Metodologa de Ejecucin De Auditorias De Gestin
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA: METODOLOGA DE LA AUDITORA DE GESTIN
INTEGRANTES:Pardo Tuapanta Angelo Jos .Orbe Ortega Mayra Gabriela.Crdenas Padilla Adriana Luca.Surez Vinueza Viviana IsabelFECHA: 01 / 10 / 2012
11NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17Contenido de la Fase .09Objetivo ...10Actividades ...............11Flujos de Actividades ....12Cuestionarios de Control Interno ..............13Resultados del Riesgo .....14Diagnostico del FODA ..15Indicadores de Gestin ....16Parmetros para Elaboracin de I. de Gestin .....17
2NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE II: PLANIFICACIN..........................................18-25Contenido de la Fase ..19Objetivo ..20Actividades .....21Flujos de Actividades 22Cuestionarios de Control Interno Especfico ..23Memorando de Planificacin ...24Programa de Trabajo.25
3NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE III: EJECUCIN.................26-37Contenido de la Fase 27Objetivo .28Actividades ....29Flujos de Actividades ..30Estructura del Informe.................31-37
4NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS................38-42Contenido de la Fase .39Objetivo .40Actividades ....41Flujos de Actividades ..425NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.FASE V : SEGUIMIENTO43-47Contenido de la Fase .44Objetivo .45Actividades ....46Flujos de Actividades ..47
6Metodologa de Ejecucin De Auditorias De Gestin Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestin
7INICIO DEL PROCESOFASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
8Contenido de la Fase Visita de observacin de entidad. Revisin archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluacin estructura control interno. Definicin de objetivo y estrategia de auditoria.
9Objetivo
10Actividades
11Flujos de Actividades
Fase Del Conocimiento Preliminar
12Cuestionarios de Control Interno
13Resultados del Riesgo
14DIAGNOSTICO DEL FODAEmpresa: _________________DIAGNOSTICO DEL FODAComponentes o rea: _____________________________FACTORES INTERNOSFACTORES EXTERNOSFORTALEZASDEBILIDADESOPORTUNIDADESAMENAZAS15Indicadores de Gestin16Parmetros para Elaboracin de Indicadores de Gestin
17FASE II: PLANIFICACIN
18
Contenido de la Fase Anlisis de informacin y documentacin. Evaluacin de Control Interno por Componentes. Elaboracin de Plan y Programas.
19
Objetivo
20Actividades21
21Flujos de Actividades
Fase De Planificacin22
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECFICO23
MEMORANDO DE PLANIFICACIN24
PROGRAMAS DE TRABAJO25
FASE III: EJECUCIN
26
Contenido de la FaseAplicacin de Programas. Preparacin de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por reas. Definicin de Estructura del informe.
27Objetivo
28ACTIVIDADES1.- Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada componente significativo y escogido para examinarse2.- Preparacin de los papeles de trabajo3.- Elaboracin de hojas resumen de hallazgos4.- Definir la estructura del informe de Auditoria29Flujos de Actividades
Fase De Ejecucin30
ESTRUCTURA DEL INFORME31
32
CAPTULO II: INFORMACIN DE LA ENTIDAD33CAPTULO III : RESULTADOS GENERALES
34COMENTARIOS, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES
CAPTULO IV : RESULTADOS ESPECFICOS POR COMPONENTE
35CAPTULO V : ANEXOS Y APNDICE
ANEXOS: 36Resumen de eficiencia, eficacia y economa y la comparacin de los parmetros e indicadores de gestinCronograma para la aplicacin de recomendaciones y correctivos
APNDICE: 37Memorando de antecedentesSntesis de la auditora de gestin con los cambios de la nueva actividad de controlConstancia de la notificacin de inicio de examenConvocatoria y acta de conferencia final de comunicacin de resultados
INICIO DEL PROCESOFASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS
38Contenido de la Fase
39Objetivo
40ACTIVIDADES41Flujos de Actividades
Fase De Ejecucin42
FASE V: SEGUIMIENTO
43
Objetivo
45ACTIVIDADES46Flujos de Actividades
Fase De Seguimiento47
CONCLUSIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestin, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene informacin necesaria de la entidad.
Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestin, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para as poder gestionar y realizar su funcin.
La involucracin del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que as puede conocer u obtener la mayor informacin necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.
48RECOMENDACIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparacin y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso.
El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la informacin obtenida de dicho anlisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.
La involucracin del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicacin y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.
49CONCLUSIONESFASE II PLANIFICACIN.1.-Los esquematizacin de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensin para ciertos auditores.FASE III EJECUCIN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestin respecto a la etapa de ejecucin, son muy claros y comprensibles.
50RECOMENDACIONESFASE II PLANIFICACIN.1.-Los esquematizacin de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos.FASE III EJECUCIN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestin respecto a la etapa de ejecucin, deben ser tomados como base en la realizacin de dicha etapa, para la obtencin de los resultados deseados.
51CONCLUSIONESFASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS.1.-La fase de Comunicacin de Resultados nos indica acerca de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el ms importante dentro de las fases de la auditora por ser la fase en la que concluir todo el trabajo realizado.FASE V SEGUIMIENTO.1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestin frente a problemas que fueron antes detallados. RECOMENDACIONESFASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS.1.-La elaboracin del informe de auditora debe contener especficamente lo ms relevante y pertinente de los hallazgos encontrados.FASE V SEGUIMIENTO.2.- La solucin a problemas encontrados es uno de los objetivos principales de las auditoras, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentacin del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.
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