Zonas francas

TRAZABILIDAD DE LAS TRAZABILIDAD DE LAS OPERACIONES EN LAS ZONA OPERACIONES EN LAS ZONA

FRANCASFRANCAS

COMPETENCIA ADMINISTRATIVA DE COMPETENCIA ADMINISTRATIVA DE LA DIAN EN IMPORTACIONESLA DIAN EN IMPORTACIONES

1.1.RESTRICCIONES ADMINISTRATIVASRESTRICCIONES ADMINISTRATIVAS..

2.2.POLÍTICA POLÍTICA ADUANERAADUANERA..2.1.2.1. Descripción de la mercancíaDescripción de la mercancía

2.2.2.2. Estructura arancelariaEstructura arancelaria

2.3.2.3. Valoración aduaneraValoración aduanera

2.4.2.4. Origen de las mercancíasOrigen de las mercancías

2.5.2.5. Propiedad IndustrialPropiedad Industrial

2.6.2.6. Tributos AduanerosTributos Aduaneros

3.3. RÉGIMEN CAMBIARIO. (Control y RÉGIMEN CAMBIARIO. (Control y vigilancia)vigilancia)

1.1. RESTRICCIONES ADMINISTRATIVAS.RESTRICCIONES ADMINISTRATIVAS.

Regímenes de importación.Regímenes de importación.

• Libre: - Con Registro. Libre: - Con Registro. (Decreto 4406 de 2004)(Decreto 4406 de 2004)

- Sin Registro.- Sin Registro.

• PreviaPrevia (Decreto 3803 de 2006 y Circular 24 de 2010 de (Decreto 3803 de 2006 y Circular 24 de 2010 de Mincomercio)Mincomercio)

• ProhibidaProhibida

2.2. POLÍTICA ADUANERA.POLÍTICA ADUANERA.

2.1.2.1. Descripción mínima de la mercancíaDescripción mínima de la mercancía

• Resolución 388 de 2009. (Mincomercio) Para todas las Resolución 388 de 2009. (Mincomercio) Para todas las importaciones importaciones – Aplica DIAN y Mincomercio– Aplica DIAN y Mincomercio

• Resolución 362 de 1996. (DIAN) Descripciones y números de Resolución 362 de 1996. (DIAN) Descripciones y números de serie.serie.

• Resolución 2954 de 1996. (DIAN) Descripción de textilesResolución 2954 de 1996. (DIAN) Descripción de textiles

• Decreto 3803 de 2006. Para Licencia previaDecreto 3803 de 2006. Para Licencia previa

Para maquinaria y equipo usado o reconstruido, señalar vida útil y efecto Para maquinaria y equipo usado o reconstruido, señalar vida útil y efecto ambiental.ambiental.

2.2.2.2. Estructura arancelariaEstructura arancelaria

• Decreto 4589 de 2006 modificado por los Decretos 4114 y Decreto 4589 de 2006 modificado por los Decretos 4114 y 4115 de 2010 4115 de 2010 (Nomenclatura NANDINA - OMA).(Nomenclatura NANDINA - OMA).

• Decreto 141 de 2005 Decreto 141 de 2005 (Nomenclatura NALADISA, CAN-(Nomenclatura NALADISA, CAN-MERCOSUR).MERCOSUR).

• CodificaciónCodificación

- 21 Secciones.21 Secciones.- 97 Capítulos de mercancías en general.97 Capítulos de mercancías en general.- Capítulo 98 de mercancías de tratamiento especial.Capítulo 98 de mercancías de tratamiento especial.

• Clasificación arancelaria:Clasificación arancelaria: - Subcapítulo de lo simple a lo - Subcapítulo de lo simple a lo complejo.complejo.

- 01- Capítulo: 2 primeros números.01- Capítulo: 2 primeros números.- 0101 – Partida: 4 primeros números.0101 – Partida: 4 primeros números.- 0101.10 – Subpartida: 6 o más números.0101.10 – Subpartida: 6 o más números.

CONOCIMIENTO DE LA

MERCANCÍAPosibles Secciones y

Capítulos

NO

SI

Proceso de clasificación arancelariaProceso de clasificación arancelaria

Información técnica Información técnica

SI

NO

Aplicar R.G.I. 2 a 4

NO

Sólo valor Sólo valor indicativoindicativo

Sustento LegalSustento Legal

- ¿Qué es? - Composición

- Grado de Elaboración- Función

- Ficha Técnica- Análisis Químico

- Catálogo- Diagrama de Flujo

Análisis Información

APLICARLAS

Existen Notas Legales

relacionadas

Revisar si existe textos

de Partida

Establecer PARTIDA

ARANCELARIA

Es posible aplicar R.G.I. 6

ARANCELAsignación de la

partida correspondiente

Clasificación arancelaria.

Efectos jurídicos.

Régimen de Importación. (Libre, previa y prohibida)

Aplicación del Gravamen Arancelario.

Aplicación del impuesto a las ventas.

Aplicación de las restricciones y ventajas derivadas de tratados internacionales y aranceles

preferenciales.

Exenciones de otros impuestos de Importación.

Aplicación de normas complementarias. Medidas fito y zoosanitarias, de seguridad, vistos buenos,

etc.

Nivel de incentivos.

Efectos jurídicos de la clasificación arancelaria. Efectos jurídicos de la clasificación arancelaria.

2.3.2.3. Valoración AduaneraValoración Aduanera

a.a. Fundamento legalFundamento legal• Acuerdo sobre valoración de la OMC – GATT 1994Acuerdo sobre valoración de la OMC – GATT 1994• Decisión 571 de la CANDecisión 571 de la CAN• Reglamento Comunitario adoptado por la Resolución 846 de la Reglamento Comunitario adoptado por la Resolución 846 de la

CANCAN• Resolución 1239 de la CANResolución 1239 de la CAN• Decreto 2685 de 1999Decreto 2685 de 1999• Resolución 4240 De 2000Resolución 4240 De 2000

b.b. Métodos de valorMétodos de valorc.c. Ajustes al valorAjustes al valor• PositivosPositivos• NegativosNegativos

d.d. Valores provisionalesValores provisionalese.e. Precios ostensiblemente bajosPrecios ostensiblemente bajosf.f. DescuentosDescuentosg.g. Controversias del valor en aduanas dentro del proceso de Controversias del valor en aduanas dentro del proceso de

nacionalizaciónnacionalización

2.4.2.4. Origen de las mercancíasOrigen de las mercancías

a.a. Decisión 416 de la CAN, artículos 2 al 18Decisión 416 de la CAN, artículos 2 al 18• Íntegramente producidosÍntegramente producidos• Elaboración con productos de la subregiónElaboración con productos de la subregión• Requisitos especiales de origenRequisitos especiales de origen• Ensamble 50% de materias primas de los países miembros del AcuerdoEnsamble 50% de materias primas de los países miembros del Acuerdo• Salto de partidaSalto de partida• Presentación del Certificado de OrigenPresentación del Certificado de Origenb.b. Acuerdo de Cartagena, artículos 74 al 84Acuerdo de Cartagena, artículos 74 al 84• Ordenamiento jurídico de la CANOrdenamiento jurídico de la CAN• Eliminación de gravámenes de todo ordenEliminación de gravámenes de todo orden• Restricciones de todo ordenRestricciones de todo orden• Programas de liberación, será automático e irrevocableProgramas de liberación, será automático e irrevocable• Bienes de la subregiónBienes de la subregiónd.d. Sentencia del Tribunal AndinoSentencia del Tribunal Andino• Interpretación por vía prejudicialInterpretación por vía prejudicial• Proceso 190-IP-2007Proceso 190-IP-2007

• Principio de PrevalenciaPrincipio de Prevalencia• Origen de las mercancías: Una mercancía, por el solo hecho de entrar Origen de las mercancías: Una mercancía, por el solo hecho de entrar

a una Zona Franca, no pierde su origen.a una Zona Franca, no pierde su origen.

2.5.2.5. Propiedad IndustrialPropiedad Industrial

Código Penal Colombiano (Ley 599 de 2000, artículo 306)Código Penal Colombiano (Ley 599 de 2000, artículo 306)

Utilización fraudulenta de:Utilización fraudulenta de:

•Nombre comercialNombre comercial•EnseñaEnseña•MarcaMarca•Patente de invenciónPatente de invención•Modelo de utilidadModelo de utilidad•Diseño industrialDiseño industrial

Usurpación de derechos de obtentor de variedad vegetalUsurpación de derechos de obtentor de variedad vegetal..

Sanción:Sanción: Prisión de 4 a 8 años y multa de 26.66 a 1.500 Prisión de 4 a 8 años y multa de 26.66 a 1.500 SMLMVSMLMV

2.6.2.6. Tributos AduanerosTributos Aduaneros

a.a. Ingreso de mercancías del Resto del Mundo a Z. F.Ingreso de mercancías del Resto del Mundo a Z. F.

b.b. Salida de mercancías de la Z. F. al T.A.N. Salida de mercancías de la Z. F. al T.A.N. Sin agregado Sin agregado nacionalnacional

c.c. Salida de mercancías de la Z. F. al T.A.N. Salida de mercancías de la Z. F. al T.A.N. Con agregado Con agregado nacionalnacional

d.d. Salida de bienes hacia Zona Franca TransitoriaSalida de bienes hacia Zona Franca Transitoria

e.e. Salida de Residuos y Desperdicios de la Z. F. al T.A.N.Salida de Residuos y Desperdicios de la Z. F. al T.A.N.

f.f. Procesamiento parcial en el T.A.N.Procesamiento parcial en el T.A.N.

g.g. Reparación, revisión o mantenimiento de bienes de capital, Reparación, revisión o mantenimiento de bienes de capital, partes y sus repuestos en el T.A.N.partes y sus repuestos en el T.A.N.

3.3. RÉGIMEN CAMBIARIO. (Control y Vigilancia)RÉGIMEN CAMBIARIO. (Control y Vigilancia)

ResidentesResidentes

• Persona Natural que habite en el territorio nacional.Persona Natural que habite en el territorio nacional.• Personas jurídicas y entidades de derecho público que tengan Personas jurídicas y entidades de derecho público que tengan

domicilio principal en Colombia.domicilio principal en Colombia.• Sucursales de sociedades extranjeras establecidas en Colombia.Sucursales de sociedades extranjeras establecidas en Colombia.• Extranjeros cuya permanencia en el territorio nacional exceda de Extranjeros cuya permanencia en el territorio nacional exceda de

6 meses continuos o discontinuos en un periodo de 12 meses.6 meses continuos o discontinuos en un periodo de 12 meses.

No ResidentesNo Residentes

• Personas naturales que no habitan en el territorio nacional.Personas naturales que no habitan en el territorio nacional.• Personas jurídicas que no tengan domicilio dentro del territorio Personas jurídicas que no tengan domicilio dentro del territorio

nacional.nacional.• Extranjeros cuya permanencia en el territorio nacional NO exceda Extranjeros cuya permanencia en el territorio nacional NO exceda

de 6 meses continuos o discontinuos en un periodo de 12 meses.de 6 meses continuos o discontinuos en un periodo de 12 meses.• Los consorcios, las uniones temporales y las sociedades de hecho.Los consorcios, las uniones temporales y las sociedades de hecho.

Régimen Cambiario para ingreso de mercancías del Régimen Cambiario para ingreso de mercancías del resto del mundo a Z. F. o de Z. F. al T.A.N.resto del mundo a Z. F. o de Z. F. al T.A.N.

Tipo de operación Fecha de la obligación

Tipo de Giro

Formulario Obligados

1Ingreso de mercancías del Resto del Mundo a Z. F.

FMM - Ingreso

Anticipado F1 - Num. 2017 Importador residente

usuario y no usuario de Z. F.

Directo F1 - Num. 2021

Registro deuda

F6 ≥USD$10.000, ≥6 mesesGiro F3 Num. 4505

2

Salida de mercancías de la Z. F. al T.A.N.Operación entre Residentes

No existe obligación cambiaria

3

Salida de mercancías de la Z. F. al T.A.N.De Usuario No Residente al T.A.N.

FMM - Salida

Anticipado F1 - Num. 2017Importador

residente en el T.A.N. no

usuario de Z. F.


Registro deuda


4

Venta de mercancías de un Usuario No Residente a un Residente Usuario o No Usuario dentro de la Z. F.

Factura Comercial

Anticipado F1 - Num. 2017Importador Residente



Registro deuda


5

Ingreso de mercancías del R. M. a Z. F. para ensamble y distribución al R. M.


RESUMEN DE LA TRAZABILIDAD DE LAS RESUMEN DE LA TRAZABILIDAD DE LAS IMPORTACIONES DESDE Y HACIA Z. F.IMPORTACIONES DESDE Y HACIA Z. F.

1.1. ¿Dónde esta la mercancía?¿Dónde esta la mercancía?• En Zona FrancaEn Zona Franca• En el exteriorEn el exterior

2.2. ¿A quién le compro?¿A quién le compro?• A un no residenteA un no residente• A un residentes en zona francaA un residentes en zona franca• A un residente en el T.A.N.A un residente en el T.A.N.

3.3. ¿Qué subpartida arancelaria debo usar para el ingreso de ¿Qué subpartida arancelaria debo usar para el ingreso de la mercancía al T.A.N.?la mercancía al T.A.N.?• Sin transformaciónSin transformación• Con transformaciónCon transformación

4.4. ¿Cómo pago los tributos aduaneros?¿Cómo pago los tributos aduaneros?• Producto elaborado con materia prima extranjeraProducto elaborado con materia prima extranjera• Producto elaborado con materia prima nacional y extranjeraProducto elaborado con materia prima nacional y extranjera• Producto elaborado con materia prima de la CANProducto elaborado con materia prima de la CAN

5.5. ¿Existe registro de Propiedad Industrial?¿Existe registro de Propiedad Industrial?• Titular del DerechoTitular del Derecho• Registro en Colombia con o sin exclusividadRegistro en Colombia con o sin exclusividad

6.6. ¿Qué forma de pago debo utilizar?¿Qué forma de pago debo utilizar?• Tipo de operaciónTipo de operación• Nacimiento de la obligaciónNacimiento de la obligación• Tipo de giro (Anticipado, directo o registro deuda)Tipo de giro (Anticipado, directo o registro deuda)• Clase de formularioClase de formulario• Obligado cambiarioObligado cambiario

7.7. ¿Cuál es el Régimen Tributario que debo aplicar?¿Cuál es el Régimen Tributario que debo aplicar?• IVAIVA• RentaRenta

DIANDIAN

• Agentes de AduanaAgentes de Aduana• UAP - ALTEXUAP - ALTEX• C. I.C. I.• Z. F.Z. F.• TransportadoresTransportadores• Plan VallejoPlan Vallejo• Tráfico Postal y Envíos UrgentesTráfico Postal y Envíos Urgentes• Puertos y muellesPuertos y muelles• DepósitosDepósitos• Agentes de carga internacionalAgentes de carga internacional

MUCHAS GRACIASMUCHAS GRACIAS

E-mail: [email protected]: [email protected]

Teléfono: 642 08 12 / 13Teléfono: 642 08 12 / 13

COMPETENCIA ADMINISTRATIVA DE LA COMPETENCIA ADMINISTRATIVA DE LA DIAN EN EXPORTACIONESDIAN EN EXPORTACIONES

1.1. Instrumentos de tipo administrativo.Instrumentos de tipo administrativo.• Libertad de exportación.Libertad de exportación.• Ventanilla Única de Comercio Exterior.Ventanilla Única de Comercio Exterior.• Regímenes de exportación:Regímenes de exportación:

Régimen de libre exportación.Régimen de libre exportación. Régimen de exportaciones sujetas a vistos buenos.Régimen de exportaciones sujetas a vistos buenos. Régimen de prohibida exportación.Régimen de prohibida exportación.

2.2. Instrumentos financieros.Instrumentos financieros.• Líneas Líneas de crédito: Bancoldex - Fiducoldex - Finagrode crédito: Bancoldex - Fiducoldex - Finagro• Segurexpo.Segurexpo.

3.3. Instrumentos de subsidio.Instrumentos de subsidio.• Subvenciones (Plan Vallejo).Subvenciones (Plan Vallejo).• Incentivo de cobertura cambiaria.Incentivo de cobertura cambiaria.• CERT.CERT.

4.4. Instrumentos monetarios.Instrumentos monetarios.

5. 5. Tributos AduanerosTributos Aduaneros

• Salida de mercancías de Z.F. al resto del mundoSalida de mercancías de Z.F. al resto del mundo

• Ingreso de mercancías del T.A.N. a la Z. F.Ingreso de mercancías del T.A.N. a la Z. F.

• DefinitivaDefinitiva

• Ingreso de mercancías del T.A.N. a la Z. F.Ingreso de mercancías del T.A.N. a la Z. F.

• TemporalTemporal

• Ingreso de mercancías extranjeras del T.A.N. a la Z. F.Ingreso de mercancías extranjeras del T.A.N. a la Z. F.

• Ingreso de mercancías del T.A.N. a Usuario Comercial de Z. F.Ingreso de mercancías del T.A.N. a Usuario Comercial de Z. F.

• Finalización de Regímenes Suspensivos.Finalización de Regímenes Suspensivos.

• Introducción de Alimentos y otrosIntroducción de Alimentos y otros

Tipo de operaciones

Fecha de la obligación

Tipo de reintegro Formulario Obligados

1Salida de mercancías al Resto del Mundo de Z. F.

FMM - Salida

Directo F2 - Num. 1042 Exportador residente usuario y no usuario de

Z. F.

Registro deuda

F7 ≥USD$10.000≥ 12 meses

Reintegro F3 Num. 4020

2

Salida de mercancías del T.A.N. a Z. F.Operación entre Residentes


3

Salida de mercancías del T.A.N. a Z. F.De TAN a Usuario No Residente

Declaración de Exportación Definitiva

Directo F2 - Num. 1040 Exportador residente en el

T.A.N. no usuario de Z. F.

Registro deuda

F7 ≥USD$10.000≥12 meses


4

Compra de mercancías de un Usuario No Residente a un Residente Usuario o No Usuario dentro de la Z. F.

Factura Comercial

Directo F2 - Num. 1042Exportador residente


Registro deuda

F7 ≥USD$10.000≥12 meses


5

Salida de mercancías de la Z. F. al R. M. de ensamble y distribución con Agregado Nacional.

Factura Comercial

Directo F2 - Num. 1042 Exportador residente en el T.A.N. usuario

de Z. F.

Registro deuda

F7 ≥USD$10.000≥12 meses


Régimen Cambiario de Z. F. al resto Régimen Cambiario de Z. F. al resto del mundo o del T.A.N. a Z. F.del mundo o del T.A.N. a Z. F.

RESUMEN DE LA TRAZABILIDAD DE LAS RESUMEN DE LA TRAZABILIDAD DE LAS IMPORTACIONES DESDE Y HACIA Z. F.IMPORTACIONES DESDE Y HACIA Z. F.

1.1. ¿Donde esta la mercancía?¿Donde esta la mercancía?• Mercancía en Zona FrancaMercancía en Zona Franca• Mercancía en el T.A.N.Mercancía en el T.A.N.

2.2. ¿A quien le vendo?¿A quien le vendo?• No residenteNo residente• Residentes en zona francaResidentes en zona franca

3.3. Forma de reintegroForma de reintegro• Tipo de operaciónTipo de operación• Nacimiento de la obligaciónNacimiento de la obligación• Tipo de reintegro (Directo o registro deuda)Tipo de reintegro (Directo o registro deuda)• FormularioFormulario• Obligado cambiarioObligado cambiario

4.4. Régimen TributarioRégimen Tributario• IVAIVA• RentaRenta

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