Download - · Web viewParques, jardines y plazas 212,245 24 62,809 30 Equipo de cómputo 43,373 5 10,300 24 Edificios públicos 34,662 4 25,560 74 Enderezado y pintura de vehículos 28,014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Higueras, Nuevo León.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Higueras, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

30

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

31

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 61

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 61

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 62

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 18 de mayo de 2017


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Higueras, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Higueras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Higueras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 18 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/66

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 570,839 2 $ 806,558 4 $ (235,719) (29)Derechos 101,113 - 48,816 - 52,297 107Productos 346,328 1 147,585 1 198,743 135Aprovechamientos 46,942 - 59,546 - (12,604) (21)Participaciones 19,441,933 63 14,395,284 68 5,046,649 35Fondo de Infraestructura Social 595,301 2 601,427 3 (6,126) (1)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 886,691 3 880,349 4 6,342 1Fondos Descentralizados 3,090,706 10 3,277,694 15 (186,988) (6)Otras Aportaciones 5,725,117 18 - - 5,725,117 100Financiamiento - - 1,000,000 5 (1,000,000) (100)Otros 350,155 1 - - 350,155 100Total $ 31,155,125 100 $ 21,217,259 100 $ 9,937,866 47




Egresos

Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo SocialSeguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos AdquisicionesDesarrollo Urbano y EcologíaFondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasOtros

Total

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

$ 11,384,908 43 $ 10,606,564 32 $ (778,344) (7)2,474,689 9 3,477,501 11 1,002,812 293,468,749 13 3,739,539 11 270,790 7

63,955 - 63,955 - - -3,144,678 12 2,853,366 9 (291,312) (10)

340,888 1 390,888 1 50,000 132,875,463 11 8,733,226 27 5,857,763 67

503,698 2 601,427 2 97,729 16913,886 4 880,350 3 (33,536) (4)

1,042,681 4 1,041,209 3 (1,472) -259,295 1 305,957 1 46,662 15

$ 26,472,890 100 $ 32,693,982 100 $ 6,221,092 19

Concepto Importe

Fondos fijos $ 35,000Cuentas Bancarias 5,803,543Cuentas por cobrar 491,944Subtotal $ 6,330,487

Menos:Cuentas por pagar 1,879,632Total $ 4,450,855




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 20 0 2 0 0 18 0 0

EconómicaC 1 56,938 1 56,938 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 22 56,938 4 56,938 0 18 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 29 0 25 0 0 4 0 0Subtotal 29 0 25 0 0 4 0 0

Total 51 56,938 29 56,938 0 22 0 0




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA, PEFCF12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, PEFCF18 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones2 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

18 18 2 20 0

OBRA PÚBLICA 4 4 4 8 0Total 22 22 2 4 28 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada




Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Higueras, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Higueras 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Higueras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el



Municipio de Higueras, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Higueras, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Higueras, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando las facturas de ingresos expedidas, la documentación soporte que las originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.



Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de las facturas de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 570,839 2 $ 730,646 3 $ (159,807) (22)Derechos 101,113 - 53,893 - 47,220 88Productos 346,328 1 151,503 1 194,825 129Aprovechamientos 46,942 - 64,614 - (17,672) (27)Participaciones 19,441,933 63 14,480,498 68 4,961,435 34Fondo de Infraestructura Social 595,301 2 575,528 3 19,773 3Fondo para el Fortalecimiento Municipal 886,691 3 842,440 4 44,251 5Fondos Descentralizados 3,090,706 10 3,357,411 16 (266,705) (8)Otras Aportaciones 5,725,117 18 - - 5,725,117 100Financiamiento - - 1,000,000 5 (1,000,000) (100)Otros 350,155 1 8,028 - 342,127 4,262

Total $ 31,155,125 100 $ 21,264,561 100 $ 9,890,564 47

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $570,839

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 315,541 55 $ 37,008 12Adquisición de inmuebles 241,852 43 221,000 91Recargos y accesorios 13,446 2 766 6

Total $ 570,839 100 $ 258,774 45

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $315,541

En este concepto se registraron operaciones por el cobro de Impuesto predial a contribuyentes, conforme a la información enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal durante el ejercicio el 32% del total de facturación.



Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $241,852

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias y contratos de compra- venta para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $13,446

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial por $12,466 y adquisiciones de inmuebles por $980.

DERECHOS $101,113

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Revisión, inspección y servicios $ 4,964 5 $ 292 6Ocupación de la vía pública 96,149 95 50,760 53

Total $ 101,113 100 $ 51,052 50

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.Revisión, inspección y servicios $4,964

En este concepto se registraron los ingresos por concepto de examen de pericia para la autorización de licencias de manejo.

Se revisaron los ingresos registrados en este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 62, fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Ocupación de la vía pública $96,149



En este concepto se registraron los ingresos por la instalación de oferentes en la vía pública en los eventos realizados durante los meses de marzo y diciembre de 2016 dentro de los festejos de la feria del Orégano y la quema de la Candelilla.

PRODUCTOS $346,328

Este rubro representa el 1% del total de los ingresos y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 96,429 28 $ 35,954 37Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 85,706 25 65,358 76Intereses 7,993 2 - -Eventos municipales 156,200 45 137,440 88

Total $ 346,328 100 $ 238,752 69

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $96,429

En este concepto se registraron cobros parciales correspondientes a terrenos enajenados en ejercicios anteriores y por venta de lotes de panteón, los cuales se detallan a continuación:

Concepto ImporteRecuperación de adeudos por enajenación de inmuebles colonia Benito Juárez $ 58,596

Recuperación de adeudos por enajenación de inmuebles colonia Ruperto Martínez 21,833

Lotes de panteón 16,000

Total $ 96,429

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $85,706

En este concepto se registraron ingresos por uso de suelo de la instalación de una antena de telefonía celular por un importe de $55,636, arrendamiento del centro social municipal por $16,000, cobro de entradas del parque recreativo Higueras por $12,570 y por la venta de bases para concurso de obras por $1,500.

Intereses $7,993

En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de cuentas bancarias productivas.

Eventos municipales $156,200

En este concepto se registraron ingresos por venta de cerveza en ferias municipales y por la renta de manteles.



APROVECHAMIENTOS $46,942

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Multas $ 300 1 $ 300 100Donativos 46,642 99 1,677 4

Total $ 46,942 100 $ 1,977 4

Multas $300

En este concepto se registró el cobro de una multa de ecología por cortar ramas y leña.

Donativos $46,642

Se registraron en este concepto ingresos por el servicio de entrega de agua a comunidades por medio de pipas municipales.

PARTICIPACIONES $19,441,933

Este rubro representa el 63% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Fondo general de participaciones $ 10,188,782 52 $ 10,188,782 100Fondo nacional de fomento municipal 1,283,723 7 1,283,723 100Tenencia 1,348,495 7 1,348,495 100Control vehicular 9,948 - 9,948 100Impuesto sobre automóviles nuevos 368,611 2 368,611 100Impuesto especial sobre producción y servicios 385,366 2 385,366 100Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 533,119 3 533,119 100Fondo de fiscalización 458,679 2 458,679 100Fondo de extracción de hidrocarburos 114,919 1 114,919 100Fondo del ISR 330,763 2 330,763 100Fondo de desarrollo municipal 2016 2,370,040 12 2,370,040 100Provisiones económicas 2,049,488 10 2,049,488 100

Total $ 19,441,933 100 $ 19,441,933 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $595,301



Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal revisándolo en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $886,691

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, revisándolo al 100%.

Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDOS DESCENTRALIZADOS $3,090,706

Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados, revisándolo en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $5,725,117

Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado provenientes del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas por $225,117 y del Fondo de Fortalecimiento Financiero 2016 por $5,500,000, revisándolos en su totalidad.

Como procedimiento adicional de auditoría, se revisó el oficio enviado por el Director de Atención a Municipios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, donde se comunica al Presidente que el Municipio recibirá como compensación temporal de recursos la cantidad de$225,117 provenientes del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas, además el oficio enviado por el Coordinador de Atención a Municipios, donde se informa que se llevó a cabo la firma de un convenio de asignación de recursos para el Estado de Nuevo León, donde se autorizó al municipio de Higueras la cantidad de $5,500,000 para utilizarse en la remodelación de Plaza Los Arcos y la rehabilitación de cancha de béisbol.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/66


OTROS $350,155

Este rubro se integra por aportaciones de los beneficiarios del Programa Ahorro, Subsidio y Crédito para Vivienda “Tu Casa” por $91,000 y el importe de las declaraciones del 3% sobre nómina del ejercicio por $259,155, revisándolo al 100%.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 11,384,908 43 $ 9,759,007 43 $ (1,625,901) (17)Servicios Comunitarios 2,474,689 9 3,244,432 14 769,743 24Desarrollo Social 3,468,749 13 3,308,019 15 (160,730) (5)Seguridad Pública y Tránsito 63,955 - - - (63,955) (100)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,144,678 12 2,773,058 12 (371,620) (13)Adquisiciones 340,888 1 94,719 - (246,169) (260)Desarrollo Urbano y Ecología 2,875,463 11 2,124,842 9 (750,621) (35)Fondo de Infraestructura Social Municipal 503,698 2 565,953 3 62,255 11Fondo de Fortalecimiento Municipal 913,886 4 843,036 4 (70,850) (8)Obligaciones Financieras 1,042,681 4 43,389 - (999,292) (2,303)Aplicación de Otras Aportaciones 259,295 1 - - (259,295) (100)

Total $ 26,472,890 100 $ 22,756,455 100 $ (3,716,435) (16)



En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 10,797,178 41 $ 11,275,635 50 $ 478,457 4Prestaciones 1,070,350 4 588,238 3 (482,112) (82)Servicios Generales 2,449,320 9 1,987,660 9 (461,660) (23)Materiales y Suministros 3,298,486 12 2,260,450 10 (1,038,036) (46)Mantenimiento a Edificios Públicos 882,507 3 869,801 4 (12,706) (1)Apoyos 718,621 3 1,040,232 4 321,611 31Aportaciones 732,624 3 724,745 3 (7,879) (1)Eventos 1,459,917 5 1,179,916 5 (280,001) (24)Bienes Muebles 404,843 2 94,719 - (310,124) (327)Obras Públicas 974,088 4 2,690,674 12 1,716,586 64Obligaciones Financieras 1,315,035 5 44,385 - (1,270,650) (2,863)Fondo de Desarrollo 2016 2,369,921 9 - - (2,369,921) (100)

Total $ 26,472,890 100 $ 22,756,455 100 $ (3,716,435) (16)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinado mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto ImporteEmployed and Construction, S.A. de C.V. Construcción de Parque Lineal Colonia Benito

Juárez$ 2,369,921

Jesús Manuel Martínez Rangel Combustible 2,054,205Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 1,212,233Rubén López Ramírez Consumo de alimentos 981,050Voch Civil Construction & Services, S.A. de C.V.

Rehabilitación y Conservación de Plaza Principal de Higueras y Construcción de Sala de uso

821,697

Alejandra Valdez Loera Servicio médico 713,400Adriana Martínez Rangel Abarrotes 381,185Sistemas de Información Mega S.A. de C.V. Sistema Contabilidad Gubernamental 307,818Juan Antonio Hernández Rivera Recopilación de información, estudio de

programa y Plan Municipal de Desarrollo297,250

Llantas y Servicios Express Garza, S.A. de C.V. Mantenimiento de vehículos 262,146Comercializadora, Organización de Negocios González, S.A. de C.V.

Compra de regalos para eventos municipales y renta de sanitarios entre otros

250,128

Juan Bernardino Galván Montemayor Papelería 213,932Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua y drenaje actual y adeudos

anteriores190,497



Proveedor Concepto ImporteAutobuses Monterrey Marín Higueras, S.A. de C.V. Apoyo en transportación a estudiantes

168,938

Proyectos y Edificaciones Santa María S.A. de C.V.

Bacheo de calles y renta de maquinaria 163,541

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $10,797,178

Este capítulo representa el 41% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 5,197,601 48 $ 1,910,192 37Sueldos a personal eventual 3,337,768 31 3,039,486 91Aguinaldo 1,396,652 13 785,058 56Compensaciones 838,086 8 77,976 9Prima vacacional 19,425 - - -Vacaciones 7,646 - - -

Total $ 10,797,178 100 $ 5,812,712 54

Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en expedientes que acrediten que prestan sus servicios al Municipio, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados.

PRESTACIONES $1,070,350

En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Servicio médico $ 777,000 73 $ 406,000 52Alimentación y estancia a policías 120,282 11 80,984 67Consumos de alimentos del personal 88,566 8 13,451 15Uniformes 73,880 7 45,553 62Capacitación 8,248 1 8,248 100Medicamentos 2,314 - 1,270 55Análisis clínicos 60 - - -

Total $ 1,070,350 100 $ 555,506 52



Adicionalmente, se revisaron contratos de prestación de servicios médicos, constancia de participación en curso de capacitación y evidencia documental de la entrega de uniformes adquiridos para personal del municipio.

SERVICIOS GENERALES $2,449,320

Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 1,212,233 50 $ 317,052 26Asesorías y consultas 455,146 19 341,910 75Servicio de agua y drenaje 196,104 8 64,432 33Servicio telefónico 179,773 7 58,295 32Gastos de cafetería 175,234 7 63,438 36Arrendamiento de inmuebles 55,872 2 34,000 61Seguros de vehículos 36,152 2 13,216 37Arrendamiento de maquinaria 32,880 1 32,480 99Arrendamiento de equipo de transporte 30,180 1 18,000 60Radio, prensa y televisión 23,770 1 5,320 22Impuestos, multas y sanciones 18,608 1 - -Peajes, puentes y estacionamientos 11,674 1 1,256 11Atenciones a funcionarios 10,541 - 4,903 47Gastos de viaje 4,915 - 4,915 100Arrendamiento de equipo de sonido 3,800 - 2,000 53Refrendos, placas y tenencias 1,278 - 365 29Atención a comunidades 1,160 - - -

Total $ 2,449,320 100 $ 961,582 39

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, además de verificar el listado proporcionado por la administración municipal, donde se enumeran las líneas telefónicas, medidores de Agua y Drenaje y de la Comisión Federal de Electricidad, para cerciorarnos de la razonabilidad de los egresos por estos conceptos.

MATERIALES Y SUMINISTROS $3,298,486


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 2,147,868 65 $ 719,924 34Artículos para aseo y limpieza 302,911 9 191,421 63Diésel 194,494 6 43,844 23Papelería y artículos de oficina 192,239 6 112,806 59Herramientas 174,524 5 90,505 52



Concepto Importe % Alcance %Aceites, grasas y lubricantes 76,620 2 27,389 36Material eléctrico 61,580 2 36,767 60Pintura 44,633 1 21,304 48Acumuladores 21,242 1 11,200 53Gas L.P. 19,516 1 5,874 30Llantas 17,381 1 13,120 75Refacciones 16,906 1 10,192 60Material de imprenta 12,422 - 7,394 60Material deportivo y trofeos 10,308 - 9,408 91Material de plomería 5,647 - 4,046 72Material de construcción 130 - - -Fertilizantes y germicidas 65 - - -

Total $ 3,298,486 100 $ 1,305,194 40

Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTO A EDIFICIOS PÚBLICOS $882,507


Concepto Importe % Alcance %Mantenimientos a:Vehículos $ 501,335 57 $ 188,984 38Parques, jardines y plazas 212,245 24 62,809 30Equipo de cómputo 43,373 5 10,300 24Edificios públicos 34,662 4 25,560 74Enderezado y pintura de vehículos 28,014 3 19,314 69Alumbrado público 24,518 3 17,272 70Caminos vecinales 19,675 2 7,875 40Equipo de oficina 7,935 1 3,828 48Puertas y ventanas 4,092 1 1,850 45Aparatos climatizadores 3,830 - 1,900 50Equipo de comunicación 2,088 - 2,088 100Pilas y papalotes 600 - - -Instalaciones eléctricas 140 - - -

Total $ 882,507 100 $ 341,780 39

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las medidas de control interno con que cuenta el municipio para el manejo de estas erogaciones, revisando selectivamente las operaciones relacionadas con el parque vehicular, además del inventario de las unidades



existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $718,621



Apoyos para transportación a estudiantes $ 156,758 22 $ 35,888 23Atención médica a personas de escasos recursos 155,644 22 26,798 17Becas y apoyos a estudiantes 100,419 14 18,080 18Funerales a personas de escasos recursos 85,350 12 31,620 37Apoyos de paquetes escolares a estudiantes 61,550 9 61,550 100Apoyos a bandas de guerra 43,811 6 8,018 18Brigadas y apoyos para la salud pública 28,705 4 9,010 31Apoyos para uniformes deportivos 21,039 3 6,250 30Apoyos para arbitrajes 16,770 2 3,800 23Apoyos económicos a equipos deportivos 15,317 2 11,832 77Apoyos en equipamiento de escuelas 14,488 2 14,488 100Apoyos para mantenimiento de escuelas 10,000 1 10,000 100Apoyos económicos a escuelas 8,300 1 5,000 60Apoyos para alimentación a personas de escasos recursos 470 - - -

Total $ 718,621 100 $ 242,334 34

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, escuelas, clubes deportivos, personas de la tercera edad y de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $732,624


Concepto Importe % Alcance %Aportaciones a:Comedor del anciano $ 472,745 65 $ 136,219 29Centros asistenciales 247,379 34 49,354 20Instituciones culturales 10,000 1 10,000 100Cruz Roja 2,500 - 2,500 100

Total $ 732,624 100 $ 198,073 27

EVENTOS $1,459,917





Aniversario del Municipio (Feria del Orégano) $ 321,784 22 $ 145,121 45Día de las madres 242,814 17 191,172 79Festejos patronales (quema candelilla) 226,883 15 145,340 64Posadas navideñas 178,221 12 104,754 59Informe del C. Presidente Municipal 162,012 11 102,912 64Eventos cívicos y deportivos 114,286 8 66,848 58Día del niño 83,266 6 63,590 76Eventos deportivos 42,040 3 40,600 97Día del adulto mayor 27,721 2 16,414 59Eventos culturales 25,633 2 7,499 29Día del padre 19,936 1 5,452 27Día del maestro 7,805 1 6,960 89Campamento de verano 5,716 - 1,093 19Día de la secretaria 1,800 - 1,800 100

Total $ 1,459,917 100 $ 899,555 62

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia documental de la realización de los mismos, como convocatoria, material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $404,843

Este capítulo representa el 2% del total de los egresos y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Software y programas computacionales $ 304,988 75 $ 104,988 34Equipo de seguridad pública 63,955 16 63,955 100Equipo de cómputo 7,660 2 7,660 100Aparatos climatizadores 5,931 2 5,931 100Vestuario y accesorios para grupos del DIF 5,311 1 5,311 100Utensilios de cocina, mesas, sillas y estufa 5,307 1 5,307 100Muebles y equipo de oficina 4,838 1 4,838 100Equipo de comunicación 3,440 1 3,440 100Herramientas 3,413 1 3,413 100

Total $ 404,843 100 $ 204,843 51

Adicionalmente, se revisó contrato de prestación de servicios por la instalación, asesoría, capacitación e implementación del sistema de contabilidad gubernamental, además se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.



OBRAS PÚBLICAS $974,088

Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública y compra de materiales, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance %

Obras públicas directasRehabilitación de plaza principal de Higueras $ 335,057 34 $ 225,049 67Bacheo de calles del municipio de Higueras etapa 1 2016 131,061 14 131,061 100Sala de usos múltiples DIF 30,000 3 30,000 100Aplicación de pintura en andadores 9,424 1 9,424 100

Subtotal $ 505,542 52 $ 395,534 78

Fondo de infraestructura social municipal 2016Programa apoyo a la vivienda 2016 $ 456,640 47 $ 358,789 79Aplicación de pintura en andadores calle Espinoza 11,906 1 11,906 100

Subtotal 468,546 48 $ 370,695 79

Total $ 974,088 $ 766,229

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,315,035

Este capítulo representa el 5% del total de los egresos y se integra de la manera siguiente:


Deducciones de participaciones por préstamos $ 1,011,002 77 $ 1,011,002 100Impuesto del 3% sobre nómina 259,155 20 259,155 100Comisiones y situaciones bancarias 44,878 3 6,248 14

Total $ 1,315,035 100 $ 1,276,405 97

Como procedimiento adicional se revisaron los resúmenes mensuales de transferencias financieras realizadas al municipio y los estados de cuenta bancarios, para verificar las deducciones realizadas, así como los recibos oficiales por concepto de Impuesto sobre nóminas.



FONDO DE DESARROLLO 2016 $2,369,921

Este capítulo representa el 9% del total de los egresos y corresponde a la inversión realizada en el parque lineal de la Colonia Benito Juárez, revisando un 69% del importe.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ (236,464)Más:Ingresos 31,155,125Movimientos al Patrimonio 5,084

Subtotal $ 30,923,745Menos:Egresos 26,472,890

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 4,450,855

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta ImporteFondos fijos $ 35,000Bancos 5,803,543Cuentas por cobrar 491,944

Subtotal $ 6,330,487Menos:Cuentas por pagar 1,879,632

Total $ 4,450,855

Fondos fijos $35,000

Esta cuenta se integra por cuatro fondos fijos para gastos menores asignados dos al área de Tesorería por $10,000 cada uno, otro asignado al DIF Municipal por $5,000, además de un fondo



para préstamos a los trabajadores de $10,000, practicándoles arqueos a uno de los fondos de Tesorería y al de préstamos a trabajadores.

Bancos $5,803,543

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 154,710Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2015 366Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2016 1,668Fondo de Infraestructura Social Municipal 2012 17,845Fondo de Infraestructura Social Municipal 2014 47Fondo de Infraestructura Social Municipal 2015 5,812Fondo de Infraestructura Social Municipal 2016 105,031Desarrollo Municipal 2009 11,357Desarrollo Municipal 2016 100Fortalecimiento Financiero 5,506,607

Total $ 5,803,543

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $491,944

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al Salario $ 491,578Documentos por cobrar 366

Total $ 491,944

En el concepto de crédito al salario se registró el subsidio al empleo aplicado del Impuesto Sobre la Renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y de los meses de enero a octubre de 2010, así como de los meses de octubre a diciembre de 2011, del ejercicio 2012, de diciembre 2015 y del ejercicio 2016.

Cuentas por pagar $1,879,632

Esta cuenta se integra por el Impuesto Sobre la Renta retenido de los salarios pagados al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y de los meses de enero a octubre de 2010, así como




de los meses de octubre a diciembre de 2011 y del ejercicio 2012, así mismo los meses de mayo, octubre, noviembre y diciembre de 2015 y del ejercicio 2016.

Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos del ejercicio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41 (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores publicados en el POE).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y




metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los entes públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículo 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículo 19, fracción III y IV y 41).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas publicados en el POE).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad Gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable, con la desagregación siguiente:

a.1. Estado de situación financiera.

a.2. Estado de variación en la hacienda pública.




a.3. Estado de cambios en la situación financiera.

a.4. Notas a los estados financieros

a.5. Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán las siguientes clasificaciones:

. Administrativa;

. Económica y por objeto del gasto, y

. Funcional-programática;

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referente a la norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62, así como la otra información mencionada en sus artículos 66, 67, 68, 69, 72, 76, 78, 79 y 81.

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70);

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).




e

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Respuesta"En relación a la Contabilidad Gubernamental de Higueras N.L. El Cabildo autorizó la adquisición del SISTEMAS DE INFORMACION MEGA, S.A. DE C.V. que se encuentra en la Acta No. 23 del día 19 de mayo del 2016 Contabilidad Gubernamental, el cual se va a financiar durante la Administración y el primer pago se realizó el 30 de Junio del 2016 y se firmó el contrato de las adquisición del sistema.

En relación a la Contabilidad Gubernamental el Municipio de Higueras, en este año 2017 se inició en este año en el módulo de Ingresos y de su Presupuesto de Ingresos del 2017 con sus respectivas cuentas de CONAC y su enlace de la contabilidad y se está dando seguimiento a los trabajos de las cuentas de Egresos y su respectivo presupuesto d Egresos 2017 para cumplir con la expectativa."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación




El Municipio de Higueras, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, segúnconsulta efectuada el día 16 de mayo de 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En relación a la Disciplina financiera el Municipio está realizando trabajos necesarios en lo que corresponde a la Contabilidad y la disciplina financiera va de la mano en relación a la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera emitida por la CONAC."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.


INGRESOS

DERECHOS

Anuencias Municipales

3. Durante el proceso de revisión se detectó que del padrón de contribuyentes deestablecimientos con venta de bebidas por $87,034 no se localizaron ingresos por concepto de emisión de anuencias municipales o por revalidación anual de la anuencia a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, ni se efectuaron gestiones de cobro por parte de la administración municipal durante el ejercicio 2016 para la recaudación de esta contribución; incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.




Normativa

Respuesta"Cabe de mencionar que no se gestionó el cobro de anuencia a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas ya que la Secretaria de Finanzas remitió un oficio para la actualización de establecimientos de la misma, pero en cumplimento, en este año 2017 se realizaron las gestiones de cobranza por escrito y de forma verbal con el fin de solicitar el cumplimento de los contribuyentes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que en la contestación del Municipio se menciona que en el año 2017 se realizaron gestiones de cobro, sin anexar evidencia de la justificación realizada.


EGRESOS

GENERAL

4. Durante el proceso de revisión se observó que el Padrón de proveedores entregadopor el Municipio no contiene la clasificación ni los datos informativos establecidos en la normatividad vigente, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23 fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 22 y 24 del Reglamento de la misma Ley.

Normativa

Respuesta"En relación al Padrón de Proveedores entregado por el Municipio, se anexa relación de Proveedores, ya que este ente Municipal cuenta con los datos de domicilio, teléfonos, persona encargada y en su caso se anexa contrato del proveedor o prestador de servicios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que la documentación anexada referente a la relación de proveedores, no incluye algunos de los aspectos señalados en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y




Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y artículo 24 del Reglamento dela misma Ley; como la actividad, historial en materia de contrataciones, sanciones que se hubieren impuesto, bienes y servicios que ofrece, representante legal del proveedor, capacidad económica y financiera y experiencia comercial.


5. Se registraron pólizas de egresos por $409,756 afectando a diversos capítulos y objetosdel gasto, correspondientes a la contratación de diversos servicios por actividades profesionales, observando que durante la revisión no se localizó la documentación que evidencie la prestación de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza o Beneficiario Concepto Importe Importe de Póliza Cheque Cheque Observado

05/ene/16 12980 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo $ 58,000 $ 58,000 08/feb/16 13038 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9 21,750 21,750

reglamentos29/feb/16 13069 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,000 58,000 02/mar/16 13571 Martín López Martínez Pago fact. 181 pirotecnia para la 34,800 34,800

celebración de las fiestas patrias del15 de septiembre llevadas a cabo en el municipio de Higueras N. L.

30/mar/16 13170 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,000 58,000 28/abr/16 13240 Hestia Consultores, S. A. de C. V. Asesoría jurídica de abril 10,440 10,440 02/may/16 13246 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9 21,750 21,750

reglamentos30/may/16 13326 Integración Tecnológica Fiscal S. de R. Pago de servicios profesionales 23,780 23,780

L. de C. V.04/jul/16 13407 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9 21,750 21,750

reglamentos26/sep/16 13730 Comercializadora Organización y Pago de factura MTY 235 por servicio, 115,149 5,046

Negocios González, S. A de C. V revisión, configuración o reparación demáquina de escuela primaria

30/sep/16 13573 Promotora de Servicios Belfort, S. A. de Asesoría jurídica de Septiembre 10,440 10,440C. V.

20/dic/16 13737 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,000 58,000 21/dic/16 13758 Grupo Empresarial Haymac, S. A. de C. Conformación del documento para 28,000 28,000

V. informe de gobierno incluye recopilaciónde información y conformación del documento de acuerdo con el Plan Municipal de DesarrolloTotal $ 519,859 $ 409,756




Fecha Póliza ode Póliza Cheque

Normativa

Beneficiario Concepto ImporteCheque

ImporteObservado

Respuesta"En relación a Plan Municipal, a los reglamentos e Informe de Gobierno se anexa contratos y se anexa en cd de la evidencia del Plan de Municipal y evidencia del Informe de Gobierno."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que de la información anexada solamente un video representa evidencia de la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo.


6. Se registraron erogaciones por $250,569 afectando a diversos capítulos y objetos del gastoobservando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 fracciones II y V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza o Beneficiario Concepto Importe Importe Póliza Cheque Cheque Observado

08-ene-16 12986 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comida para brigada $ 9,990 $ 2,800 26-ene-16 13007 Horacio Leal Tamez Pago de renta de remolque 31 viajes 3,875 3,875

de $125 c/u07-mar-16 13094 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja chica, pantalones para béisbol 8,966 3,250 05-abr-16 13175 Horacio Leal Tamez Pago de renta de remolque de 32 4,000 4,000

viajes12-abr-16 13194 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas para proyecto 9,960 1,575 12-abr-16 13194 Erasmo Gutiérrez Ornelas Pago de inscripción de equipo 9,960 800




Fecha Póliza

Póliza o Cheque

Beneficiario Concepto Importe Cheque

Importe Observado

14-abr-16 13200 Consejo para la Cultura y las Artes de N. L.

Aportación a participación de Desarrollo Cultural Municipal

10,000 10,000

28-abr-16 13239 Alberto Cruz Martínez Comida para evento de Seguridad Pública, el 22 abril 2016

3,279 3,279

04-may-16 13257 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas 9,989 1,20010-may-16 13277 José Isabel García González Pago grupo Historia, animación y

show 100 mamis dijeron10,092 10,092

18-may-16 13299 Erasmo Gutiérrez Ornelas Reparación de clima de oficina 9,949 1,90007-jun-16 13352 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja Chica, 20 playeras de beis 9,407 3,00013-jun-16 13358 Ernesto Gutiérrez Ornelas Compra de pierna de puerco 8,143 1,86117-jun-16 13378 José Isabel García González Show de comedia más animación

para evento del día del padre.5,452 5,452

08-jul-16 13421 José Isabel García González Renta de Sonido para graduación de secundaria Capitán Diego de González

2,000 2,000

15-sep-16 13543 Pablo Andrade Cabrera Pago de 2 horas a grupo musical el karma para evento del 15de septiembre 2016 grito de independencia

13,000 13,000

07-nov-16 13636 Adriana Alejandra Obregón Márquez Pago de inscripción, arbitraje y liga de fútbol

3,000 3,000

28-nov-16 13661 José Isabel García González Pago de 5 horas grupo musical tangible, 4 horas de sonido grande, 1 hora de sonido pequeño 1 hora de animación evento día 20 de noviembre 2016

11,000 11,000

02-dic-16 13689 Víctor Arnoldo González Garza Pago anticipo de sonido para evento feria de la candelilla

20,000 20,000

08-dic-16 13701 Juan Antonio Benavides Ceja Pago a grupo musical Acadetados de Juan Benavides

15,000 15,000

08-dic-16 13702 Víctor Arnoldo González Garza Pago renta de sonido y escenario para evento día 11 de diciembre 2016, evento feria quema de la candelilla.

20,000 20,000

09-dic-16 13711 Ricardo Cantú Ortiz Pago grupo musical JLB y Hnos. Mier para evento 11 diciembre 2016 feria quema de la candelilla.

35,000 35,000

15-dic-16 13718 José Félix Martínez Hernández Pago de cenas para evento feria quema de la candelilla., cenas para la fuerza civil y funcionarios del municipio

10,340 10,340

20-dic-16 13748 Víctor Arnoldo González Garza Pago renta de escenario para evento feria quema de la candelilla

40,000 40,000

20-dic-16 13755 Víctor Arnoldo González Garza Pago renta de sonido para evento feria quema de la candelilla.

20,000 20,000

20-dic-16 13750 Erasmo Gutiérrez Ornelas Compra de empalmes varios eventos 9,440 2,14527-dic-16 2016120007 Orlando Benito Martínez Eguía Asiento para corregir cuentas.

contables del cheque 13696 del día 06 de diciembre del 2016, pago de 3 horas grupo musical 4x4 en evento feria de la candelilla

6,000 6,000

Total $ 317,842 $ 250,569




a) Además se detectaron erogaciones por $69,025 afectando a diversos capítulosy objetos del gasto, de las cuales no se localizó ni se exhibió la documentación comprobatoria que justifique el gasto realizado y que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza o Beneficiario Concepto Importe Importe Póliza Cheque Cheque Observado

08-ene-16 12986 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comida para brigada $ 9,990 $ 2,800 26-ene-16 13007 Horacio Leal Tamez Pago de renta de remolque 31 viajes de 3,875 3,875

$125 c/u07-mar-16 13094 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja chica, pantalones para béisbol 8,966 3,250 05-abr-16 13175 Horacio Leal Tamez Pago de renta de remolque de 32 viajes 4,000 4,000 12-abr-16 13194 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas para proyecto 9,960 1,575 12-abr-16 13194 Erasmo Gutiérrez Ornelas Pago de inscripción de equipo 9,960 80028-abr-16 13239 Alberto Cruz Martínez Comida para evento de Seguridad 3,279 3,279

Pública, el 22 abril 201604-may-16 13257 Ernesto Gutiérrez Ornelas Comidas 9,989 1,200 18-may-16 13299 Erasmo Gutiérrez Ornelas Reparación de clima de oficina 9,949 1,900 07-jun-16 13352 Erasmo Gutiérrez Ornelas Caja Chica, 20 playeras de beis 9,407 3,000 13-jun-16 13358 Ernesto Gutiérrez Ornelas Compra de pierna de puerco 8,143 1,861 08-jul-16 13421 José Isabel García González Renta de Sonido para graduación de 2,000 2,000

secundaria Capitán Diego de González15-sep-16 13543 Pablo Andrade Cabrera Pago de 2 horas a grupo musical el 13,000 13,000

karma para evento del 15 de septiembre 2016 grito de independencia.

07-nov-16 13636 Adriana Alejandra Obregón Márquez Pago de inscripción, arbitraje y liga de 3,000 3,000 fútbol

28-nov-16 13661 José Isabel Garcáa González Pago de 5 horas grupo musical tangible, 11,000 11,0004 horas de sonido grande, 1 hora de sonido pequeño 1 hora de animación evento día 20 de noviembre 2016.

15-dic-16 13718 José Félix Martínez Hernández Pago de cenas para evento feria quema 10,340 10,340de la candelilla., cenas para la fuerza civil y funcionarios del municipio

20-dic-16 13750 Erasmo Gutiérrez Ornelas Compra de empalmes varios eventos 9,440 2,145Total $ 136,298 $ 69,025

Normativa




Respuesta"En relación a este punto, este ente Municipal, cuando las erogaciones de los Eventos de Feria del Orégano 2016, Evento de la Feria de la Candelilla del 11 de diciembre del 2016, animación para evento del Día de la Madres, evento Día del Padre y en algún otro evento, donde por alguna razón o situación algún proveedor o prestador de servicio no cuente con Comprobantes que cumplan con los Requisitos Fiscales, nos avocamos a la Comprobación mediante Evidencias Fotográficas garantizando así, la trasparencia en la aplicación de los recursos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que no se anexó documentación soporte de las operaciones observadas que cumplan con requisitos fiscales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

7. Se registraron pólizas de egresos por $725,250 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, por el pago de servicios profesionales y arrendamientos a diversos proveedores, observando que no se realizaron las retenciones de Impuesto Sobre la Renta, ni fueron enteradas al Servicio de Administración Tributaria, incumpliendo con lo establecido en los artículos 86 fracción V, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha del Registro Póliza Beneficiario Descripción Importe

5/ene/16 12980 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo $ 58,0008/feb/16 13038 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9

reglamentos21,750

29/feb/16 13081 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,60029/feb/16 13069 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,000 15/mar/16 13118 José Ignacio González Martínez Renta de predios de estacionamiento y comedor 12,000 30/mar/16 13173 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,60030/mar/16 13170 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,0002/may/16 13246 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9

reglamentos21,750

27/may/16 13314 Julia Isabel Garza González Renta de local del Centro Médico 10,000 30/jun/16 13400 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,6004/jul/16 13407 Juan Antonio Hernández Rivera Análisis, revisión y presentación de 9

reglamentos21,750

29/jul/16 13467 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,600




Fecha del Póliza Beneficiario Descripción ImporteRegistro 30/nov/16 13671 Alejandra Valdés Loera Servicio médico 69,60020/dic/16 13737 Juan Antonio Hernández Rivera Plan Municipal de Desarrollo 58,00030/dic/16 13768 Jonathan Jesús Villarreal Lujano Servicio médico 58,000

Total $ 725,250

a) Detectando además mediante compulsa realizada al proveedor Jonathan Jesús Villarreal Lujano, prestador de servicios médicos, que en su constancia de situación fiscal aparece como actividad económica del contribuyente, el alquiler de equipo de cómputo y de otras máquinas y mobiliario de oficina.

Normativa

Respuesta"En relación al Plan Municipal de Desarrollo Municipal y Reglamentos, se presentó con sus respectivas facturas, respecto al Servicio Médico de igual forma se cuenta con su contrato y facturas, en cuanto al Local del Estacionamiento Municipal y Comedor, así como el Local del Centro Médico, no se cuenta con comprobantes fiscales, ya que son personas físicas asalariados que no emiten dichos comprobantes, en cumplimiento, se exhiben los Contratos de Arrendamiento de ambos inmuebles que cumplen con los Requisitos del Código Civil para el Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se anexa evidencia de haber realizado la retención que establecen los artículos 86 fracción V, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


8. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones por consumo de combustiblesy mantenimiento de vehículos por unidad, en las que se detallen los números económicos y de placas, kilometraje inicial y final e importe durante el ejercicio 2016, que permitan medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, situación que igualmente fue observada en los ejercicios 2014 y 2015 de los cuales se detallan los conceptos y valores siguientes:




Concepto Importe

Gasolina $ 2,147,868Diésel 194,495Aceites y Lubricantes 76,620Gas L.P. 19,516Llantas 17,381Refacciones 16,907Mantenimiento de vehículos 501,042 Total $ 2,973,829

Normativa

Respuesta"Respecto al consumos de gasolina, diésel, compra de refacciones y mantenimientos para los vehículos del Municipio, para realizar las respectivas compras o servicios, se elabora y emite una orden de compra firmada y sellada por el Presidente Municipal o la Secretaria del Ayuntamiento, donde se desglosa un formato y archivo de Excel el gasto por cada vehículo Municipal, realzándose el pago mediante Cheque o Transferencia según corresponda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que no se anexaron bitácoras para el control de los consumos de combustibles, ni mantenimientos de vehículos que permita medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto.


SERVICIOS PERSONALES

9. En el proceso de auditoría no se localizaron los nombramientos de los funcionarios ytrabajadores de la administración municipal expedidos por la persona legalmente facultada, donde se establezcan las condiciones a las que se sujetará la relación laboral, como lo establecen los artículos 1, 3, 8 y 11 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y 35 inciso A) fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, situación igualmente observada en ejercicios anteriores.




Normativa

Respuesta"En cuanto a los nombramientos, únicamente se les emitió a los funcionarios de la Administración Municipal, se cuenta con cada uno de los documentos, tanto del Tesorero Municipal, Director de Obras Públicas, Secretario del Ayuntamiento y Director de Educación y Cultura, en cuanto a los demás empleados o trabajadores no tiene nombramiento, ya que de acuerdo a las funciones que desempeñan y al no existir representatividad, es evidente que no era necesario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que según lo establecido en la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, los trabajadores municipales prestarán siempre sus servicios mediante nombramiento, excepto cuando se trate de trabajadores temporales.


10. Durante el proceso de la auditoría se solicitaron entre otros, los expedientes del Secretariodel Ayuntamiento, Tesorero Municipal, Contralor Municipal y Titular del área de Seguridad Pública Municipal, no localizando la documentación que permita tener la certeza que cumplen con los requisitos necesarios para ocupar su puesto, establecidos en el artículo 93 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y que no se encuentran inhabilitados para ocupar un cargo público.

NormativaRespuesta"Se Anexa los expedientes del Secretario del Ayuntamiento, Tesorero Municipal, y Coordinador de Tesorería Municipal ya que el Municipio no cuenta con Contralor Municipal, y el Titular de área de Seguridad Pública Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que en la documentación proporcionada, no se anexa evidencia del cumplimiento de los requisitos




que establece el artículo 93 de la Ley de Gobierno Municipal de los servidores públicosmencionados en la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

11. Se registraron durante el ejercicio 2016 pólizas de egresos por $3,337,768 correspondientesal pago de sueldos de personal eventual contratado por el municipio, observando que no se realizó la retención ni el entero del impuesto sobre la renta establecido en los artículos 86 fracción V y 96 párrafos primero, segundo y séptimo y de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, situación igualmente observada en ejercicios anteriores.

a) Detectando además, que los pagos realizados por concepto de sueldos eventuales, se realizan por medio de cheques emitidos a nombre del C. Erasmo Gutiérrez Ornelas, Tesorero Municipal; incumpliendo con lo señalado en los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Respecto a la erogación de los sueldos del personal eventual, se está trabajando para que a la brevedad posible, se puedan incorporarlos al sistema de Nómina, con el fin de cumplir con los lineamientos, retención y entero de la Ley de ISR, tan es así, que en este año, ya hemos incorporado a la Nómina, personal eventual del DIF Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que en el ejercicio 2016 no se realizó la retención ni el entero del impuesto sobre la renta por el pago de sueldos al personal eventual contratado por el municipio, además no anexan evidencia documental del personal eventual que ha sido incorporado al sistema de nómina.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

12. Durante el ejercicio 2016 se registraron pólizas de egresos por concepto decompensaciones y gratificaciones por un importe de $838,086, observando que en el




Presupuesto de Egresos publicado no se localizaron los tabuladores por estos conceptos,incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos y 179 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, no se les aplicó la retención del impuesto que establece el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, incumpliendo con lo establecido en el artículo 86 párrafo quinto de la citada Ley.

Normativa

Respuesta"En relación a Compensación y Gratificaciones, no se realizó la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta al personal eventual, porque no estar incorporado al esquema del Sistema de Nomina por el alto movimiento de entrada y salida del personal, seguimos trabajando para incorporar a todo el personal a la brevedad posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se anexaron los tabuladores motivo de la observación, además no se efectuaron las retenciones de los impuestos correspondientes.


APOYOS

13. Se registraron pólizas de cheque por $167,409 concepto apoyos diversos, observando queen el respaldo de dichas operaciones, no se incluye la documentación relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, situación que igualmente fue observada en el ejercicio 2015, las cuales se detallan a continuación:




Fecha Póliza Beneficiario del Cheque Concepto Descripción Importedel

Cheque

Importe Observado

29/feb/16 13077 Juan Alberto Arizpe 140 Funerales a personas Apoyo a servicio funeral Cavazos de escasos recursos

$ 11,020 $ 11,020

07/mar/16 13092 Erasmo Gutiérrez Ornelas 141 Atención médica a Caja chica, apoyo parapersonas de escasos medicamentos recursos

8,944 5,454

07/mar/16 13094 Erasmo Gutiérrez Ornelas 146 Apoyos para Caja chica pantalonesuniformes deportivos para béisbol

8,966 3,250

15/mar/16 13111 José Francisco Mendoza 144 Brigadas y apoyos Shampoo para escabiasis Castillo para la seguridad pública

1,740 1,740

15/mar/16 13112 Alicia Trinidad Flores 129 uniformes para banda Boinas, guantes y Ponce de guerra pecheras

3,618 3,618

18/mar/16 13136 Erasmo Gutiérrez Ornelas 141 Atención médica a Caja chica apoyo para 7,027 1,939personas de escasos recursos

medicamentos



30/mar/16 13168 María de la Cruz Ramírez 140 Funerales a personas Apoyo a servicio funeral González de escasos recursos

9,000 9,000

28/abr/16 13229 Erasmo Gutiérrez Ornelas 144 Brigadas y apoyos Caja chica; 1 contenedor 9,651 5,232para la seguridad pública de plástico

05/may/16 13270 Mayra Lizeth Ríos Chávez 125 Apoyos económicos a Apoyo para jardín deescuelas niños

5,000 5,000

07/jun/16 13352 Erasmo Gutiérrez Ornelas 146 Apoyo para uniformes Caja chica 20 playeras de 9,407 3,000deportivos béisbol

13/jun/16 13363 Israel Moreno Carrizales 141 Atención médica a personas de escasos recursos

Apoyo, 50% honorarios quirúrgicos

5,000 5,000

18/jul/16 13434 Lompe ComercializadoraS.A. de C.V.

127 Apoyos en equipamiento de escuelas

Apoyo a Secundaria 14,488 14,488

29/jul/16 13460 Grupo Comercial Pro,S.A. de C.V.

132 Becas y apoyos a estudiantes

Calculadoras científicas 5,580 5,580

29/jul/16 13465 Comercializadora, Organización y Negocios González, S.A. de C.V.

144 Brigadas y apoyos para la seguridad pública

50 botes de plástico tipo resistol

11,041 2,038

04/ago/16 13473 Erasmo Gutiérrez Ornelas 132 Becas y apoyos a estudiantes

Caja chica, pago del 50% becas a estudiantes

9,810 8,850

12/ago/16 13484 Juan Bernardino Galván Montemayor

130 apoyo de paquetes escolares, útiles de kinder

Paquetes escolares kinder, primaria y secundaria

10,000 10,000

15/ago/16 13487 Erasmo Gutiérrez Ornelas 132 Becas y apoyos a estudiantes

Caja chica, pago del 50% becas a estudiantes

9,816 3,650

14/sep/16 13536 Juan Bernardino Galván Montemayor

130 apoyo de paquetes escolares, útiles de kinder.


20,000 20,000

30/sep/16 13580 María Concepción González Cruz

141 Atención médica a personas de escasos recursos

Caja chica DIF, apoyo para consulta psiquiatrica

4,979 3,400

04/oct/16 13585 Juan Bernardino Galván Montemayor

130 apoyo de paquetes escolares, útiles de kinder.


20,000 20,000




Fecha Póliza

31/oct/16 13612

31/oct/16 13626

20/dic/16 13735

Normativa

Beneficiario del Cheque Concepto Descripción

Erasmo Gutiérrez Ornelas 141 Atención médica a Caja chica, apoyo parapersonas de escasos intervención quirúrgica recursos

Juan Bernardino Galván 130 apoyo de paquetes Paquetes escolares Montemayor escolares, útiles de kinder, primaria y

kinder. secundariaJuan Alberto Arizpe 140 Funerales a personas Apoyo a servicio funeral Cavazos de escasos recursos

Total

Importe Importedel Observado

Cheque10,000 2,000

11,550 11,550

11,600 11,600

$ 218,237 $ 167,409

Respuesta"Respecto a la erogación de gastos en apoyos, la mayoría se solicita a petición de parte, como lo es en el Caso de Apoyo Funerales, que es exclusivo para las familias de escasos recurso, en este caso, algún Deudo lo solicita al Presidente Municipal, Secretaria de Ayuntamiento o de DIF, a quienes en nombre del Municipio entregan el apoyo para resarcir uno de los momentos más difíciles.

En cuanto a los uniformes deportivos, los equipos femenil o varonil los solicitan Directamente al Presidente Municipal y este con el fin de promover el Deporte y motivar a los niños y joven a practicarlo, entrega en nombre del Municipio, los apoyos en las medidas de las posibilidades.

En los apoyos económicos para las Instituciones Educativas, a falta de apoyo de la Secretaria de Educación del Estado, el Municipio mediante un oficio de solicitud de apoyo del personal Docente o Mesa Directiva, entregan los apoyos en la medida de las posibilidades.

Respecto a la adquisición de calculadores científicas, este apoyo fue solicitado por los alumnos graduados de la Escuela Primaria Tte. Coronel Ruperto Martínez, quienes se acercaron con el Presidente Municipal a realizar su solicitud.

Las becas a estudiantes, es parte del apoyo a la educación, que se aprueba mediante sesión de cabildo, donde mediante algunos requisitos, se les entrega el apoyo a los jóvenes y se toman la respectiva fotografía como evidencia de los hechos.

El apoyo de los uniformes de banda de guerra, se anexa fotografía como evidencia

En los apoyos de paquetes escolares a los niños y jóvenes del Jardín de Niños, Escuela Primaria y Escuela Secundaria, su autorización es aprobada mediante Junta de Cabildo para apoyar a la economía de las familias Higuerenses, dichos apoyos se entregaron en




sus respectivos Planteles Educativos por los funcionarios del Municipio, como evidencia delos hechos son fotografías a su entrega.

En cuestión de apoyo de intervención quirúrgica, se realiza en beneficio de las personas más vulnerables, con el fin de cambiar su calidad de vida, este apoyo se otorga es por medio de los recursos proporcionados por este ente al DIF Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, ya que únicamente se anexa evidencia fotográfica de la entrega de los apoyos, sin mostrar evidencia de haber cumplido con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


BIENES MUEBLES

Software y programas computacionales

14. En el desarrollo de la revisión se detectaron erogaciones de $304,988 los cuales se pagaroncomo parte del contrato por $1,100,000 más el impuesto al valor agregado firmado con la empresa Sistemas de Información Mega, S.A. de C.V. por la instalación, asesoría, capacitación e implementación de los Sistemas MEGA, observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección del proveedor estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la contratación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes y servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 43 segundo párrafo de la referida Ley de Adquisiciones y 42 al 45, 68 y 83 de su Reglamento.




Respuesta"En relación a los Software que se señala, se tiene propuesta de otro proveedor, en este caso de Nemotek, pero al realizar el análisis de costo beneficio, este software además de costoso, no cumplía con los requerimientos y necesidades para poder llevar a cabo los lineamientos de la Contabilidad Gubernamental, el software que se adquirió denominado Mega, fue previamente autorizado mediante Sesión de Cabildo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el Ente Público no informó el procedimiento utilizado para la adquisición del sistema y de acuerdo al monto de la operación se debió contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos a la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento.


DISPONIBILIDAD

CAJA

15. Durante la revisión de los fondos de caja chica registrados, se realizó la confirmacióny arqueo al fondo para préstamos a empleados y el de Tesorería por valor de $10,000 cada uno, solicitando para esto los lineamientos o manuales con que se cuenta para el control de los gastos realizados a través de los mismos, entregando la administración un manual para el gasto del fondo de caja chica, el cual carece de la firma de autorización de algún funcionario responsable, además que no aplica con relación al fondo para préstamos, denotando una falta de lineamientos debidamente autorizados que regulen el funcionamiento de los mismos, entre otros aspectos los montos máximos y mínimos, así como los plazos para el pago y los requisitos para otorgarlos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en relación con el 103 de la misma Ley.

Normativa




Respuesta"Manual de caja chica se anexa del año 2015 junto con acta de cabildo y en el 2016 se manejó igual y se tiene en consideración pasarlo en 2017 sobre la misma base y en relación de los préstamos de personal también en este 2017 se va a pasar donde el fondo del préstamo es de $10,000.00 y es para los trabajadores con un tope de $2,000.00 y cuando se solicite otra cantidad superior se elabora un cheque y también se tiene que considerar las Finanzas del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el manual de caja chica anexado a la contestación, no cuenta con la firma del funcionario responsable de su elaboración y autorización, además que en el acta se sesión de cabildo anexada solamente se autoriza la creación del fondo fijo, no efectuando contestación con relación al fondo para préstamos.


IMPUESTOS POR PAGAR

16. Durante la revisión de las retenciones de impuesto realizadas por el Municipio, se dioseguimiento a la observación del ejercicio 2015, en la cual se menciona que no fueron localizadas las declaraciones de pagos provisionales de retenciones del Impuesto Sobre la Renta sobre sueldos y salarios, arrendamientos y 10% sobre honorarios correspondientes a los meses de mayo, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio 2015 y años anteriores por $1,736,740 observando que de este saldo fueron liquidados durante el ejercicio 2016 la cantidad de $55,955 quedando pendientes de pago el importe de $1,680,785 del ejercicio 2015 y anteriores, además de $153,596 de los meses de octubre y diciembre de 2016 que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 96 penúltimo párrafo, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:




Concepto Impuestos Impuestos Impuestos x x pagar x pagar pagar totales

ejercicio 2015 ejercicio 2016 y anteriores

ISR Retenido al personal $ 1,601,466 $ 153,596 $ 1,755,062 10% ISR Retenido Honorarios y Arrendamiento 46,994 - 46,99410% IVA Retenido Honorarios y Arrendamiento 32,325 - 32,325Total $ 1,680,785 $ 153,596 $ 1,834,381

Normativa

Respuesta"Esta administración, lamentablemente carga con la falta de responsabilidad de administraciones anteriores, donde ninguna cumplía con esta obligación, hoy en día, hemos estado cumpliendo con el pago de la mayoría del Impuesto sobre la Renta, si bien es cierto es difícil por la falta de recursos, pero es justo decir, que se hace hasta lo imposible por cumplir con esta obligación, ya que estamos comprometidos con dejar las finanzas sanas y sobre todo cumplir con la normatividad y sobre todo con la Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se anexa evidencia del pago del adeudo por concepto de retención de impuestos.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

17. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos




139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Para atender la observación de mérito, el Presidente Municipal habido cumplir con las disposiciones estatales en la sesión de Cabildo más próxima a la fecha en que se atiende el presente oficio de observaciones, dará cuenta a la comisión de reglamentación del Ayuntamiento de Higueras, Nuevo León para conocimiento y someterá a decisión del órgano de gobierno el inicio de las mesas de trabajo para la elaboración y posterior aprobación de código de ética y conducta del Municipio"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se anexa evidencia de la elaboración y aprobación de un Código de Ética y Conducta para los funcionarios y empleados municipales.


INFORMES TRIMESTRALES

18. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 fracción III inciso j, 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"En el Municipio de Higueras, Nuevo León, en la Gaceta Municipal se encuentra los trimestres del 2016. Se anexa evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que solamente se anexa el Informe de Ingresos y Egresos municipales, sin mostrar evidencia documental




que valide que dichos informes hayan sido publicados en el Periódico Oficial del Estado oen la Gaceta Municipal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU26-AOP101/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MH/02/2015 Conservación y mantenimiento de Plaza Principal. $ 290,9772 MH/01/2016 Bacheo superficial en las colonias Centro, Ruperto $ 131,061

Martínez y Benito Juárez.

3 MH/01/2015 Rehabilitación de Plaza Principal. $ 44,0804 MHOP/IR02/2016 Construcción del Parque Lineal, en la colonia Benito $ 2,369,921

Juárez.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $3,361,868, se seleccionaron $3,292,679, que representan un 98%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 MH/02/2015 Conservación y mantenimiento de Plaza Principal. $ 290,977

19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Se anexan documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, (MH/02/2015 Conservación y mantenimiento de Plaza Principal)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de la Primera Modificación al Proyecto de Presupuesto de Egresos para el año 2016, desglosado por montos globales por programa, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.




Ref. Contrato

2 MH/01/2016

Nombre de la Obra o Licencia

Bacheo superficial en las colonias Centro, Ruperto Martínez y Benito Juárez.

Registrado en el 2016

$ 131,061


NormativaRespuesta"Se anexan documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, (MH/01/2016 Bacheo superficial en las colonias Centro, Ruperto Martínez y Benito Juárez )".



Ref. Contrato

3 MH/01/2015

Nombre de la Obra o Licencia

Rehabilitación de Plaza Principal.

Registrado en el 2016

$ 44,080





NormativaRespuesta"Se anexan documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, (MH/01/2015 Rehabilitación de Plaza Principal)".



Fondo de Desarrollo Municipal 2016


4 MHOP/IR02/2016 Construcción del Parque Lineal, en la colonia Benito

Juárez.

$ 2,369,921

22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,369,921 a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa comentario respecto a la garantía equivalente al diez por ciento del monto ejercido y las fianzas correspondientes, (MHOP/IR02/2016 Construcción del Parque Lineal, en la colonia Benito Juárez): No se solicitó como carácter de obligatoria en el convenio firmado por ambas partes debido a que no se contaba con los recursos para pagar al contratista el aumento al presupuesto consecuencia del trámite de la misma, además de que dicha fianza solo cubriría el 10% de la adición quiere decir un monto de $4,927, dicha estimación de aditivas $49,271.93 se pagó 10 días después de haber terminado esos trabajos y haber verificado su correcta elaboración. Por otra parte, las aditivas fueron consecuencia de un aumento de los M2 y ML de construcción de Concreto estampado y de Aplicación de pintura, de ser el caso y presentarse alguna falla por parte de los trabajos la fianza principal de$232,065 entregada bastaría para solventar dicha problemática.".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento del contrato por un importe de$232,064.86 vigente hasta la terminación de los trabajos, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalado, esto en razón de que el importe de la fianza de cumplimiento no ampara el diez por ciento del monto total ejercido de $2,369,921, ni los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, y por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.



VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo número 340, tomado por el Pleno en la sesión del 08 de octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 16 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 413/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores, por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoria realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

2012




2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 35*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 5*



CUENTA PÚBLICA



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2*



2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 18

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4



CUENTA PÚBLICA



Interposición de Denuncia Penal (IDP) 1Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 10

Total de acciones y recomendaciones emitidas 33 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H.

Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013

ASENL-PPR- CP2013-GF- MU26-004/2014

Gestión Financiera 1 04-nov-14 $16,381 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2013

ASENL- PPR- CP2013- GF-MU26- 004/2014

Gestión Financiera

$16,381 $0$0 $16,381

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

2013 ASENL-

PPR- CP2013-

ASENL-CP13- MU26-FIRES-

$16,381Concluido 06-ene-17 Existencia de

Responsabilidad$18,399.13

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



GF- MU26- 004/2014

001/2016

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónInforme final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 29ASENL-PFRA- CP2015-MU26-

026/2016

Presidente Municipal PM362/17 29-ago-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 14 Observaciones se decretó no dar inicio al procedimiento Concluido No aplica

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción al

de

O

bs Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 018/2016

4

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local

de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

22-nov-16Incumplimiento del

Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.



d) Interposición de Denuncias Penales (IDP)

INTERPOSICIÓN DE DENUNCIA PENAL

Cuenta Pública

Fecha de Interposición de la denuncia ante el Agente del

Ministerio PúblicoUnidad de Investigación a la que se

remite la DenunciaNúmero de Carpeta de

investigación

2015 23-mar-17Unidad de Investigación número 2, Especializada en Delitos Cometidos

por Servidores Públicos21/2017

SEGUIMIENTO SOBRE EL ESTADO QUE GUARDAN LAS DENUNCIAS PENALESNúmero de Oficio de

Solicitud de Informe al Procurador General

de Justicia

Fecha de Notificación

Número de oficio de Respuesta

Fecha de Recepción Estado en la PGJ

ASENL-UAJ-AGE-486/2017 05-abr-17 133/S.E.C.C./2017 03-may-17 En estudio para su Investigación

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU26-/2016 17-nov-16 15-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 7 5 1 1 0 0

Obra Pública 3 0 0 3 0 0Total 10



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)