Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal
Tesorería, Análisis y Aplicaciones S.A.
Martes 01/04/2014
Curso Básico de Gestión de Tesorería Municipal
JORNADA 1: Martes 01 de abril de 2014• La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones.
Jose Manuel Farfán.• Gestión de la Liquidez: indicadores e informes de los procesos básicos de
Tesorería. Juan Luis Blat.
JORNADA 2: Miércoles 09 de abril de 2014• La Planificación de Tesorería y su relación con la Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera. Jose Manuel Farfán.• Riesgo Financiero y Planificación de Tesorería: obtención de Informes Orden
HAP 2105/2012. Mónica Comellas.
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La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
Funcionario de Habilitación Nacional de la Subescala de Intervención-Tesorería y ejerce sus funciones como Tesorero general de la Diputación de Sevilla y del Organismo Provincial de Recaudación (OPAEF), tiene experiencia docente, ha escrito de forma individual o conjunta varias obras y múltiples artículos sobre finanzas locales. Es Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Sevilla. Economista del Ayuntamiento de Sevilla, Técnico Admón. Especial (excedencia). Profesor Universitario .Interventor Municipal y Gerente de la Gerencia Territorial del Centro de Gestión Catastral y Cooperación (Ministerio de Economía y Hacienda). Académico correspondiente Real Academia de Ciencias, Bellas Artes y Buenas Letras "Luis Vélez de Guevara”.
Acaba de editar un nuevo libro sobre Gestión de Tesorería Municipal. En el mismo explica la experiencia que tiene en el mundo público, y fundamentalmente en la Tesorería Municipal. Expone además, que la Gestión Financiera local a través de las tesorerías públicas, y en este caso las tesorerías locales, es un instrumento muy importante para conseguir el equilibrio financiero. Esta obra trata fundamentalmente de establecer los postulados de una buena gestión financiera, para conseguir los objetivos de liquidez a corto plazo, la solvencia, la gestión del endeudamiento, y la sostenibilidad presupuestaria y financiera. El libro habla también del Sistema Financiero, de los activos financieros, pero fundamentalmente se centra en lo que es la Gestión Financiera Local, y como contribuye en esa primera fase la tesorería a conseguir ese objetivo. http://farfantesoreriamunicipal.blogspot.com.es/@ jmfarfanperez
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
NOTICIAS BLOGRESPONSABILIDAD CONTABLE DEL TESORERO EN LOS PAGOS
Muy frecuentemente los compañeros Tesoreros Locales me hacen esta pregunta:¿ cual es mi responsabilidad en el proceso de ejecución presupuestaria de pagos? Siempre les digo: que lean LOS FUNDAMENTO DE DERECHO de la Sentencia del Tribunal de Cuentas número 5/2000 de Procedimiento de reintegro por alcance. EN ESTA SE DETERMINA CLARAMENTE EL CONTROL MATERIAL QUE LA TESORERÍA DEBE REALIZAR SOBRE LOS ORDENES DE PAGO.
Estos fundamentos de derecho tienen el SIGUIENTE TENOR LITERAL:
En este esquema la función del depositario o tesorero dentro del ciclo presupuestario se plantea como una tarea meramente material en cuyo desempeño debe comprobar que el mandamiento de pago que se le libra o presenta ha sido ordenado por el órgano competente y debidamente intervenido por el órgano de control, sin que consten reparos o, en su caso, solventando los mismos. Deberá comprobar si sobre el destinatario del pago pesan retenciones judiciales o administrativas de la clase que sean, y practicándolas en su caso así como las que legalmente correspondan. En definitiva, la orden de pago recibida por el tesorero, siempre que esté debidamente intervenida, es una orden que está obligado a cumplir.
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
CONCEPTO DE GESTION FINANCIERA
• DIFERENCIACION CON LO ECONOMICO• OBJETIVOS DE LA GESTION FINANCIERA
– LIQUIDEZ / SOLVENCIA– OPTIMIZACION RECURSOS FINANCIEROS
PLANIFICACION
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
CONCEPTO DE GESTION FINANCIERA• GESTION FINANCIERA: FLUJOS MONETARIOS
A) FLUJOS OPERATIVOS: PRESUPUESTARIOS Y EXTRAPRESUPUESTARIOS
B) FLUJOS FINANCIEROS: INV-FINANC Y NEC FINANC/ CTA FRA
GESTION FINANCIERA
ENDEUDAMIENTO
TESORERIA
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
CRITERIOS DE GESTION
• GESTION DE RIESGOS FINANCIEROS• CONTROL DE GESTION• INFORMACION MERCADOS• PLANIFICACION FINANCIERA• DIVERSIFICACION FUENTES• DIVERSIFICACION TAMAÑO
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
OBJETIVOS
Vida Media de la Cartera Minimización coste medio
Adaptación al plan financiero
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RIESGOS FINANCIEROS• (RIESGO TOTAL)2= (RIESGO SISTEMATICO) 2 + (RIESGO ESPECIFICO) 2*
RIESGO DE MERCADO
PRECIOS-RENTA FIJATIPO INTERES
TIPO DE CAMBIO
RIESGO ACTIVO
RENTABILIDAD ACTIVO
SOLVENCIA EMISOR
+ RIESGO LIQUIDEZ /SOLVENCIA
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L.R.H.L RIESGOS FINANCIEROS
ART. 49 LRHL: operaciones financieras de cobertura y gestión del riesgo de tipo de interés y de tipo de cambio. ART.177.1 c) : Funciones Tesorería-PLANIFICACION
ART 54 : SANEAMIENTO FINANCIERO
ART.180: INV. ACTIVOS FROS: LIQUIDEZ-SEGURIDAD
Ley 18/2001, de 12 de diciembre : Ley General de Estabilidad Presupuestaria
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EMISION DE DEUDA PUBLICA
• NOVEDADES• Necesidad De “RATING”= F ( PRECIOS)• “ LA CALIFICACION ES UNA OPINION DE LA
CAPACIDAD Y COMPROMISO JURIDICO DE UNEMISOR PARA EFECTUAR LOS PAGOS DECAPITAL E INTERESES DE UNA EMISION DERENTA FIJA DENTRO DE LOS PLAZOS FIJADOS”
• SISTEMA ALFANUMERICO ( Ej: LARGO PLAZO)– AAA -BBB -CCC -D INCUMPLIMIENTO– AA (+, -) - BB -CC– A - B - C
– PERSPECTIVAS: “ESTABLE”,”POSITIVA”, “NEGATIVA”
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
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RENTABILIZACION Y ADMINISTRACION DE LA TESORERIA
INSTRUMENTOS RELEVANTES DE OPERACIONES ACTIVAS
# CUENTAS DE TESORERIA # REPOS DE DEUDA # EURODEPOSITOS # DEPOSITOS GARANTIZADOS ( PRINCIPAL + COMPRA OPCION)
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
MODALIDAD TRLRHL
ICAL CONCEPTO
Cuentas operativas de ingresos y pagos.
Art.197 TR L.H.L.
570 ,CAJA
571,BANCO/IC. OP
Cuentas en Entidades Financieras para el normal desarrollo de la Tesorería, suelen tener el carácter de cuentas corrientes.
Cuentas restringidas de recaudación.
Art.197 TR L.H.L.
573,BANCO/IC. CR
Formalizadas en las Entidades Financieras colaboradoras de la Recaudación. El carácter restringido implica que recogen transitoriamente los ingresos tributarios, cargándose mediante traspaso a las cuentas operativas.
Cuentas restringidas de pagos. Art.197 TR L.H.L.
575,BANCO E IC, CTAS RESTRIN.
5750: CR. Pagos justificar.
5751: CR CR Anticipos Caja Fija.
5759:Otras Ctas restringidas pagos.
Utilizables para pagos de nominas, anticipos de caja fija, pagos a justificar y, en general, para cualquier procedimiento especial y colectivo de pago. Ejemplo: Devoluciones de ingresos.
Cuentas financieras de
colocación de excedentes.
Art. 199 TR .L.H.L.
577. BANCO E IC, CTAS FRAS
Cuentas de depósitos de fondos en Entidades
Financieras con vencimiento, remuneración y
disposición, negociada.
Inversiones financieras
temporales.
Art. 199 TR .L.H.L.
SUBGRUPO 54
Adquisición de activos financieros que reúnan
las condiciones de solvencia, liquidez
y seguridad. Por ejemplo: letras y
pagares del tesoro y fondos de
inversión SIN RIESGO.
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La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
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El régimen contable local . Novedades Actas de Arqueo
POTENCIACIÓN DE LA UTILIZACIÓN DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA FUNCIÓN CONTABLE:
Conservación de la información contable.Regla 92-93 Rendición de cuentas y Justificantes a través de medios
electrónicos, informáticos o telemáticos. Regla 87 a 91.
IMPORTANCIA DE LA MEMORIA: Pag- 91 y ss.Párrafo 12.Información de las Op. No presup. De Tesorería. Pag 85.Actas de Arqueo y Conciliacion: Regla 98.3. Regla 101.1, a). -Diferencia y concepto.
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CONCILIACION CONTABLE DE LA TESORERIA
OBJETIVO:EXPLICAR DIFERENCIAS CONTABLES Y BANCARIAS EN FECHAOPERACION
#SALDO CONTABLE ( SC)
#SALDO BANCO (SB) = SC + P.CONT. NO REALIZADOS BANCO (PCNORB) (Pagos en circulación)
+ INGRESOS BANCO NO CONT (IBNOC) - CARGOS BANCO NO CONT. (CBNOC)
NO CONFUNDIR CON CONCILIACION DE GESTION
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Saldo según certificado Bancario................................................................................
Saldo según contabilidad igual a saldo bancario conciliado 0.00
El Tesorero,En , de de 200
- 0.00
Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe
- 0.00Pagos Efectuados por el Ayuntamiento no registrados por el Banco
Cobros Efectuados por el Banco no registrados por el AyuntamientoFecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe
+ 0.00
Pagos Efectuados por el Banco no registrados por el AyuntamientoFecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe
+ 0.00
Fecha s/ Libros Fecha s/ Banco Concepto Importe
Código cta.Contable:
Cobros Efectuados por el Ayuntamiento no registrados por el Banco
Signo Importe
BANCO:Nº de Cuenta:Tipo de Cuenta:
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones
ORGANISMO AUTÓNOMO CASA DE LA PROVINCIAMES: FEBREROAÑO: 2007
ESTADO DE CONCILIACIÓN DE SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE
Arqueo realizado al cierre de las operaciones del día 28/02/07
200 CAJA SAN FERNANDO C.C. 2071 0916 11 0000239013
658.036,29Saldo contable
AJUSTES
658.036,29SALDO IGUAL AL COMUNICADO POR LA ENTIDAD FINANCIERA
150 CAJA SAN FERNANDO 2071 0916 17 0100631013 (ANTICIPOS DE CAJA FIJA)
4.846,39Saldo contable
AJUSTES
Pagos pendientes de contabilizar
89,82Fact. de Victoria Romero (A.C.F.)12/01/2007382,80Fact. de Artes Gráficas (A.C.F.)25/01/2007
4.373,77SALDO IGUAL AL COMUNICADO POR LA ENTIDAD FINANCIERA
Sevilla, 2 de Marzo de 2007EL TESORERO,
Gestión de la Liquidez de TesoreríaJuan Luis Blat Milara
Tesorería, Análisis y Aplicaciones S.A.
Martes 01/04/2014