.50 Q 115.50 5 Q 1.50 Q 7.50
Estuche para Splash
Passion 75 Q 1.50 Q 112.50 77 Q 1.50 Q 115.50 (2) Q 1.50
Q
(3.00)
TOTALES Q 695.50 Q 700.00Q
(4.50)
C-4
Mirza Esteban AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.
Analítica Inventario Producto Terminado P/T C-5
Al 31 de Diciembre de 2,008 Iniciales Fecha
Preparó: M.M.E.G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
Producto Unidades CostoUnitario Total Ref.
Loción Tócame 105 Q15.00 Q 1,575.00
Perfume Vuélvete Loco 107 Q12.00 Q 1,284.00
Crema HumectanteQuiéreme 101 Q10.00 Q 1,010.00
Shampoo Tócame 107 Q 8.00 Q 856.00
Jabón Splasn Passion 115 Q 5.00 Q 575.00
Sub-totalQ 5,300.00
(-) Ajuste por variaciónen toma física Q (15.00)
C-5-1
Totales Q 5,285.00 C
Mirza Esteban
AUDITOR
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INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. P/T C-5-1Inventario de Productos Terminados
Sub-Analítica Iniciales FechaAl 31 de Diciembre de 2,008 Preparó: M.M.E.G 13/01/2009
Revisó: O. H. 13/01/2009
DescripciónExistencia Física Existencia Contable Diferencia
Unidad PrecioUnitario
PrecioTotal Unidad Precio
UnitarioPrecioTotal Unidad Precio
UnitarioPrecioTotal
Loción humectanteTócame 110 Q15.00 Q1,650.00 105 Q 15.00 Q1,575.00 5 Q 15.00 Q 75.00Perfume VuélveteLoco 95 Q12.00 Q1,140.00 107 Q 12.00 Q1,284.00 (12) Q 12.00 Q(144.00)Crema HumectanteQuiéreme 105 Q10.00 Q1,050.00 101 Q 10.00 Q1,010.00 4 Q 10.00 Q 40.00
Shampoo Tócame 115 Q 8.00Q
920.00 107 Q 8.00 Q 856.00 8 Q 8.00 Q 64.00
Jabón SplashPassion
105 Q 5.00Q
525.00 115 Q 5.00 Q 575.00 (10) Q 5.00Q(50.00)
TOTALES Q5,285.00 Q5,300.00Q(15.00)
Mirza Esteban
AUDITORMARCAS
Cotejado libro auxiliar
Sumado
C-5
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Escuintla, 15 de Enero de 2009.
Señores:
Junta de Accionistas
“Inversiones Gavilán de Pasiones, S. A.“
Guatemala
Hemos auditado la relación que se acompaña de Inventarios de la Empresa Inversiones Gavilán
de Pasiones, S.A por el año que terminó el 31 de diciembre de 2008. Esta relación es
responsabilidad de la administración. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la
relación basados en nuestra auditoría.
Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas Normas
requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si la
relación está libre de representación errónea de importancia relativa.
Nuestra auditoría incluyó examinar, sobre una base de pruebas y evidencia que sustenta los
montos. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones
significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de la
relación. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoría
efectuadas según Normas Internacionales de Auditoría y en la evaluación del control interno en
operación argumento que el saldo que presenta el rubro de inventarios, presenta aumentos y
disminuciones en la toma física, de la Empresa Inversiones Gavilán de Pasiones, S.A. al 31 de
diciembre de 2008 de realizando los ajustes correspondiente de conformidad con las Normas
Internacionales de Contabilidad.
GIMS & Asociados
Mirza Esteban
Licda. Mirza Esteban
Contador Público y Auditor
Colegiado 438958-0
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Ref. P/T C-3NIT 1179365-2TARJETA KARDEX DE INVENTARIOMATERIA PRIMA
Descripción: Extracto para perfume
------------ CANTIDADES ------------------ ------------------ VALORES --------------------
Fecha Entradas Salidas Existencia PrecioUnitario
Total
SaldoAnterior
2,000 Q 4.50 Q 9,000.00
05/12/2008 500 1500 Q 4.50 Q 6,750.0015/12/2008 200 1,700 Q 4.50 Q 7,650.0018/12/2008 1000 700 Q 4.50 Q 3,150.0020/12/2008 500 200 Q 4.50 Q 900.0027/12/2008 11 189 Q 4.50 Q 850.50
Ref. P/T C-3-1NIT 1179365-2SOLICITUD DE MATERIA PRIMA 325
Salón 1 Hora Solicitud 08:30Fecha 05/12/208 Hora Despachado 09:30
Descripción Cantidad Cantidad Numero de
Solicitada Trasladada Transacción
Extracto para perfume 500 500 50
Vo. Bo. Pedro Cifuentes
Entrego Horacio Ortiz Recibió Marcelino Pineda
INVERSIONES GAVILAN DE
PASIONES, S. A.
INVERSIONES GAVILAN DE
PASIONES, S. A.
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NIT 1179365-2
Ref. P/TC-3-1
SOLICITUD DE PRODUCTO TERMINADO No. 345
Salón 1 Hora Solicitud 08:30
Fecha 05/12/208 Hora Despachado 09:25
Descripción Cantidad Cantidad Numero de
Solicitada Trasladada Transacción
Extracto para Perfume 1000 1000 56
Vo. Bo. Pedro Cifuentes
Entregó Horacio Ortiz Recibió
Marcelino Pineda
NIT 1179365-2Ref. P/TC-3-1
SOLICITUD DE MATERIA PRIMA No. 385
Salón 1 Hora Solicitud 08:30Fecha 20/12/2008 Hora Despachado 09:30
Descripción Cantidad Cantidad Numero de
Solicitada Trasladada Transacción
Extracto para perfume 500 539 58
Vo. Bo. Pedro Cifuentes
Entrego Horacio Ortiz Recibió
Marcelino Pineda
INVERSIONES GAVILAN DE
PASIONES, S. A.
INVERSIONES GAVILAN DE
PASIONES,
S. A.
5/9/2018 Ejemplo Auditor a Financiera - slidepdf.com
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Ref. P/T C-3-1
NIT 1179365-2
SOLICITUD DE MATERIA PRIMA No. 415
Salón 1 Hora Solicitud 08:30
Fecha 27/12/2008 Hora Despachado 09:30
Descripción Cantidad Cantidad Numero de
Solicitada Trasladada Transacción
Extracto para perfume 11 11 64
Vo. Bo. Pedro Cifuentes
Entrego Horacio Ortiz Recibió Marcelino Pineda
INVERSIONES GAVILAN DEPASIONES, S. A.
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P/T A/R
Iniciales Fecha
Preparó: M. E. 15/01/2009
Revisó: O. H. 05/02/2009
Partida
No. Ref. Debe Haber
P#1
150.00
150.00
P#2
160.35
15.00
170.85
4.50
C 175.35 175.35
P#3
590.00
590.00
E-10 590.00 590.00
Inventario de Producto Terminado
Inventarios Materia Prima
Inventario de Materiales
Registro de la diferencia del inventario
Mirza Esteban
AUDITOR
INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de Diciembre de 2,008
(Cifras en Quetzales)
Descripción/ Fecha
31/12/2008
Deudores Empleados
150.00 150.00
Caja
Registro del faltante de caja, encontrado
al realizar el arqueo.
Registro del ajuste que se encontro en el
cálculo de las depreciaciones
A-5
31/12/2008
Depreciaciones
Depreciaciones Acumuladas
31/12/2008
Gastos Administración
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