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y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.

Higueras, Nuevo Len.

Dictamen de la revisin de la Cuenta Pblica 2016

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)

(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2016 Higueras, Nuevo Len.)

CONTENIDO

I.

Dictamen del Auditor

1

II.

Presentacin

2

III.

Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisin practicada

4

IV.

Objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados

11

V.

Descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin

13

A. La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico

13

B. Cumplimiento de las Normas de Informacin Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

30

VI.

Observaciones derivadas de la revisin practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su anlisis por la Auditora Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn

31

VII.

Trmite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

61

VIII.

Resultados de la revisin de situacin excepcional

61

IX.

Situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores

62

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.)

(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2016 Higueras, Nuevo Len.)

I. Dictamen del Auditor

Opinin

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pblica del municipio de Higueras, Nuevo Len, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinin, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situacin financiera del Ente Pblico al 31 de diciembre de 2016, as como el resultado de sus actividades por el ao terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Informacin Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditora Superior del Estado de Nuevo Len

La informacin mencionada en el prrafo anterior fue proporcionada por el Ente Pblico, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinin sobre la misma, la cual deriva del anlisis del resultado de la gestin y situacin financiera, la auditora fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora (NIA), las cuales requieren que la revisin sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditora se efecta posterior a la gestin financiera, siendo de carcter externo, de manera independiente y autnoma del Ente Pblico fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditora.

Responsabilidades del Ente Pblico

Es de sealar que el Ente Pblico es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, as como de sus actos, hechos jurdicos y de la preparacin y presentacin fiel de la informacin financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Informacin Financiera aplicables, adems de disear e implementar el control interno con base en planes, mtodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operacin y permita la generacin y preparacin exacta y veraz de los estados e informacin financiera que conforman la Cuenta Pblica.

(Monterrey, Nuevo Len, a 18 de mayo de 2017)

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (1/66)

II. Presentacin

La Auditora Superior del Estado de Nuevo Len, de conformidad con lo establecido en los artculos 63 fraccin XIII, 136, prrafos primero y segundo de la Constitucin Poltica del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se instituye como un rgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su funcin de fiscalizacin de las Cuentas Pblicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autnomos, los Organismos Pblicos Descentralizados y Fideicomisos Pblicos de la Administracin Pblica del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, as como las Instituciones Pblicas de Educacin que reciban recursos pblicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2016 del Municipio de Higueras, Nuevo Len, la Auditora Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artculos 18 y 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, evalu los resultados de la gestin financiera, comprob si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios sealados en los mismos, verific el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestin financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artculos 20 fraccin XXXI y 82 fraccin XV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, esta Auditora Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisin practicada a la Cuenta Pblica del ejercicio 2016 del Municipio de Higueras, Nuevo Len, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluacin practicada al manejo y aplicacin de los recursos pblicos, adems del cumplimiento de las Normas de Informacin Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galvn Gonzlez, Auditor General y el Lic. Jess Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 18 de mayo de 2017 fecha que corresponde al ltimo procedimiento de auditora realizado por este rgano Fiscalizador como parte de la revisin.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisin practicada a la gestin, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin, respecto de:

La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico;

Cumplimiento de las Normas de Informacin Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.3/66

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentacin, derivadas de la revisin practicada, con las aclaraciones a las mismas y su anlisis, as como las acciones que se ejercern, recomendaciones que se formularn y las promociones o gestiones que se realizarn para la intervencin de otras autoridades, las cuales se notificarn una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en trminos de lo dispuesto en el artculo 54 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len.

Finalmente, se informa sobre la situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)

y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.4/66

III. Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisin practicada

A. Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisin practicada

El Municipio de Higueras, Nuevo Len, present el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pblica correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditora Superior del Estado el da 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuacin:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos

Importe Real%

Importe%

Importe%

Presupuesto

Variacin

Impuestos

$570,8392 $

806,5584 $

(235,719) (29)

Derechos

101,113-

48,816-

52,297 107

Productos

346,3281

147,5851

198,743 135

Aprovechamientos

46,942-

59,546-

(12,604) (21)

Participaciones

19,441,933 63

14,395,284 68

5,046,64935

Fondo de Infraestructura Social

595,3012

601,4273

(6