Balance comparativo por los ejercicios terminados al 31 de Diciembre del 2015 y 2016
Cuenta 2016 2015 Diferencias SignosActivo
Circulante1 Caja $ 500,000.00 $ 400,000.00 $ 100,000.00 +2 Bancos 600,000.00 300,000 300,000.00 +3 Mercancias 1,500,000.00 1,400,000.00 100,000.00 +4 Clientes 900,000.00 1,000,000.00 -100,000.00 -5 Documentos por cobrar 500,000.00 500,000.00 0.006 Deudores diversos 500,000.00 500,000.00 0.00
Sumas $ 4,500,000.00 $ 4,100,000.00 $ 400,000.00 + Fijo
Edificios $ 1,900,000.00 $ 2,000,000.00 $ -100,000.00 -8 Mobiliario y equipo 1,800,000.00 2,000,000.00 -200,000.00 -9 Equipo de reparto 1,300,000.00 1,300,000.00 +
Sumas $ 5,000,000.00 $ 4,000,000.00 1,000,000.00 +10 Cargos diferidos11 Gastos de instalacion $ 400,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 +
Total activo $ 9,900,000.00 $ 8,400,000.00 $ 1,500,000.00 +Pasivo
Circulante
12 Proveedores $ 1,200,000.00 $ 1,400,000.00$ $ -200,000.00 -13 Doc. X cobrar 1,000,000.00 1,300,000.00 -300,000.00 - 15 Acreedores diversos 800,000.00 300,000.00 500,000.00 +16 Sumas $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 0.00
Fijo
17 Acreedores hipotecarios 800,000.00 $ 1,000,000.00 $ -200,000.00 - Creditos diferiosRentas cobradas x anticipado $ 200,000.00 $ 500,000.00 $ -300,000.00 -
Total pasivo $ 4,000,000.00 $ 1,500,000.00 $ 2,500,000.00 +Capital Contable $ 5,900,000.00 $ 6,900,000.00 $ -1,000,000.00 -
AUTORIZADO POR:
Ing. Gutierrez lizarraga Jose Antoniopropietario
Agrotecnologias de los Mochis, S:A
ELEMENTOS DE ANALISIS E INTERPRETACION DEL BALANCE GENERAL PARA LA TOMA DE DESICIONES
INTRODUCCION¿PERO CUALES HERRAMIENTAS?1. FINANCIERAS--RAZONES FINANCIERAS2. ECONOMICAS--TIR Y VPN1.capital de trabajo= activo circulante entre pasivo circulanteRCT= AC/PC2. Razón severa o prueba del acido=AC-(inventarios y pagos anticipados)/pcRSoPA= AC-(I+PA)/PC3. Razon de liquidez o de pago inmediato.= efectivo(caja y bancos,inversiones temporales)entre pasivo circulanteRL o PI= E/PC4.Razon de endeudamiento=pasivo total entre activo totalRE=AT/PT5.Razon entre inversion y capital contable= capital contable entre activo totalRI y CC= CC/AT5. Razon de rentabilidad de la inversiono indice de productividad= utilidades netas entre activos totalesRRI= UN/AT
Capacidad de Pago al Corto Plazo1.capital de trabajo= AC/PC
2016 2015Activo circulante 4,500,000.00 4,100,000.00Pasivo a corto plazo
3,000,000.00 3,000,000.00
Corriente 1.5 1.366666667
2016 2015Corriente 1.5 1.366
RAZONES FINANCIERAS
1.2
1.3
1.4
1.5
2016 2015
1.5
1.36
Corriente
Corriente
2016 2015Activo Circulante 4,500,000.00 4,100,000.00Inventarios 1,500,000.00 1,400,000.00 Pagos Anticipados - -Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00
2016 2015Razón Severa 1.00 0.90
RAZÓN SEVERA
0.84
0.86
0.88
0.90
0.92
0.94
0.96
0.98
1.00
2016 2015
Razón Severa
2016 2015Efectivo 1,100,000.00 700,000.00Pasivo Circulante 3,000,000.00 3,000,000.00
2016 2015Razón de Liquidez 0.37 0.23
RAZÓN DE LIQUIDEZ O DE PAGO INMEDIATO
2016
0.37
2016 2015
0.37
0.23
RAZÓN DE LIQUIDEZ
2016 2015Pasivo Total 4,000,000.00 1,500,000.00Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00
2016 2015Razón de Endeudamiento 0.40 0.18
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
2016 2015
0.40
0.18
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
2016 2015Capital Contable 5,900,000.00 6,900,000.00Activo Total 9,900,000.00 8,400,000.00
2016 2015Razón Entre Inversión y C.C. 0.60 0.82
RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y CAPITAL CONTABLE
2016 2015
0.60
0.82
RAZÓN ENTRE INVERSIÓN Y C.C.