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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CPC.LORENZO BERNALDO SABUCO
MAGISTER EN DIRECCIN DE NEGOCIOS
MAGISTER EN BANCA Y FINANZAS
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EL BANCO
Es una empresa perteneciente alsistema financiero, constituida bajo la
modalidad de sociedad annima y
cuya actividad se orienta a colectar
capitales ociosos, dndoles colocacin
til; del mismo modo, intenta facilitarlas operaciones de pago y el negocio
con valores.
Las enormes ganancias que percibe el
banco se deben a que cobra intereses
sobre una capital terico o
convencional, que son las grandes
cantidades de dinero que capta en
depsitos, que en la mayora de los
casos supera su capital social.
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LA BANCA
Labanca
, es el conjunto de entidadeso instituciones que, dentro de una
economa determinada, prestan el
servicio de banco. El servicio bancario
es el conjunto de operaciones que
practican los bancos y banqueros, por
cuenta propia y por cuenta de otros,
en sus funciones privativas de
captacin de fondos, de descuento y
emisin de giros, cambios demonedas, apertura de crditos,
compra y venta de valores y otras
operaciones conexas.
http://es.wikipedia.org/wiki/Econom%C3%ADahttp://es.wikipedia.org/wiki/Econom%C3%ADa7/26/2019 Banca y Seguros1
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EL SISTEM FIN NCIERO
El sistema financiero est compuesto por los mercadosfinancieros, los instrumentos financieros y las instituciones
financieras.
Los instrumentos financieros estn constituidos por activosfinancieros directos e indirectos, segn la forma de
intermediacin a que se vinculan.
Segn el tipo de intermediacin, puede precisarse dos
mercados: el intermediacin indirecta y la intermediacindirecta.
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Activos
financieros
Intermediariosfinancieros
Inversionistasinstitucionales
MERCADOS
FINANCIEROS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
Mercado deintermediacin
directaMercado deintermediacin
indirecta
EL SISTEM FIN NCIERO
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INTERMEDIACION
DIRECTA
Mercado Primario Mercado Secundario
Bolsa Fuera de Bolsa Burstil Extraburstil
INTERMEDIACIONINDIRECTA
Sistema Bancario Sist. No Bancario
Bancos ComercialesBanca de inversinFinancierasMutualesEtc.
Cas de SegurosFondo de PensionesFondos MutuosCajas de AhorroEtc.
INTERMEDI CION FIN NCIER
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INTERMEDIACIN FINANCIERA Y BANCARIZACIN
La Bancarizacin es el proceso mediante el cual se incrementael nivel de utilizacin de los servicios financieros por parte de la
poblacin en general, estableciendo una relacin de largo plazo.
SistemaFinanciero
AhorristasDemandantes
de crdito
Existe mayor grado de bancarizacin cuando aumenta elvolumen de las transacciones realizadas por los agenteseconmicos a travs del sistema financiero.
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EL MERCADO FINANCIERO
AGENTE
SUPERAVITARIOAGENTE
DEFICITARIO
BANCO
20%
15%
5%
PRESTAMO
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TRABAJO NO. 1
HISTORIA DE LA BANCA EN EL PER
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LA LEY PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS ENEL PER
Snchez Cerro y Reynaldo Gubbins (1930)
La Misin Kemerer
Samanez Ocampo y el D.L. 7159 (23 may 1931)
Diversificacin de la banca, comercial, fomento, asociada,cooperativa. Y empresas nuevas, de seguros, almaceneras,etc.
Ley 24723 declara de inters social las actividades deservicio pblico de empresas bancarias, financieras y
seguros (09 octubre 1987). D.Leg. 637 (24 abril 1991)
Ley 26702
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INTERMEDIACIN FINANCIERA INDIRECTA
Personas que tienencapacidad de ahorro
Personas que necesitan
dinero
Prstamos
Intermediacin Financiera Indirecta
Intermediario Financiero
Depsitos/Ahorros
http://www.google.com.pe/imgres?imgurl=http://3.bp.blogspot.com/_JxEHehPu1dM/TFQ-uOu8SCI/AAAAAAAAKHk/OAvGrIsaRQs/s1600/PeruPNew-100NuevosSoles-2001-donatedfvt_f.jpg&imgrefurl=http://rinconperucho.blogspot.com/2010/07/los-billetes-y-sus-personajes.html&usg=__z-9B6wPk-o-vTNDNf9Ub4IplMmQ=&h=256&w=556&sz=51&hl=es&start=9&zoom=1&tbnid=ltHOJWbrA-E8_M:&tbnh=61&tbnw=133&ei=y_pMT8D5JcfAtwe-8dA8&prev=/search?q=billetes+soles+peru&um=1&hl=es&sa=N&gbv=2&tbm=isch&um=1&itbs=17/26/2019 Banca y Seguros1
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EL PROCESO DE CREACIN DE DINERO EN LOSBANCOS
BCR 1 000,000
Edificios 4 000,000 Patrimonio 5 000.000
Ejem. Un banco recin creado recibe un depsitoen cuenta corriente de S/,2 000,000.
1ra.
BCR 3 000,000 Depsitos 2 000.000
Edificios 4 000,000 Patrimonio 5 000.0002da.Suponiendo un encaje del 10%, entonces encaje = 200,000; sin
embargo como se depositan los 3 000,000 al BCR, entonces se
puede decir que hay un sobre encaje de 2 800,000.
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CREACIN DE DINERO (UN SOLO BANCO) LAMAGIA DE LA CONTABILIDAD
BCR 3 000,000
Prstamos 28 000,000 Depsitos 30 000,000
Edificios 4 000,000 Patrimonio 5 000.000
Siguiendo el mismo razonamiento, se puede prestar 10 vecesesta suma (encaje), en la medida que quienes reciban elprstamo aprueben depositar en el mismo banco.
3ra.
Teniendo en cuenta que el cheque tiene las caractersticasdel dinero, es posible que el banco ha creado medios depago por 28 000,000. Con slo asientos contables hatransformado los 3 000,000 en billetes, en 30 000,000en medios de pago.
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CREACIN DE DINERO (VARIOS BANCOS) LAMAGIA DE LA CONTABILIDAD
BANCO A BANCO B BANCO C
Ctas Ctes. 100,000 Ctas Ctes. 70,000 Ctas Ctes. 49,000
Prstamos 70,000 Prstamos 49,000 Prstamos 34,300
Encaje 30,000 Encaje 21,000 Encaje 14,700
Total Cta. Cte. 100,000 Total Cta. Cte. 170,000 Total Cta. Cte. 219,000Total Encaje 30,000 Total Encaje 51,000 Total Encaje 65,700
BANCO D BANCO E BANCO F
Ctas Ctes. 34,300 Ctas Ctes. 24,010 Ctas Ctes. 16,807
Prstamos 24,010 Prstamos 16,807 Prstamos 11,764Encaje 10,290 Encaje 7,203 Encaje 5,403
Total Cta. Cte. 253,300 Total Cta. Cte. 277,310 Total Cta. Cte. 294,117
Total Encaje 75,990 Total Encaje 83,193 Total Encaje 88,236
Encaje = 100,000 Puede multiplicarse hasta 333,333
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EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Empresa bancaria
Empresa financiera
Caja Rural de Ahorro y Crdito
Caja Municipal de Ahorro y Crdito
Empresa de desarrollo de la pequea y micro
empresa, EDPYME
Empresa de arrendamiento financiero
Empresa de factoring
Empresa afianzadora y de garantas
Empresa de servicios fiduciarios
Cooperativas de Ahorro y Crdito
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FUNCIONES GENERALES DE LOS BANCOS
Funcin financiera tcnica
, cuida que diariamentese disponga del numerario suficiente.
Funcin de seguridad, valores bienes en custodia,
traslado de caudales. Funcin contable, lleva la cuenta de las operaciones
realizadas por el banco.
Funcin administrativa
, cuida de los recursos,humanos, econmicos y financieros de la empresa.
Funcin comercial, cuida de la captacin de clientesy las buenas relaciones con ellos.
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FUNCIN ECONMICA DE LOS BANCOS
Recoger los fondos inactivos de los agentessuperavitarios y proporcionarlos al comercioy la industria.
Favorecer el uso del crdito entre loscomerciantes e industriales sirviendo deenlace entre los mismos.
Facilitar el cambio de una plaza a otra pormedio de la negociacin de efectos decomercio.
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PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS
Para las personas:Ahorro.
Prstamos.
Pago de servicios.
Cobro de planilla.
Pago de impuestos.
Envos y transferencias dedinero.
Compra y venta demoneda extranjera.
Contratacin y pago deSeguros.
Servicios diversos.
Para las empresas:Ahorro.
Prstamos.
Pago de servicios.
Pago de planilla.
Pago de impuestos.
Pago a proveedores.
Inversiones.Arrendamiento Financiero.
Comercio Exterior.
Servicios diversos.
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ENTIDADES Y CANALES FINANCIEROS
Entidades
Bancos
Financieras
InstitucionesMicrofinancieras.
Canales:
Agencias Oficinas Sucursales
(atencin por ventanilla)Operaciones realizadas a travs deInternet
Cajeros automticos.
Cajeros corresponsales.Operaciones va telfono.
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1. POR QU ES IMPORTANTE AUMENTAR EL NIVELDE USO DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS EN UNA
ECONOMA?
El principal beneficio es susignificativa contribucin al
desarrollo del pas
Familias Empresas
SistemaFinanciero
Economa
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Fomenta el ahorro.Da acceso al crditoIncrementa la cultura financiera.Facilita y mejora el manejo de las finanzas personales.Eleva la seguridad de los usuarios.Disminuye el costo de las transacciones.
Familias
Empresas
Incrementa la eficiencia y seguridad de las transacciones con clientes,proveedores y empleados.
Disminuye el costo de las transacciones.Facilita el crdito a las micro y pequeas empresas.Incrementa los fondos disponibles para financiar inversiones ocapital de trabajo.
SistemaFinanciero
Provee informacin, mejorando el entendimiento de los riesgos y oportunidadesde crdito.
Incrementa el volumen de operaciones y reduce su costo unitarioen beneficio de los usuarios.
Fomenta la innovacin de productos y servicios.Expande las oportunidades de negocio.
Economa
Fomenta el ahorro y mejora el acceso al crdito.Mejora la distribucin del ingreso al incrementar el ahorro y la formacin deun patrimonio.Contribuye a combatir la corrupcin y el lavado de dinero.Fomenta el desarrollo del sector productivo y la generacin de empleo.Mejora la competitividad / productividad de la economa.
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Limitada informacin sobre la disponibilidad de serviciosfinancieros y el costo de los mismos.
Altos costos de transaccin para demandantes y oferentes debidoa la pobre infraestructura vial y de comunicaciones.
Dispersin espacial de la poblacin hace ms costoso los serviciosfinancieros.
Elevados niveles de informalidad.
Deficiente nivel de educacin y cultura financiera.
Ausencia o incapacidad para demostrar la existencia de garantas.
2. Las principales causas del bajo nivel de acceso a
los servicios financieros en el Per son:
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Dificulta el flujo ahorro-inversin
Limita el desarrollo econmico, al no permitir la realizacin deproyectos rentables.
Restringe el uso de medios de pagos y el desarrollo deinstrumentos financieros.
Impide la posibilidad de los hogares de acceder a recursosfinancieros.
Mantiene la presencia del financiamiento informal.
No permite una adecuada reduccin de los costos de los serviciosfinancieros.
Las principales consecuencias del bajo nivel de acceso
a los servicios financieros en el Per:
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3. ACCIONES A SEGUIR POR LA SBS PARA LA CONSOLIDACIN
DE MAYOR USO DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS EN EL PER.
a. Perfeccionamiento del marco normativo y desupervisin del sistema financiero.
b. Fomento a la transparencia de mercado.c. Proteccin al usuario.d. Impulso de los cajeros corresponsales.e. Formacin de la cultura financiera.
Considerando que el mayor uso de los serviciosfinancieros beneficia sobre todo a usuarios que
requieren crditos pequeos, la SBS ha establecido 5pilares para reforzar este proceso:
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1.1 Intermediacin financiera y
Bancarizacin.
1.2 Actores claves en un proceso deintermediacin financiera.
1.3 Operaciones que podemos realizar
a travs de una InstitucinFinanciera.
1.4 El Dinero tiene un costo?
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INTERMEDIACIN FINANCIERAY BANCARIZACIN
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INTERMEDIACIN FINANCIERA Y BANCARIZACIN
La Bancarizacin es el proceso mediante el cual se incrementael nivel de utilizacin de los servicios financieros por parte de la
poblacin en general, estableciendo una relacin de largo plazo.
SistemaFinanciero
AhorristasDemandantes
de crdito
Existe mayor grado de bancarizacin cuando aumenta elvolumen de las transacciones realizadas por los agenteseconmicos a travs del sistema financiero.
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CMO MEDIMOS LA BANCARIZACIN?
ndice de Bancarizacin = Depsitos / PBI
Depsitos totales S/. 120,942 millonesndice de bancarizacin* = = = 26.22%
PBI S/. 461,259 millones
*Actualizado al 30 de junio del 2011.
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1.Darle mayor valor al dinero (rentabilidad).
2. Crecimiento (ser sujeto de crdito y mejorar mi negocio
propio).
3. Tener un historial crediticio.
4. Facilitar el sistema de pagos y reducir el uso del dinerofsico (menores riesgos).
Por qu es importante la bancarizacin?
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1. Altos niveles de pobreza e informalidad.
2. Incertidumbre de ingresos.
3. Ausencia de cobertura del sistema financiero.
4. Limitada informacin sobre disponibilidad de productosfinancieros.
5. Deficiente nivel de educacin en cultura financiera.
Por qu el bajo nivel de bancarizacin?
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1.Fomentar la transparencia de informacin.
2.Aumentar canales de atencin a clientes (agencias, cajeros ypuntos de venta).
3.Mejorar el nivel de cultura financiera.
4.Promover desarrollo de la microempresa y su formalizacin.
Qu se est haciendo?
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BANCARIZACIN
63.5454.42
46.06 45.69
42.3636.81 36.35 35.97
31.03 29.6327.02 26.30 26.22 25.32
CH
ILE
NICARAG
UA
URUG
UAY
COSTAR
ICA
ELSALVAD
OR
GUATEM
ALA
BOL
IVIA
VENEZU
ELA
BR
ASIL
COLOM
BIA
ECUADOR
REPUBL
ICA
DOMINIC
ANA
P
ERU
ARGENT
INA
BANCARIZACIN EN AMERICA LATINAJUNIO 2011
(en porcentajes)
Bancarizacin: Depsitos totales / PBI anualizado
Fuentes: FELABAN, Bancos Centrales e Institutos Estadsticos de los diferentes pases.
Elaboracin: Estudios Econmicos- ASBANC
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Por qu es importante aumentar el nivel de bancarizacinen una economa?
Contribuye al desarrollo delpas
Familias Empresas
SistemaFinanciero
Economa
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ACTORES CLAVES EN UN
PROCESO DE INTERMEDIACINFINANCIERA
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A. Clientes: personas
y empresas
B. Reguladores
C. Institucionesfinancieras
* En la Ley General de Banco s a estas emp resas se les denomin a Emp resas de Operacion es Mlt iples
** Las Edpymes no estn auto rizadas a captar depsito s
Instituciones Financieras (IFIs)*
Empresas BancariasEmpresas Financieras
Instituciones Microfinancieras:
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC)Cajas Rurales de Ahorro y Crdito (CRAC)
Entidad de Desarrollo a la Pequea yMicroempresa (Edpyme)**
Actores claves en un proceso de intermediacin financiera.
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OPERACIONES QUE PODEMOS
REALIZAR A TRAVS DE UNAINSTITUCIN FINANCIERA
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OPERACIONES PASIVAS
A travs de:- Ahorros- Cuenta Corriente- Plazo Fijo- C.T.S.
IFI
Obligaciones de la IFI:-Devolver el montoahorrado.-Pagar intereses a los
ahorristas.
Operaciones que podemos realizar a travs de unaInstitucin Financiera.
PERSONAS
Y EMPRESAS
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OPERACIONES ACTIVAS
Productos:-Prstamos-Tarjeta de Crdito-Leasing-Sobregiro
IFI
Derechos:- Recuperar el capital (prstamo).-Cobrar intereses.-Cobrar comisiones y gastosadministrativos.
PERSONAS
Y EMPRESAS
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OPERACIONES CONEXAS
Productos:-Cartas de Fianza-Avales-Cartas de crdito paraimportaciones y exportaciones.-Compra-venta de moneda
extranjera a futuro.
IFI
Derechos:- Cobrar intereses.-Cobrar comisiones y gastosadministrativos.
PERSONAS
Y EMPRESAS
C
D
TO
D
M
E
N
R
O
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OPERACIONES POR ENCARGO DE TERCEROS
Productos:-Servicios de cobranza-Servicios de traslado decaudales.-Custodia de valores y bienes.-Adminsitracin de bienes.
-Comisiones de confianza, etc.
IFI
Derechos:- Cobrar comisiones y gastosadministrativos.
PERSONAS
Y EMPRESAS
S
R
C
O
D
C
O
N
Y
O
R
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Productos ActivosTipos de Crditos
Productos financieros comunes
Productos PasivosTipos de Depsitos
http://www.google.com/imgres?imgurl=http://www.hoy.com.ec/wp-content/uploads/2008/09/tienda0409081.jpg&imgrefurl=http://www.hoy.com.ec/noticias-ecuador/precios-alerta-por-especulacion-303376.html&usg=__0FYBAhB_P64oUxHjmMApzYQ3QFA=&h=342&w=300&sz=41&hl=es&start=6&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=tN0coN9LmarvnM:&tbnh=120&tbnw=105&prev=/images?q=microempresarios&um=1&hl=es&tbm=isch&ei=UPqdTY6lHIfbgQfj8uDFBAhttp://www.google.com/imgres?imgurl=http://66.240.208.72/integral.com.sv/pics/content/category/1979190152.jpg&imgrefurl=http://66.240.208.72/integral.com.sv/?cat=1003&lang=es&title=Cr%E9dito%20a%20Microempresa&usg=__WR-Jn5Mjqw1PKqWqUM0H1_obMWI=&h=238&w=320&sz=11&hl=es&start=15&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=StHoa2JrkrhTaM:&tbnh=88&tbnw=118&prev=/images?q=creditos+microempresa&um=1&hl=es&tbs=isch:1&ei=pTmWTd7jN8_pgAfb29G_CAhttp://www.google.com/imgres?imgurl=http://4.bp.blogspot.com/_qWeDcyBle5A/TQvNv1q0XNI/AAAAAAAAwOo/MogWATjbORU/s1600/tarjetas+de+credito.jpg&imgrefurl=http://hairstyle2011formen-aryo.blogspot.com/2011/02/tarjetas-de-credito.html&usg=__y0nOsD6vC41kQS3U1zsBcstrlqw=&h=294&w=443&sz=21&hl=es&start=7&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=YH0lt3N0_4DIPM:&tbnh=84&tbnw=127&prev=/images?q=TARJETAS+DE+CREDITO&um=1&hl=es&sa=N&tbm=isch&ei=nvmdTbevOcuRgQfS5MzJBAhttp://www.google.com/imgres?imgurl=http://www.prestamosrapidos.com.es/wp-content/uploads/2010/02/tarjetas-de-credito1.jpg&imgrefurl=http://www.prestamosrapidos.com.es/tag/tarjetas-de-credito/&usg=__RaXBu5Vo4lik3LN-9VeFJD7CICo=&h=480&w=640&sz=67&hl=es&start=3&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=_7csb4yUpHb6OM:&tbnh=103&tbnw=137&prev=/images?q=TARJETAS+DE+CREDITO&um=1&hl=es&sa=N&tbm=isch&ei=nvmdTbevOcuRgQfS5MzJBAhttp://www.google.com/imgres?imgurl=http://www.hsbc.com.pe/1/PA_1_083Q9FFKG80E20RA9Q00000000/content/home/personas/pretamos/imagenes/credito_vehicular.gif&imgrefurl=http://www.hsbc.com.pe/1/2/es/personas/prestamos/vehicular&usg=__8BbTE0BMsnfROwhTJtobyXXQgDo=&h=120&w=180&sz=8&hl=es&start=16&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=7GjLkOEM2osdfM:&tbnh=67&tbnw=101&prev=/images?q=credito+vehicular&um=1&hl=es&tbs=isch:1&ei=zzmWTeL0FoPQgAfZgojKCAhttp://www.google.com/imgres?imgurl=http://creditosehipotecas.com/wp-content/uploads/prestamos-hipitecarios.jpg&imgrefurl=http://creditosehipotecas.com/endurecimiento-de-los-prestamos-hipotecarios/&usg=__J30sRaJqREayJkEKCqbF2rPwgJs=&h=774&w=620&sz=485&hl=es&start=2&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=1-8Fxnrz-P5RJM:&tbnh=142&tbnw=114&prev=/images?q=creditos+hipotecarios&um=1&hl=es&tbs=isch:1&ei=WTmWTd5gyOmAB5rRpa4I7/26/2019 Banca y Seguros1
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IFIS. Y CANALES DE ATENCIN FINANCIERA
Entidades:
Bancos
FinancierasInstitucionesMicrofinancieras(cajas municipales yrurales, Edpymes)
Canales:
Agencias Oficinas Sucursales(atencin por ventanilla).
Operaciones realizadas a travs
de Internet.Cajeros automticos.
Cajeros corresponsales.
Operaciones va telfono.
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Tipos de establecimiento para atencin al pblico
1,582 1,818 2,307 2,833 3,077 3,280
2,258 2,823 3,385
4,113 4,713 5,6251,900
3,163
5,054
7,219
10,117
Jun-06 Jun-07 Jun-08 Jun-09 Jun-10 Jun-11
Oficinas Cajeros Automaticos Cajeros Corresponsales
Operaciones Permitidas en Cajeros Corresponsales
Cobranza de crditosRetiro de dinero
Transferencia de fondos
Depsito en efectivo en cuentas propias o de terceros
Apertura y cierre de cuentas bsicas, a solicitud del
Pago de servicios y cobranzas en general
Otros servicios
Fuente: SBS
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EL DINERO TIENE UN COSTO?
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Tasa de inters pasivaEs la tasa de inters que se recibe por los ahorros.
Tasa de inters activa
Es la tasa de inters que se le debe pagar a la IFI por el dinero que haprestado.
El Dinero tiene un costo?
S, es la tasa de inters.
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ENTIDADESFINANCIERAS
Depsitos Individuos /
Empresas
Excedentarios
Individuos /
Empresas
Deficitarios
Prstamos
OperacionesActivas
OperacionesPasivas
Margen de Ganancia: spread
PRSTAMO + INTERS
PLAZO DETERMINADO
DEPSITO + INTERSPLAZO DETERMINADO
Es la diferencia entre las tasas de inters que cobran las IFIs por las operaciones
activas (prstamos) y las que pagan por las operaciones pasivas (depsitos).
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Depsito deS/.1000 a 360 das
VALORPRESENTE
HoyS/.1000
Da 0
TIEMPOPersona con excedente
IFI paga.Cliente recibe:
S/.1 100
VALORFinal
S/.1100Da 360
Tasa de Inters Pasiva (10%)
Crdito deS/.1000 a 360 das
VALORPRESENTE
HoyS/.1000
Da 0
TIEMPOPersona con Dficit de Recursos
IFI cobra.Deudor paga al Banco:
S/.1 200
VALORFinal
S/.1200Da 360
Tasa de Inters Activa (20%)
1
2
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Tasa de Inters Pasiva (10%)
Tasa de Inters Activa (20%) S/.1 200
S/.1 100
Diferencia (10%) S/. 100
Totales
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El Banco Central de Reserva del Per
(BCRP)La Superintendencia de Banca,Seguros y Administradoras Privadasde Fondos de Pensiones (SBS)
La Superintendencia del Mercado deValores (SMV)
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EL BANCO CENTRAL DE
RESERVA DEL PER (BCRP)
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BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER (BCRP)
La Constitucin Poltica del Per (1993) establecedos aspectos fundamentales sobre el BCRP:
La autonoma del Banco en el marco de su LeyOrgnica (Ley 26123)
La preservacin la estabilidad monetaria
(cuidar que no haya inflacin).
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FUNCIONES DEL BCRP
Cumple las siguientes funciones:
Regular la moneda y el crditodel sistema financiero.
Administrar las reservasinternacionales.
Emitir billetes y monedas.
Informar sobre las finanzasnacionales.
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Es el incremento generaly sostenidode losprecios de los productos y servicios que seofertan y demandan en la sociedad, y quehace que el dinero pierda valor.Preguntas:
El aumento del precio del pan, significa quehay inflacin?
El aumento permanente del precio de loscombustibles, significa que hay inflacin?
Qu es la inflacin?
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POR QU LA INFLACIN MUY ALTA ES PERJUDICIAL?
Cuando hay inflacin, el dinero pierde valor, y la misma cantidad dedinero permite adquirir menos bienes y servicios.
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Poltica Monetaria: BCRP controla la inflacin
Efecto en: elahorro, el
consumo, y lainversin
Impacto en lastasas de inters
de ahorros yprstamos
BCRP: Fija
TASA DEINTERES DEREFERENCIA
BCRP:
Analiza elmercado
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QU PASA SI EL BCRP PREV QUE SUBA LA INFLACIN?
LA IDEA: POR EJEMPLO RESTRINGIR CONSUMO
1. Crditos2. Liquidez Persona
3. Menor consumo
(compras)
BCR
Tasa de Inters
de Referencia
BANCOSTasas Activas (crditos)
Tasas Pasivas (depsitos)
1. Depsitos en Bancos.2. Depsitos extranjeros.3. Ms US$ en el mercado.4. Tipo de cambio tiende a la
baja.
BancosTasa Inters Activa
BancosTasa Inters Pasiva
1
3
2
3
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EL BCRP Y LAS METAS DE INFLACIN
Desde 2002, la poltica monetaria se conduce bajoun esquema de Metas Explcitas de Inflacin.
Es decir, la inflacin de 2012 podra ser 1% 3%. Elobjetivo es no tener tasas de inflacin fuera dedicho rango.
Por ejemplo para el 2012:
Meta Explcita de Inflacin: 2% 1%
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Las reservas internacionales son las
divisas que todo Banco Central (decada pas) invierte en el exterior yque pueden ser fcilmente
convertidos en medios de pago. Las reservas internacionales
representan la disponibilidad dedivisas para situacionesextraordinarias del pas.
Administracin de las Reservas Internacionales
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1. El Gobierno quiere financiar un proyecto ferroviario que
unir a todas las regiones del pas, por ello, ha solicitado alBCRP financiar parte del proyecto.Se podra utilizar las Reservas Internaciones Netas - RIN?
2. Debido al buen desempeo de la economa peruana en lostres ltimos aos, numerosos inversionistas del exteriortraen sus dlares al Per para comprar soles; en esteescenario, el tipo de cambio comienza a caer fuertemente.El BCR podra utilizar las RIN, para salir a comprar dlares almercado para detener la cada de su precio?
Anlisis de Casos: Qu pasa si?
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El crecimiento sostenido de las Reservas InternacionalesPeruanas
6,6418,540
10,169 9,183 8,404 8,180 8,6139,598 10,194
12,63114,097
17,275
27,689
31,19633,135
44,105
48,816
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Reservas Internacionales Netas(millones de US$)
Fuente: Series estadsticas del BCRP.
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A fin de facilitar la fluidez de las transacciones enefectivo que realice el pblico, se debe tener encuenta: cantidad, calidad y denominaciones de losbilletes y monedas.
La demanda de billetes y monedas del pblico tienedos componentes:
- Demanda para Transacciones (depende laeconoma e inflacin).
- Demanda para Reposicin (reemplazo de billetesy monedas deteriorados).
Emisin de billetes y monedas: otra funcin del BCRP
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LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA,SEGUROS Y ADMINISTRADORAS
PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES(SBS)
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La Superintendencia de Banca, Seguros yAFP es el organismo encargado de laregulacin y supervisin de los SistemasFinanciero,Privado de Pensiones y deSeguros.
Misin:
Proteger los intereses del pblico, cautelando
la estabilidad, la solvencia y la transparencia
de los sistemas supervisados, as como
fomentar una mayor inclusin financiera y
contribuir con el sistema de prevencin ydeteccin del lavado de activos y del
financiamiento del terrorismo.
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)
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Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)
MERCADO FINANCIERO
Desde el punto de vista de laintermediacin
Supervisor: SBS Supervisor: SMV
MERCADO DE VALORESMERCADO FINANCIERO
Otras
empresas
MERCADO
BANCARIO
MERCADO NO
BANCARIO
Financieras
CMACs
CRACs
Edpymes
Banca
Mltiple
Los Emisores (empresas)
Los Inversionistas
Bolsa de Valores de Lima
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1. Empresas del Sistema Financiero.
2. Empresas del Sistema de Seguros.
3. Administradoras Privadas deFondos de Pensiones.
4. Prevencin del Lavado de Activos
y Financiamiento del Terrorismo.
Qu regula y supervisa la SBS?
http://www.educacionenred.com/Noticia/Foto_Portada/Full/NP06666_sbs-1-.jpg7/26/2019 Banca y Seguros1
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La SBS supervisa permanentemente a las IFIs, conel objeto proteger los intereses de los ahorristas.La IFI debe evaluar correctamente a los clientes alos cuales otorgar prstamos, de lo contrariopondra en riesgo el dinero de los ahorristas.
A travs de la Superintendencia Adjunta deBanca y Microfinanzas, la SBS supervisa:
Empresas bancariasEmpresas financierasCajas municipalesCajas ruralesEntidades de Desarrollo a la Pequea yMicro Empresa - EdpymesEmpresas de transferencia de fondos
Empresas del Sistema Financiero
http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=295http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=298http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=297http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=301http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=301http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=299http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=297http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=298http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=295http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=2927/26/2019 Banca y Seguros1
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La SBS tambin se encarga de la supervisin y regulacin de las empresas deseguros con el objetivo de defender los intereses de los asegurados. Controla quelas empresas de seguros inviertan adecuadamente las primas de seguros que paganlos asegurados debido a que dichas inversiones sern utilizadas para pagar lasindemnizaciones por los siniestros que ocurran.
Empresas del Sistema de Seguros
Algunas entidades supervisadas
Empresas de segurosAsociaciones de fondos regionales oprovinciales contra accidentes de trnsito(AFOCAT)Derramas
http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=293http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=300http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=300http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=293http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=292http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=1&JER=2927/26/2019 Banca y Seguros1
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Empresas del Sistema Previsional (AFP)
Asimismo, la SBS regula y supervisa a las empresas que administran los fondosprivados de pensiones; dichos fondos se forman de los aportes que cadatrabajador realiza a su cuenta individual con el fin de usarlo cuando se jubile.
Empresas Administradoras Privadas deFondos de Pensiones:
ProfuturoIntegraHorizontePrima
http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=133http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=1337/26/2019 Banca y Seguros1
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La SBS, a travs de la Unidad de Inteligencia Financiera, seencarga de recibir, analizar y transmitir informacin para ladeteccin y prevencin del lavado de activos y/o financiamientodel terrorismo en el Per. Coordina con el Ministerio Pblico.
Colabora con las empresas del sistema financiero, entre otros,con la implementacin de los sistemas para detectar operacionessospechosas de lavado de activos (dinero) y financiamiento delterrorismo.
Informacin adicional:
Portal de Prevencin del Lavado deActivos (Web SBS)
Prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento delTerrorismo
http://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspxhttp://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspxhttp://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspxhttp://www.sbs.gob.pe/0/home_lavado_activos.aspx7/26/2019 Banca y Seguros1
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LA SUPERINTENDENCIA DE
MERCADO DE VALORES (SMV)
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Vela por la proteccin de los inversionistas, mediante la transparencia y difusin deinformacin de las empresas que participan en el mercado de capitales.
Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)
Tiene asignadas tres competenciasespecficas en el mercado devalores:
1.Regulacin2. Supervisin y control3. Difusin y promocin del mercado
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2.3 Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)
Supervisor: SMV
MERCADO DE VALORES
Los Emisores (empresas)
Los Inversionistas
Bolsa de Valores de Lima
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Los principales participantes del mercado de valores son :1. Los Emisores (empresas)2. Los Inversionistas
3. Bolsa de Valores de Lima3. Sociedades de agentes de bolsa4. Superintendencia del Mercado de Valores
Principales participantes del Mercado de Valores
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PRXIMOS
TEMAS
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO)
CPC.LORENZO BERNALDO SABUCO
MAGISTER EN DIRECCIN DE NEGOCIOS
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OBJETIVOS DEL MANUAL
1. Uniformizar el registro contable de las operaciones que realizan lasempresas del sistema financiero de acuerdo con la Ley.
2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente,la situacin econmico-financiera y los resultados de la gestin dedichas empresas.
3. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til
para el anlisis y el autocontrol, as como para la toma de decisionespor parte de la administracin, direccin y propietarios de lasempresas, para el pblico usuario de los servicios financieros y deotras partes interesadas.
4. Contar con una base de datos homognea que facilite elfuncionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta
oportuna, que permita el seguimiento y control individual de lasempresas y del sistema financiero en su conjunto.
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ALCANCES DEL MANUAL
Las entidades que deben aplicar el presente Manualson las empresas sealadas en los literales A y B delartculo 16 de la Ley General, el Banco de la Nacin,el Banco Agropecuario, la Corporacin Financiera deDesarrollo - COFIDE, el Fondo MIVIVIENDA S.A., las
Empresas Emisoras de Dinero Electrnico, y en el casode otras empresas cuando su aplicacin sea requeridapor la Superintendencia.
Asimismo, el Manual es aplicable a cada una de lassucursales del exterior de las empresas sealadasanteriormente.
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REGISTRO CONTABLE
Normas Generales
Las empresas del sistema financiero estnobligadas a llevar todos los libros de contabilidad,administrativos y los que determine laSuperintendencia. Las operaciones que se registrenen los libros, debern estar respaldadas con ladocumentacin sustentatoria correspondiente, a finde dar cumplimiento a las normas establecidas en elCdigo de Comercio, Ley General de Sociedades yotras leyes especiales sobre la materia.
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REGISTRO CONTABLE
Sistema de Codificacin y Nominacin
Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 PatrimonioClase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para suimplementacin por cada empresa)
REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN Y
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REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN YNOMINACIN
Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 GastosClase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para suimplementacin por cada empresa)
REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN Y
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REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN YNOMINACIN
La codificacin
y denominacin
de las clases, rubros, cuentas,sub cuentas, cuentas analticas y subcuentas analticasprevistas en el Catlogo de Cuentas del presente Manual, hansido estructuradas sobre la base de un sistema que contemplalos siguientes niveles:
Clase
: Se identifica con el primer dgitoRubro : Se identifica con los dos primeros dgitos
Cuenta :Se identifica con los cuatro primeros dgitos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dgitos
Cta. analtica
: Se identifica con los ocho primeros dgitosSubcta. Analtica : Se identifica con los diez primeros dgitos.
REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN Y
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REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN YNOMINACIN
EJEMPLO:
5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses y rendimientos porcrditos
5104.01 Intereses y rendimientos porcrditos vigentes
5104.01.02 Intereses y rendimientos porcrditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN Y
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REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN YNOMINACIN
El sistema de codificacin establecido a nivel de cada cuenta,incluye el tercer dgito para ser utilizado como integrador y para
diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, teniendo
en consideracin los cdigos siguientes:
Cero 0):
Integrador, comprendiendo los saldos totales de lascuentas en moneda nacional, monedas extranjeras
y reajustables con valor de actualizacin constante.
Uno 1): Para las operaciones en moneda nacional.
Dos 2):
Para las operaciones en moneda extranjera. Incluyeaquellas operaciones en moneda nacional
indexadas al tipo de cambio.
Tres 3): Por las operaciones reajustables con valor de
actualizacin constante.
REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN Y
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REGISTRO CONTABLE SISTEMA DE CODIFICACIN YNOMINACIN
Las empresas podrn abrir nuevos cdigos sin laautorizacin previa de la Superintendencia, siempre
y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la
empresa requiera, con la finalidad de perfeccionarsus controles contables. Sin embargo, queda
establecido que la remisin electrnica de datos a la
Superintendencia deber efectuarse nica y
exclusivamente dentro de los nivelespredeterminados en el Catlogo de Cuentas.
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MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Los elementos que miden la situacin financiera son: el activo, el pasivoy el patrimonio neto, y los que miden el resultado del ejercicio, son los
ingresos y gastos.
Activo .
Es un recurso controlado por la entidad como resultado desucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro,
beneficios econmicos.
Pasivo. Es una obligacin presente de la empresa, surgida a raz de
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficioseconmicos.
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MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Patrimonio Neto. Es la parte residual de los activos menos los pasivos.Incluye las aportaciones de los propietarios, salvo que se cumpla con ladefinicin de pasivo. Asimismo, incluye los resultados del ejercicio y deejercicios anteriores no distribuidos, las reservas y los ajustes porvaloracin de acuerdo a las normas contables.
Ingresos. Son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos alo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valorde los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dancomo resultado aumentos del patrimonio neto, y no estn relacionados conlas aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
La definicin de ingresos incluye tanto a los ingresos de actividadesordinarias como las ganancias. Los ingresos de actividades ordinariassurgen en el curso de las actividades ordinarias de la empresa, ycorresponden a una variada gama de denominaciones. Son gananciasotras partidas que, cumpliendo la definicin de ingresos, pueden o nosurgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad.
CO CO CO C
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MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Gastos. Son los decrementos en los beneficios econmicos, producidosa lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones delvalor de los activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, quedan como resultado decremento del patrimonio neto, y no estnrelacionados con las distribuciones a los propietarios de este
patrimonio.
La definicin de gastos incluye tanto los gastos que surgen en lasactividades ordinarias de la empresa como las prdidas. Los gastos deactividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias
de la empresa, y corresponden a una variada gama de denominaciones.Son prdidas otras partidas que, cumpliendo la definicin de gastos,pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad.
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GRACIAS
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